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文档简介
中等职业学校立体化系列教材（会计专业）
《出纳岗位实务（第2版）》
电子教案主编林云刚朱建君课件制作杨鲁项目二原始凭证的填制和审核原始凭证的填制【实例1】现金支票的填制2005年5月16日，企业因库存现金不足，准备到银行提取备用金5000元。贰零零伍伍壹拾陆
江南公司
2043153445
工商银行城南分理处
伍仟元整
￥5
0
0000备用金
本单位
￥5000.00备用金2005516【实例2】收据的填制2005年5月16日，收到业务员单明交来多余备用金175元。2005516业务员单明现金壹佰柒拾伍元整
175.00
收回多余备用金
2005516张敏张敏
原始凭证的填制【实例3】现金解款单的填制
2005年5月16日，将当日销售收入现金2660元解存银行（其中壹佰元票面20张、伍拾元票面8张、贰拾元票面8张、拾元票面10张）。2005516
无锡市江南公司
2043153445
销售收入
财务科
贰仟陆佰陆拾元整
￥
266000220008400816010100原始凭证的填制【实例4】转账支票的填制
2005年5月16日，江南公司以转账支票支付无锡日报社广告费12000元（广告费发票见表2-17）。
31244456307453
江南公司
232020672211
00031985
2005516
广告费
12000
转账支票
壹万贰仟元整￥：12000.00
0030980
原始凭证的填制【实例5】进账单的填制2005年5月16日，企业向永乐公司销售装订机一批（见表2-20）2005516
市永乐公司
321254456126907
长江北路144号82708456
交通银行城南营业处
4036411334
装订机件
2002505000017%8500500008500伍万捌仟伍佰元整
￥58500.00
（小写）江南公司31244456307453人民路38号85433576工商银行城南分理处2043153445王凯杨芳原始凭证的填制收到永乐公司签发的转账支票一张（见表2-21）
贰领领伍伍壹拾叁市江南公司交通银行城南分理处4036411334伍万捌仟伍佰元整￥5850000货款原始凭证的填制【实例6】托收承付结算凭证的填制2005年5月16日，销售部门业务员送来企业向异地石河子公司销售装订机的销货发票（见表2-24、2-25）2005515石河子市石河子公司431254456147211中山路345号47608434商业银行中山营业处645646411774装订机台
3002507500017%127507500012750捌万柒仟柒佰伍拾元整￥87750.00江南公司31244456307453人民路38号85433576工商银行城南分理处2043153445购销合同05029号，货款采用托收承付结算，验单付款。王凯杨芳原始凭证的填制【实例6】托收承付结算凭证的填制2005年5月16日，销售部门业务员送来企业向异地石河子公司销售装订机的销货发票（见表2-24、2-25）2005515石河子市石河子公司431254456147211中山路345号47608434商业银行中山营业处645646411774装订机台
3002507500017%127507500012750捌万柒仟柒佰伍拾元整￥87750.00江南公司31244456307453人民路38号85433576工商银行城南分理处2043153445购销合同05029号，货款采用托收承付结算，验单付款。王凯杨芳原始凭证的填制销售部门根据合同已委托市铁路运输公司发货的运单（见表2-26）无锡市江南公司石河子市石河子公司上海铁路局无锡火车站代石河子市石河子公司垫付，由收货单位负担1600公里12件￥680元陆佰捌拾元整原始凭证的填制【实例8】汇兑结算凭证的填制2005年5月16日，业务员沈欣持经领导批准的费用报销单（见表2-30），要求归还前欠东海市海牛公司货款。江南公司
2005516
付海牛公司欠款8000.00采用信汇汇出（东海市中国银行城中分行，账号4773344008）
捌仟元整8000.00洪凯生尤刚沈欣原始凭证的填制【实例9】银行汇票的办理2005年5月16日，业务员沈欣持经部门主管同意的采购资金借款单（见表2-33），要求办理银行汇票，准备前往淮北第二钢铁公司采购生铁供应科2005515生铁吨700.00300210000.00淮北第二钢铁公司4043153635农业银行淮北分理处贰拾伍万元整√尤刚沈欣原始凭证的填制原始凭证的审核【实例1】业务员曹明持三张出租车发票前来报销，假定你是出纳员,请审核出租车发票（见表2-36-1、2-36-2、2-36-3），你能发现什么问题吗？三张出租车票是连号的，而且在同一天进行的，有可能该报销人只坐了一次出租车（第三张），却将其他乘客未拿走的车票拿来报销了，有弄虚作假嫌疑。
【实例2】企业收到电信公司的电话费发票（见表2-37），请你审核电费发票，你能发现什么问题吗？该发票无电信公司发票专用章，原始凭证不完整。原始凭证的审核【实例3】2006年6月14日，企业收到蓝天公司
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