公司内部控制制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档相关内部控制制度一、关于投资、筹资制度关于投资1、对外投资是指公司以货币资产、实物资产、无形资产等资产购买的企业股权、债权及公司所在地以外的土地使用权、房产或与外企业联合经营等。2、公司应建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节上的会计控制，严格控制投资风险。3、项目提出。根据公司发展战略，根据中山市及火炬高新技术开发区总体及控制性规划，由公司高层管理人员集体研究或投资管理中心等提出拟发展项目，并编写项目建议书，提出项目选址意见等。公司对开发区以外区域或房地产、高新技术以外行业的投资（限制条款）？。4、项目评估。投资管理中心等部门应对项目的可行性进行研究、论证，并编撰项目可行性研究报告、项目环境影响评估报告等，有关部门如财务、技术中心等协助投资管理部等部门进行项目可行性分析研究工作。5、项目决策。由公司高层管理人员集体对投资管理中心等部门报上来的项目建议书、项目可行性研究报告、项目环境影响评估报告、项目选址意见书等资料进行审核、论证，并决定是否投资、发展新的项目。所做决定，由参加评审的领导联合签署。对于重大投资项目或投资总额超过董事会和股东大会授权的额度，公司应上报董事会和股东大会报批、备案。6、项目实施。公司决定投资项目后，应首先由投资管理中心等部门负责办理项目立项手续。项目经国家计委或省、市计划部门批准后，由财务部负责筹措项目建设所需资金，投资管理中心负责办理报建等手续，公司按照工程建设程序实施项目建设。7、投资处置。公司因业务需要处置对外投资股权、债权及开发区以外土地使用权、房产时，应按以下程序处理：A、资产评估。财务部、审计部、清资清债组（可临时组建）等部门应根据待处理资产账面原值、净值、资产新旧程度并结合当前市场价格对资产进行评估。原则上，房产、土地使用权处置价格应主要参照同期同类资产市场价格，股权处置应参照被投资企业最新每股净资产金额（可流通股份价格应以当期二级市场价格为准）。B、处置审批。待处置资产使用或保管部门填写《资产处置申请单》，经主管副总裁批准及财务部复核后，报财务副总、常务副总或总经理审批。C、实施处置。资产处置方案经批准后，由相关部门实施资产移交，财务部负责及时收妥款项、进行相关账务处理等。关于筹资1、筹资指公司因发展、业务需要，通过发行证券，申请贷款等方式筹集资金。2、公司应加强对筹资活动的控制，合理确定筹资规模和筹资结构、筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。3、筹资决策。财务部应加强对公司现金流量、资本结构的统计、分析工作；对于经公司投资决策程序确定的项目，财务部应加强对拟投资项目的财务可行性分析，结合公司资金现状，研究多种筹资方式对公司未来财务状况的影响程度、资金成本及筹资风险，为领导决策提供重要的参考依据。必要时，公司可邀请有关专家参与研究，协助决策。结合财务部及专家提供的参考资料，公司高层管理人员作进一步的讨论研究和论证，以决定筹资方式、筹资金额及筹资计划。对于超过授权范围的筹资方案应上报董事会或股东大会批准后执行。4、筹资实施。由公司财务副总裁负责筹资实施，财务部协助财务副总裁负责具体筹资工作，资金证券部等部门协助筹资工作。5、公司统一行使融资决策权，全资或控股子公司不能独立对外融资，如果子公司因扩大生产经营规模、技术改造和购买固定资产等原因需要对外融资的，由子公司提出申请经总公司或子公司董事会审批同意后才能办理有关融资手续。二、关于工程项目控制1、工程项目是指公司根据（中山市）开发区的建设、经营需要，经公司领导论证研究决定需建设的基础设施、配套设施、营运项目相关的设计、土建、机电安装、装修、绿化等工程和日常性维护工程等。2、公司应建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误和工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。3、投资决策。按公司对外投资内部控制程序执行。对于超过董事会授权额度的工程造价，应上报董事会批准后执行。4、工程预算。对于公司拟发展的项目或工程，园区开发中心等部门应在项目可行性研究报告的基础上，对工程相关工作量、材料、造价等作详细预算，以作为工程投招标决策的重要依据。财务部、审计部应参与预算的编制。5、工程审核。公司应成立以高层管理人员、财务、审计、相关技术部门人员为成员的工程审核小组，对工程预算及方案进行审核。6、工程投招标。造价在人民币？万元以上的工程，都应通过投招标程序来决定工程承包商。工程审核小组负责对竞标施工单位资质、施工方案、工程造价等的审核工作，工程标的应在当地新闻媒体公告或以函件。方式向有资质的施工单位发出招标通知，招标现场应邀请公证机构参加，以保证招标的公正性。确定工程承包商原则上应以资质高、施工质量好、工程造价低为准，工作组对各投标单位方案、报价认真审核、讨论研究后，确认入选单位，工作组各成员应在工程招标确认文件签署意见，公证机构出具公证文件。工程审核小组对中标单位方案进一步进行审核，核定工程造价后，公司与施工单位签订施工合同。7、质量管理。公司应加强对工程质量的管理，审计部、园区开发中心工程部应派专人实施工程监理，确保各项工程按质按量、按工程进度来进行。工程监理应聘请工程监理机构负责。8、验收、结算。工程竣工时间应按合同约定条款（合同应明确约定工程竣工时间提前或滞后的处理办法），验收应在工程竣工3个月内进行。工程审核小组等部门负责对竣工工程的验收，财务部负责按规定与施工单位办理结算手续，结算手续应在验收后2个月内进行。工程项目原则上应聘请中介机构对工程预决算进行审核，并出具工程预决算审核报告。9、付款。工程项目的款项应根据合同约定条款、工程进度及工程监理结果等情况支付，并实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。10、工程变更。工程应按预算（自建）或施工合同（承包）进行。工程的变更应是由在确定施工方案时不可预知的原因或不可抗力所造成的。工程的重大变更应经决策委员会同意，其预算和方案的修改应依照初始预算和方案的确定程序进行。工程项目审核小组应对修改后的方案进行审核确定。对由于不应变更而进行变更所造成的损失应追究相关部门以及人员的责任。三、关于对外担保1、公司应加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，防范担保风险，避免或减少可能发生的损失。2、担保原则。担保应按照担保法及相关法律法规进行，原则上公司不提供对外担保，亦不办理受托贷款或借款的业务。公司禁止对子公司外的关联方和自然人进行担保。3、担保决策。建立集体审议担保的机制，如因特殊原因需对外担保或受托贷款，应首先经高层管理人员集体讨论研究论证后，报公司董事会批准后方可执行。4、被担保人资格。经董事会批准同意提供担保或受托贷款后，公司应严格审核被担保人的实力，被担保人应财务状况良好，资产负债结构合理，资产较为优良且偿债能力较强，资产变现能力较强，被担保人应拥有可用于担保抵押的优良资产。5、担保合同订立。公司经严格审核被担保人实力后，应组织资产评估机构对被担保人拟抵押资产进行评估，其用于抵押的资产评估价值应在担保金额的一倍以上。担保人提供符合要求的抵押资产产权证明等文件后，公司与被担保人订立担保合同，担保合同参照银行担保合同格式。6、担保跟踪。提供担保后，公司应及时跟踪了解和掌握被担保人的经营和财务状况，以防范潜在风险，避免造成损失。7、财务应建立对外担保档案，记录公司所有对外提供的抵押、质押资产，抵押权、质押全权人及所对应的债务。相关资料应报送董事会秘书备案。四、关于增加内部控制检查一项1、公司成立内部控制检查小组，小组由公司高层管理人员领导，小组成员包括行政办公室、审计部、财务部等部门人员，具体负责内部控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施。内部控制检查小组的主要职责是：内部控制的执行情况进行检查和评价。B、写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机制和岗位在内部控制上存在的缺陷提出建议。C、执行内部控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部会计控制的内部机构和人员提出处理意见。2、公司可聘请会计师事务所等中介机构对公司内部控制设计的合理性及实施的有效性进行评价，接受委托的中介机构应对公司内部会计控制的建立健全和执行情况得济内部控制中的重大缺陷提出书面报告和改进建议。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档完达山股份公司内部控制制度-工程项目第一节总则第一条为了加强对完达山股份公司工程项目的内部控制，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度所称工程项目是指完达山股份公司自营或发包建设的房屋、建筑物、发供电和输变电工程以及需安装调试的主要设备购置项目。第三条本公司的工程项目集中由完达山股份公司总部集中审批并组织或授权实施。第四条工程项目下列职务应当相互分离：工程项目预算的审批人应与编制人相分离；工程支出的审批人应与执行人相互分离；重大合同必须由独立于经办人以外的负责人批准，必要时可聘请法律顾问进行审核；工程项目的验收人员应与参与工程施工管理人员相分离。第二节分工及授权第五条工程项目开工建设之前，必须经政府计划部门批准立项，并取得相关的工程建设许可证，编制项目预算书，保证工程项目手续完备，证照齐全。？内部基建或设备改造是否也是？第六条预算金额在100万元及以下的工程项目由公司的主管副总审批，100万元以上500万元以下由公司董事长审批，500万元至1,000万元由公司董事会董事集体审议决定，达到1，000万元以上的要由股东大会批准。第七条房屋建筑物类工程项目一律采取发包方式建设；其他工程项目由公司根据具体情况，采取自营或发包方式进行实施。无论采取何种建设方式，均应指定相关部门和人员实施工程监管，了解工程进度，监督检查工程施工质量，确保工程施工严格按工程设计的要求进行施工建设。第八条完达山股份公司的工程项目由财务部组织会计核算，或根据工程项目的授权由被授权单位的财务部门组织会计核算。第三节实施与执行第九条工程项目形成初步实施意向之后，公司应指定有关部门或聘请外部专家进行经济技术论证，设计施工方案，编制工程初步预算，写出书面可行性研究报告提交公司最高决策机构或其成员进行工程投资决策。第十条公司最高决策机构或其成员根据可行性研究报告，在各自的批准权限范围内，做出批准实施，要求、修改、重新评估可行性方案或不予批准等决定。第十一条公司的发包工程要尽可能采取招投标的方式，并在企管部和公司监事会成员的监督下进行公开的招投标活动，招投标活动要注意审查投标人的施工资质、技术力量、管理水平、信用等级和关联关系，防止可能发生的不利事件，保证招投标活动的公开、公平、公正。第十二条负责工程项目施工的部门和人员必须重视工程质量管理，监督现场施工严格设计方案的要求进行，杜绝偷工减料、以次充好现象的发生，一旦发现不符合设计要求或偷工减料、以次充好的现象，要马上向施工单位提出并要求返工或采取可靠的补救措施，同时定期写出现场监理施工进度报告。财务部要严格控制工程付款，严格按现场施工进度报告和主管领导的批准的额度支付工程款，加强对工程预算方案的考核监督和工程实施的核算监督，确保工程项目预算方案的贯彻执行和工程项目实际投资金额的真实、合法、完整。第十三条工程项目施工完毕后，要及时组织有关人员进行验收，验收过程中要认真、细致地检查工程是否到设计要求，是否存在技术或安全方面的隐患，财务人员和设备管理人员要参加验收工作，重点对工程投资的账面与实物进行核对，并对所有实物进行登记造册，为以后实施管理、核算作好准备。验收结束后，要写出书面的验收报告，要需要进行整改的，还必须说明需整改的项目和具体要求，限定整改时间，出现实物盘亏的要查明原因，分清责任，对有关责任人进行处理。整改完毕后必须进行再验收，完全合格后才能正式交付使用，交付使用的同时要办理资产移交手续，由承建单位和资产管理单位签字交接，有关图纸、技术和管理资料要完整移交给接收单位，否则接收单位有权拒绝接收。验收报告需参与验收的全体成员签字。工程通过验收后，应及时与承建单位结清工程款，办理工程竣工决算。如不能及时办理工程结算和决算，应及时按工程预算金额暂估记入固定资产科目，待办理完工程竣工决算后再按实际金额调整。第十四条工程项目完工后，由公司总部组成专门检查考核小组，对工程项目预算方案执行情况、工程质量等方面进行考核、评价、分析，总结经验教训，存在预算超支的现象要查找原因，分清责任，作出相应的处理。第十五条工程项目运行后，财务部应对投入使用的工程项目进行成本效益分析。对出现经济效益严重低于可行性研究报告所诉内容的情况，应追究相关人员的决策责任。第十六条建立工程施工的阶段进度审计制度，对工程的阶段性完成情况进行审计和分析，发现问题及时上报工程项目决策部门及相关人员。第四节监督与检查第十五条完达山股份公司的工程项目由内部审计人员行使监督检查权。第十六条工程项目监督检查的主要内容包括：是否建立健全工程项目的相关机构和人员，相关机构和人员的职责权限划分是否符合控制的要求。工程项目投资决策是否按授权审