第四篇 货款的结算

第十章票据第十一章汇付和托收第十二章信用证第十三章银行保证书和备用信用证第十四章不同结算方式的选择使用第十五章买卖合同中的支付条款本篇内容第四篇货款的结算第一节汇票第二节本票第三节支票第十章票据

票据是以支付金钱为目的的证券，是由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。票据四个特征：——流通性——无因性——文义性——要式性票据

第一节汇票（billofexchange）1.汇票的定义汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。请问汇票有几个基本当事人？表明“汇票”字样无条件支付的委托确定的金额付款人名称收款人名称出票日期出票人签章2、必备内容※汇票通常还需列明：付款日期、付款地点、出票地点3．汇票的种类（1）按出票人(drawer)的不同银行汇票banker’sbill商业汇票commercialbill（2）按有无附商业单据光票cleanbill跟单汇票documentarybill（3）按付款时间的不同即期汇票sightdraft远期汇票usancebill（4）按承兑人不同商业承兑汇票commercialacceptancedraft银行承兑汇票banker’sacceptancedraft银行汇票与商业汇票银行汇票出票人和付款人均为银行商业汇票出票人是企业或个人，付款人可以是企业或个人，也可以是银行。即期汇票和远期汇票即期汇票当即期汇票的持票人向付款人提示，付款人见票时应立即付款。远期汇票远期汇票的付款日期的记载方法：①规定特定日期②at…daysaftersight（见票后若干天）③at…daysafterdateofdraft（出票后若干天）④at…daysafterdateoftransportdocument（运输单据日后若干天）商业承兑和银行承兑汇票商业承兑汇票由企业和个人承兑的远期汇票

商业信用银行承兑汇票由银行承兑的远期汇票银行信用※银行承兑汇票后成为主债务人，出票人成为从债务人。光票和跟单汇票光票不随附商业单据的汇票※一般仅限于贸易从属费用、货款尾数、佣金等的托收或支付时使用。跟单汇票随附商业单据的汇票四、汇票的使用出票（todraw）提示（presentation）承兑（acceptance）付款（payment）背书（endorsement）拒付与追索（dishonour/recourse）（1）出票（todraw）出票（Issue）:出票人签发票据并将其交付收款人的票据行为。写成汇票签字交付收款人限制性抬头指示性抬头持票人或来人抬头Payto××only收款人有几种写法？PayBearerPayto××Co.ororder汇票收款人（2）提示（presentation）持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫见票（Sight）提示付款提示承兑（3）承兑（acceptance）付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。即期汇票需要承兑吗？汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人，并成为汇票的主债务人，承兑人事后不得以任何理由来否认承兑汇票的效力。而汇票一经付款人承兑，出票人便成为汇票的从债务人。※持票人获得付款时，应当在汇票上签收，并将汇票交给付款人作为收据存查。汇票付款人向持票人支付汇票金额以消灭票据关系的行为。（4）付款（payment）（5）背书（endorsement）汇票是一种流通工具（NegotiableInstrument）,可以在票据市场上流通转让。背书就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的被面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。限制性背书空白背书特别背书背书图示：出票人A收款人B背书人1被背书人C背书人2被背书人D持票人

（前手）付款人E（6）拒付（dishonour）拒付包括拒绝付款和拒绝承兑两种情况。汇票遭拒付后，持票人除可向承兑人追索外，还有权向其前手包括所有的背书人和出票人行使追索权。

第二节本票（promissorynote）1.本票的定义本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。请问本票有几个基本当事人？表明“本票”字样无条件支付的承诺确定的金额收款人名称出票日期出票人签章2、必备内容※本票通常还需列明：付款日期、付款地点、出票地点3．本票的种类commercialnotebankingnote本票与汇票的主要区别？1、当事人不同2、是否需要承兑不同3、出票人承担的责任不同。本票与汇票的区别本票是无条件支付承诺

汇票是无条件支付命令

本票两个当事人（出票人和收款人）汇票三个当事人（出票人、付款人和收款人）；含义当事人

本票出票人是主要债务人

汇票承兑前，出票人是主要债务人，承兑后，承兑人是主要债务人

责任本票与汇票的区别本票无须承兑，

远期汇票须承兑；

汇票能够一式多份（银行汇票除外)本票只能一式一份；承兑份数

第三节支票（cheque;check）1.支票的定义支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。请问支票有几个基本当事人？表明“支票”字样无条件支付的委托确定的金额收款人名称出票日期出票人签章2、必备内容※支票通常还需列明：付款日期、付款地点、出票地点※空头支票3．支票的种类普通支票现金支票转账支票※划线支票&未划线支票4、支票与汇票、本票的区别1、当事人1、当事人汇票、支票：三个（出票人、付款人、收款人）本票：两个（出票人、收款人）2、证券的性质汇票、支票：付款委托本票：付款承诺3、到期日支票：见票即付汇票、本票：见票即付或其他4、承兑支票、本票：不须承兑汇票：远期汇票须承兑5、出票人与付款人的关系本票：付款人即出票人支票、汇票：付款人均不为出票人第一节汇付第二节托收第三节国际保理与出口信用保险第十一章汇付和托收第一节汇付（Remittance）一、含义：付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。四个当事人及其关系Remitter：汇款人Payee：受款人RemittingBank进口地/汇出行PayingBank出口地/汇入行汇款人（进口人）汇出行（进口地银行）收款人（出口人）汇入行（出口地银行）（1）订合同（2）申请书、货款（3）委托书（4）汇款通知、货款汇付流程简图二、汇付的种类及业务程序1.电汇（telegraphictransfer,T/T）优点：迅速缺点：费用高应用广泛2．信汇（mailtransfer,M/T）优点:费用低缺点：时间长3．票汇（remittancebybanker’sdemanddraft,D/D）实际业务中使用不多顺汇法又称为汇付法，它是汇款人（通常为债务人）主动将款项交给银行，委托银行通过结算工具，转托国外银行将汇款付给国外收款人（通常为债权人）的一种汇款方式。其特点是资金流向和结算工具的流向是一致的。顺汇和逆汇的区别？顺汇法示意图实线：资金流向虚线：工具流向逆汇法又称为出票法。它是由收款人出具汇票，交给银行，委托银行通过国外代理行向付款人收取汇票金额的一种汇款方式。其特点是资金流向和结算工具的流向不一致。逆汇法示意图实线：资金流向虚线：工具流向三、汇付方式在贸易中的使用汇付方式属于商业信用汇付方式主要用于定金、货款尾数、以及佣金、费用等的支付出口业务中，若采用票汇预付货款，一般应在收妥货款后才发货进口业务中，一般可要求银行凭单付汇。第二节托收（collection）一、含义根据《托收统一规则》（URC522）规定：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据（支付工具）和商业单据（装运单据）以便取得付款/承兑。（通俗地说法）也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证（支付工具）委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。二、托收方式的当事人※基本当事人：1、委托人（principal）

卖方2、托收行（remittingbank）出口地银行3、代收行（collectingbank）

进口地银行4、付款人（payer）买方可能的当事人：1、提示行（presentingbank）若代收行和付款人没有往来关系或不在同一地时。2、需要时的代理（principal’srepresentativeincaseofneed）委托人指定的代表，万一托收遭到拒付时，可由其代为处理货物。三、托收的种类（一）光票托收（cleancollection）

光票托收指不附有商业货运单据的纯金融票据（汇票、支票、本票或其他取款凭证）的托收。※光票托收一般用于收取佣金、代垫费用等贸易从属费用或样品费、货款尾数等小额货款。（二）跟单托收（documentarycollection）根据《国际商会托收统一规则》（UCR522），跟单托收是指对以下单据的托收：（1）附有商业单据的金融单据；（2）不附有金融单据的商业单据。跟单托收按照交单条件的不同可分为付款交单和承兑交单：（1）付款交单（documentagainstpayment,D/P）Ⅰ.即期付款交单（D/Patsight）带有即期汇票或不带汇票，付款人在单据提示时必须付款赎单的跟单托收方式。Ⅱ.远期付款交单（D/Paftersight）带有远期汇票，付款人在单据提示时立即承兑汇票，再于汇票到期日付款赎单的跟单托收方式。（2）承兑交单（documentagainstacceptance,D/A）带有远期汇票，付款人在单据提示时立即承兑汇票，提示行即可交付商业单据，待汇票到期日再向付款人提示汇票收取货款的跟单托收方式。委托人（出口人）托收行（出口地银行）付款人（进口人）代收行（进口地银行）（1）订合同

（2）申请书、跟单汇票（3）委托书和汇票（4）提示汇票托收流程简图（5）承兑付款（6）交单（7）通知（8）货款四、跟单托收的一般业务程序五、跟单托收方式下的资金融通（一）托收出口押汇（collectionbillpurchased）是指由托收银行以买入出口人向进口人开立的跟单汇票的办法向出口人融通资金的一种方式。实质：出口企业以代表货物所有权的单据作抵押品，由银行叙做的一种抵押贷款。（二）凭信托收据借单（进口押汇）是指代收银行给予进口人凭信托收据（trustreceipt,T/R）提货便利的一种向进口人融通资金的方式。案例我某外贸进出口公司与德国某贸易公司签订一份出口冷轧钢板的销售合同，6月份交货，合同金额为18万多美元，付款条件为D/P见票后45天付款。卖方6月15日装运出口，随即将一整套结汇单据和以买方为付款人的45天远期汇票向银行托收货款。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，德商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，行情看好，由于用货心切而付款期未到，德商经代收行同意，出具信托收据向托收行借得单据，先行提货转售。汇票到期时，德商因经营不善，失去偿付能力，无力付款赎单。问：这种情况下，我出口公司应如何处理？为什么？案例分析我公司应通过托收行向国外代收行索偿货款。因为，本案中，代收行允许进口商凭信托收据借单先行提货并非我方授权，付款人不能如期付款的责任应由代收行承担。据此，我方应通过托收行要求代收行付款。六、托收统一规则七、托收方式的性质和作用性质：商业信用作用八、在出口贸易中使用托收方式时应予掌握的问题1、认真调查和考察进口人的资信及信用情况2、慎重选择代收行3、在货物装运后，要关心货物的安全※使用托收方式的出口贸易，原则上应由我方办理保险※“卖方利益险”4、采用远期付款交单方式要慎重5、发货前应获得相关的许可证6、填写运输单据时一般应做指示抬头并加背书7、严格按合同规定制单8、对于资信欠佳的客户采用托收方式时，可要求对方预付货款，或多种结算方式相结合。第三节、国际保理与出口信用保险一、国际保理（factoring）《国际保理公约》对保理的定义如下：保理是指卖方/供应商/出口商与保理商间存在一种契约关系.根据该契约，卖方/供应商/出口商将其现在或将来的基于其与买方（债务人）订立的货物销售