项目财务管理制度

中铁十二局集团有限公司上饶市城东医院建设项目EPC工程总承包项目经理部财务管理制度第第页项目财务管理制度中铁十二局集团有限公司上饶市城东医院建设项目EPC工程总承包项目经理部财务部第一章总则第一条为保证中铁十二局集团有限公司上饶市城东医院建设项目EPC工程总承包项目施工的顺利进行,贯彻落实中央“八项规定”和集团公司“十条措施”精神，建立健全项目部管理控制制度，开源节流以实现预期发展目标，规范财务管理，合理调度、使用资金，实施有效的内部财务监督，提高会计信息质量，保护资产的安全与完整，防范各种财务风险，确保国家有关法律法规的贯彻落实，根据《中华人民共和国会计法》、《新企业会计准则》、财政部《内部会计控制规范》及《中铁十二局集团有限公司财务管理内部控制制度》，结合中铁十二局集团有限公司上饶市城东医院建设项目EPC工程总承包项目管理的实际情况，制定本制度。第二章差旅费开支管理规定第二条差旅费报销程序（一）职工出差必须严格履行出差审批手续，事先到综合办公室详细填写“职工出差审批表”，经审批后交由办公室登记保存，出差归来及时到办公室销假，取回审批表后持相关票据到财务部列报。出差审批手续特殊情况，遇主管领导不在时，由分管领导签字审批；遇主管领导、分管领导同时不在时，由综合办公室主任电话请示后签批。（二）未履行出差审批程序，财务部不得借支差旅费备用金及报销相关差旅费开支；遇在外而来不及办理相关手续的，事后及时补充完毕。（三）根据公司相关规定，职工出差乘坐高铁、动车，仅列报二等席位票价金额；乘坐飞机必须由项目经理审批，否则不予以列销。职工出差及上下场过程中，确需中转的仅报销中转地点一晚上的住宿费。（四）坚持请销假制度，有利于职工考勤的准确性和规范性，此项制度涉及到职工各项工资、奖金等发放，请务必遵照执行。（五）严格控制差旅费开支标准。对车船费、住宿费、出差补助、市内交通工具等严格按规定标准执行，不得随意扩大开支范围和开支标准。（六）各部门必须严格按照规定核报差旅费，不得擅自超标准报销，对于填写不全、内容不详、过程不实的单据，财务部门有权拒绝报销。第三条差旅费报销具体规定※※参照：公司财【2016】90号文《关于印发<中铁十二局集团电气化工程有限公司差旅费开支管理实施细则>的通知》第三章办公费开支管理规定第四条办公费用管理规定项目部所辖各部门自本制度宣布之日起，除综合办公室外，不再单独报销办公用品采购费用，办公用品采购统一由综合办公室编制“办公用品采购预算表”交由主管领导审批后方可办理采购事宜。第五条办公费用报销具体规定（一）办公用品由各部门根据本部门所需，上报综合办公室，由综合办公室统一编制办公用品采购预算表，报主管领导审批后采购。（二）财务部不对个人进行办公费用（除工程技术部打印图纸等支出）的列报。（三）办公室应建立相应台账，做好领用记录，一单一表，对库存办公品做好统计，以免重复采购，造成浪费。（四）劳保用品并入办公品管理，采用与办公用品相同管理办法。第四章车辆使用费开支管理规定第六条车辆使用费用管理规定（一）车辆加油费统一由车辆管理人员进行油卡充值，凡持有油卡的车辆不再单独列报加油费；特殊情况，必须在开支前报车辆管理人员审批。（二）凡持有ETC卡的车辆，不再单独列报高速公路过路费，特殊情况请及时通知车辆管理人员。（三）对非专职司机不再报销一切车辆使用费。（四）车辆保险统一由车辆管理人员报请项目经理审批后办理；（五）车辆保养、大修，必须先报至车辆管理人员，由车辆管理人员协调备用车辆，预算相关费用，报告项目经理审批后办理。（六）油卡充值款、ETC充值款、车辆保险费、车辆保养（含大修）费用由车辆管理人员严格先请示后开支，开支后持相关发票经财务部门审核后报销（具体参照办公费报销程序）。第五章业务招待费开支规定第七条业务招待费的管理原则（一）专款专用，范围受控的原则。业务招待费开支必须真正用于企业施工生产经营，严禁将业务招待费用于与企业生产经营无关的开支，严禁用公款大吃大喝、旅游和参与各种高消费娱乐、健身活动，严禁项目内部、部门之间用公款搞相互走访、送礼、宴请等活动。（二）规范管理，严格审批的原则。业务招待费坚持“先请示，后开支”的原则，严禁先斩后奏，严禁扩大招待标准和范围，严禁扩大陪餐人员，对于审批手续不全，超出规定标准和范围，财务部门一律不得报销，严格执行“一事一报”的制度。第八条招待费开支范围及标准规定（一）招待费开支范围仅限于项目部主管领导、业务分管领导、各部门主管，其他人员如遇特殊情况报项目经理审批。（二）招待费发票限额：餐饮费单张限额1000元以内，其他招待品单张限额1000元以内（特殊情况需编制招待品分摊表,烟、酒发票一律不予列销）,否则按照公司财务部通知不予列报。（三）过节时期招待费的开支由项目经理、分管领导沟通后交由财务部协同办公室编制相关预算，集体性办理。（四）具体接待分类标准（含酒水、饮料）如下：主要陪同人员商务招待公务接待政要贵客一般客人要客一般客主管领导600400300200副职领导300200150100其他人员20010010050第九条招待费报销程序及规定（一）招待费报销程序：先填列财务报销清单表（按照财务部格式），经业务相关证明人和项目主管领导签字审核后，方可至财务部办理其他手续，对于填写不全、内容不详、过程不实的单据，财务部门有权拒绝报销。（二）业务招待费报销必须取得合法、有效的原始发票，对于假发票、不合规的发票不予报销，对于违反规定开支、超标准开支不予报销。主办部门对招待内容和发票的真实性负责，报销审核部门要加强对票据的审核力度，杜绝假发票、不合规票据流入企业。（三）无特殊情况不再列报职工个人餐费支出，确有原因无法回来时，在外餐费按照早餐10元/人、中晚餐30元/人核报。第十条招待费预算管理制度建立业务招待费的预算分析制度，定期分析业务招待费预算执行情况，由项目领导层根据项目实际情况对各部门业务招待费进行预算，并定期对已发生额进行评估，针对预算的偏差，提出解决措施和建议。第六章其他费用开支规定第十一条原则上不存在除招待费、差旅费、车辆使用费、办公费、招投标费等以外的非生产经营性费用开支，但考虑到项目实际情况，特对以下几种费用做特殊规定：（一）日常生活用品：由于在项目建设初期，或刚到场职工，由于缺少生活必须品，均由办公室统一采购，具体规定参照办公费用的规定。但生活必须品仅限于床单被褥枕头衣柜洗脸盆，办公室按每人每套且仅限于一次，其他均不列入报销范围。（二）办公学习书籍：本开支根据工程需要由工程技术部门与项目经理沟通，根据本工程需要采购。第七章备用金管理制度第十二条备用金管理原则备用金：是指企业、机关、事业单位或其他事业组织等拨付给内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等的款项。备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等备用金，按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补；前账未清，不得续借。第十三条备用金借支限额管理结合本项目实际情况，备用金用途应限制在差旅费备用金、物资采购备用金、小车使用备用金、临时用途备用金；驾驶员借支备用金不得一次性超过2000元，食堂备用金一次性不得超过2000元，其他备用金无项目经理特殊审批，应不超过5000元（注意：集团公司财务规定季度末备用金必须无条件清零）。第十四条备用金核销（一）借支备用金在用款事项结束并取得完整合法的报销凭据后，应及时到财务部门办理报账核销手续。对于报销超过备用金款项的要及时付现，对报销低于备用金款项的，应督促其退换余款并结清原备用金。借支人如果是部门主管的，主管领导（或分管领导）有督促其及时冲销或归还备用金的义务及连带责任；备用金借支人若为一般员工，该部门主管负有督促其及时冲销或归还备用金的义务及连带责任。（二）对于核销的备用金，财务部门应开具相应金额的还款收据，报销人应妥善保管收据，以备查询。（三）不得长期占用备用金，根据国家相关法律法规：第三百八十四条国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。第八章发票报销管理制度第十五条发票合规性要求合规发票必须内容齐全，发票内容具体包括：客户名称、业务内容、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位名称（章）等。取得的增值税专用发票还应包括：购销双方单位名称、详细地址、电话、纳税人识别号、开户银行及账号、增值税率、税额。1.客户名称必须填写全称，客户名称应与行政公章名称一致。2.经济业务内容必须据实逐项填写，不能同写大类或只写主要项目。3.规格、计量单位、数量、单价，必须按实际或标准填写。4.大小写金额数字的填写要规范，必须确保金额一致。5.按经济活动发生实际日期填写开票日期。6.发票必须加盖开票单位公章或发票专用章。7.增值税专用发票各项内容必须打印清晰，不得有误，不得折叠。第十六条发票报销规定（一）一般规定1.取得的发票必须真实有效，符合发票开具要求和管理规定。2.不得开具弄虚作假、严重违法的原始票据，一经发现，追究当事人责任。3.发票内容或者项目不允许空白。5.不得开具内容为“办公用品”、“耗材”、“日用品”、“工具”、“商品一批”等统称类发票，对一次性购买大宗同类商品，在发票上不能逐一标明商品名称的，在商品名称栏科填写“详见清单”，但清单内容必须与原发票实物一致，并且清单必须加盖与发票一致的“单位公章”或“发票专用章”，若为增值税专用发票，清单必须从税控系统出具。6.发票的基本联为三联，发票只能凭“发票联”报销。7.对于当年取得的发票只能当年报销，对超过财务决算期、不得列入决算当年的票据一律不予报销。8.“营改增”形势下，对可作增值税进项抵扣的业务应取得增值税专用发票。（二）特殊规定1.避免开具同类商品连号发票，此种连号发票视作单张发票。2.对开支内容为烟、酒、礼品、纪念品、土特产、保健品、服装、化妆品、虫草、健身、按摩、洗浴、娱乐、旅游等项目的视作无效发票不予报销。第十七条几类费用发票报销具体规定（一）办公费的报销发票应注明品名、数量、单价，如发票无法逐一列出，需附购买物品清单，写明付款单位名称并加盖发票专用章，无购物清单的不予报销。（二）住宿费发票应注明人数、天数、单价、金额，无法列出的，应附酒店消费清单。住宿费必须在标准限额内报销，无故超标准部分一律不予报销。（三）招待费实行一事一批一报，单次招待费发票不得超过1000元。（四）对于大宗物品需要集中采购的，购买实物的原始凭证必须有手续完备的验收证明。需要入库的实物必须填写入库验收单，由实物保管人员验收后在入库单上填写品名、单位、数量、单价、金额，并予以签章。消耗时需填写出库单，出库单应注明当前结存数量、金额，领用品名、单位、数量、单价，金额，领用人和保管人均需签字确认。第九章报账期限及其他规定第十八条报账期限及其他规定1.差旅费用报销，必须一次一清理，经办人必须在其返回到项目驻地3日内报销完毕；2.业务招待费必须在业务发生后7日内，报销完毕，严禁批量报销招待费，遵循一事一报销；3.车辆使用费除过路费，以及未持有油卡的车辆外，其他均一笔一报销；4.办公费开支必须一次一报销；5.上述费用由于出差在外，而未能及时办理的，由其返回项目驻地当日起计算时间；6.所有账务谁经办，谁负责按规定及时列报，不得代他人进行报账；7.凡逾期不列报，视同作废，以后期间亦不再进行报销。第十章未尽事宜，遵照公司相关规定执行。中铁十二局集团有限公司上饶市城东医院建设项目EPC工程总承包项目经理部二〇二〇年三月十日参照文件：1、公司财【2009】64