公司财务培训教材-应收账款管理及催收技巧 144

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应收帐款管理及催收技巧2目录第一章应收帐款管理的重要性第二章应收帐款管理的流程第三章应收帐款催收的根本原那么和指导思想第四章应收账款管理的根本工具第五章债务人常见拖延手法及对策第六章商帐催收常用方式及技巧第七章应收帐款管理所涉及的常见法律问题

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应收帐款管理的重要性4赊销的好处增强企业竞争力;提高商品市场占有率;扩大商品销售量和利润的实现提高企业经济效益的重要途径5背景资料目前，不仅各类普通的工商企业应收账款数额普遍巨大，即使是管理水平相对较高的上市公司，从其公布的财务报告中也可发现，很多公司尽管主营业务收入连年增长，但同期应收账款数额增长的比例更大，而且账龄结构越来趋恶化，经营净现金流量持续为负。销售收入的增长只给这些企业带来了账目利润，不能带来维持经营、扩大生产规模所必需的现金流入，而且随着应收账款数额的持续增加、平均账龄的不断增长，可能出现的坏账损失也越来越大，给企业生产经营带来巨大的潜在风险。虽然，企业应收账款居高不下的原因多种多样，但对于一家企业，特别是一家上市公司，首先应从自身的管理体系中寻求解决问题的突破口，通过强化内部管理和控制体系，克服不良的外部环境给企业应收账款管理带来的困难。6东方钽业2021-2021年的局部财务指标2011年2010年2009年主营业务收入2,323,860,7871,637,374,7901,198,918,255同期应收帐款数538,834,124296,000,179246,065,207经营净现金流量-191,407,11795,685,909-84,504,9657应收帐款管理的本钱您知道应收帐款管理有哪些本钱么？8应收帐款管理的本钱时机本钱管理本钱坏帐本钱9时机本钱时机本钱的定义:把一种资源投入某一特定用途之后，所放弃的在其他用途中所能得到的最大利益〔利益〕。应收帐款的时机本钱计算方法是：日赊销额×平均收账期×资金本钱率应收账款管理重中之重是减少时机本钱损失！10管理本钱管理本钱包括：客户调查费用、应收账款监管费用、收账费用、内部管理程序、场地、人员、办公等费用。管理本钱的特征是阶跃性的：在一定规模之内时，管理本钱保持根本稳定，超过这个规模时，管理本钱将跳跃到另一个更高的本钱数量级，并保持相对稳定。11坏账本钱坏帐本钱随着应收账款持有量的增大而上升。坏帐本钱上下与企业信用管理水平密切相关，企业管理水平越高，坏帐本钱线的斜率越小。管理水平越低，坏帐本钱线斜率越高。12加强应收帐款的必要性应收帐款的冰山原理影响企业资金周转增加融资管理本钱侵蚀企业利润丧失企业再投资的时机坏帐损失

SINOTRUST13案例ABC公司是一著名化工产品生产及销售商。进入中国市场后，向经销商和局部直接客户提供赊销的合作条件。某年赊销总额为4.5亿元，平均回款期为45天(全年按360天计算)。该公司的加权资金本钱率为10％，坏帐率为2％。为加强信用管理，该公司在财务总监下设立了信用经理的职位，并配备了三名助手。该部门一年支出的各种费用约为200万。SINOTRUST14案例ABC公司是一著名化工产品生产及销售商。进入中国市场后，向经销商和局部直接客户提供赊销的合作条件。某年赊销总额为4.5亿元，平均回款期为45天。该公司的加权资金本钱率为10％，坏帐率为2％。为加强信用管理，该公司在财务总监下设立了信用经理的职位，并配备了三名助手。该部门一年支出的各种费用约为200万。15案例以下5家公司，如果在年资金本钱为12%的情况下，如果按照原有售价而不提供任何销售信用，每个公司都获得5%的利润。(一年=360天计算)单位：万元公司A公司B公司C公司D公司E销售完成全部现金付现提供2%的价格折扣30天付清货款60天付清货款90天付清货款年销售额12,00012,00012,00012,00012,000净利润（赊销成本前）平均应收帐款赊销成本净利润净利润率16案例以下5家公司，如果在年资金本钱为12%的情况下，如果按照原有售价而不提供任何销售信用，每个公司都获得5%的利润。(一年=360年)单位：千元公司A公司B公司C公司D公司E销售完成全部现金付现提供2%的价格折扣30天付清货款60天付清货款90天付清货款年销售额12,00012,00012,00012,00012,000净利润（赊销成本前）600600600600600平均应收帐款001,0002,0003,000赊销成本0(240)(120)(240)(360)净利润600360480360240净利润率5%3%4%3%2%17

货款拖延对利润的影响

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坏帐对销售额的影响

19案例一家知名塑料制造企业的财务总监认为其企业的信用管理水平很好,因为他一年中核销的坏帐只有30000元,问及其货款拖延所造成的利息本钱时,他表示从未估算过,据了解,该企业平均的逾期应收帐款额为400万,借款的平均年利率为8%,货款拖延给他的损益帐户上增加了32万的利息本钱.20爱德华规律：10比1规律：“由于货款拖延而造成的利息本钱通常至少超出坏帐损失十倍〞！21我们通过帐款损失表，可以轻易看出一笔坏帐的损失是需要更多笔的有效销售所赚取的净利润来填充。在货款拖延表中，每一个数字代表了在每一种借款本钱和净利润组合下，还有多少时间销售将因付款拖延而无利可赚。采用这两种表格，以确定适宜的需要采取措施的时间，防止坏帐损失及大批量的销售利润被蚕食的危险。加强应收帐款的必要性22应收帐款管理的目的23应收帐款管理的目的确保利润的实际实现24小结:生存是第一位的

收不回来货款的赊销不仅不是销售，而是替企业造成损失。

逾期收回来的货款，是一种加大本钱的销售。我们无法用帐面的销售额去支付工资和供给商的货款—我们需要现金,那是我们的钱.25

应收帐款管理的流程26

贵司的应收账款管理流程是？27内部协调管理误区之一：真空地带应收帐款责任不清，销售部门与财务部门均不承担客户拖欠的责任销售部门财务部门订单、发货记帐，结算应收帐款管理真空销售人员不承担风险责任事后管理、以现金管理为主28管理误区之二：将责任完全交给销售部门销售部门业务承包，既负责销售，又承担客户拖欠责任销售部门财务部门订单、发货记帐，结算拖欠大量发生盲目赊销财务人员无能为力呆帐、坏帐增加考虑客户风险销售额下降29管理误区之三：将责任完全交给财务部门财务部门承担风险和收帐职责销售部门财务部门以市场为主，要求大量赊销以资金管理为主，要求现款拖欠仍会大量发生事后催收财务部门限制销售额下降30内部协调机制：一致的目的运作人员信用意识

有效的帐款回收销售人员财务人员信用意识应收帐款管理人员以销售为导向31建议公司要在业绩总目标中设定对应收账款控制的目标；要明确地设计出销售部门和财务部门的目标。要注意到考核指标的双重性，将应收帐款管理的目标同时揉进两个部门的考核指标中。设置专门的应收账款管理人员或团队建立定期沟通机制(销售\财务\商务等联席会议)高层建立应收帐款管理的委员会或主管领导，协调部门意见引进外部力量32

案例：阶段一

某设备提供商A公司，预备与B公司签定销售合同，对方提供的合同文本中关于付款条件的约定为：B公司应于收到货物后,参照最终用户的拨款方案执行.你对这样的条款有何理解?33案例阶段二

经谈判协商,A公司与B公司签定了销售合同，合同约定：B公司应于收到货物之日起30天内付款。A公司按照合同约定交付了货物。对于此笔合同期内的应收帐款应如何进行管理呢？34阶段三

B公司到期未能支付所欠货款，经A公司的业务人员催收，B公司表示：由于内部资金短期周转出现问题，向A公司提出延期付款的请求。

您怎样处理这样的付款请求呢？35阶段四B公司提出的延期付款请求，经A公司的销售与财务部审核，决定批准B公司的申请，要求B公司作出一份书面还款承诺，B公司随即一份书面函件给A公司，内容如下：

“我公司从贵司购置EPS等货物，货款总计为伍万元，由于我公司内部原因所致，收到贵司货物后至今尚未支付货款，在此深表歉意，并承诺尽快付清贵公司上述款项。〞您在收到这样一份还款承诺后，会怎样做？36阶段五

A公司在接到B公司的书面承诺后，要求B公司在三十天内即200*年6月30日之前付清全部欠款，并与B公司重新签定的还款协议。但B公司仍未按期履行还款协议

您对B公司的拖欠行为会如何处理。37签定合同时应注意的几点问题合同签定主体付款条件付款方式争议解决方式38

赊帐期内1、确定客户签署“收货确认单〞；2、及时与客户沟通，包括定期走访、联系，及时解决客户提出的问题。3、及早发现客户的经营或产权发生重大变化的征兆4、在最正确收款时间内，向客户发出清晰准确的书面通知提示客户付款，注意措辞的礼貌、周到、严谨。39

RMP-应收帐款的跟踪管理建立客户信用档案合同履行后5日内，通知履行情况；到期日前5日，提示付款；到期日后5日，催促付款；到期日后一个月，专案处理。步骤与客户的四次联系优点定期沟通，及时解决纠纷向客户施加压力非敌对，维护合作关系管理严格，清楚拖欠企图节省费用应收帐款管理的流程40逾期90天内1、审查其资信状况〔弄清其拖欠的真正原因〕。2、要求客户提供有关证据，并搜集资料来核实判断，反驳其不合理要求。

3、及时发出第一封催款信函，适当施压，考虑停止供货，防止帐款进一步滞后。41逾期超过90天1、不能有丝毫懈怠。应发出措辞严厉的催款函。2、假设未能收到客户陆续付款，尽快发出最后通牒，要确保客户明了“最后期限〞的含义。3、适当提高收帐级别。例如：初次由一般销售代表，再次由主管或信贷经理，第三次由财务总监或副总出面。4298年开始，江苏某商贸公司与上海某电器公司签订购销协议。双方先期做了两笔业务，商贸公司没有太多计较，根本以产品市场价购入并提前还款，商贸公司在进第三批货的时候，向电讯公司业务人员下了一笔较大额度的订单并希望价格降低，由于以往的经历以及与对方人员的关系，业务员向公司请求给其50万元赊销额及60天的赊销期，并在价格上给了一些优惠。其后一个月内该商贸公司频繁向电讯公司赊销订货，总价值高达120万元。在头几笔账款到期后，电气公司财务及业务人员催收，商贸公司负责人解释“最近由于重要客户暂时资金紧张，故造成了帐款的拖期，希望宽限几日〞。其后一个多月时间内电器公司屡次催款，其均以市场出现变化、资金周转紧张为由推托并要求延缓付款；有时联系时，开始负责人也经常不在。3个月后，该商贸公司的屡次联系再无人接听，经实地去查，该公司已迁离不知去向。在此情况下，电讯公司才去当地工商机关查询了该公司档案。该公司为有限责任公司，注册资金30万元，大局部为实物出资。刚成立一年多，资料显示经营地点与注册地不同。案例以上案例中那些属于危险信号？43新成立公司的特大额定单新更换所有者的现存客户对赊销要求的非正常增加客户最近付款明显比三个月前缓慢客户容许付款但连续两次毁约客户负责人长时间联系不上，且几次不回复留言发出的催款函长期没有任何回复客户股东和重要领导人突然发生改变合伙人或股东之间有极大的争议常见危险信号！！！债权保障的基本要素44常见危险信号！！！客户突然搬迁但没有通知您客户自己产品的销售价格比以前大幅下降客户突然下了比以前大得多的定单客户的支票被银行以存款缺乏为由拒付客户最近经常更换银行帐户客户被其他供给商以拖期帐款为由进行起诉客户的重要客户破产客户开展过快，且客户所在行业内竞争加剧买方所在地区发生天灾债权保障的基本要素

45公司内部的危险因素内部人员造成的风险：1、员工离职，业务资料和信息散失，公司没有备份。2、业务来者不拒，少有或不敢调查了解业务对象3、对客户承诺和服务随意，客户抱怨无人理会4、虚报折扣，员工携款出走对策：1、完善员工档案管理，对员工查验证件，进行资信调查2、建立客户档案，员工及时报告更新，离职无伤大雅3、关心员工：人性关怀（结婚、生日、自身困难等）、关心成长、培训（法律）、晋升、社会保障及各种保险4、制定适当收款政策：奖励、惩罚债权保障的基本要素46建议：当你发现到真正的危险讯号时，请你一定要快速行动：请先确定你公司对这家客户的催款政策是什么？考虑暂停信用销售，如果继续以信用销售方式交易，可能会造成很大的损失。可考虑将此案件交给外界专业催收公司或是专业的律师事务所来处理，在某些特定的案件里，交由此类公司或事务所将可保障你货款的收回。但是，你必需在你深陷损失无可自拔前快速行动！！切记！！立刻快速行动！！

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应收帐款催收的根本原那么与指导思想48对于向客户催款,你有这样的感受和态度呢么?客户最终会付款的?客户是上帝?我们只能尽力而为?向客户催款，客户会生气的？49商帐催收的根本原那么(TSP)T-timeS-skillP-press催收的基本原则与指导思想50资料帐龄与追帐成功率国外统计资料98.293.885.273.657.842.026.613.6注：横座标数字为逾期月份数催收的基本原则与指导思想51动之以“情〞

催收的基本原则与指导思想52晓之以“理〞

催收的基本原则与指导思想53导之以“利〞

催收的基本原则与指导思想54

诉诸于“法〞

催收的基本原则与指导思想55一、备齐资料，核实帐目。二、了解案情，了解拒付理由〔最真实、最详细的情况〕，做到知彼。三、善于倾听，肯定对方，防止武断和过早暴露自己的观点，善于寻找和创造共识。商帐追收十一式催收要点56四、恰当排解矛盾，妥善处理纠纷，提供优质产品效劳，为客户排忧解难。五、认清拒付理由本质，拒绝不当还款方案。六、劝谕债务人珍惜时机，对新的拖延不妥协。商帐追收十一式57七、敢于升级升压，说话有理有节；压力松紧适度，措施恰当得力八、收取罚息或违约金，降低客户信用额度帐期，停止业务合作，提醒其信誉形象，威胁提起诉讼造成更大损失，有些情况下报案追究刑事责任。打好手中牌！九、调查档案及财产，申请公司资源帮助。商帐追收十一式58十、言必信，行必果。勿自食其言，忌自相矛盾。十一、公司：员工工资福利；完善员工档案；关心成长、培训〔法律〕，了解法律责任；制定收款政策及奖惩条例。商帐追收十一式59小结

要在客户面前树立“应收帐款管理严格〞的良好形象。

债务人总是优先将货款支付给管理严格的债权人。

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应收帐款催收的根本工具61根本工具--催收日志1\格式2\作用62付款通知付款通知可以通过帐单、发货单或发票形式进行。付款通知的内容一般应包括：客户定单号、发货单号、金额、付款时间等。根本工具-付款通知63合同号：03064 合同金额：: 03064合同总金额为500,000.00元人民币，贵司已于2021年7月15日支付150,000.00元人民币；根据合同约定，贵公司应于2021年8月10日之前支付合同剩余款项为350,000.00元人民币。合同订购货物：EPS应急电源数量：10套发货日期：2021年7月20日发票号000152请贵公司于2021年8月10日之前将货款350,000.00元人民币汇至我公司，如有异议，请及时与我联系。谢谢！汇款请至以下帐户：帐户：开户行：帐号：

付款通知单

NO.99056－42案例64对帐单定时确认每一时间段业务的具体金额及时提醒客户付款强有力的债权证明文件中断延长诉讼时效的法律文件根本工具-对帐单65对帐单公司：根据贵我双方于2004年9月20日签定的广揭发布合同之相关约定:贵司代理上海红博科技开展股份在我公司?XXX报?上发布广告，截止2004年11月17日，贵公司尚有RMB100,000.00元〔大写：人民币壹拾万元整〕广告费用未支付。后附详细广揭发布单。以下数额出自本公司帐簿记录，如与贵司记录相符，请签章证明，如有不符，请列明不符金额及差异明细，以便核查纠正。谢谢合作！北京新华报业2004年11月17日核对意见：1、上述对帐单经核对后确认无误。2、经核对后余额不一致，我公司余额为元。盖章〔签名〕年月日66询证函样本公司：本公司聘请的XXXX会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照中国注册会计师独立审计准那么的要求，应当征询本公司与贵公司的往来帐项等事项。以下数额出自本公司帐簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误〞处签章证明，如有不符，请在“数据不符及说明事项〞处列明不符金额，并请签章后回传至我司。1、本公司与贵公司的往来帐项列示如下：截止日期：贵公司欠欠贵公司备注年月日元元2、其他事项因时间仓促，外部审计时间不多，故以代替原件，件与原件具有同等效力。北京新华集团股份2004年1月17日核对意见：1、上述对帐单经核对后确认无误。2、经核对后余额不一致，我公司余额为元。盖章〔签名〕年月日67

根本工具—还款承诺(还款方案)

1、可行性2、惩罚性条款68根本工具-还款协议

赋予强制执行效力的公证债权文书69

债务人常见拖延手法及对策70贵司案件债务人的拖欠理由1、资金紧张2、质量争议\延迟交货3、验收条件未到达4、最终用户(下家)未付款5、业务员更替，工作未交接71案例欠款理由一资金紧张72案例债权人：某物资设备公司〔卖方〕债务人：**建设公司〔买方〕2005年1月，买卖双方签定购销合同，卖方如期向买方供货，买方尚欠货款和质保金共计5万余元迟迟未付。

后卖方屡次与买方联系，买方均以资金紧张为由拖延付款。

73初步分析1、对方的经营状况；

2、欠款金额的大小对其现金流的影响74

解决方案1、就其经营状况和还款能力给出适合的方案；只是借口的：施加压力，迫其还款。确实困难的：分期、债权转让协议等75案例

欠款理由二“没有最终验收〞76案例债权人：北京某电力设备公司〔卖方〕债务人：**电力工程公司〔买方〕2006年10月，买卖双方签定购销合同，合同约定卖方所供货物必须满足**〔最终用户〕的招标文件要求，否那么，因卖方所供货物引起的〔不管何种原因〕造成买方不能通过竣工验收，均由卖方承担。卖方供货并安装后，买方以卖方货物不符合合同要求拒绝付款并要求赔偿损失。77初步分析1、验收报告是否为合同约定的付款前提条件2、工程或设备是否已投入使用78解决方案1〕绕开采购，与实际使用部门〔或用户〕联系取得设备运转正常的证据；2〕相关法律规定：工程投入使用，视为竣工验收3〕如果欠款中存在局部进度款即与验收无关的前期款，分开谈，先要求债务公司支付前期款79案例欠款理由三“正在走付款流程〞80初步分析1、是借口，还是有其他原因2、债务人的付款流程是怎样的81解决方案了解付款流程和付款决策人，了解进度缓慢的真正原因；“阎王好见，小鬼难缠〞，这种情况，直接与付款决策人联系，饶开障碍。密切跟进，不给债务人缓冲期，令其“产生希望尽快了结此事〞的心理。82案例欠款理由四“原人员已离职，不清楚状况〞83案例债权人：广东某电力设备公司〔卖方〕债务人：**网通公司〔买方〕

2005年1月，买卖双方签定购销合同，卖方如期向买方供货，买方尚欠货款300余万元未向卖方支付。

后卖方屡次向买方催款，买方均以内部机构重组，原涉及该工程的部门和人员已调离为由拖延支付该款。

84初步分析案件资料的齐备性明确客户能够处理此事的人员情况85

解决方案与现任人员协调；逐步升级，需要一切可能性让债务人重视并了解此事；位高权重的作用86案例债权人：某物资公司〔卖方〕债务人：**房地产开发〔买方〕2006年1月，买卖双方签定购销合同，卖方因运输等原因延迟向买方供货，买方尚欠货款和质保金共计40万余元迟迟未付。后卖方屡次与买方联系，债务公司始终以迟延交货造成了损失为由不予付款。

87初步分析合同的约定分清责任大小88解决方案就无争议局部的欠款要求先行解决；计算瑕疵局部的损失承担，对方延期付款的违约责任；一次性了结方案；89快！勤！缠！粘！逼！对债务人的交涉要层层施压不轻易答应客户的要求，对有松动的要及时达成还款承诺对客户的弱点直接施压，适当提高施压等级对意外事情的反应要快催讨的频率要高催收五字诀

90小结

态度决定一切。

一定要有正确的态度

—坚决的信心和必胜的信念

充分的准备和丰富的经验。

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商帐催收常用方法及技巧92功夫新解功夫：本领、技能。“夫〞者介于“天〞与“大〞之间，因此所谓的“用力从事工作〞以至于到达此境界的才算做是功夫用力是必需的；用心是必要的；力心结合是必不可少的。有功夫的人且肯于下功夫的人方能成就功绩、功业几种催收手段比较要求一定的技巧技巧要求很高格式文本的信函催收对技巧要求不高,但对于个别沟通的信函撰写要求还是很高的其他最好/除了解对方的态度、反响外，还可以观察一些直接的信息。好可以直接了解对方的反响。最差不知对方的反响和态度直接性最高差旅、人工费用都较大较少/较高如及时解决，联系的费用较少；但如果一直拖延，费用将增升且效果减弱最少费用最差收到案件后马上处理，通常回款较快最好/较差情况与效率一样。可以在最短的时间内给答复和反响；但如果没有技巧，那么花费的时间也较多一般如能在最正确的时间给予对方，可以收到良好的收效时间低/高费事费时。但如果有方案有安排，那么效率高，可以当时解决问题迅速偏弱/较多的情形是，债务公司往往不予理会；但面对大量的客户有较好的收效效率正式不太正式，也简单正式，但简单客户感觉面访催收催收信函催收催收手段9394常用的催收方式

具有迅速直接的优点。能加强收帐人员和客户的关系，协助收帐人员了解客户付款的情况和延期付款的理由，甚至可以解决小问题。的缺点是不太正式，且客户的承诺容易被忽略或忘记。另外，对催帐人员的要求较高95催收五部曲POWER原那么P--〔Prepareforthecall〕 打前的准备O--〔Openstrongly〕 强有力的开场白W--〔Workthroughobjection〕 贯穿始终的控制E--〔Endwithcommitment) 得到付款的承诺R--〔Reactquicklytobrokenpromises〕 对爽约的立即反映电话催收技巧96催收的技巧请防止以下行为当你与你的客户通时，请不要催促你的客户。尤其是对那些无法流利地用你目前所说的语言与你沟通的客户。对他们来说，他们必需先听懂你所讲的话，然后翻译成他们所能了解的语言，以他们的思考方式对你的问题做出回应，最后用你使用的语言答复你。这些思考及回应过程，都要花费他们很多时间。请不要对你的客户咆哮，你的问题不是只靠骂人就可以解决的。请你不要粗鲁的对待你的客户，请你考虑别人的感受。97催收的技巧作好记录〔催收日志〕对重要信息及时与客户做书面确认98常用的催收方式信函信函比较正式，可以签发给大量客户，比较廉价。设计标准专业的信函会给客户留下良好的信用管理形象。大量帐款可以通过信函催回。信函有时容易被忽略。但这更能引起催帐人员的警觉。信函假设用跟进更能引起客户重视99常用的催收方式

与信函相似，但更加快捷。的缺点是保密性差，大量人员可以看到容易使对方难堪，因此，一般不宜使用威胁性语言。100信函催收

一、种类：催款提示函、信用警示函、律师函。二、格式：根本的写作格式。三、内容：事件的根本情况、欠款数额、造成的不良结果、目的。四、措辞：不同的债务主体，不同的信函措辞。五、函件频率：视债务主体回应的情况而定，发函后短期内得到回应，那么放缓发送频率；发函后至既定时间仍未收到回应，那么加快发送频率

101信函〔函〕催收帐款的技巧子曰：上士杀人于笔端，中士杀人用舌端，下士杀人怀石盘。信函应具体到某一具体职位的某一人员。写明发件人的职位与职权、回电号码，已方便联系。语言要确切、简明、直接，没有多余的套话。信函长度不能多于一页，但也一定要说明货款的来龙去脉，如资料较复杂，那么可附一张清单复印件。要求支付的货款金额要写在信函前部的突出位置，而不是埋没在正文中。防止“时间段〞的写法，例如，“七天之内〞，要写具体的到期日，如“2004年5月25日之前付款〞。告知客户你已发出多少封提醒函；并只能有一封最后通知函。随着拖欠时间的延长，提醒函的态度、语气也应随之加大施压力度。应收帐款的催收方式102如何让催款函发挥效用1、给谁写2、怎么写3、怎么发

103成功案例甲方：**开关〔500强企业〕乙方：**地方钢铁公司2021年，乙方购置甲方设备，后拖欠甲方质保金计500万元，逾期近两年，甲方屡次发函催收，乙方以种种理由拖延付款，后甲方委托我司进行催收。

104催收要点债务人背景调查：1〕地方大型钢铁企业，国企背景；2〕该欠款所涉工程已投产运营；3〕债务人属重组企业，信用状况一般，经常性拖欠供给商欠款；4〕债务人的法定代表人和总经理分属两个大股东派出人员，有一定的社会知名度105催收方案按照从下至上原那么，理清案件脉络。联系相关人员，核实案件情况。债务方的经办人告知：质保手续所需资料刚刚提交完毕，需要走流程，付款时间尚无法确定。确认催收突破口。

106催收要点向债务人的总经理致函：关键点：总经理的全名；欠款所涉合同及付款条款；欠款金额及逾期时间；总经理的个人声誉；需要其付款的时间限制确保其本人签收，并审阅该函。107催收进展半个月后，我司面访被告知，可办理付款手续，因资金紧张，先付50%，余款下个月付清。办理领取汇票手续时，发现其公司内部批复手续中我司的催款函上有债务公司总经理的亲笔批复，及公司6个领导的亲笔会签。该案在委托后两个月内实现全额回款。108催款信函样本

催款函北京置业：贵我双方于2006年1月签订了合同编号为05D531的关于?**大厦电源监控系统设备采购合同?，合同金额为人民币355，500元。根据我司的财务记录，贵司就上述合同分别于2006年8月10日支付人民币302175元、2021年4月14日支付人民币35550元，目前尚欠我司合同款项人民币17775元。鉴于上述合同我司已全部执行完毕合同约定的义务，且该笔欠款已到期，请贵司在核清上述款项后，于2021年6月15日前向我司如下指定帐号支付剩余欠款：单位名称：北京***电力系统自动化开户行：中行**支行帐号：8000000贵司如有任何疑问，请与我司联系。〔联系人：**先生，联系：1301111111，，：〕

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2021年6月5日109催款信函样本紧急公函山东公司设备科李主任：贵我双方于2006年6月12日签署了?设备维修保养协议?〔以下简称“效劳协议〞〕。根据效劳合同所约定的条款：“山东公司应于2006年7月15日之前支付66000元，于2006年11月15日前支付剩余的66000元。〞我司已如约履行了效劳合同中所约定的义务，而根据我司财务部门记录：截至目前为止贵司尚有人民币66000元未支付给我司，且逾期帐龄已严重超过我司的财务信用限度。基于此前双方良好的业务合作关系，我司自该笔款到期后，一直积极地与贵司进行联系，但贵司仍未支付所欠款项。上述行为已严重损害了我司的合法权益。鉴于此笔合同所涉应收款数额较大且严重超期，请贵司在2007年1月31日前向我司如下指定帐号支付所欠费用人民币66000元。户名：技术效劳开户银行：80000000000000账号：中国银行**市**支行另根据公司董事会决定，该笔合同的相关事宜全部交由我司的销售参谋陈一女士负责处理。〔联系为：010-55555551301111111〕技术效劳2007年1月22日催款信函样本严正通知卷烟厂北京**广告兹就贵司拖欠广揭发布款RMB100，000元事宜致函贵司。截止到目前，贵司共计拖欠我司RMB100,000元。该笔欠款证据确凿、债权债务明晰，但是贵公司仍无故拖延付款，对此我司深表遗憾。该笔欠款拖欠时间较长，已严重损害了我司的合法权益。贵司有义务毫不懈怠的立即履行还款义务。我司特发此函，要求贵司2006年4月2日前无条件支付拖欠我司的广揭发布款RMB100，000元，否那么我司必将通过其他途径予以解决，以保护我司的合法权益。届时，贵司将不仅仅必须支付上述款项，并将额外支付违约金、银行利息等费用。对于由此带给贵司的经济、名誉及商业信用等方面的不良后果将由贵司自行负担。北京**广告2006年3月25日110111常用的催收方式面访面访是收帐程序中最正式的手段，通常是供给商正常催帐的最后时机。但面访耗时、本钱高。因此，仅适用于重要客户或出现严重情况。112面访催收技巧?孙子兵法?曰：善战者求之于势，不责于人。故能择人而任势。营造谈判的气势及气氛公司的行业地位国家的政策向导因势力导控制谈话的局面113面访催收技巧通常，少数几个客户占公司大局部的销售额，他们应是关键的或主要的赊销债务人，应通过经常的面访以增加关系；此时面访的目的应不仅仅在于收回一次货款，而是通过与客户交谈搞清付款延迟的原因。面访催收是追帐过程中给客户压力最大的一种，决不能使面访显得冷淡。精心的方案与安排、深入的讨论、以及搞清双方公司运转的方方面面都会有助于加速未来的付款。提前与适宜级别的人预约好，并准时到访。态度及语气适中，切忌与客户争吵。面访完毕回到办公室，就给客户回个，确认一下双方讨论的要点；必要时向客户一份会谈纪要。应收帐款的催收方式114面访需注意的几个问题说大人那么藐之，勿视其巍巍然。每次向客户追帐都应施加比上一次更大的压力，否那么就不要上门；115小结勤奋认真最重要信息收集不可少方法变换显神威勿以艰难而弃之持之以恒多磨砺定有神功斩赖妖应收帐款的催收方式116

应收帐款管理中常见的法律问题117债务承担主体的问题1、法人；其它组织；自然人；2、子公司、分公司、工程部118确认客户身份：法律性质企业法人：有限责任公司；股份；国有独资企业非法人企业：分公司，办事处；个体工商户；合伙企业；关于母子公司119管辖的问题:

1、级别管辖：

根据诉讼标的额的不同分别由基层、中级法院管辖。2、地域管辖：

一般选择被告所在地法院；因合同纠纷可选择合同履行地或被告所在地法院。

可以在合同中书面选择以下法院：

原告所在地；合同履行地；合同签订地；合同标的物所在地；120关于诉讼时效也称消灭时效，是债权人怠于行使权利持续到法定期间，其公力救济权归于消灭的时效。普通案件诉讼时效为2年；出售质量不合格的商品未声明的及存放财物被丧失或损毁的时效为1年；技术合同争议的时效为1年；国际货物买卖合同争议的时效为4年；121关于诉讼时效诉讼时效的中断１、提起诉讼；２、同意履行；３、主张权利．诉讼时效的恢复122诉讼时效证据的取得1\对帐单;2\还款方案;3\拜访记录,入门条;4\特快专递;5\公证;123关于担保方式：定金：保证抵押质押留置124关于付款方式支票:银行汇票:承兑汇票:电汇:125

支票跳票及延期支票的责任1、银行罚款2、继续归还货款3、有些情况下为构成诈骗的证据因故需换发支票，注意留复印件！

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电汇应该注意的几个问题1、谎称已经电汇2、电汇后撤单3、假造电汇单3、成心或无意写错收款人名称、大小写不一致等。坚决要求电汇底单！127关于<法人人格否认>

新?公司法?第二十条规定：

公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益。

公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。

公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。128关于<法人人格否认>1、出资不实:公司的出资者在设立公司时，未按公司法的要求出资或在出资后抽逃资本，使公司清偿债务能力减弱，而股东却以公司有限责任为由拒绝承担清偿责任。2、脱壳经营：公司在经营过程中，在资不抵债或为逃避债务，将公司的优质资产通过重组、分立、设立子公司等方式成立新公司，而将债务留在原公司，损害债权人的利益。3、人格混淆：公司与股东应是两个法律主体，但在我国实践中，很多股东将公司与股东混为一体，公司与子公司资产混淆，公司资产与股东个人财产混淆、个人债务与公司债务混淆，任意转移公司的资产，往往现穷庙富方丈现象。4、过度操纵：股东利用其公司的控制作用，经公司名义承担个人债务，挪用公司资产，为股东个人利益让公司负担与其经营无关的风险，或从事非法活动，损害公司或债权人利益。129需要了解的几个罪名职务侵占:职务侵占罪，是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。

数额较大:是指侵占公司、企业等单位财物5000元至2万元以上的。虚报注册资本:虚报注册资本罪〔刑法第158条〕，是指申请公司登记的单位，使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大、后果严重或者其他严重情节的行为。抽逃资本:抽逃出资罪，是指公司发起人、股东违反公司法的规定在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为。合同诈骗：根据刑法第二百二十四条的规定，合同诈骗罪是指以非法占有公私财物为目的，根本没有履行合同的诚意，采取虚构事实或者隐瞒真相等欺骗手段，通过签订合同骗取对方当事人财物数额较大的行为。130债权人：北京某电力设备公司〔甲方〕债务人：某物资贸易公司〔乙方〕2021年10月，乙方通过朋友找到甲方，要求购置一批电力配件。后双方签约，乙方预付1万元〔以现金方式支付〕，余款9万元在交货后两个工作日内结清。但交货后，乙方以种种理由拖延还款，后来甚至回避接触。律师致电债务人亦无结果。商帐机构受托后发现，债务公司法定代表人姓魏，05年该公司即已被撤消营业执照。

案例131