记账技能模拟实习(一)

记账技能模拟实习（一）特种日记账日记账普通日记账

也称分录簿，是用来登记各单位全部经济业务的发生完成情况的日记账，可以作为登记账簿的依据现金日记账银行存款日记账是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账序时账簿亦称日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔顺序登记的账。序时账又分为普通日记账和特种日记账。一、序时账二、账簿的基本内容及启用封面（含封底）起保护账页的作用，封面上一般写账簿的名称及单位的名称。账簿扉页：扉页上主要用来登载“账簿启用表”和“账户目录”，明确账簿启用日期、记账人员等内容。“账页：账页的格式，用来连续系统的进行会计核算。

账簿启用表单位名称印花粘贴处账簿名称账簿编号字第号第册共册账簿页数本账簿共计页启用日期年月日至年月日经管人员接管移交会计负责人单位公章姓名盖章年月日年月日姓名盖章单位名称、账簿名称、启用日期、账簿册数、账簿编号、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章会计人员因故离职时，应办理交接手续，在“启用表”交接记录栏内，填写清楚交接日期、接办人员和监交人员姓名等内容，并由交接双方人员签名或者盖章，实行会计电算化的单位，还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。三、三栏式现金、银行存款日记账的格式及登记特点：设借贷余三栏登记：逐日逐笔的进行登记2004年凭证摘要对应科目借贷余额月日字号61期初余额100002收1收到货款应收账款6000160002收2收到职工还款其他应收款2000180002付1支付费用管理费用2000160002本日合计8000200016000库存现金日记账填制收付款凭证的日期填制收付款凭证中现金、银行存款的对方科目填制收付款凭证的号数简要叙述业务内容根据凭证填制金额逐笔计算余额每日结出当日的余额特点：在借方和贷方栏下按对应科目开设多栏

登记：逐日逐笔的进行登记四、多栏式现金、银行存款日记账的格式及登记银行存款日记账2004

凭证摘要借贷余额月日字号应收账款其他应收款合计管理费用营业费用合计61期初余额100002收1收到货款60006000160002收2收到职工还款20002000180002付1支付费用20002000160002本日合计6000200080002000200016000按对应的借方科目设置多栏按对应的贷方科目设置多栏五、普通日记账的格式及登记方法两栏式普通日记账（分录簿）特点：借、贷二栏。登记：逐日逐笔的进行登记2004年原始凭证摘要对应科目分类账页借贷月日65发票支付办公费管理费用651000银行存款31000库存现金日记账过入分类账的账页会计分录同三栏式现金、银行存款日记账的登记方法六、日记账登记示例（一）模拟企业基本情况项目内容企业名称北京同仁有限公司企业类型制造业，为增值税一般纳税人法人代表金鼎地址北京市朝阳北路18号财务主管索云旺会计徐丽丽出纳万千现金日记账期初余额12000.00元银行存款日记账期初余额4988000.00元(1)3日，管理人员张山参加业务招待会，预借差旅费3000元。(2)3日，从北京大力有限公司采购A材料一批，增值税专用发票上注明货款20000元，增值税3400元，价税款用转账支票支付。(3)3日，向北京百发集团销售A产品一批，价税款585000元，收到转账支票一张，开出进账单，将支票及进账单一并送交开户银行。二、2008年3月发生的部分经济业务

(4)4日，填制银行汇票申请书，向开户银行申请汇票100000元用于购买设备。收款人是天津机械公司(工商行渤海支行，账号300018)。(5)5日，业务员秦涛报销业务用车汽油费、过路费800元。(6)5日，开出现金支票，从银行提取现金3800元备用。(7)6日，向北京商贸有限公司销售甲产品一批，货款50000元，增值税8500元，收到一张转账支票开出进账单送存银行。(8)6日，填制银行本票申请书，申请不定期本票35100元，用于向北京物资公司(工商行青年路支行，账号3001920)采购物资。(9)7日，厂部购买办公用品计320元，收到发票一张，价款以现金付讫。(10)8日，零星销货收入1000元，销项税额170元，销货款及增值税款已存入银行，收到交款单回单。(11)10日，张山报销差旅费2850元，送交差旅费报销单一张及余款150元现金，当即开给025号现金收据。(12)10日，按照2345#购销合同要求，从戴尔(中国厦门)有限公司购买5台电脑。开出银行承兑汇票50000元，支付手续费50元。承兑后交给收款人戴尔(中国厦门)有限公司。汇票到期日为6月10日。(13)13日，接到银行转来收款通知，销售给天津天润有限公司的销售收入款351000元已到账。(14)15日，用现金支付邮政局订阅杂志费240元，收到该局收据一张。(15)15日，按照9876#购销合同要求，1月15日开出的商业承兑汇票80000元已到期，经商业承兑后收到货款。(16)16日，公司售出废旧报纸、杂志，收到现金200元。(17)20日，收到银行38976号通知，第二季度存款利息417元入账。三、要求：根据资料中日记账期初余额和业务情况登记日记账(18)20日，填制电汇凭证，委托银行汇款50000元往广州工商行经广支行，汇款留行待本公司采购员秦涛前来领取。(19)23日，填制电划委托收款凭证，委托银行收取25日到期的商业承兑汇票款100000元。购销合同号为5678#，汇票的付款人是工商行厦门支行的开户单位丽都公司，账号5096879。(20)25日，购买办公用品一批，总计8000元，以银行存款支付。(21)25日，填制邮划托收承付结算凭证，委托银行收取货款90000元，购销合同号为7890#。付款人是昆明市云景公司(开户银行为工商行昆明支行)，账号789654。随结算凭证寄出的单证有购销发票、商品发运发票。5日，业务员秦涛报销业务用车汽油费、过路费800元。月末余额=月初余额+借方发生额-贷方发生额11660=12000+30