第六章企业财产保险

第六章企业财产保险1666年9月2日，英国伦敦市皇家面包店的烘炉过热，引发了一场大火。大火持续了五天，伦敦城约80%被毁，20多万人无家可归，财产损失在1000万英镑以上。正是这场特大火灾，使人们深刻认识到火灾保险的重要性。第二年牙科医生尼古拉?巴蓬（Nicholas

Barbon）个人独资开办了一家专门承保火灾保险的营业所。由于业务发展，1680年巴蓬与其他3人合股集资4万英镑，设立了火灾保险公司，根据房屋租金和结构分类收取保险费。这种方法是现代火灾保险差别费率的起源，尼古拉?巴蓬（Nicholas

Barbon）也因此被喻为“现代保险之父”。

火灾保险标准火灾保险企业火灾保险家庭财产保险

火灾保险的演变保险标的扩展：房屋→

屋内、相关利益保险风险扩大：火灾→爆炸、雷击等保单格式规范化：趋向标准格式赔偿范围扩大：包括保护、施救等费用费率厘定更科学：方法、影响因素承保能力增强：单独承保→分保、共保火灾保险企业面临哪些风险？

★建造厂房：工程可能面临遭受自然灾害和意外事故；

★安装机器设备：除可能遭受自然灾害和意外事故的风险外，试车期间，因设计错误或原材料缺陷造成损失的风险；

★生产过程：厂房、机器设备、原副材料、产成品等可能遭受自然灾害和意外事故，带来经营利润的损失；

★产品和原副材料等在运输过程中遭受自然灾害和意外事故的风险；

★企业自用车辆在使用过程中可能碰撞、失窃等，造成车辆损失或给第三者造成损失；

★消费者在使用或消费企业产品：自己或其他第三者的人身伤亡或财产损失；

★员工在操作机器：因疏忽或过失等不当行为给机器造成损失；

★在从事与企业有关的工作中，员工有可能因意外事故造成人身伤亡，染上职业病，依法应由企业承担医疗费、抚恤金。火灾保险，简称火险，它以存放在固定场所并相对静止的财产作为保险标的，是财产保险的一种。特点1．保险标的存在于陆地，相对静止。2．保险标的存放地址不得随意变动，变动则影响保险合同效力。3、可保风险非常广泛，包括各种自然灾害和多种意外事故。存在多种附加险,如附加利润损失保险和附加盗窃风险保险等，覆盖了大部分可保风险。火灾保险概述一、标准火灾保险单的主体（一）标准火灾保险单的含义国际市场通行的标准化保险单

标准火灾保险单的特点（1）符合国际保险市场的业务惯例和经营需要。（2）具有较好的通用性和适应性。（3）法理解释与专业含义基本相同。标准火灾保险单的明细表1、被保险人的名称和地址；2、被保险财产的坐落地址；3、营业性质；4、保险项目及保险金额；5、免赔率；6、保险期限；7、保险费率；8、付费日期；9、司法管辖；10、特别条款。英国标准火灾保险单①火灾及爆炸引起的火灾；②闪电及雷击引起的火灾；③家庭使用的锅炉、电器用具，煤油炉的爆炸引起的火灾；④建筑物内（煤气工厂除外）作为家用、照明用或取暖用的煤气爆炸引起的火灾；⑤因救护保险标的物，导致保险标的物发生损失，视同该保险所承保危险事故所致的损失。美国标准火灾保险单承保的责任为：①火灾；②雷击、闪电；③抢救，即承保危险事故发生时，向屋外搬迁而导致的损失以及在抢救中可能发生失落、破损、水湿等损失。国际上通常采用不定值方式确定保险金额。美国还常采用共同保险条款。英国的特别公摊方式

《财产保险》美国的共同保险

最常用的是“80%共同保险条款”，依据这一条款，凡损失发生后，对保险标的价值进行估价，如保险金额大于或等于标的价值的80%，损失在保险金额内全部赔偿；如果保险金额小于标的价值的80%，则按比例赔偿，被保险人要承担一部分损失。《财产保险》英国的特别分摊保险

又称75%分摊制，其性质与美国的80%共同保险相同。如果保险金额小于标的价值的75%，按比例分摊赔偿。如果保险金额大于或等于75%，则按实际价值赔偿。

企业财产保险一、适用范围（一）财产保险的保险对象

1、领有工商营业执照，有健全会计帐册，财务独立，以全民所有制或集体所有制为主体的各类企业。

2、国家机关、事业单位、人民团体等。

3、以人民币投保，愿意接受财产保险基本险条款的三资企业。

4、有健全会计帐册的私营企业。承保二、保险标的1、可保财产存放于陆上存放于固定场所处于相对静止状态（一）属于被保险人所有或与他人共有而由被保险人负责的财产；（二）由被保险人经营管理或替他人保管的财产；（三）其他具有法律上承认的与被保险人有经济利害关系的财产

按会计科目表述其他财产：待摊费用；递延资产中的有实物形态部分账外财产在建工程流动资产（存货）固定资产（土地除外）按财产项目类别：房屋、建筑物、机器设备、材料、包装物、低值易耗品，仓储物、在产品等涉外的财产险和财产一切险

2、特约可保财产：（1）市价变化大、保额难以确定的财产（2）价值高、风险特殊的财产（3）风险大、需加费承保的财产（1）不需增加费率，也不需要加贴保险特约条款的财产基本险特约承保财产

（一）金银、珠宝、钻石、玉器、首饰、古币、古玩、古书、古画、邮票、艺术品、稀有金属等珍贵财产

（二）堤堰、水闸、铁路、道路、涵洞、桥梁、码头；一切险特约承保财产

(一)金银、珠宝、钻石、玉器；

(二)古玩、古币、古书、古画；

(三)艺术作品、邮票；

（2）需增加费率，或需要加批特约条款的财产基本险特约承保财产

矿井、矿坑内之地下设备和物资一切险特约承保财产

建筑物上的广告、天线、霓虹灯、太阳能装置等；

计算机资料及其制作、复制费用。在建工程有时也属于特约保险财产基本险特约承保财产

（一）金银、珠宝、钻石、玉器、首饰、古币、古玩、古书、古画、邮票、艺术品、稀有金属等珍贵财产

（二）堤堰、水闸、铁路、道路、涵洞、桥梁、码头；

（三）矿井、矿坑内的设备和物资。

一切险特约承保财产

(一)金银、珠宝、钻石、玉器；

(二)古玩、古币、古书、古画；

(三)艺术作品、邮票；

(四)建筑物上的广告、天线、霓虹灯、太阳能装置等；

(五)计算机资料及其制作、复制费用。

3、不可保财产（1）土地、矿藏、森林、水产资源（2）未经收割或收割后尚未入库的农产品（3）难以鉴定价值的财产（4）违章建筑、非法占用财产、处于危险状态下的财产（5）运输过程中的财物

收集的信息应尽可能地详细，企业信息主要包含以下方面：1、企业的性质，名称、财产座落地址；2、保险标的的名称、数量、价格；3、是否保过、现在会不会存在重复保险的情况；4、员工数量；5、经营面积，6、年营业额或年销售额，7、投保财产及价值，8、价值确定的方式，9、财产所在地周围的情况，10、投保财产的建筑结构，11、投保财产所在地区的自然灾害发生情况，12、投保财产所在地区的治安情况，13、过去投保历史和损失情况；14、企业经营管理状况；15、企业的消防设施配备状况，16、企业的报警设施情况，17、企业的安全保卫制度情况等。6.2企业财产保险的保险责任列明意外事故责任

1、因火灾、爆炸、雷击、飞行物体及其他空中运行物体坠落所致损失；

（1）火灾第一：须有燃烧现象：有热有光有火焰第二：须是意外、偶然的燃烧，超出正常用火的范围第三：燃烧失去控制并有蔓延扩大的趋势：失去控制，酿成灾害意外失火、他人纵火、因救火所致保险财产的损失、邻处火灾波及保险财产（2）爆炸

物理爆炸：液体变为蒸气或气体膨胀，压力急剧增加，大大超过窗口所能承受的极限压力化学性爆炸：物体瞬间分解或燃烧时放出大量的热和气体，并以很大的压力向四周扩散的现象不属于爆炸责任：1、物体本身的瑕疵、使用损耗、产品质量低劣、容器内承受负压造成的损失2、用作任何营业上的用途的爆炸3、爆炸震毁部分的损失空中运行物体坠落凡是空中飞行或运行物体的坠落，如陨石坠落，人造卫星、飞行物体落下，吊车，行车在运行时发生的物体坠落在施工过程中，因人工开凿或爆炸而致石方、石块、土方飞射、塌下而造成保险标的的损失，可以先予赔偿，然后向负有责任的第三者追偿建筑物倒塌、倒落、倾倒造成保险标的的损失，视同空中运行物体坠落责任负责。如果涉及第三者责任，可以先赔后追。但是，对建筑物本身的损失，不论是否属于保险标的，都不负责赔偿。案例某事业单位向A保险公司投保财产综合保险，承保房屋建筑物及其附属机器设备等设施。保险期间，投保设备中有一电梯线路起火，造成配电柜起火使两部进口电梯受损，索赔金额超过100万。报案后保险公司进行勘查。该单位独立在大厦办公，办公楼使用1年左右，到现场勘查时已看不到火灾的情景，只有在空中有较重的胶皮气味，对损失标的检查后发现线路有烧焦痕迹，电梯配电柜多处有熏黑的痕迹，经测配电柜多处受损，需重新更换。承保公司经过分析，认为该事故属于意外，没有形成火灾责任，予以拒赔。案情分析及结论：1、是否满足火灾构成的三个条件？有燃烧现象；偶然、意外发生的燃烧；燃烧失去控制并有蔓延扩大趋势。2、事故原因是否是保险责任？事故是由为维修人员工作失误，造成设备短路，致使设备因电器原因损坏，但被保险人并没有投保机器损坏保险（工人、技术人员操作失误、缺乏经验、技术不善、疏忽、过失、恶意行为）。本案启迪：保险理赔工作对保险人品牌形象树立很重要。理赔人员要精通条款，要热情、耐心，要花力气对索赔事项的时间、地点、人物、前因后果、现场迹象等因素或环节进行详尽的调查。在保险理赔过程中，既要大胆设想，更要严谨推证。理赔工作要以诚信为原则，以事实为依据，以技术与逻辑分析为手段。列明的自然灾害

雷击暴雨、洪水、台风、暴风、龙卷风、雹灾、雪灾冰凌、泥石流、突发性滑坡、地面突陷飓风、地崩、山崩、火山爆发综合险一切险

1、暴雨：16mm/h以上，或连续12h（24）降30mm（50）以上；2、洪水：山洪爆发、江河泛滥、潮水倒灌等3、台风：中心附近风力12级或12级以上4、暴风：风速28.3m/s，即11级风5、龙卷风：陆地最大风速79－103m/s6、雪灾、冰灾、泥石流、突发性滑坡、地面突然塌陷7、空中坠物等。8、地震自有设备三停责任（1）必须是被保险人自己的供电、供水、供气设备（2）仅限于因保险责任范围内的灾害、事故造成的三停损失（3）仅限于对被保险人的机器设备、在产品和贮藏物品等保险财产的损坏或报废负责财产一切险：扩展因自然灾害或意外事故引起公共供电、供水、供气及其他公共能源中断所导致的保险标的的直接损失施救损失和合理费用（1）施救时损失：发生保险责任事故时为抢救财产或防止灾害蔓延而不可避免造成保险标的的损失A发生火灾时，标的在抢救过程中，遭受碰破、水渍等损失以及灾后搬回原地途中的意外损失B因抢救受灾物资而将保险房屋的墙壁、门窗破坏C发生火灾时隔断火道，将未着火的保险房屋拆毁造成的损失D遭受火灾后，为防止损坏的保险房屋、墙壁倒塌压坏其他保险标的而将其拆除所致损失（2）施救整理费用只对保险财产的施救费用负责其他责任（1）水箱、水管爆裂责任：不包括锈蚀引起的水箱水管爆裂损失（2）自然灾害或意外事故造成污染引起的损失责任：财产保险、财产保险一切险特约扩展责任（1）扩展海潮保险条款（2）扩展自燃保险条款（3）罩棚、露堆财产扩展暴风暴雨责任条款（4）扩展盗抢责任条款：抢劫、偷窃、盗贼侵入（5）自动喷淋水损条款：保险财产因喷淋系统突然破裂失灵造成该财产的水损（6）清理残骸条款：保险责任内的事故造成保险财产损失而发生的清除、拆除或支撑受损财产的合理费用综合险保险责任1、因火灾、爆炸、雷击、暴雨、洪水、台风、暴风、龙卷风、雪灾、雹灾、冰凌、泥石流、崖崩、突发性滑坡、地面下陷下沉；2、飞行物体及其他空中运行物体坠落；3、被保险人拥有财产所有权的自用供电、供水、供气设备因保险事故遭受损坏，引起停电、停水、停气以致造成保险标的的直接损失；4、发生保险事故时，为了抢救财产或防止灾害蔓延，采取合理必要的措施而造成保险财产的损失；5、在发生保险事故时，为了抢救、减少保险财产损失，被保险人对保险财产采取施救、保护措施而支出的必要、合理费用。综合险的保险责任范围归纳为：基本险承保的风险＋各种自然灾害（地震除外）三、企业财产保险责任免除1、一般责任免除2、特定责任免除一般责任免除（1）战争、罢工等——损失难以估计（2）核反应等——数据资料不足（3）地震——损失难以估计（4）被保险人及其代表的故意行为——可预见的道德危险，非意外事故（5）行政行为或执法行为特定责任免除（1）财产保险基本险、综合险特定责任免除A标的本身缺陷、保管不善导致的损毁——人为非意外损失B堆放在露天或罩棚下的保险财产由于暴风、暴雨造成的损失C保险标的遭受保险事故引起的各种间接损失（2）财产险、财产一切险共有的特定责任免除A被保险人及其代表的重大过失引起的损失和费用B海啸引起的损失和费用C贬值、丧失市场或使用价值等其他后果损失——非自然危险导致的直接物质损失D免赔额E存放在露天的标的由于暴风、暴雨、洪水造成的损失（3）财产一切险的其他特定责任免除A设计错误、原材料缺陷或工艺不善引起的损失和费用B自然磨损、内在或潜在缺陷、物质本身变化、自燃、自热等——渐变C非外力引起的机械或电气装置本身的损坏D锅炉及压力容器爆炸引起其本身的损失E被保险人及其雇员的操作过失造成机械或电气设备损失F盘点时发现的短缺——不构成意外事故G公共供电、供水、供气及其他公共能源的中断引起的损失综合险的责任免除可以归纳为：基本险的责任免除－各种自然灾害（地震除外）＋露堆财产损失财产一切险：承保范围包括基本险和综合险，是财产保险中覆盖最大，最广的保障！（承保基本险+一切险之外一切不可预料的损失含盗窃）6.3保险费率

保险费的多少主要是由保险金额的大小和保险费率的高低两个因素决定的。我国现行的企业财产保险费率分为三大类，即工业险费率、仓储险费率和普通险费率。

保险费率厘定的考虑因素：（1）建筑结构和建筑等级：建筑结构：钢筋水泥结构、砖木结构、其他建筑等级：一级，二级，三级（2）占用性质：建筑物的用途（3）承保风险种类：承保风险种类越多，责任越大，费率越高（4）地理位置我国企业财产保险的费率采用分类级差费率：1．工业险费率2．仓储险费率3．普通险费率（二）短期费率

所谓短期费率，是指保险财产投保期限不足一年时所使用的保险费率。短期费率＝年费率×保险期限（投保月数）规定的比例

财产保险短期费率表保险期限(月)123456789101112按年费率(‰)10203040506070808590951006.4理赔处理

（一）固定资产保险金额与赔款计算1、保险金额的确定（1）按账面原值确定；（2）按重置价值确定；（3）按账面原值加成数确定。固定资产保险金额的确定固定资产加成数承保，是指在承保时按企业《资产负债表》上所列固定资产原值的基础上，加一定成数来确定保险金额的一种承保方法。即经过保险合同双方协议，在原价上再附加一定成数，如附加原价30%，保险金额即为原价×（1+30%）。这种做法的目的在于使企业的固定资产原价尽可能的吻合与其重置价或重建价。2、赔款计算（1）固定资产全部损失的赔款计算保险价值or保险金额取小（2）固定资产部分损失的赔款计算

a.按账面原值投保保险金额≥出险时的重置价值赔偿金额=实际损失保险金额＜出险时的重置价值赔偿金额=保险金额/出险时的重置价值×实际损失或受损所需修复费用B、按照固定资产原价加成或按照重置价值确定：赔款＝实际损失（恢复原状所需修复费用）（二）流动资产的保险金额与赔款计算

1、保险金额（1）按照流动资产最近12月的平均余额确定；（2）按照流动资产最近账目余额确定2、流动资产（存货）的赔偿处理⑴全部损失保险金额≥出险时的账面余额保险金额＜出险时的账面余额⑵部分损失a.保险金额≥出险时的账面余额赔偿金额=实际损失b.保险金额＜出险时的账面余额赔偿金额=保险金额/出险时账面余额×财产恢复原状所需修复费用（实际损失或受损-应扣残值）3、工业企业存货的理赔（1）原材料必须是库存的原材料：库中有实物，账上有记载分清受损企业对库存材料计价方式：实际成本？计划成本？按原材料的实际成本做为赔偿依据“材料成本差异”调整实际实际成本A全损借方余额（实际成本＞计划成本）：计划成本＋余额贷方余额（实际成本＜计划成本）：计划成本－余额B部分损失计算受损材料应负担的成本差异额材料成本差异

借方贷方

实际成本大于计划成本的差异额（超支额）实际成本小于计划成本的差异额（节约额）原材料部分损失的赔款金额＝部分损失原材料的计划成本±应负担的材料成本差异应负担的材料成本差异＝部分损失材料的计划成本×原材料成本差异率原材料成本差异率＝月初结存材料的成本差异÷月初结存材料的计划成本p112例6.1：库存原材料部分损失40万元采用计划成本核算材料成本差异率为2%

材料成本差异额＝40×2%＝8万赔款金额＝40－8＝32万（2）产成品的赔偿处理种类：可送交订货单位；可对外销售；代制品；代修品；可降价销售的不合格品理赔注意：1、产成品科目中可能包含不合格品：不应区别对待2、所有权已经转让的产成品不属于存货：扣除情况一：已完成销售手续，但尚未发出的产成品情况二：已开出发票并收到货款，且将提货凭证交付购货单位，但未及时提走的产成品4、商业企业库存商品的赔偿处理（1）库存商品“库存商品”科目：核算企业全部的库存商品：存放在仓库、门市部、寄存在外库存商品，委托其他单位代管代销的商品、陈列展览的商品等所有权属于企业承保：按存放地点、代管和代销的受托单位详列投保明细理赔：（1）核对余额和明细账，重点查清外部商品是否投保，账面余额是否与保险金额一致（2）核查“受托代销商品”库存账面余额，未投保应剔除（3）核验保管账与商品明细账，弄清库存商品数量，剔除不在账商品，确定受损财产的数量与种类，按进货原价计算赔款金额（4）对按售价核算的库存商品：将售价还原为成本价

“商品进销差价”调整（2）受托代销商品“受托代销商品”科目：商业企业接受其他单位委托代销或寄销的商品、企业代销或寄销的国外商品承保：按该商业企业代销商品的委托单位的明细账填写投保明细理赔：关键：确定投保比例（1）受托代销商品总额在保险金额限度内，可视其为足额投保（2）受托代销商品总额＞保险金额限度内，不足额投保（3）加工商品“加工商品”科目：企业自行加工或委托其他单位加工的种种商品的实际成本，委托发出商品的进货原价、加工费用、加工税金及附加费用承保：按照加工商品的类别、加工单位等填写投保明细理赔：注意商业企业内外加工的区别保额不足时，按比例赔付（4）出租商品“出租商品”科目：核算企业租出商品的进货原价承保：（1）按出租商品的类别、品名、出租单位等明细账填写投保明细（2）保额确定

A、按“出租商品”反映的原价确定

B、按“出租商品”“出租商品摊销”两个科目的差额确定理赔按何种价值承保，按何种价值理赔原价保，原价赔偿；净值保，净值赔偿（5）商品进销差价“商品进销差价”科目：核算企业采用售价核算的商品售价与进价的差额按进价核算时：不必设此科目理赔：用此科目调整“库存商品”“委托代销商品”“加工商品”等科目，将售价还原为成本价，以成本价作为理赔依据6、施救费用的赔偿处理（2）施救费用的赔偿A、施救费用在保险财产与非保险财产中分摊。B、施救费用与保险财产的赔偿金额分别计算，并按两个保险金额负责赔偿，但以不超过保险金额为限。C、施救费用过高，按全损处理，不负责施救费D、施救费用的分摊与保险财产赔款分摊一致：不足额（1）施救费用范围发生保险事故时：为抢救保险标的或防止灾害蔓延，采取合理、必要的措施而造成保险标的的损失保险事故发生后：被保险人为防止或者减少保险标的损失所支付的必要的、合理的费用以一个新的保险金额计算1、足额保险2、不足额保险——比例施救费用的赔款＝实际支付的合理施救费用×保险金额/保险价值例题：A企业将其购置的一套设备投保，其保险金额按照账面价值原值28万确定后，在保险期间内发生部分损失，恢复受损设备原状所需修理费用花了10万元，事故发生时候支出施救费用5万元，该设备在受损时的重置价值是30万，求保险公司应赔偿多少？10×28/30+5×28/30=14残值的处理保险财产受损后尚有残留的部分经济价值。（1）作价折归企业赔款＝保险金额（价值）－应扣残值保险人分摊的残值＝残值×保险金额／保险价值（2）自己回收处理例：某年10月1日，某机器厂投保了团体火灾保险综合险，该厂房建筑是按其账面原值110.2万元确立保险金额的，账面净值为44.08万元。同年12月10日，该厂意外失火，固定资产中的房屋建筑面积共有5600平方米，火灾中损毁了1200平方米。受灾后经建筑部门估算，修复费用需要34万元。由于系意外失火，属于《团体火灾保险综合险条款》第四条第一款“火灾”责任，该厂向保险公司提出索赔，计算保险公司的赔偿金额。会计科目可保财产承保方式备注固定资产

账面原值或加成减特约财产和不可保财产流动资产存货前推12个月中任意月份期末余额可按整体投保，也可选择部分投保待摊费用按实物的实际价值列明细表在建工程规模较小最近账面余额；工程物资和自营工程特约；长期待摊费用租入固定资产改良按实际价值双方协议账外财产代保管物资按实际价值估价

代购代存物资

委托代销物资及商品

已摊销在用的低值易耗品或包装物

以经营租赁方式透入的固定资产

替外单位修理的机器设备

来料加工需本企业负责的材料物资

案例——水管爆裂索赔案案情介绍：某年5月31日，某市地下大口径水管第三次在250米长的路段里面爆裂，造成大面积水灾，损失巨大，受灾单位向保险公司提出索赔。在前两次水管爆裂造成水灾时，保险公司对受灾的企业通融赔付了。对第三次水管爆裂，保险公司认为如果再通融，不仅不利于保险，而且不能揭示矛盾，增强有关方面维护水管安全的工作责任心，因此，决定拒赔。几种观点：1、应由保险公司赔理由是水管爆裂酿成的水灾类似洪水灾害。2、保险公司要先赔后追3、受灾者自认倒霉

案例06年七月，某制衣有限公司与保险公司签订了财产保险综合险合同，约定以6月底资产负债表账面余额为依据，投保固定资产价值560万元，存货280万元，期限1年。07年2月，仓库发生火灾造成仓库内成品服装全部烧毁。火灾发生后，保户以仓库账面余额220万元、仓库维修费20万元向保险公司索赔。保险公司在查看理赔中对维修费用没有异议。但对保户索赔存货220万有一问，因受损服装为真丝服装，经过长达2个多小时的火灾，全部烧为灰烬，同时品种数量无法清点核实。营业中断保险一、营业中断保险的含义又称为利润损失保险，正是为这种财产险或机器损坏险中不保的后果损失提供保险补偿的，承保由于财产险或机器损坏险中因保险事故而使被保险人营业中断或营业受到影响，所造成的预期利润损失和受灾后在营业中断期间仍需开支的必要费用。二、营业中断保险的保险责任和除外责任保险责任与财产险主险一致因经营不善、违反法令、市场竞争等引起的利润损失，保险公司不予负责只赔偿企业合法的和合理的间接损失最早1860法国到19世纪末英国劳合社英国“灾后损失保险”；美国“营业中断保险”或“毛收入保险”等

利润损失保险的特点：

1、

具有从属性2、

承保间接损失3、规定赔偿期赔偿期保险期限：保险人对企业因发生财产直接损失所导致的利润损失承担责任的起止日期，即保险人的责任自起保日开始至期满日终止。赔偿期：保险人对企业在保险期限内遭受事故后到恢复正常生产经营水平这段时间的利润损失赔偿的期限，即保险人予以负责赔偿的利润损失限于自受灾日开始至恢复日为止的时间之内。1月1日5月1日11月1日12月31日起保日受灾日恢复日期满日3月1日实际恢复日赔偿期保险期二、利润损失保险的保险金额通常由毛利润、工人工资、审计师费用或利息损失构成。营业中断保险的保险金额保险金额＝毛利润＋工人工资＋审计师费用＋利息损失毛利润＝净利润+固定费用（维持费用）或毛利润＝营业额-生产费用赔偿期≤12个月赔偿期＞12个月可单独承保，单独计算保额企业上一会计年度的毛利润为计算依据可以在预期年毛利润内确定保额毛利润毛利