风险管理目标和程序概述

第二章

风险管理目标和程序概述1参考书目1.企业风险管理——理论·实务·案案，经济管理出版社，杜莹芬主编，20082.风险管理（第三版），许谨良主编，中国金融出版社，20063.企业风险评估与控制，叶陈刚等著，机械工业出版社，20094.风险管理概论（第二版），刘钧著，清华大学出版社，20095.全面风险管理规范解析及案例分析，高寒松主编，中国时代经济出版社，20082考核要求1.最后提交一个风险管理的课程论文。占总成绩30分2.上课出勤、回答问题、课堂表现等占总成绩10分，以上二项构成平时成绩，占总成绩的40分。3.总成绩评定：平时成绩×40%+期末笔试×60%即总成绩=1篇课程论文成绩×30%+平时表现成绩×10%+期末笔试成绩×60%3问题思考1.请你举例说出，你知道的风险事故有哪些？2.我们仍然时常从各种渠道听到、或看到接连不断发生的天灾或人祸，这不得不令我们反思：随着人们对待各种风险意识和管理水平的不断加强，但是面对危机，为何表现得如此脆弱？风险真的能被管理和控制吗？你认为呢？4参考答案要点（1）人类是在克服一次次风险中成长和成熟的；（2）风险是没有办法永远消除的（3）但是风险管理的确为人类降低了很多风险5本章内容概览§2.1风险管理的目标§2.2风险管理的程序§2.3风险管理组织§2.4风险管理计划书6§2.1风险管理目标以企业为例，其风险管理目标与以下三个方面有关：企业目标：生存、发展和获利。企业环境：由客户、供应商、竞争者、政府等组成的外部环境。企业特有属性：企业发展史、管理者个性和特质、企业规模等特征。7若企业处于处于初创时期、外部环境不稳定、管理者较保守，则更可能设置以稳妥为主、追求稳定的利润以保证企业生存的风险管理目标；反之，若企业处于发展壮大时期、资金雄厚、外部环境良好、管理者勇于开拓创新、富有冒险精神，那么企业风险管理目标则侧重于发展扩张，扩大规模。8风险管理目标分为两个层次：一、总目标以最小的风险管理成本，获得最大的安全保障，从而实现企业价值最大化。其中，风险管理成本，包括人力资源成本（专职机构和人员）、物力资源成本（为预防和减少风险损失而配备的设施）、财力成本（保险费、借款利息）、以及机会成本（放弃某些收益）。安全保障，包括损失的减少、以及由于实际损失而得到及时有效的经济补偿9二、具体目标（一）损前目标：分为1.经济目标。经济合理（成本尽量降低、保障尽可能大而全面），以最经济的方法预防潜在损失。这要求对企业安全计划、保险以及防损技术的费用进行财务分析2.安全系数目标。将风险控制在可承受的范围之内，减轻企业和个人对潜在损失的烦恼和忧虑，在提高安全意识的同时，给予足够的安全保障103.合法性目标。尤其是订立合同时，要了解法律法规、避免责任风险带来的损失，保证经营的合法性4.社会公共责任目标。企业遭受损失还要对债权人、股东、客户、消费者负责，要通过控制、转移风险等方法，将损失降低在可承受范围内，对社会也是有益的11（二）损后目标最低目标、中间目标、最高目标。1.企业生存目标。发生损失后，至少保证能部分恢复生产或经营2.持续经营目标。发生损失后，至少保证能全面恢复生产，持续经营3.收益稳定目标。有持续经营就能够实现收入稳定4.社会责任目标。及时有效的处理风险事故，树立良好社会形象12§2.2风险管理的程序一、制定风险管理计划（教材CH2）二、识别风险（CH3）三、衡量风险（CH5）四、选择对付风险的方法（CH6-CH8）五、实施风险管理决策（CH9）六、风险管理效果评价13一、制定风险管理计划（教材第二章）主要内容：1.确定风险管理人员的职责2.确定风险管理部门的内部组织结构：尤其是中型和大型企业要设置专职的风险管理部门如图2-2和图2-3所示：P47143.与其他部门合作，包括：（1）会计部门（2）数据处理部门（3）法律事务部门（4）人事部门（5）生产部门154.风险管理计划的控制包括：（1）制定业绩标准,如效果标准，如今年企业的风险成本是销售收入的0.65%，明年可以是0.45%；还有作业标准，如要求风险管理人员至少每年对各种设施检查一次。（2）将实际执行情况与业绩标准比较，予以修正和调整（3）采取纠正措施165.编制风险管理计划书教材P53的实例17二、风险识别（CH3）一部分风险是显性的、但更多的是潜在的。是指风险管理人员采取一定的方法，对大量可靠的信息资料，进行系统的了解和分析，认清本经济单位各种可能存在的各种潜在风险因素，确定面临的风险及其性质，为降低风险发生概率和减少损失做好预防和控制风险工作。包括（1）全面了解企业人员构成、资产分布、业务活动（2）分析人、物、经营活动中存在风险因素、判断发生损失可能性（3）判断各种风险造成损失大小及其形态：人身伤亡、财产损失、营业中断、民事责任。因此，是一个持续性、系统性和动态性的工作，需要经常化、制度化18三、风险衡量（CH5）在识别风险之后（发现了风险、认清了风险因素、明确了风险性质、获得一些数据资料），需要针对特定的风险、根据搜集到的数据资料、来测定风险事故发生的概率和损失程度大小，以便为后面采取正确的应对处理措施、以及正确的风险管理决策提供依据。19四、风险处理（CH6-CH8）风险经理（主管领导）必须选择最适当的对付风险方法或综合方案。分为两大类：一类是改变风险的措施（CH6控制型风险处理技术）：避免风险、损失控制、转移风险、隔离风险等另一类是针对风险补偿的筹资措施，对已发生的损失提供资金补偿（CH7-CH8财务型的风险处理技术）。20五、风险管理决策（CH9）采用各种技术方法对多个备选的风险处理方案进行选择，选择就是决策，管理就是决策。21六、风险管理效果评价是指对风险处理手段的适用性和效益性进行分析、检查、修正和评估。由于经济主体所处的时间和条件处于不断变化中，引起风险因素的变化，必须要定期的评价风险处理效果，修正处理方案，以期达到最佳的风险管理效果。效益比值的公式：P2822§2.3风险管理组织一个组织最重要的是它的内部组织结构和组织关系。其中，组织结构是指部门结构。组织关系是指组织成员的权责关系。风险管理组织的概念：P44目前，西方国家的风险管理组织相当完善。企业中设有专门的风险管理机构、并配有风险经理、风险管理顾问，专门负责企业的风险识别、风险衡量、风险处理等工作23一、企业组织结构与风险管理组织P44-46二、风险管理组织的内部结构1.小型规模企业的风险管理组织：图2-12.中型规模企业的风险管理组织：图2-23.大型规模企业的风险管理组织：图2-324三、风险管理部门的地位（一）风险经理