第一章会计电算化概述

初级会计电算化一、考情分析（一）考试时间考试时间为1个小时（二）题型题量分析1、单项选择题：1’×40＝40分2、多项选择题：2’×10＝20分3、判断题：2’×10＝20分4、实务操作题：10’×2＝20分（三）时间及得分安排题型题量花费时间（分钟）分值应得分单项选择题40204032多项选择题10102012判断题1052014实务题2252014合计626010072（四）考试大纲尚未正式公布！第一部分会计电算化概述知识点：会计电算化的概念、发展历程；会计核算软件的概念、分类、功能模块、与手工核算的区别第二部分会计电算化的工作环境知识点：计算机系统的硬件系统、软件系统组成、计算机网络、计算机安全第三部分会计电算化基本要求知识点：会计电算化法规基本制度、会计核算软件的要求第四部分会计核算软件的操作要求（畅捷通T3）知识点：电算化会计核算基本流程、系统管理、账务处理模块、报表处理模块、固定资产模块、工资模块的基本操作、其他功能模块操作（往来管理、现金银行等）第一章会计电算化概述本章概述第一章分值在10－15分左右。考试题型：单选题、多选题、判断题。以单选题为主。第一节会计电算化简介本节要点会计电算化的概念；会计电算化的发展阶段主要内容一、会计电算化的含义会计信息系统变为一个人机系统。会计信息系统提高了会计处理的及时性、精确性、正确性。可以全面辅助会计分析、控制、预测和决策。与ERP集成可以提升管理水平。基本目标与职能不变，会计实施方法改变。电算化是信息化的初级阶段，也是基础。概念的首次提出

1981年，财政部和中国会计学会在长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出来的。在当时是电子计算机信息技术在会计工作中应用的简称。[例1－1·单选题]“会计电算化”一词始于（）A.1981年B.1974年C.1989年D.1993年[正确答案]A1.狭义的会计电算化：是指以电子计算机为主体的当代信息技术、网络通讯技术在会计工作中的应用。具体来说，就是利用计算机完成记账、算账、报账，以及对会计信息的分析、预测和决策。2.广义的会计电算化：是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发应用及软件市场的培育，会计电算化人才的培养，会计电算化的宏观规划和管理，会计电算化的制度建设等。3.会计电算化与电算化会计相同点：两者都包含了会计工作和计算机应用。不同点：“电算化会计”强调的是会计工作中应用计算机的过程。“会计电算化”强调电算化前提下的会计数据处理。当前工作其实主要是电算化会计，但习惯称“会计电算化”。不强行区分这两个概念。[例1－2·判断]广义的会计电算化是指与实现会计电算化有关的所有工作。（）[正确答案]√二、会计电算化的发展阶段我国会计信息化工作经历了模拟手工记账的探索起步、与其他业务结合的推广发展、引入会计专业判断的渗透融合、与内控相结合建立ERP系统的集成管理等阶段。（一）模拟手工记账的探索起步1946年，第一台计算机问世（世界上）；1954年，计算机在会计中的应用，美国通用电气公司，运行了工资计算程序；1958年，我国第一台计算机诞生；1979年，财政部在长春一汽首次进行试点。特点：1.会计软件内容是用计算机模拟手工记账，利用计算机完成单项会计核算任务。2.会计软件开发目标是实现会计核算电算化，将会计人员从繁杂、庞大的数据加工中解脱出来，提高精准度。3.会计软件的特点是程序简单，程序和数据是相互联系的，没有数据管理，数据是信息“孤岛”。（二）与其他业务结合的推广发展进入20世纪90年代以后，会计电算化进入了全面发展阶段。

新特征：1.从软件的内容看：将单项会计核算业务电算化整合，扩展为完整的会计核算信息系统。企业积极进行业务流程重组，以会计核算系统为核心，将上阶段的信息“孤岛”与其他业务系统集成，实现财务信息和业务信息一体化。2.从软件开发特点看：从单纯的数据处理向管理系统发展，不局限于单项会计核算，针对整个企业的业务流程进行开发。数据管理上以文件方式进行，数据和程序相互独立；硬件上从单机系统开始向局域网系统发展。3.从管理规范看：软件大量面市，商品化会计信息市场形成，会计软件行业管理规范。软件市场供需两旺。财政部：《关于发展我国会计电算化事业的意见》《会计电算化管理办法》《会计电算化工作规范》（注意多选）（三）引入会计专业判断的渗透融合

进入20世纪90年代中期，企业管理主要任务转向资源管理，会计工作主要任务是为资源管理提供分析与决策信息，会计软件从“核算型”向“管理决策型”发展。会计信息系统以《企业会计准则》和《会计工作规范》为依据，各种会计要求融入电算化的会计信息系统。特征：1.从软件内容看：会计软件在会计核算电算化提供信息的基础上，结合其他来源的数据和信息，借助决策系统提供科学备选决策方案。系统自动将运算结果与系统内部的计划、预算标准相对比，如有偏离，提供预警。2.从软件开发特点看：实现了数据库管理，引入了决策支持系统。从数据管理看，数据冗余降到最低，数据应用无限扩张。从硬件看，逐步实现了由单机应用向网络应用的转变。会计信息系统已经成为企业管理信息系统和决策支持系统的有机组成部分。（四）与内控相结合建立ERP系统的集成管理ERP（EnterpriseResourcePlanning)，全称是企业资源计划。从管理思想、管理系统、软件产品三个层次定义：1.实质是在MRP（物料需求计划）和MRPII（制造资源计划）基础上进一步发展而成的，面向供应链的管理思想，ERP软件是会计软件发展的高级阶段。2.管理系统：整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。人、财、物等资源集中管理，用于最佳时间和地点，最大程度增值。（多选）3.软件产品：基本功能包括生产制造数据管理、生产计划管理、库存管理等等。ERP会计软件的发展为内部控制实施应用提供了平台，内部控制规范也对会计软件开发提出更高要求。内部控制2004年COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》内部控制的内涵包括八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。（多选）ERP系统应用对内部控制的影响：1.控制重点转移：由会计人员和会计业务部门转移到计算机数据处理部门。2.控制范围扩大：在传统环境下的内部控制制度上有取有舍，并增加了许多新的内容。如对系统开发过程的控制、数据编码的控制、调用和修改程序的控制、系统维护的控制（多选）3.控制方法与手段的变化：转为人工控制和程序化控制相结合。控制的智能化程度提高很多。特点：1.从软件内容看，ERP软件涵盖了所有会计核算软件的全部功能。与办公自动化系统、电子商务、企业分销管理等对接。体现准时生产制、约束理论、精益生产、敏捷制造等管理理念。（多选）2.从ERP软件的应用环境看，法律法规建设在不断加强。1999年，会计法；2001年，一系列的内控规范；2008年，五部委推出的《企业内部控制基本规范》。五部委：财政部、证监会、审计署、银监会、保监会。电算化向会计电算化和内控结合发展，向建立ERP系统的集成管理方向演进。第二节会计核算软件一、会计核算软件的概念和演进（一）概念计算机系统组成：软件、硬件、人员、系统管理规范。会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。会计核算软件：（特点）以会计理论和方法为核心，以会计法规和制度为依据，以计算机技术和通讯技术为技术基础，以会计核算、财务管理、为经营提供财务信息为目标。（注意选择题）凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理、输出功能模块的软件均可视为会计核算软件。如：账务处理软件、固定资产核算软件、工资核算软件等。（注意选择题）（二）演进从数据管理的方式来看，会计核算软件经历了以下3个阶段：

1、单项处理阶段优点：批处理海量数据，效率高、结果精确。缺点：数据共享程度差数据与程序一一对应，见图1－1.应用程序1数据组1应用程序2数据组2应用程序n数据组n…………2、文件管理系统阶段

特点：程序和数据分离，相对独立的数据文件；但整体无结构；数据共享程度依然较差；数据面向应用。不同的应用程序应用具有部分相同的数据时，也必须建立各自的文件，易出现数据冗余和不一致，扩充性差。见图1－2应用程序1应用程序2应用程序n文件1文件2文件n文件管理系统…………3、数据库系统阶段

解决多用户、多应用的共享数据需求。数据面向更多应用，见图1－3工资系统销售系统采购系统数据库管理系统数据库固定资产系统与文件管理的区别：数据面向整个组织，具有整体结构化。数据的最小存储单位是记录。特点：共享度极大提高，冗余降低，存储空间减少，可避免数据间的不相容性和不一致性。系统易扩充，适应多用户需求。用友、金蝶、SAP等都运行在SQLSever数据库系统上。二、会计核算软件的分类（一）通用、专用会计软件（按适用范围分）类别开发单位使用对象特点通用商品化会计软件专业软件公司不同行业、不同企业（基本需要）使用成本低、应用广泛；1.通用性强，需初始化；2.安全可靠性高；3.支持各种软硬件平台；4.保密性强；5.维护和升级由厂家负责。专用会计软件自行开发或委托其他单位开发本单位开发成本高、专用性强、无需初始化（二）单用户和多用户会计软件（按硬件结构分）1.单用户：独自运行，数据不能直接交换和共享，适用于核算规模较小的中小企业；维护工作量小，难度低，保密性好，购置成本低。2.多用户（网络）：可同时运行，数据共享。适用核算规模大的企业，与单用户相反。会计软件应用的网络化是发展方向。三、会计核算软件的功能模块会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中有相对独立的会计数据输入、处理、输出功能的各个组成部分。（一）会计核算软件的构成：主要功能模块1.账务处理模块（核心）：输入、处理凭证、查询、输出各种账簿；2.报表管理模块：先定义各种报表格式和数据生成公式，由计算机从相应模块数据库中获取数据，自动编制报表；3.固定资产核算：管理固定资产卡片，进行固定资产核算，自动完成折旧计提和折旧费用分配；4.工资核算模块：计算职工工资，自动进行工资分配及生成分配转账凭证；5.应收、应付账款核算模块：核算往来业务和款项，进行账龄分析，生成相关账表；6.其他核算模块：包括存货核算、成本核算、销售核算、财务分析等。账务处理模块是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口，与其他功能模块连接在一起，构成完整的会计核算系统。（二）账务处理模块与主要模块间的联系1.账务处理模块提供数据给财务分析、报表管理模块；2.其他模块提供数据给账务处理模块；通过凭证传递到总账；3.财务一体化解决方案中小企业方案＝总账+工资+固定资产+应收+应付+UFO报表

凭证查询

凭证凭证凭证

查询账务处理模块与主要核算模块之间的联系应收应付工资核算总账系统固定资产现金管理供应链管理报表财务分析四、会计核算软件与手工会计核算的异同（一）两者的相同点：1.目标一致：为管理服务，提高经济效益；2.遵守共同的财经法规、会计准则、会计制度；3.遵守共同的基本会计理论、会计方法；4.会计数据处理流程基本一致，报表要求一致；5.都必须妥善保管会计档案。（二）两者的区别：区别点手工核算电算化核算1.会计核算工具算盘、计算器计算机2.会计信息载体纸张磁性介质或光盘，具有体积小、易保管、占空间少、可利用网络传输区别点手工核算电算化核算3.记账原理（1）账簿存在方式订本式、活页式折叠账页（打印）（2）账簿修改方式划线更正法、隔页需划线注销，会发生记错账户、金额低级错误逻辑性校验，不会出现低级错误，一旦出错，只能采用红字冲销法和补充登记法更正。（3）记账原理平行登记总账、明细账，重复抄写登账电脑自动完成（4）结账不同结出余额，划红线封账，点击鼠标自动完成区别点手工核算电算化核算4.会计工作组织划分若干会计岗位，如工资、材料等，专人业务核算，工作人员都是会计人岗位划分发生变化，增加数据录入、审核等，人员组成含会计人员、计算机人、系统维护人，岗位设置应符合内控，不相容职责分离5.内部控制方式人工控制，如：对账人工控制和自动控制结合，严密的输入控制，增设了权限控制、时序控制一、单项选择题1、下列各项中，不属于通用会计核算软件特点的是（）。A、只适用于个别单位B、一次开发C、多次使用D、研制效益比较高2、会计核算软件是一种（）。A、计算机应用软件B、记账规则C、计算机语言D、计算机系统软件3、会计软件的售后服务内容包括（）。A、余额准备、日常维护、用户培训、版本更新B、日常维护、用户培训、产品保修、版本更新C、科目设置、日常维护、用户培训、版本更新D、日常维护、用户培训、数据备份4、多用户会计核算软件又称（）。A、专用会计核算软件B、通用会计核算软件C、网络会计核算软件D、单用户会计核算软件5、通用会计软件的最大缺陷是（）。A、软件开发水平较高B、通用性强C、成本相对较低D、专业性差6、财政部颁布的《会计核算软件管理的几项规