《税务征纳创新问题研究6800字（论文）》

互联网+背景下税务征纳创新案例报告1.1上海市松江区电子税务局简介国家税务总局上海市松江区税务局在2018年7月5日挂牌成立，位于上海市松江区西林北路357号，标志着原上海市松江区国家税务局、上海市地方税务局松江区分局正式合并。上海市松江区税务局上承上海市国家税务局，负责区内大企业和市属企业的征收管理，共设9科2室、1个信息中心、1个服务中心、1个办税服务厅和12个基层税务所。现有在职干部255人，离退休干部166人，主要负责辖区内21648户企业、22591户个体工商业户的增值税、企业所得税、消费税等中央税和中央地方共享税的征收管理。以2019年为例，税收收入比例如图1.1所示。图1.1上海市松江区税务局2019年税收收入占比在“互联网+”潮流的引领下，上海市松江区税务局也应紧跟时代发展大势，积极运用“互联网+”思维推动税收征纳方式的转型升级，更好地引领税收事业发展。2009年，国家税务总局提出以服务纳税人为导向的征管改革，其理念即是将无缝隙政府的“强调顾客参与”内容的体现，税收征纳方式也随之不断变迁。随着《国家税务总局关于进一步深化税收征管改革的方案》、《深化国税、地税征管体制改革方案》、《国家税务总局关于贯彻落实“互联网+政务服务”工作的实施意见》等文件的正式出台，标志着深化税收征管改革在全国税务系统的全面实施。上海市松江区电子税务局贯彻落实税务总局、省国税局关于“互联网+政务服务”工作的实施意见，在征管机构总体保持基本稳定的前提下，全面深化税收风险管理，税收管理方式由管户向管事转变，实现分局职能部门化，初步形成了本级税收风险管理工作机制，税收征管效能稳步提高。2019年，全区共完成国内税收收入51.90亿元，同比增加7.1亿，其中，国内增值税27.68亿、国内消费税6.77亿、企业所得税7.23亿、车辆购置税1.5亿、海关代征1.22亿，出口退税1.45亿，代征文化事业建设费483万元。1.2上海市松江区电子税务局税收征纳范式的探索1.2.1“互联网+”思维对内部组织管理的优化随着“互联网+”计划的深入推进，公共服务供给将由“索取”向“推送”转变，在信息化时代税务部门的组织管理、征收管理的创新也应如此。上海市松江区电子税务局从凸显税收管理特色为出发点，在电子政务的拓展、组织结构的优化、人才培养的加强上优化内部组织管理。1、依托信息技术拓展电子政务一是加强信息化支撑，该局逐年加大计算机软硬件方面的投入，在区局设立中心机房，按需求配置两台小型机，36台服务器，两台高端UPS，租用100M双线路光纤，全区人均计算机1.2台，同时在各县区局设立分机房，完善全区的系统网络联通、视频会议分发等功能。另一方面，上线总局金税三期优化版征管系统、区局电子税务局。不仅实现了对纳税人的征收管理全流程系统化，还在税务机关的内部管理中广泛应用，通过计算机进行对海量税收数据进行分析、应用，在信息浪潮中做到专业化和信息化二者和谐统一，促进了征管的现代化进程。二是优化服务手段。2018年11月，该局推广应用区级电子税务局平台，开启“互联网+税务”时代，此平台是国地税联合打造的电子税务局平台，进一步打通国、地税之间协作沟通的桥梁。平台构筑起包括各类纳税人申报缴税、涉税事项审批以及各类机打发票领购和代开为一体的网上办税服务厅，在全区各个办税大厅专门设置了“互联网+”办税体验中心，提供电子税务局宣传单和简要流程卡，并由税务人员现场指导纳税人完成相关操作。三是规范税收执法。2019年1月8日，该局上线全国通行版本的金税三期征管系统，把税务机关业务全部纳入到统一的系统，业务处理采取工作流方式，实现了“工作找人”，并通过搭建全流程绩效考核和监督的框架，将实现由结果监督到过程控制的转变，促进透明执法、规范执法。四是实现与其他公共部门的信息共享。该局积极探索征管体制改革中关于对纳税人实施分类分级管理的主要任务，借力于与市政府、市协税护税办公室2013年建立的社会综合治税体系，与政府部门和企事业单位成功建立起完善的定期数据交换机制，并将各部门提供数据的及时性、完整性纳入政府绩效考核工作中。上海市松江区电子税务局充分发挥第三方信息作用，2019年开发了“涉税信息综合利用平台”，综合利用金税三期征管数据和第三方涉税数据进行风险分析识别。以供电部门提供工业企业用电数据为例，通过将企业用电记录与当期申报销售收入计算得出的电销变动比率和弹性系数，确定多项税收风险指标，又如从发改局、住建局获取重点建设项目的基本情况，确定了建设单位所涉税款就地征收管理的原则，适应全面营改增后的涉税信息需求，并重点加强在营改增四大行业中的房地产业、建筑业和酒店餐饮业相关涉税信息的分析、处理。2、“互联网+”背景下的税务组织创新针对当前税务工作特点和发展需要，上海市松江区电子税务局从扁平化和专业化的角度探索具体的“互联网+”税务组织创新思路，保证了“互联网+”税务组织创新取得积极的效果。一是税务组织实现扁平化和信息化。税务组织扁平化是指对税务组织进行精简、对相关职能部门进行压缩，建立起紧凑的组织机构，以便更好、更高效地开展税务工作。目前，该局在这方面进行了一定程度的探索，包括了围绕税务工作的工作流程来组建部门，例如县区局的法规部门综合了法规、税政、进出口、大企业等职能，对现有的纵向管理组织进行简化，削减多余的中层管理者，简化管理层级，同时，加强现代信息技术的运用，提高税务工作的效率，实行目标管理，在一个县局作为试点单位推行涉税事项前移，把决策权下放给基层税务人员，共同提升税务管理水平。二是税务组织实现跨区域联动和专业化。在“互联网+”时代下，开展税务组织创新是要利用互联网技术将信息和数据转化为生产力和推动力，不同区域或相邻区域的税务组织根据各自工作发展的需要，利用信息技术，建立起统一的税务信息管理系统，开展一站办税、税收协作，实现税务组织的区域化联动。同时，建立起科学、统一的运行机制，对工作流程进行梳理，并对税务人员进行科学定岗与分工，优化税务组织的人员配置，不断打造专业化的税收队伍。近年来，上海市松江区电子税务局在稽查系统进行了相应的组织架构调整，取消了1个区局稽查局，建立了第一稽查局统管城区的稽查工作；同时，集中进行全区稽查选案。上述组织结构的调整，有效的集中了全区稽查资源，提高了稽查效率，较好地适应的了新形势对稽查工作的要求。（3）打造过硬的“互联网+”人才队伍人才是创新驱动的根本，抓住人才这个战斗力生成的决定性因素，才能打造一支高素质、信息化的“互联网+”税务团队。一是营造良好的成才环境，完善“互联网+”人才的培养方案，完善吸引、留住人才和激励人才的机制，为平台建设争取更强大的组织保证和智力支持。二是建立税收专业人才库，国家税务总局在2013年印发《全国税务领军人才培养规划(2013-2022年)》，上海市松江区电子税务局完善各专业人才库的管理，在全区国税系统建立了绩效管理、督查、督查内审、货物与劳务、税收风险管理、巡视、大企业税收管理等1个区级专业人才库，储备一批甘于奉献、勇于创新、敢于挑战的复合型税务人才，着力提升他们在跨业务综合管理、软件应用开发、信息化数据分析等方面的能力，为税收现代化建设注入新鲜血液，实现无缝隙政府理论中以通才取代专才的目标。三是在公务员考试录用中，进一步加大基层需要的税收、财会、法律、经济和计算机等专业公务员的考录力度，2019年全国统考招录的国税系统公务员4.37万人，其中税收财会经济类占32.95%，法律专业占8.59%，计算机专业占9.35。充分发挥“互联网+”骨干力量的渗透作用，为基层优秀人才脱颖而出创造条件，努力造就一支素质优良的税务专业人才队伍，主动适应税收新常态，激发干部队伍活力。1.2.2“互联网+”思维对征管业务流程的再造依托“互联网+”加速税收信息化的建设，主要目的是把信息科学的基本思想和方法运用于税收征管业务，把征管业务中的有关活动抽象为一个信息交换、传输和使用过程；通过信息的正常流动，特别是征管反馈信息的存在，使税收征纳方式不断完善、效率不断提高、法制不断健全。目前，上海市松江区电子税务局应用“互联网+”思维对税收征管业务流程的再造主要体现在登一记管理和办税流程的优化、纳税服务的提升和风险管理的健全上。（1）优化纳税人管理方式2018年，该局上线金税三期优化版征管系统，并在全区国税系统推行《全国征管规范》，目前的各项办税业务均通过计算机系统进行办理，进一步简化了纸质传递流程的工作量。借鉴西方国家的税收信息化基础，在金税三期系统内制定唯一的纳税人代码，将全区2万多户纳税人纳入系统管理，对纳税人充分利用计算机网络的作用，在申报征收、税源管理、税收分析、发票管理等方面进行集约化处理、分析，提供更便捷、更规范的纳税服务。通过唯一的代码为税务部门提供全面的税收征管监控和数据处理依据，并随着商事制度改革的逐渐深入，从纳税人编码、纳税人识别号过渡至与质检部门、国地税部门、工商部门等统一的社会信用代码，推进“一照一码”的普及。金税三期工程实现了系统全覆盖，通过搭建统一的征管信息系统达成全国税收数据大集中，统筹开发的税源监控管理系统、风险管理系统等，通过计算机征管系统，对税务登记、申报征收、催报催缴、发票领用存等与纳税人相关的办税业务进行统一计算机平台管理，并对办理过程进行留痕监控。稽核系统利用征收管理的数据进行分析，对存在偷漏骗税的行为识别，生成需稽查应对的纳税人名册。同时，还可以统计分析宏观税收状况，进一步对决策支持提供数据支撑。（2）优化业务流程对现行征管业务流程的优化再造，主要体现在两个方面：一方面在整合税收业务，优化业务流程，减少层级审批。通过计算机管理系统和网络应用，进一步简化办税流程，通过数字审批替代纸质审批，例如：在一个县局作为试点单位推行涉税事项迁移，将一般行政处罚的终审权限由分局局长迁移至办税服务厅，简化了审批环节；通过计算机系统流程设置，将税务行政处罚中简易处罚的“告知书”环节优化简并；个体工商户定期定额的核定工作，简化分局局长的审批，直接在税源管理部门确定。同时，以流程管理为导向，改“事前审核”为“先批后审”，将涉税事项尽量前移下放至办税服务厅即办，改变以往“纳税人申请一窗口受理—分局审核—科室审核—区局领导审批—窗口出件”的办税流程为“纳税人申请—窗口即办”，明显缩短到单项业务的受理时间，提高了办税效率。另一方面在依托计算机网络推进“无纸化”智能办税。目前，发票领用、验旧换新和代开业务是纳税人上门办税的主体需求，也是无纸化办税的最后一环。“互联网+无纸化”通过以电子签名证书实现纳税人互联网审批系统申请的文书事项，该局结合《纳税服务工作规范(2.2版)》《全国税收征管规范(2.0版)》以及现行业务规程的规定，进一步提高纳税人使用无纸化的主动性与积极性，简化办税流程，提高办税效率。在当前的税收管理工作中，“以票管税”是重要手段，该局通过在2018年底上线区级电子税务局，纳税人可通过互联网进行领购、代开发票，并提供回单柜、邮政快递的服务降低税务机关与纳税人征纳成本，创新发票管理新模式。（3）健全风险管理上海市松江区电子税务局积极探索建立以税收风险管理为导向的现代税收征管体系，明确树立税收风险管理理念，陆续出台了税收风险管理办法，上线了风险管理系统，全面通过系统对风险应对任务进行推送、跟踪、考核。目前，该局正从以下四个方面对“互联网+税收风险管理”做出探索。一是在2019年全面运行依托金税三期工程的基础框架搭建的省级风险管理系统，将“互联网+”思维应用到风险管理系统的中，进一步完善纳税评估功能模块，以风险管理系统的开发应用来推动金税三期工程的升级换代，特别是纳税评估应对方面。二是逐步建立和完善风险管理实施办法、风险应对工作指引，印发《税收风险监控管理办法(试行)》、《纳税评估工作指引(试行)》、《关于加强增值税风险管理的通知》等文件，加强监控指导、系统完善、税收共治和跨部门管理等方面建立和完善制度体系，并以信息化的手段促使各项制度措施更好地落地生根，逐步形成省市局、县区局两个层级的风险管理制度体系。三是规范信息共享与采集制度。在“互联网+”和大数据环境下的信息共享，强化信息共享与采集的顶层设计，建立起由政府为主导，统一规划，统一建设，统一标准的信息数据共享机制，按部门职能完善涉税信息处理工作流程和考核标准，规定各部门提供涉税信息的内容、时限、方式等要求，消除各部门信息交流的壁垒。该局通过开发“涉税信息综合利用平台”，将各职能部门的第三方涉税信息采集至该平台，形成数据池以供风险分析。四是组建涉税数据分析人才队伍。涉税数据分析的前提有一支专门的数据分析队伍，需要加大人力、物力和财力的投入，强化既有税收专业经验又有数据模型开发能力的信息技术复合型人才的培养，该局通过印发《上海市松江区国家税务局系统税收风险管理人才库管理办法(暂行)》，组建起专业素质过硬的涉税数据分析人才队伍，打造一支大数据时代信息战的“特种部队”，从而实现基于大数据的税收风险管理。（4）强化纳税服务上海市松江区电子税务局在全区设立了7个全方位的办税服务大厅，其中有四个为国地税联合设立的办税厅，为纳税人提供税务登记、申报征收、发票领购扫描验证等业务，积极推行实行“一窗式”管理，“一站式”服务、一次性办结纳税服务，在办税服务厅设立税收咨询人员加强税收宣传及税收辅导。为得到纳税人对税收征管更深的认同，该局建立起“以纳税人为中心”的税务文化，在纳税服务的提升主要体现在三个方面：一是始终贯彻“用户参与”原则。坚持以人为本，尊重纳税人的主体地位和首创精神，充分调动税务干部服务纳税人的主动性、积极性和创造性，二是始终贯彻“用户认同”原则。充分对树立的“税收宣传月”品牌持续深化、长期培养、固化认识，不断丰富税宣品牌的主题、内容和形式，积极赋予新的内涵及拓展外延，使之常做常新，形成精品品牌；充分发挥税收新闻媒体、税务局内外部网站、12366服务热线、大厅宣传栏等媒介的作用，不断丰富宣贯载体、工作载体和活动载体。大力应用信息化手段，积极拓展网上税宣平台、移动税务局APP，创新税宣应用平台和载体。三是始终贯彻“用户问效”原则。还监督权给纳税人，以税务干部的行为规范、素质提升和廉政行为为检验原则，对税务机关、税务人员的违法违纪行为，做到严加控管。1.3上海市松江区电子税务局税收征纳方式取得的初步成效基于对上海市松江区电子税务局税收征纳方式的研究分析和所做出的实践探索，本文通过对该局所辖企业的部分纳税人进行了问卷调查，以求客观地反映出在应用“互联网+”思维对税收征纳方式进行优化探索中所取得的成效。在2019年7月~8月期间，共发放调查问卷100份，收回98份，其中有效问卷95份。问卷共分为服务便捷情况、执法公正情况、程序规范情况等三大类19项问题。1.1.1提升了纳税人满意度该局强化纳税服务，逐步从“管制型”的税收转变为“服务型”的税收，实行无缝隙政府的“以顾客为导向”的理念，奠定了优化纳税服务的基础，突出了以纳税人自行申报和提升税务机关纳税服务质量，通过在全市设立的办税服务厅为纳税人提供全方位的纳税服务，坚持“互联网+”的人本思维，进一步提升了纳税人的满意度。据调查显示，在办税厅服务态度、12366热线接通率、网上办税系统便捷性、“便民办税春风行动”办税便利等方面，非常满意和较满意的纳税人分别占98%、93%、85%、91