2023年财政学试题库含答案

财政学试卷１一、填空题（共1０空，每题１分,共10分)１、现实经济生活中存在着两种性质的分派,一是一般性分派;二是权力分派。２、人类社会的需求总体上可分为公共需求和私人需求。3、衡量收入差异的指标是基尼系数。4、公共投资与私人投资是一种互补互替和互动的关系。5、从理论上说，公共收费重要是针对准公共商品的私人受益部分征收的费用;而混合商品中效益外溢部分的成本则重要通过税收来填补。二、单项选择题(共10题,每题2分，共２0分)1、财政分派的主体是A．社会２、财政收入中,凭借资产所有权获得的收入是B、国有资产收益3、生产效率的实现规定任意两种商品的A.边际转换率相等。4、在增值税税法中,允许公司扣除外购货品、劳务已纳的增值税及外购固定资产当期折旧部分所含增值税的，则其增值税属于Ｂ、收入型５、我国现行个人所得税实行A、分类所得税制6、在经济衰退时期,财政政策的内容是B.税收减少,政府支出增长7、实行“以支定筹”、“略有积累”原则的社会保险资金筹资模式是C.部分基金式８、历史上最早出现的财政范畴是C、税收9、税收占国民生产总值的比率表达的是C、宏观税收承担率1０、从实践上看，各国政府偿还公债的基本手段是D．借新债还旧债三、多项选择题(共５题，每题2分，共10分)1、下列属于财政收入现象的有A.税收C.行政性收费E.国债无偿收入是财政收入的重要来源，涉及(A、税收收入C、罚没收入3、下列属于混合商品的是（Ｂ．教育D.社会保障4、私人需求的特点有A.受益的内在性Ｂ.可以划分层次Ｃ.需求的分散性E.重要通过生产和购买私人商品来实现５、税收对经济运营的间接调节采用的措施重要有A、设立税种B、调整税率C、减免税政策四、判断题(共１０题，每题2分，共20分）１、财政分派区别于其他分派形式的主线标志是分派对象不同。(x)2、在生产力发展水平和所有制结构为一定的条件下，影响财政收入规模的因素关键是国家的需要。(ｘ）３、帕累托改善是社会总福利改善的变动。(ｘ)４、公共部门既可以是公有制部门，也可以是私有制部门。(√)5、私人组织不提供公共商品。(x)６、采用明补方式的财政补贴可以改变补贴商品与非补贴商品的需求结构。(x）７、税收收入增长会减少预算赤字，税率提高不一定会增长税收。√８、税收是纯公共商品的成本,与给予被征收者的特殊利益并无直接关联。(√）９、公共收费是对准公共商品所有成本的回收。(x)1０、公债作为财政收入的一种形式，具有强制性和无偿性的特点。(x）五、简释题(共2题,每题５分,共１0分）1.市场机制:可以引起某种经济运动或发挥某种经济功能的市场装置或市场系统。2、财政职能：指财政在一定经济模式下客观上具有的功能,是财政自身所具有的属性。六、简述题(共４题，每题5分,共20分)1、简述财政产生的条件。（1）剩余产品的出现是财政产生的物质基础；(２)国家的产生和存在是财政产生的政治前提；(3）财政产生的根源是公共需求。2、如何分析技术进步与财政收入规模的关系？(一)技术进步加快了生产速度,提高了生产质量，增长了国民收入,总而使财政收入的增长有了充足的财源。（二)技术进步减少了物耗比例,提高了人均产出比率和社会剩余产品价值率。3、影响税负转嫁的因素有哪些？（一)税种因素。税负转嫁与商品价格变动存在直接关系,因此，对于课税对象与商品价格的联系较为紧密的税种，其税负较容易转嫁,而与商品价格的联系不密切或不直接的税种,其税负则较难转嫁。从重要税类看,一般来说，商品课税容易转嫁,如增值税、消费税、营业税、关税等,而所得课税难以转嫁，如个人所得税和公司所得税。（二）商品的供求弹性。商品的供求弹性是指商品价格变动对商品供应或需求量变动的影响限度,具体为商品价格变动限度与商品供应量变动限度(供应弹性）或与商品需求量变动限度（需求弹性)的比值。对于供应弹性而言,一般来说,供应弹性较大的商品,生产者在调整和拟定生产数量时有较大的灵活性,并最终能使其在所盼望的价格水平上将商品销售出去;而供应弹性较小的商品,生产者调整生产数量的回旋余地较小,从而难以控制商品销售价格水平。对于需求弹性而言,需求弹性较大的商品,需求变动对价格变动的反映较大,商品价格更多的取决于买方；而需求弹性较小的商品，购买量的变动对价格变动的反映较小，商品价格更多的取决于卖方。显然,从税负转嫁的角度看,对供应弹性大的商品课税，税负较易转嫁，相反，则税负较难转嫁；对需求弹性小的商品课税，税负较易转嫁,相反,则税负较难转嫁。若把商品的供应弹性和需求弹性结合起来分析,则当供应弹性大于需求弹性时，销售方的大部分税负可以转嫁出去;而供应弹性小于需求弹性时，销售方的大部分税负只能由自身承受。在个别情况下，若供应弹性等于需求弹性，则税负由销售方和购买方等量承担。（三）课税范围。一种税的课征范围不同，税负转嫁的难易限度也是不同样的。一般来说，课税范围广的商品税容易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。若一种税对所有商品都同等课征，购买者无法找到不征税的替代商品,只能接受因课税而形成的商品加价，因而税负容易转嫁；若一种税只对部分商品课征，且购买者可以找到不征税的替代商品，则这种税的税负难以转嫁。4、简述公共收费与税收和异同。公共收费与税收在属性上具有很多共同特性：第一、公共收费和税收的执行主体都代表国家或其授权机构，体现一种国家或公共部门的行为。第二、公共收费和税收在本质上都是政府凭借国家权力参与国民收入分派和再分派,并影响着国民收入分派的格局。第三、通过公共收费和税收形成的收入都用于满足国家履行其职能的物质需要。公共收费与税收的差异是：立法层次不同;执行主体不同;收入性质不同；功能不同;款项使用的方法和用途不同。七、论述题(共1题,每题10分,共１0分）１、试述市场经济条件下财政职能在中央与地方政府之间是如何划分的。各级政府的职责任务即事权是划分各级预算收支范围的基本依据。事实上,各级政府的事权是财政职能在各级政府间具体界定的结果。不同级次的政府所承担职能的侧重面有所不同。资源配置职能要根据公共产品的受益范围在各级政府间具体划分，全国性公共产品的受益范围覆盖整个国家,凡本国公民或居民都可以无差别地享有它所带来的利益,因而适合于由中央政府来提供;地方性公共商品的受益范围局限于本地区以内,适合于由地方政府来提供;而受益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品，则适合由中央与地方联合提供，或由地方为主、中央资助，或由中央为主、地方适量出资。收入分派职能的划分一方面应从全国范围内实现公平目的的规定考虑，由于社会公平在各地区之间应有与一国经济发展水平相适应的大体一致的标准，因而中央政府在制定收入分派政策、协调收入分派水平和控制收入分派差距上要担负重要责任，如拟定所得税制度、制定和实行社会保障政策措施等。地方重要是在国家统一的政策法规框架内,根据本地的实际情况,采用适当的调整和补充措施。经济稳定则重要是中央政府的职能,由于经济稳定是就整个社会经济而言的，地方经济的稳定从属于国家经济的稳定。由于各地区之间的经济是完全开放的,生产要素能在地区间自由流动,若在地方运用扩张或紧缩的财政政策，以图稳定本地经济,难以产生应有的乘数效应，无法达成预期的政策目的，况且,地方也不拥有货币供应、利率调整、进出口水平控制等相关的政策工具。具体来看，应按照公平与效率相结合的原则明确界定中央政府与地方政府的事权范围。中央政府的事权范围涉及：制定并组织实行国民经济和社会发展的长期战略，对经济发展的速度、方向、结构、生产力布局等重大安排进行决策，调节经济总量和宏观经济结构，保持总供求平衡并促进宏观经济结构的合理化,保证国民经济连续、稳定、健康发展;在资源配置领域，提供全国性公共商品和混合产品，承担跨省区重大基础设施和基础产业项目的投资;在收入分派领域，调节国民收入分派结构和组织社会保障，从全国着眼把收入差距控制在有助于经济发展与社会稳定的范围内,兼顾公平和效率目的。地方政府的事权范围则涉及:制定地区性经济社会发展战略,合理安排本地区的经济发展速度、方向、结构和生产力布局，稳定地方经济；根据一定经济条件下本地区居民对公共商品的需求数量与质量,合理拟定地方税和非税收入规模与结构,并将其按预算程序转化为各项公共支出,有效提供地方性公共商品和混合商品；执行中央制定的各项政策法规,维护区域内正常的社会秩序和法律秩序。对各级政府的共有事权特别是在基础设施领域里的共有事权，如公路、铁路、港口、机场、电信等，应按照项目分级管理和费用分级承担的原则,进行合理和具体的划分。应当指出，国家应从重要依靠行政手段转向重要依靠法律手段来界定和规范政府间的事权范围。从世界重要国家的经验看,无论是联邦制国家还是单一制国家，政府间权责关系的拟定都是建立在宪法和相关法律的基础上的,权责关系的调整也按法定程序进行。完善分税制，也应发挥国家立法的作用，以宪法为本,构建相关的法律体系,为分税制的运营奠定稳固的法律基础。财政学试卷2一、填空题(共10题，每题2分,共20分)１、财政现象一般分为财政收入现象、财政支出现象。２、财政收入按管理规定不同可分为预算内收入和预算外收入二种。3、配置效率又被称之为帕累托效率。4、财政的购买支出可划分为公共投资、公共消费。5、依据公共商品的公共限度，可将公共商品分为纯公共商品和混合商品。６、在公共需求的现实选择过程中存在两类交易成本,一是．抉择成本，二是外部成本。7、影响收入分派的因素有要素数量、要素价格、竞争机会。８、亚当.斯密认为，政府投资应限制在防务、司法和公共工程三个方面。9、行政性收费重要涉及管理性收费、处罚性收费和资源性收费三种形式。10、公债以发行地区为标准,可分为_国内公债＿_和__国外公债_。二、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1、在国家财政支出中,最为典型的公共产品是Ｄ．行政与国防提供的服务2、财政分派的重要对象是D.剩余产品价值3、按经济部门分类，我国财政收入大部分来自B、工业4、经济稳定的关键在于()C.社会总供应和总需求的均衡5、对农业科学研究承担重要责任的应当是(Ｂ.政府６、财政补贴最重要的分类方法是(）Ｄ．按补贴目的分类７、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是B、累进税率8、税收的纵向公平是指（）Ｃ、具有不同纳税能力的人承担不同的税收9、公债可分为契约性借款和公债券，其划分标准是(Ａ.按举债形式10、目前,世界各国一般将_＿＿_年之内的债券看作短期债券。A.一三、多项选择题(共10题,每题２分,共20分)1、A．生理需要C.社交需要Ｅ.安全需要２、下列属于财政支出现象的有（）B.财政拨款D.财政补贴3、按照第一、二、三产业的划分，第三产业具体涉及(A、流通部门Ｂ、生产和生活服务部门D、为社会提供公共服务的部门Ｅ、为提高科学文化和居民素质服务的部门4、分税制的特性有（Ａ．规范性C．层次性E.法制性5、社会性支出涉及（)。ａ．科教文卫支出C．环保支出6、各国中央银行掌握的货币政策工具重要有（A.法定存款准备金B.公开市场业务C.再贴现D.利率E.货款规模控制７、税收与公债的区别重要有（A、税收是无偿而公债是有偿的Ｂ、税收具有强制性,公债是信用关系,采用自愿形式C、税收固定,公债可多购可少购8、下列属于管理性收费的公共收费项目有（)Ａ.市场管理费C．结婚证收费D．进口许可证收费Ｅ.商标注册费9、偿还公债的资金来源通常有（）A．经常性财政收入B.预算结余C．借新债还旧债D.偿债基金10、我国分税制把税收收入划分为以下几类(A.中央税B.地方税E.中央地方共享税四、简释题(共2题，每题5分,共1０分）1.公共选择理论:是关于公众偏好表达以及在政治程序或选举过程中依据公众偏好有效选择公共商品并决定公共商品效率规模的理论。２、市场失败：指由于市场机制自身的某些缺陷和外部环境的某些限制,而使单纯的市场机制无法把资源配置到最佳状态。六、简述题(共4题,每题5分，共20分）1、简述财政的特性。(1）强制性；（2)无偿性；（3）国家主体性。2、如何控制国防支出。国防支出的消费性决定了国防支出必须得到合理控制。国防支出的控制涉及宏观控制和微观控制两个方面。宏观控制是指预算控制，即控制国防预算的总体规模。（1)估算国防支出的需求;（２)考虑国家财力的也许;(3）重点保证国防科研费．工程费.武器装备费，走精兵之路。微观控制是指国防支出的经费管理。国防费的具体安排一般是在高度保密状态下进行的，这使国防支出的监督和管理与一般的财政支出不同。一方面，它重要依赖健全的内部管理体系，另一方面,必须寻找一种替代公众监督的外部监督机制。３、公共收费的功能有哪些？（１)筹集财政收入；(2)管理社会事务和公共资源；(3）提高公共商品的效益。4、试述分税制的内涵与特性。分税制是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，重要按税收来划分各级政府的预算收入,各级预算相对独立,负有明确的平衡责任，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节。其要点是：一级政府.一级预算,各级预算相对独立．自求平衡；在明确划分各级政府职责的基础上划分各级预算支出范围；收入划分实行分税制，划分方法重要按税种划分，也可对同一税种按不同税率分派或实行共享制；对预算收入水平的差异通过政府间转移支付制度加以调节。现代分税制是建立在市场经济基础上的，市场经济规定不同级次政府提供不同的公共商品，同时税收是财政收入的基本形式。分税制为政府在市场经济条件下的规范运作提供了重要的制度保障。分税制的特性：(一)规范性(二)层次性(三)法制性六、论述题(共1题，10分）试述社会性支出的对象与方式社会性支出是指政府为满足社会公众非物质需求而安排的用于科学.教育．文化.卫生.环境保护等社会服务等方面的支出。（一）文教支出（1)文教支出的对象：义务教育.高等教育.职业教育与培训．托幼教育.文化宣传。(２）文教支出的方式:根据接受主体的不同,政府文教支出可以分为对文教机构的支出和对文教受益者的支出。对文教机构的支出:经费拨款;专项拨款。对文教受益者的支出:助学金;奖学金；贷学金。（二）科技支出（1）科技支出的对象:基础科学技术的研究和普及．应用科学技术的研发.科技市场的管理。（2）科技支出的方式:经费拨款．专项拨款.政府奖励．政府贷款。(三)卫生支出的对象和方式:对医疗卫生服务机构及其管理机关的事业费支出:经费拨款和专项拨款。对个人的卫生医疗支出:卫生保健；医疗保险。(四）环境.资源保护支出（1）环境保护支出的对象和方式：对于环境保护，政府的努力重要集中在成本补偿的制度建设方面，成本重要有两项：一是环境保护的管理成本；二是环境治理的成本。(2）资源保护支出的对象和方式：资源管理涉及资源开发管理和资源使用管理。财政支出的方式重要有：资源管理机构经费拨款；资源开发专项拨款；开发.使用替代资源补贴。财政学试卷３一、填空题(共1０空,每空1分,共10分)1、复式预算通常涉及_经常预算＿和_资本预算。２、财政产生的经济条件是剩余产品的出现；财政产生的政治条件是国家的产生和存在。3、衡量财政收入规模的绝对指标是指一定期期内的财政总收入，相对指标是指一定期期内新发明的社会产品价值总量的集中限度,一般用各级政府预算内财政总收入占国内生产总值的比重表达。４、公共商品的效率产量是公共商品的社会边际效益（MSB）等于提供这些公共商品的边际成本（MSC）时所拟定的生产提供量。５、按收费的性质划分,公共收费可分为规费 和使用费二种。二、单项选择题（共５题，每题2分，共1０分）1、经常预算的收入形式重要是Ａ.税收收入2、财政支出中的行政管理支出是指()A.国家权力机关和行政管理机关的经费支出3、财政分派的最基本特性是C.国家主体性4、从社会总产品价值的构成来看,财政收入重要来自（Ｃ、M部分5、社会保障体系的第三层次是(Ｃ、社会福利)，用以满足人们改善和提高生活质量的需要。三、多项选择题(共1０题,每题2分,共2０分）1、财政预算的基本特性有(A.法定性Ｂ.精细性C.完整性Ｄ.时效性Ｅ.公开性２、影响行政管理支出的因素有(A.机构设立B.人员编制C.内部约束机制D．外部监督体系E．公务员素质３、古典财政学的代表人物有(A.威廉.配第B.魁奈C.亚当.斯密4、按照部门结构划分,上交财政收入的部门有（Ａ、农业Ｂ、工业Ｃ、建筑业D、交通运送业E、商业及服务业5、为了达成克制社会总需求的目的,应当(Ａ.增长税收D.减少财政补贴E.增长财政支出6、以下哪些与机械论的观点相一致。(Ｃ.个人规定和愿望是价值判断的唯一源泉Ｄ.只有个人是真实存在的，离开了个人就没有集体E.政府只是众多个人为了自身的利益而创建的社会工具公共投资重要追求:（B.宏观效率Ｃ.社会公平8、政府投资、经营的重要方式有：(

Ａ.直接投资，无偿提供Ｃ．直接投资,非商业性经营Ｄ．间接投资,商业经营９、税收在调节个人收入方面发挥的作用重要表现在（Ａ、调节收入分派不公现象Ｃ、调节劳动者个人收入水平D、消除和缓解个人收入悬殊现象10、市场经济体制下,公共收费的定价方法重要有以下几种(A．平均成本定价法B.高峰负荷定价法C.二部定价法四、判断题(共10题，每题2分，共20分)1、中国的预算年度采用跨年制。x2、国防经费使用效率衡量的重点是既定目的下的利润最大化。(x）３、从国际比较看，在发达国家，第三产业发明的财政收入占所有财政收入的５０%以上,居于重要地位。（√)4、在生产也许性曲线上的生产组合都实现了生产效率。(√)5、扩大国债发行规模是紧缩性财政政策的内容之一。(x）６、私人商品的使用价值可以在一组消费者中分割。(√）7、“自由放任”的经济理论认为政府不应当对经济活动进行任何干预。（x）8、机械论的伦理基础是个人主义。(√)9、价格补贴与政策性亏损补贴是两个不同的概念。（x）10、税率提高一定能增长税收。（x）五、简释题（共2题,每题5分,共１0分）1、外部效应:指私人费用与社会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性。2、行政管理支出:指政府为维持社会秩序和提供公共劳务而安排的支出，即财政用于国家各级权力机关.行政管理机关和外事机构等行使其职能所需要的费用支出。六、简述题(共４题，每题5分，共2０分)1、简述政府采购的基本程序。（１)拟定采购需求（2）选择采购方式（3）执行采购方式和签订采购协议。（４)履行采购协议(5）效益评估2、影响行政管理支出规模的因素。影响行政管理支出的因素重要有以下几个方面:第一,机构设立。国家行政管理机关的平常开支，直接构成行政管理支出的重要内容。通常情况是行政管理机关设立得越多,所需的行政开支也就越多。第二，人员配备和公务员素质。行政管理部门是劳动力密集型部门,人员配备越多,公务员素质越低,行政开支也就越多。第三，内部的激励约束机制和外部监督体系。内部激励机制是使行政部门及其工作人员的私人目的与社会目的一致化的利益诱导机制,如物质奖励制度.升迁制度等；内部约束机制是防止私人目的与社会目的非一致化的利益处罚机制，如行政处罚．物质利益处罚等。所谓外部监督，是指行政管理部门以外的单位.团队和个人对行政部门的监察和督促。外部监督是一个体系，涉及正式监督制度(法律和规定)和非正式监督制度(如新闻媒体监督.群众举报等)。内部的激励约束机制和外部监督体系越健全,行政开支就越节约。此外,一些客观因素的变化也也许影响一定年度内的行政经费的变动，如国家在经济制度转换时期,也许调整政府组织结构而引起行政支出的变化;在国家面临突发形势时（如战争)通常会大力压缩行政开支;在通货膨胀引起价格上涨时期，也许使行政支出也出现相应增长，但这些客观因素对行政支出的影响大多表现在一定期期内,一旦国家形势趋于正常，这些因素的影响也将消退。简述财政的三大类分派和管理活动。(１）筹集财政收入；（２)安排财政支出.提供公共商品;（3)对国民经济的监督.管理和宏观调控。4、

简述税收原则的具体内容。(一）财政原则税收的财政原则的基本含义是：一国税收政策的拟定及税收制度的构建与变革，应保证国家财政的基本需要。这一原则与税收在组织财政收入中的地位与作用是一致的。税收是财政收入的基本来源,国家征税的首要目的是为一定期期的政府活动筹集资金,否则税收将失去其存在的必要性。（二)公平原则税收的公平是指社会成员的税收承担应符合公平标准。具体包含二层意思：一是条件相同者缴纳数额相同的税收,二是条件不同者缴纳数额不同的税收，前者称为横向公平,后者称为纵向公平。税收公平是横向公平与纵向公平的统一。从纳税人所处的纳税地位或纳税条件作进一步分析，税收公平又存在两种衡量标准:一是受益标准,二是能力标准。(三）效率原则税收的效率涉及经济效率和行政效率两个方面。税收的经济效率是指政府在以课税方式将经济资源从私人部门转移到公共部门的过程中,所产生的额外承担最小和额外收益最大。税收的行政效率是指税收征纳过程所发生的费用最小化，即税收成本最低，涉及税务当局执行税收法令的成本和纳税人遵照税收法令纳税的成本。提高税收的行政效率规定税制简便.透明．易于操作和实行,税务当局的管理效率和税务人员的素质较高,社会成员依法纳税的自觉性较强。七、论述题(共10分）1、试述预算平衡理论的三个发展阶段第一阶段：大衰退以前的正统预算准则——年度预算平衡论在３0年代大衰退之前的资本主义自由竞争时期,西方经济学家一般是反对国家干预,主张自由经营的。反映在对政府财政预算行为准则的解释上，这一时期的西方经济学家特别是古典学派的经济学家,主张实行平衡的预算,并且要实行严格的年度预算平衡。他们认为：（１）政府对私人部门发行公债会延缓后者的发展，由于这会导致原可为私人部门用于生产投资的资本，被挪作政府花费；(2）政府支出是非生产性的，财政赤字更会导致巨大的浪费；（3)财政赤字必然导致通货膨胀;(４）年度预算平衡是控制政府支出增长的有效手段。然而，随着资本主义经济由自由竞争阶段向垄断阶段发展，年度预算平衡在理论和实践上都面临无法解决的难题:(1）它大大束缚了政府在反衰退方面采用财政措施。面对经济衰退的频繁出现,政府只能固守年度预算平衡，而在财政上无所作为；(2)更为严重的是,年度预算平衡事实上起到了加剧经济波动的作用。在经济衰退时期,由于国民生产总值的大幅度下降，政府税收一般总是处在减少状态的，而政府支出却往往处在上升或不变的状态。在这种情况下,为了实现年度预算平衡，政府面临的选择只有三种：要么提高税率，要么减少开支,要么增税和减支同时并举。很显然，这些都是紧缩需求的措施。其结果,只能是给有效需求局限性的经济衰退雪上加霜。而在通货膨胀时期，由于国民生产总值的增长，政府税收亦自动增长,这时的支出则处在下降或不变状态。在这种情况下,为了避免即将来临的财政剩余，平衡预算，政府面临的选择也只有三种：要么减少税率,要么增长开支,要么减税和增支同时并举。很显然,这三种措施都是在加大需求。其结果，只能是给已经出现的通货膨胀火上浇油。第二阶段:大衰退的产物——周期预算平衡论大衰退的爆发，动摇了西方经济学家对自由放任的市场经济内在稳定机制的信念,把政府干预经济提上了议事日程。反映在预算准则上，就是所谓周期预算平衡论的产生：(1)在经济衰退时期,为了消除衰退，政府应当减少税收,增长支出，故意识地使预算形成赤字,从而提高国民经济的有效需求水平;（2）在经济繁荣时期，政府应当增长税收,紧缩开支,故意识地使预算形成盈余,从而减少国民经济的有效需求水平;（3）在上述情况下，财政将发挥其反经济周期乃至“熨平”经济周期波动曲线的效力。同时，政府仍可使其预算保持平衡。只但是这时的预算平衡,不是年度平衡,而是周期平衡。即从整个经济周期来看,繁荣时期的盈余可以抵消衰退时期的赤字。但是，周期预算平衡论也存在着缺陷，而这种缺陷又是其自身无法克服的。这就是，在衰退时期会呈现大量的赤字,而在繁荣时期只有少量甚至没有盈余。所以，其结果显然不是周期平衡，而是周期赤字。第三阶段：功能财政论功能财政论是由美国经济学家勒纳提出的，基本观点可概括如下:（1）平衡预算——无论是年度的还是周期的,只具有第二位的重要性。政府财政的基本功能是稳定经济,这才是至关重要的;(2)政府预算的首要目的,是提供一个没有通货膨胀的充足就业，即经济平衡而不是预算平衡。经济生活中,不应为达成预算平衡而置经济平衡于不顾。（3）假如为达成经济稳定的目的，必须长期坚持盈余或大量举债,那就不应有任何踌躇。政府预算盈余或赤字的问题自身与严重的通货膨胀或连续的经济衰退相比是不重要的。由此可见，勒纳的功能财政论已经完全抛弃了预算平衡的准则,而把着眼点放在通过预算收支的安排来维持经济的稳定发展上。这就为政府运用财政政策手段调节经济的运营,从而实现经济的稳定增长,铺平了道路。财政学试卷４一、填空题(共１0空，每空1分，共1０分)1、预算的基本程序有四个阶段:_编制_、审批;执行；决算2、财政分派的重要对象是剩余产品价值。3、按政府职能分类,财政支出可分为维持性支出;经济性支出;社会性支出４、与国家管理支出相比，国防支出的特点是需求的外生性与供应的内生性和资金密集型二、单项选择题（共10题，每题1分,共10分）１、以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？(Ｄ.调节社会收入分派的差距2、资本预算的收入形式重要是(C.债务收入３、国防科研事业费属于（Ｃ.国防支出)安排的支出4、下列属于财政现象的是(B．公司购买公债5、将财政支出划分为购买支出和转移支出，是按（）分类。B.经济性质6、改革开放以来,我国财政收入相对规模的发展趋势是（D、一方面连续下降，然后连续增长７、把税收与税率联系起来的曲线是（D、拉弗曲线8、从税收的经济性质看，税收与利润、利息、地租等范畴不同的是（D、税收体现国家与有关方面的双边关系９、对经济效率的不利影响最小的税种是(A、所得税１0、投资者在金融市场上通过竞拍来购买公债，这是属于(C.公募招标方式三、多项选择题(共1０题,每题2分,共２0分）１、政府失败重要表现在以下哪几项？(A、政治制度失灵B、权力滥用D、效率低下Ｅ、寻租2、根据招标范围可将政府采购方式分为(Ａ公开招标采购B.选择性招标采购D．限制性招标采购行政单位的经费支出一般有以下几种管理方式：(A.全额经费包干,结余留用B.部分经费包干，结余留用Ｃ.总额控制，结余上缴4、现代西方财政学的代表人物有（)A.凯恩斯Ｃ.阿罗Ｅ.萨缪尔森5、按政府职能分类，财政支出可分为(Ａ.经济性支出C．社会性支出Ｅ.维持性支出6、下列关于财政收入来源的叙述对的的有B、预算内收入和预算外收入Ｃ、税收收入和非税收收入D、无偿收入和有偿收入E、中央财政收入和地方财政收入7、政府投资的条件有:(A．私人部门不愿、不能提供B.填补市场失败C.私人投资导致基础产业资源配置低下D.矫正市场失败E.政府预算约束８、由政府举办的社会保险的项目是(Ｂ、养老保险Ｃ、医疗保险D、失业保险E、工伤保险９、下列有关税收的论述对的的是(A、税收的目的是满足社会公共需要Ｂ、税收属于历史范畴Ｃ、最早产生的财政范畴D、国家是税收征收的主体E、国家征税凭借的是政治权力１0、公债的效应重要涉及（A．挤出效应B．引致效应D．财政效应Ｅ．货币信用效应四、判断题（共10题,每题１分,共１0分）1、预算草案最终要由国务院审查批准才具有法律效力。x2、应用性科学研究的经费应由财政保障供应。（x3、公共商品有效提供的充足条件是公共商品的社会边际效益(ＭSB）等于提供这些公共商品的边际成本（MSＣ）。(x）4、财政支出的核算通常采用权责发生制。(ｘ)5、社会主义国家行使财政权力,既凭借政治权力,也凭借财产权力,两者并重。(√）6、当宏观经济运营出现紧缩性缺口时，政府可采用减少财政支出的办法，以扩大社会需求。x7、税收的收入效应不改变商品的比价关系,所以是中性的。√８、税收的储蓄效应表白,税收对储蓄的收入效应和替代效应都会使纳税人减少当期消费，增长当期储蓄。（x）９、高等教育收费适宜用平价政策。(ｘ)10、一般说来，为建设周期较长的公共投资项目筹资,应发行中长期公债。（√）五、简释题(共2题，每题5分,共１0分）1、财政支出:是政府为实现其职能的需要在一个财政年度花费的资金总和。２.国防支出：是为满足全体社会成员安全需要的军费支出。其目的在于加强国防建设，建立现代国防力量，维护国家独立，保障领土完整.安全和主权不受侵犯。六、简述题（共4题,每题５分，共20分)１、简述影响财政支出增长的需求因素。（１）需求的收入弹性和价格弹性。公共需求的收入弹性高,价格弹性低:人们收入水平提高，公共需求更快增长;公共商品价格上涨，公共需求不会减少。（2)对公共商品的偏好。第一,人口因素，涉及人口规模和人口结构;第二，技术进步因素:技术进步未必会导致财政支出扩大。第三,公共选择的过程:互投赞成票和官僚行为会导致财政支出规模扩大。２、简要分析财政预算产生的因素。资本主义生产方式的出现是财政预算产生的社会经济条件,也是财政预算产生的主线因素。只有在新兴资产阶级作为一股强大的政治力量出现在历史舞台以后，王室财政与国家财政才有也许彻底分开，也才有也许通过议会控制国家的所有财政收支,编制财政计划。加强财政管理是财政预算产生的另一个动因。随着社会生产力发展和政府职能的扩展，财政分派规模日益扩大,收支之间的关系日益复杂化，客观上规定加强对财政活动的计划和管理，规定制定统一的财政预算制度。财政活动的货币化，也是财政预算产生的必要条件。只有在财政活动货币化的条件下,所有财政收支才干统一反映在一览表（即平衡表)中，才干完整地反映国家财政活动,才有助于议会的审议。行政单位与事业单位的联系与区别两者的联系:都提供公共商品．满足公共需要。两者的区别：第一，提供的社会商品属性不同，行政单位提供的是纯公共商品，而事业单位提供的是混合商品。第二，行使职能不同。行政单位行使的是国家行政管理职能，事业单位在本质上说不具有行政管理职能，只是在某些场合.某些时期接受国家的委托.代行部分国家行政权力。第三，经费来源和运营方式不同。行政单位资金花费所有由财政补偿,其提供的公共服务不宜导入市场规则;事业单位提供的是混合商品,其经费一部分来自于财政拨款,一部分按市场原则对消费者收费。公共选择的机制一般有哪些?（１）一致性规则;（2）投票的多数性规则;（3）最优多数性规则与交易成本。七、论述题(共20分)１、试述购买支出和转移支出对经济的不同影响购买支出的含义。转移支出的含义。由于这两类支出遵循的互换原则不同，因而对经济产生的影响也不同。购买支出直接影响资源配置:（１）影响资源配置总量：(2)影响资源配置结构。购买支出间接影响收入分派。转移支出直接影响收入分派。转移支出间接影响资源配置。在财政支出结构中，购买支出比重越大，政府执行资源配置的功能就越强;而转移支出比重越大，政府执行收入分派的功能就越强。财政学试卷5一、填空题（共10空,每空１分，共10分）1、国家管理支出的管理方式有全额经费包干，结余留用;部分经费包干,结余留用；总额控制，结余上缴2、财政的特性有强制性；无偿性；国家主体性3、按支出是否获得等价补偿分类,财政支出可分为购买支出；转移支出。4、制约财政收入规模最重要的因素是经济发展水平；技术进步。二、单项选择题（共10题,每题1分，共10分）1、古典学派的经济学家对于政府财政预算行为准则的解释,可概括为(A.年度预算平衡论2、科学教育文化卫生事业提供的服务重要是（C．混合产品3、古典财政学的创始人是（C、亚当．斯密4、将财政支出划分为维持性支出、经济性支出和社会性支出，是按（)分类。A．政府职能５、提高折旧率对财政收入的影响是()Ａ、减少财政收入6、紧的财政政策与松的货币政策搭配指的是（Ｄ.减少财政赤字和扩张信贷规模7、税负转嫁最普遍的形式是（)Ａ．前转8、政府课税会影响商品比价关系,从而改变纳税人经济行为的税收效应被称之为（B、替代效应９、下列公共收费项目中,属于使用费的项目是(Ａ.高速公路通行费1０、20世纪８０年代初期我国公债的发行方式重要是(C.行政分派三、多项选择题（共10题,每题2分，共20分）1、公共选择的交易成本涉及（Ａ．行政管理成本B.劝说成本Ｃ.谈判成本Ｄ.机会成本E.外部成本2、财政赤字的经济效应有（Ａ．扩大国债规模B．货币扩张效应C.拉动总需求3、行政管理支出重要有以下特点：(A.提供的是纯公共商品B.非排他性和非竞争性。C.消费性D.低收入弹性Ｅ.连续性4、现代财政学的理论基石有(B．公共商品理论C．效率理论E.公共选择理论5、按支出是获得等价补偿分类，财政支出可分为（B．转移性支出D.购买性支出6、财政收入中直接来自农业的收入比例较小,重要因素是（C、农业的投资收益率低D、长期稳定的承担政策E、农产品价格偏低7、社会保障基金的筹资模式有(A.现收现付式Ｂ.完全基金式C.部分基金式Ｄ.储备积累式Ｅ.公积金制８、按照课税对象的性质不同,税收可分为()Ａ、商品税B、所得税C、财产税D、资源税E、行为税９、政府收费作为一种特殊的财政收入，其作用是(Ａ.管理社会事务B.筹集财政收入C.管理公共资源E.提高供应效率1０、按举债形式划分，公债可以分为（Ａ.契约借款E.公债券四、判断题（共10题,每题1分，共1０分）1、财政收支指标的拟定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的拟定，这叫增量预算。x２、在中国,公共消费支出就是财政经常预算中的经常性支出。x3、位于生产也许性曲线上的所有生产组合都比位于生产也许性曲线内的生产组合更有效率。(ｘ）４、财政支出的核算通常采用收付实现制。（√)５、税收是国家取得财政收入的一种重要形式，也是唯一形式。（x)6、政治体制对政府行为产生的影响不大。(x)7、所有国家都是多级政府。（x)8、.流转税是不可以转嫁的,所以是直接税。(x)９、按照比例税率10％,对个人收入征税，收入１０0元的征10元税，收入10０00元的征100０元税，收入多的多征税,很好地体现了对纳税人收入水平的调节。(x）１0、事业性收费实质上是对劳务服务成本的部分补偿。(√)五、简释题（共2题,每题5分，共10分）1.事业支出:指政府为满足社会公众非物质需求而安排的用于科学.教育.文化.卫生.环境保护等社会服务等方面的支出。2、专项补贴:又称为有条件补贴，是指对所拨出的资金规定了使用方向或具体用途的转移支付方式,受援地方必须按规定规定运用该种资金。六、简述题（共4题,每题5分,共20分)１、简述影响财政支出增长的供应因素。（1)服务环境(生产环境）:服务环境恶化，为保持公共服务水平必须增长财政支出。（2）产品质量:公共商品质量的提高会导致更多财政支出。（３)投入品价格(相对价格效应）：假如公共部门的生产率＜私人部门的生产率,公共部门的工资增长率=私人部门的工资增长率，则公共支出相对规模会扩大。2、简析复式预算的优缺陷。复式预算制的优点有：（1)便于考核预算资金的来源和用途;（2)有助于分析预算收支对社会供求的影响；（3）由于资本预算投资伸缩性较大,有助于使预算成为促进经济发展的强有力杠杆,有助于提高就业水平。复式预算的重要缺陷则涉及:(１）复式预算中资本预算的资金来源重要依赖于举债,假如举债规模控制不妥，容易导致通货膨胀，物价上涨,影响国民经济的稳定;(2)经常预算支出的资金来源重要是税收收入,税收在整个预算收入中占很大比重,这样容易掩盖支出浪费的现象；（3)把政府预算划分为不同的子预算，会给预算编制带来一些困难,如经常预算和资本预算科目的划分标准难以统一。简述行政管理支出的特点。第一，提供的是纯公共商品，具有非排他性和非竞争性。第二，消费性。行政支出是一种纯消费性开支,资金一旦投入,便不再收回，其支出结果只能引起社会物质产品消耗和价值丧失,而不能实现价值的补偿和增值。第三,低收入弹性。行政支出属于必需品,人们对它的需求一般不随收入增长而相应增长。第四,连续性。只要行政管理机关和国家权力机关存在,行使其职能,就需要连续不断的行政支出予以保证。

4、扩张性财政政策扩张性财政政策：是指国家在一定期期内通过扩张财政分派活动来增长和刺激社会总需求的财政政策。扩张性财政政策实行的基本前提是社会总需求局限性，社会总供应过剩,社会生产能力闲置，通货紧缩。七、论述题(共20分）１、

最优税收理论的重要内容有哪些？它对我国税收制度的建设有什么借鉴意义?(一)直接税与间接税的互相配合直接税重要是所得税,间接税重要是商品税，直接税和间接税在功能上是可以互相补充的。一般来说,直接税能体现税收公平原则,同时对商品比价关系的扭曲性影响较小，因而是一种良税;而差别商品税在资源配置效率方面也是所得税所不能替代的,因此，无论是所得税还是商品税都有其存在的必然性。在一国税制中，究竟是以所得税还是商品税为主体，取决于政府收入目的.税收征管能力和税收政策中公平与效率目的的权衡等因素。对于在既定的税收征管能力下实现一定的政府收入目的,实行以设计良好的商品税为主的税制是有效率的。在考虑税收公平与效率目的的权衡时,实行以所得税为主的税制有助于体现税收的公平,并充足发挥市场机制的作用，而实行以商品税为主的税制则有助于实现经济效率,并发挥政府对市场的积极干预作用。(二)最适商品课税理论最适商品课税研究当政府以商品税来筹集收入时，应当如何设计商品税的税率，才干使税收的额外承担最小。从直观上看，似乎对所有商品课征同一税率的商品税不会产生扭曲效应,更符合效率原则。然而，经济理论研究表白，从效率的角度看,对所有商品实行统一税率并不一定是最优的，由于在商品的需求弹性不同时,按同一税率课税对商品价格和人们经济选择的影响并不相同。因此,为了减少税收的额外承担,应当实行这样的课税准则：对需求弹性较小的商品,应当课以较高的税率,对需求弹性较大的商品，则课以较低的税率,即商品税税率的高低应与商品的需求弹性大小呈反比。这一课税准则称为“逆弹性法则”，由于该课税思想最早是由英国经济学家拉姆齐在192７年提出来的,故又称为“拉姆齐法则”。该法则为实行差别性的商品课税提供了理论依据。但是,由于按“逆弹性法则”设计税率受政府的信息把握能力和税收征管能力的限制，因而是不也许充足实现的。同时，“逆弹性法则”只考虑效率而不考虑公平问题，显然并不完全合理，如生活必需品的需求弹性较低，若课以较高的税收,因其税负具有累退性(低收入者的收入中有较大一部分用于购买生活必需品，其承担的税款占其收入的比重高于高收入者）,与税收的公平原则是相悖的。所以，在兼顾各种因素的情况下，最适商品课税并不能避免税收的扭曲性。例如，为使商品税具有再分派功能，应对生活必需品实行低税或免税，对奢侈品合用高税率。(三)最适所得课税理论最适所得课税所涉及的重要问题是如何设计所得税率才有助于实现税收的公平与效率。一般认为,实行累进的所得税制，并与政府的社会保障转移支出相结合，是符合公平原则的。但假如把工作和闲暇之间的替代关系考虑进来，累进限度较高的所得税会削弱工作.劳动的积极性,扭曲人们在工作与闲暇之间的选择,带来税收的额外承担。因此,边际税率过高的所得税制并不可取。为使所得税率结构能在公平与效率上取得最佳平衡，从理论上说,最优的税率结构应处在使收入再分派带来的福利(效用）与累进税制削弱激励机制导致的效率损失相抵的边际点上。对此,一种呈倒“U”型的所得税税率模式是较为合理的选择，其具体内容是:按兼顾公平与效率的规定，对中档收入阶层的边际税率可以适当提高,由于提高这一阶层的税率能比提高高收入阶层的税率带来更多的税收收入，并能使对这两个阶层的征税所导致的效率损失保持在同等限度上,相反,对低收入阶层和高收入阶层应实行较低的边际税率,由于减少低收入阶层的边际税率，有助于增进低收入者的福利，促进收入分派的公平,而减少高收入阶层的边际税率,则可以强化对经济主体的刺激，促进效率的提高，增进总的社会福利。当然，由于倒“Ｕ”型的所得税分析是在完全竞争市场的假定前提下进行的,并且从管理上看,要计算出最佳税率，政府就要充足掌握纳税人的效用水平.收入与闲暇的边际替代率等信息，而这有很大的难度，并且这些信息自身也具有不拟定性,因此,在实践中,还没有哪个国家完全按照最适所得税理论来设计本国的税收制度。但值得注意的是,西方国家８0年代中期开始进行的所得税制度的改革，不少措施是符合最适所得课税理论规定的，如许多国家大幅度减少了个人所得税的边际税率,个别国家(美国)个人所得税边际税率曲线也略呈倒“U”型。(四)最适税收征管最适税收征管将税收征管的难易限度和征税成本的高低引入到最适课税的分析中,并将征管因素作为衡量一个税种乃至一种税制是否优化的标准之一。在理论分析上最优的税种或税制,若征管难度较大或征税成本较高,在实践上也往往并非是“最适”的;相反,一种扭曲性较大但易于管理的税种或税制,也许成为政府组织收入的重要工具。这表白只有将征税成本因素与效率.公平等原则并列加以考虑,才干实现一个真正可行的优化税制结构。之后结合中国情况来谈。财政学试卷6一、填空题（共10空,每空１分,共10分)1、政府财政支出涉及预算内支出；预算外支出。2、公共商品的两个基本特性是非排他性非竞争性3、社会保障体系中的最低层次是社会救济,最高层次是社会福利。4、按税负能否转嫁,可将税收分为直接税；间接税5、政府组织财政收入的两种重要形式是税收;公共收费二、单项选择题(共１0题,每题1分,共1０分)1、政府调节农产品价格的因素是,农产品市场是(Ａ.发散型蛛网市场2、公共投资范围的拓展，与（）的理论有关。B.凯恩斯３、政府扶持教育事业的首要内容应当是（）全民义务教育4、现代西方财政学的创始人是(A、凯恩斯５、转移性支出重要体现的财政职能是(Ｂ.收入分派现代财政预算最早出现于(B.英国以纳税人在一定期期的收益或所得额为课税对象的税类是（Ｂ、所得税８、我国税制结构模式属于(Ａ、以流转税为主体的复合税制结构模式9、当年公债发行总额／当年财政支出总额×100%＝(C.公债依存度1０、在市场经济条件下，中央与地方收支划分的方法通常采用(Ｂ．分税制三、多项选择题(共10题，每题２分,共2０分)１、下列支出中属于购买性支出的有(A.公务员工资Ｄ.公共工程投资Ｅ.政府机构经费2、公共项目成本－收益分析的计量范围涉及(）A.实际与货币的成本收益B.直接的与间接的成本收益C.有形与无形的成本收益D.中间与最终的成本收益Ｅ.内部与外部的成本收益

３、国防支出的内容涉及()。A.军队支出Ｂ.后备役支出Ｃ.国防科研事业费Ｄ.防空经费4、我国的预算级次涉及（A、中央B、省Ｃ、市D、县Ｅ、乡5、公共商品的特性有（A．生产或提供的不可分性B.非竞争性Ｃ．规模效益较大D.非排他性E.具有自然垄断性6、有竞争性而无排他性的商品是(Ｂ.公海渔场Ｃ.公共草场Ｄ．拥挤的马路Ｅ.免费公厕7、政府配置资源的手段重要有(A.预算Ｂ.环境性制度C．制约性制度E.引导性制度8、按政策目的财政补贴可分为(A．价格补贴B.公司亏损补贴C．居民生活补贴D.财政贴息E．税式支出９、下关于价外税的描述对的的有(Ａ、容易转嫁Ｃ、承担透明D、课征重点为消费者E、计税依据为不含税价格10、专项补贴重要涉及（）A.无限额配套补贴C．非配套补贴Ｄ.有限额配套补贴四、判断题(共10题,每题1分，共10分)1、财政支出中转移性支出的比重越高，财政的资源配置职能就越强。(ｘ）2、单式预算的最大优点在于区分了各项收入和支出的经济性质和用途,便于经济分析和宏观控制。x３、对公共消费支出的需要是财政这一经济现象存在的的重要依据。（√)4、个人所得税按有无住所和居住时间来划分居民纳税人和非居民纳税人。(x)5、增值税实行多环节征税,因而不也许消除重叠征税。（x)6、当宏观经济运营出现过热时，政府可采用增长财政支出的办法，把一部分需求压下来。x7、课税对象是课税的根据,税源是税收的经济来源或最终出处;因此，两者是不一致的。（x)8、从价税是以课税对象的价格为依据按一定比例征收的税种。（x）9、并非所有的政府事业都应当收费。(√)１0、内债的债权人是指国内的公司与居民。（√)五、简释题（共2题,每题5分,共10分）1、税式支出:是一种特殊的财政补贴,是对减税．免税.退税.税收抵免等税收优惠措施的统称。２、公共收费：是政府在提供公共服务.公用设施或实行行政管理的过程中,向受益或管理对象收取的费用。六、简述题（共４题,每题5分，共20分)1、简述影响国防支出的因素。(一）政治因素:政治因素涉及国内政治因素和国际政治因素。政治因素越稳定，国防支出就越少；反之亦然。（二)经济因素：通常情况下，国家财政状况越好,国防支出的规模也就也许越大。而国家财政的状况,最终又受经济发展水平的制约。经济发展速度越快，效益越高，用于国防支出的资源就可以更多一些。(三)经费使用效率因素：在既定国防目的下，经费使用效率越高,国防开支规模就越小。(四)兵员制度：义务兵役制军事人员的薪金经常低于劳动力市场均衡的“影子工资”水平,但相应地国家需要更多地承担他们退役后的基本生活保障；自愿兵役制人员经费开支水平高,但可相应减少退伍军人的生活保障开支。(五）一定期期的国防开支，还受物价水平.技术水平和地区因素的制约。物价水平．技术水平越高，地区越广大，国防开支规模就越大。2、简述零基预算的特点。(1）投入与产出结合。(2）难点在零基预算的执行过程。(３)年度之间的非连续性。(4)需要做大量的文书工作。３、简述政府“机体论”的基本观点。(1）一个国家也是一个完整的机体，它不像一台机器可以被拆开然后装上。(２)每个人的财富都属于整个社会。因此,社会的利益凌驾于任何个人之上.社会的利益凌驾于任何个人之上，否认个人作为一个相对独立的主体否认个人作为一个相对独立的主体所具有的利益和价值。（3)社会发展的目的应当由政府拟定,并由政府领导公众去实现。4、公共投资的资金来源与公共投资的方式。公共投资的资金来源：（1)财政无偿拨付(当项目的投资完全不能通过市场收回时）;(２)社会招标与财政补贴相结合（可以采用收费形式部分收回投资的);(3)私人投资,并辅之以适度的政府管制(能所有收回投资的)。公共投资的方式:（1）政府直接投资;（2）政府间接投资；（3）私人投资，政府管制（4）BOT即“建设.经营．转让”方式。七、论述题(共2０分)1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。(1)

背景：在进入2０世纪3０年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向,重要有以下三个方面的因素：第一,西方国家的市场结构发生了重大变化；第二,192９—1９33年的资本主义世界经济大危机;第三,政府计划体制的成就。(2)依据：市场失败理论,其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败,政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或也许出现的失败，填补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充足条件。财政学试卷7一、填空题（共1０空，每空１分，共1０分)1、税收制度的主体是税种，根据税制的复杂限度，税制可分为单一税制和复合税制。2、中国传统财政学的重要理论是国家分派论。3、政府支出规模随经济规模增大而增大，这是瓦格纳法则。4、财政补贴的环节有生产环节、流通环节、和消费环节。5、专项补贴可以分为_无限额配套补贴、_有限额配套补贴和非配套补贴三种形式二、单项选择题（共5题，每题2分,共10分）１、消费型增值税的特点是ﻩ（Ａ)A、将当期购入的固定资产价款一次所有扣除B、不允许扣除任何外购固定资产的价款C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分Ｄ、以上都不是２、购买性支出重要体现的财政职能是(Ａ)A．资源配置B.收入分派C.经济稳定D.经济增长3、总支出－（经常收入＋债务收入)=（C）。A．原始赤字B.软赤字C.硬赤字D.总预算赤字4、文化事业因其典型的消费性质，（B)A.应当完全由市场来提供B.在政府财政支出中占有的比重不大Ｃ．不应当由政府财政来扶持D.应当完全由政府来提供５、从世界各国的情况来看，发达国家的财政收入规模水平比发展中国家(A)Ａ、高Ｂ、低C、相等D、无法判断三、多项选择题(共10题，每题２分,共２0分）1、政府投资的特点有(BCＤ）A．赚钱性Ｂ.长期性Ｃ．效益外溢性D.非赚钱性E．短期性2、基础产业涉及(ABD)Ａ.能源工业B.基本原材料工业C.纺织工业Ｄ.农业Ｅ.商业3、增值税最大的特点是(BＤ)A、不以商品流转金额为征税对象B、不反复征税C、按流转过程中的增值额征税D、将国民收入作为征税对象４、下列支出中属于转移性支出的有（BCDE)Ａ.公务员工资B.价格补贴C.税式支出D.最低生活保障支出Ｅ.公债利息支出

5、政府购买支出的经济效应重要体现在(ＢＣ）A.替代效应B．挤出效应C．拉动效应D．审阅效应Ｅ.收入效应６、国防支出的特点涉及:(ABCDE)。A.所提供的服务具有纯公共商品属性B.所提供的服务具有纯消费性C.需求的外生性D．供应的内生性E.资金密集型7、财政收入的数量和规模失当,其不良影响表现为(ABC）A、收入规模过大,影响市场机制的良性循环Ｂ、收入规模过小,影响政府职能的实现Ｃ、收入规模过小，影响社会公共需要的满足D、收入规模过大,容易产生腐败E、收入规模过小,影响政府的效率8、总供应大于总需求的情况下,政府财政收支调节可采用的措施是（ＡBE)Ａ．扩大财政支出Ｂ.削减税收Ｃ.减少财政支出D.增长税收E.扩大财政支出的同时，削减税收9、下列属于纯公共商品的是(ACE)A.法律法规B．教育Ｃ．行政管理D．社会保障Ｅ.货币发行10、社会保险与商业保险的区别在于(ABCD）。Ａ、两者体现的经济关系不同B、两者的资金来源不尽相同Ｃ、两者的权利与义务关系不同D、两者的保险原则不同E、是否缴纳保险费四、判断题(共10题,每题１分,共1０分）１、所得税按纳税人承担能力的大小来拟定税收承担。ﻩ（ＮＯ）2、财政支出中购买性支出的比重越高，财政的资源配置职能就越强。（ＹES）３、政府介入教育的主线因素是由于教育是公共商品。(NO)4、公共商品最重要的标志是消费的非竞争性。(YＥS)5、最优的多数性规则就是抉择成本最低的那个多数。(NO)6、公共商品最重要的标志是消费的非排他性。(ＮO)7、最优的多数性规则就是实现一致性原则。(NO)8、累进税率重要合用于流转税。（NO）9、达成起征点的,仅就超过起征点的部分征税。ﻩ（NO)10、公债是一种经常性财政收入。（NO)五、简释题（共2题，每题5分，共10分)1、混合经济:是政府计划经济与市场经济的综合经济模式，即“在大量私人公司从事其经济活动的同时，也存在着大量的政府经济行为;此外.政府还采用规章.税收.补贴等手段故意或无意补贴等手段故意或无意的改变私人部门的行为。”2、社会性支出:是政府为提高人们生活质量和促进社会公平而提供社会服务的事业性支出,如科教文卫.环保和社会保障支出。特点：纯公共商品和混合公共商品;收入弹性大。其相对规模呈上升趋势。六、简述题（共4题，每题5分,共2０分)１、试比较全额累进税率与超额累进税率的异同。当课税对象达成合用高一级税率时,全额累进税率对课税对象的全额均按高一级的税率计税;超额累进税率则仅对课税对象的超额部分按高一级税率征税。两者的区别：累进幅度不同。速算扣除数=全额累进税额-超额累进税额举数字的例子说明。2、简述部门预算的特点(１）完整性。部门预算内容由预算内扩展到预算外的,既涉及一般预算收支计划,又涉及政府基金预算收支计划;既涉及正常经费预算，又涉及专项支出预算;既涉及财政预算内拨款收支计划,又涉及财政预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划，使预算全面完整地反映政府活动的范围和方向,增强预算的透明度和调控能力。（2)细化性。部门预算的内容细化到部门及下属单位。部门预算具体地拟定和规范部门及其下属单位预算支出项目和支出内容,既涉及行政单位预算，又涉及其下属的事业单位预算，更全面地发挥财政分派资金的职能作用，逐步改变目前把资金切块给部门自行分派使用的状况。各部门预算不仅反映本部门的年度财政需求，还要反映本部门的所有收入状况，内容更全面，体现了预算的精细性。(３）综合性。部门预算采用综合预算，统筹考虑部门和单位的各类资金。财政预算内拨款．财政专户核拨资金和其他收入统一作为部门(单位)预算收入；财政部门核定的部门(单位）支出需求,先由财政专户核拨资金和单位其他收入安排,局限性部分再考虑财政预算内拨款。财政在对部门预算实行综合管理的基础上,将财政预算内外资金纳入政府综合财政预算管理,编制综合财政预算,增强了财政部门统筹安排政府资金的能力。由于部门预算克服了传统功能预算“残”．“粗”.“散”的弊端，从而为硬化预算约束奠定了基础。3、公共投资体制的组成要素。(１）公共投资项目决策体制。（2)公共投资项目建设体制。（3)公共投资项目运营体制。(4）公共投资项目评价体制。4、社会保障的经济功能(一)社会保障是社会再生产的保护器社会保障的功能之一就是在劳动力再生产碰到障碍时给予劳动者及其家属以基本生活.生命的必要保障,以维系劳动力再生产的需要,并随时为经济系统的运营补充必要的劳动力，从而保证社会再生产的正常进行。(二)社会保障是社会发展的稳定器通过社会保障对社会财富进行再分派,适当缩小各阶层社会成员之间的收入差距，避免贫富悬殊，使社会成员的基本生活得到保障，就能协调社会关系,维护社会稳定。(三)社会保障是经济发展的调节器社会保障对经济发展的调节作用重要体现在：第一，社会总需求的自动调节作用。第二，调节社会保障基金的投向可以调节国民经济的产业结构。第三,通过社会保障基金的征收与支付可以调节国民收入分派,促进社会公平。第四,社会保障可以解除劳动力流动的后顾之忧,使劳动力流动渠道通畅,有助于调节和实现人力资源的高效配置。七、论述题(共２0分）１、论述我国现行税制的重要内容及存在的问题。(一)流转税制度1.增值税。２.消费税。3.营业税。(二)所得税制所得税制涉及公司所得税和个人所得税。(三)其他税种改革（四)问题1.税法刚性未能强化。这表现在几个方面：其一,中国尚无处在总纲地位的税收基本法。其二,改革后的税收实体法的法律地位并未提高。目前，大多数是由全国人大授权国务院以“暂行条例”形成颁布实行。同时，连续不断公布的“微调措施”也在一定程序上加大了执行过程中的随意性。其三,没有建立起一个完整的.规范的地方税体系。目前的地方税体系，无论从税收收入额度．税收调节力度.执法严厉性等方面都是不够的。其四,财政体制制约着执法水平的提高,政策服从任务现象普遍存在,远没有实现依法治税的规定。特别是各种形式的减免税基本取消后，税源富余的地区，欠税额有所上升,导致税收政策执行的随意性和征管力度上的差异。2.税收的职能作用未得到有效发挥。就组织收入而言,虽然连续几年全国大幅度地增收,但这种增收的重要因素是经济的调整发展和财政体制的改革；就调节经济而言，新税制并未在东西部差距的缩小，国家基础产业的发展等方面发挥应有的作用；就监督管理而言，由于国.地税分别对公司征税,不能对公司的纳税情况进行统一的监督和管理。３.税收工作的难度增长。地方的财政收入绝大多数依靠国税部门来组织征收,但由于财政体制的制约，地方要增长财政收入，必须依靠地税部门超收。国税部门要想超收很难。同时，由于地税部门属地方管理,要做到税收政策统一，势必要增长总局与各省.市.自治区政府之间的协调工作;就整个国税系统而言,由于“以票管税”措施成为最有力的手段，相应增长了工作难度和工作量;就部分纳税人而言，过去只需要到一个税务部门办理纳税手续,现在要到两个税务部门办理,相应地增长了纳税人的办税成本。４．税制和征管方法还不够完善。增值税的征收范围还比较窄，绝大多数非商品劳务.服务行业仍然征收营业税,由此引发了两个问题,一是纳税人交纳的营业税在计算销售环节的增值税时,不能作为进项税金抵扣，仍存在一定的反复征税因素。对比较突出的通信.运送行业交纳的营业税允许抵扣10%后,随之又产生了管理上的漏洞。二是由于有的纳税人既销售货品又提供劳务,这种混合经营形成国税增值税和地税营业税在征收上的交叉，在混合销售行为合用税种的归属问题上发生扯皮现象。个人所得税也不缺少有效的约束机制,未能达成改革的预期目的。5.税收成本加大。两套税务机构分设运转后,人员．机构均有所增长,成本上升。由于在分税制模式实行过程中，中央税和地方税的征管范围仍有交叉,事权与财权.财权与职责，还难以真正统一，这也影响了新税制应有的社会效益和经济效益。财政学试卷８一、填空题(共10空,每空１分,共10分)１、资源配置的动因在于解决社会需求无限性与资源稀缺性的矛盾。2、最早开征增值税的国家是法国于1９54年开始实行增值税的课税制度。3、购买出又称消耗性支出。4、宏观财政政策通常涉及三种类型:＿扩张性财政政策、_紧缩性财政政策和_中性财政政策。5、按财政补贴的透明度可将其分为明补和暗补。二、单项选择题(共10题,每题1分,共１0分）１、当社会总供应大于社会总需求时,应采用（B）A.大于支出的结余政策B．支出大于收入的赤字政策Ｃ．收支平衡的中性政策D.收支相等的平衡政策2、具有典型意义的市场类型是：(A)Ａ.完全竞争市场B.完全垄断市场C．垄断竞争市场Ｄ.寡头垄断市场3、从理论上讲，增值税中的增值额是指 (D）A、V部分Ｂ、Ｍ部分C、C+V+M部分D、V+Ｍ部分４、财政补贴属于(D)A.购买支出B.一般利益支出C.消费性支出D．转移支出5、作为财政收入核心依据的是（A）Ａ.政治管理权Ｂ.公共资产所有权Ｃ.固有资产所有权Ｄ.公共信用权６、财政收支指标的拟定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的拟定,这叫（Ｃ)。A.增量预算B．单式预算C．零基预算Ｄ．复式预算7、在税制要素中,决定纳税人承担水平高低的最重要要素是(A）A、税率B、超征点和负征额C、减免税D、附加和加成E、课税对象８、税收制度中的征税对象是指 (C）A、交纳税款的主体B、应纳税额C、征税的依据D、税源E、税率9、摊位费属于(Ｂ)A.检查费B．交易行为管理费C．资格审查收费D.裁定性收费１0、政府以债务人的身份，依据信用原则取得的财政收入是（D)。A．税收B.规费收入Ｃ．国有资产收入D.公债收入三、多项选择题(共10题,每题２分，共2０分）1、财政政策的三大目的涉及(AＢＣ)。A、充足就业B、物价稳定C、国际收支平衡D、10０%的就业率E、鼓励出口2、资源配置机制的构成部件涉及(ABCE)A．决策机制B.信息机制C.动力机制Ｄ．运营机制E.协调机制3、我国消费税分别采用的（ＡB)计征方法。A、从价定率B、从量定额C、从价定额D、从量定率E、固定税额4、下列支出中属于维持性支出的有(AC)Ａ.行政支出B．经济建设支出Ｃ.国防支出D.科教文卫支出E.社会保障支出5、通常认为,公共商品就总体而言（DE)A．收入弹性较高B.价格弹性较高C．替代效应强D．收入弹性较低E.价格弹性较低6、事业单位与行政单位的区别在于：（ＡBCD)。Ａ．提供的社会商品属性不同Ｂ.行使职能不同Ｃ.经费来源不同D.运营方式不同E.所有制性质不同7、制约财政收入规模最重要的因素是(AＢCDE）A、经济体制B、分派制度及政策C、价格变动D、生产技术水平E、经济发展水平8、政府失败的因素有(AＢＣDE)A.有限的信息B．对私人市场反映控制的有限性C．对官僚主义控制的有限性D.政府行为的越界E.政策决定过程中存在的困难9、与其他产业相比,除农业以外的基础产业具有以下特性:(ABCDE)。Ａ.基础性B.自然垄断性Ｃ.混合商品的属性Ｄ.具有一定限度的非竞争性Ｅ．国民经济和社会发展的先导部门１0、公共投资的方式涉及：(ABCD)。A．政府管制Ｂ.直接投资C.间接投资D.ＢOT投资方式E.长期投资四、判断题（共10题，每题1分,共10分)1、当社会总需求小于社会总供应时,可以通过实行财政预算收入大于支出的结余政策进行调节。（X)2、资源配置一般是指动态的资源配置。(Ｘ）3、商品和劳务的最后售价不同,其所承担的增值税额也就不相同。(X）4、由于“替代效应”，和平时期的公共支出保持在一个高水平上。(Ｘ)５、公共商品的使用价值可以在一组消费者中分割。(X)6、财政职能与财政作用的内涵是一致的。(X)7、财政职能的定位取决于政府职能的定位。(√）8、税收的收入效应会改变产品的相对价格，而税收的替代效应则不改变商品的相对价格。(Ｘ)9、税负转嫁只会导致税收归宿的变化,引起纳税人与负税人的不一致,不会使税收减少。(√）1０、公共收费的公平原则就是“谁受益谁承担”。(√)五、简释题(共2题,每题5分,共10分)1、资