造价工程师案例分析基本公式

进口设备购置费（1）进口设备购置费=抵岸价+国内运杂费（2）抵岸价（原价）=离岸价格（FOB）+国际运费+运输保险费+银行财务费+外贸手续费+关税+消费税+增值税+海关监管手续费+车辆购置税（3）（建设项目进口设备）抵岸价（原价）=离岸价格（FOB）+国际运费+运输保险费+关税+外贸手续费+银行财务费+增值税其中：国际运费=FOBX运费率国际运输保险费=（FOB+国际运费）X保险费率/（1一保险费率）到岸价（CIF）=FOB+国际运费+运输保险费银行财务费=FOBX银行财务费率外贸手续费=CIFX外贸手续费率关税=CIFX进口关税税率增值税=（CIF+关税+消费税）X增值税率（4）国内运杂费=国内运输费+国内装卸费+国内包装费+国内供销手续费+采购保管费注意：采购保管费=（进口设备原价+国内运输费+国内装卸费+国内包装费+国内供销手续费）*采保费率=入库前价格*采保费率基本预备费及价差预备费(1)预备费=基本预备费+价差预备费(2)基本预备费=(设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费)X基本预备费率=(工程费+工程建设其他费)X基本预备费率(3)价差预备费该公式考虑了建设前期的涨价因素，式中(1+f)0.5是按第t年投资分期均匀投入考虑的涨价幅度。It一建设期第t年的静态投资计划额说明：考试及教材保持一致。但实际工程计算时可按中价协(2007)003号，《建设项目投资估算编审规程》中的有关规定，It是指估算静态投资额中第t年投入的工程费用(设备及工器具购置费+建安工程费)。n-建设期年份数m一建设前期年限(从编制估算到开工建设，单位：年)f一建设期年均投资上涨率建安工程费(1)建安工程费按照费用构成要素划分：由人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费和税金组成。（2）建安工程费按工程造价形成顺序可划分为分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。其中，分部分项工程费、措施项目费、其他项目费中包括人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润。其中：措施项目费包括安全文明施工费、脚手架费、模板支撑费、排降水费、大型机械进出场费、垂直运输费、夜间施工增加费、已完工程保护费、超高施工增加费、二次搬运费等。规费主要包括五险一金。税金包括营业税、城乡维护建设税、教育费附加、地方教育附加。总成本费用（1）总成本费用的构成及计算说明：总成本费用一般指的是年总成本费用，它发生在项目的运营期。年总成本费用=年经营成本+年折旧+年摊销+年利息（+年维持运营投资）年总成本费用=年固定成本+年可变成本其中：1）经营成本：一般已知2）折旧的计算（平均年限法）年折旧费=（固定资产原值一残值）/折旧年限3）残值的计算残值=固定资产原值X残值率提示：残值及余值的区别余值=残值+（折旧年限一运营年限）X年折旧费4）摊销的计算（平均年限法）年摊销费=（无形资产+其他资产）/摊销年限注意：建设期、运营期、计算期、还款期、折旧年限、摊销年限的区别。5）年利息，包括建设期贷款利息、流动资金贷款利息、临时借款利息即运营期某年的利息和=建设期贷款利息+流动资金贷款利息+临时借款利息6）固定成本及可变成本题干背景一般会说明成本的比例及计算基数，其中可变成本通常及产品可变单价及数量有关。C2）总成本费用表表1.4某项目总成本费用估算表单位：万元 序号隼份项目34631经营成本2折旧费3利息4.1建设期贷款利思4.2流动资金贷款利息工淅时件款利息5淮持运营投资6阚甫本费用(H-2H-3+4+5)(01+6.2)G.1固定成本G.2口变成不盈亏平衡分析

（1）盈亏平衡分析的基本公式：总收入。阳=总成本（TC）总收入=营业收入—销售税金及附加=销售量X销售单价X（1—销售税金及附加税率）总成本=固定成本+可变成本=固定成本+单位可变成本X销售产量产量盈亏平衡点=单价盈亏平衡点=产量盈亏平衡点=单价盈亏平衡点=产品单价11-梢售税及附加税率।-单位产品可变成本固定成本+设计生产能力=可变成本

设计生产制力卜1-销售税及附加税率1总投资构成1）建设项目总投资估算内容如图所示：建设项目总投资固定资产投资一工程造价建设投资工程费用设普及工器具购置费建筑安装L程费（假号文）卜程建设其他费用建设用地费与项目建设有关的其也赞用与未来生产经营有美胸其他费用预备费基本预备贽：匚程建设不可预见费价差顶备费：价格变动不可预见费建设期利息：均衡贷款；建设期以计息不还固定资产投资方向调节税（目前已停收）流动资产投资一流地资金扩大指标估算法；隹细估算法固定资产投资（工程造价）构成中，工程费用、工程建设其他费用、基本预备费部分为静态投资部分，价差预备费和建设期利息为动态投资部分。2)投资估算的方法有：单位生产能力估算法、生产能力指数估算法、比例估算法、系数估算法、混合法等。①生产能力指数法 C2=C1(Q2/QDnXf式中：C2—拟建项目总投资；C1一类似项目总投资；Q2一拟建项目生产能力；Q1一类似项目生产能力；n一生产能力指数，若已建类似项目的生产规模及拟建项目生产规模相差不大，Q2及Q1的比值在0.5〜2之间，可取n=1;f—综合调整系数。②系数估算法C2=C1(1+EKi)式中：C2—拟建项目总投资；C1一类似项目总投资Ki一表示影响因素占C1的比例；注意：Ki及综合差异系数的区别综合差异系数=a0XA/A0+a1XB/B0+a2xC/C0+…③构成组合法总投资=建设投资+建设期利息+流动资金建设投资=设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费+预备费其中，设备及工器具购置费（采用装运港船上交货方式）的构成及计算详见基础知识点。国产设备购置费=国产设备原价+运杂费进口设备购置费=抵岸价+国内运杂费建设项目进口设备抵岸价（原价）=离岸价格（FOB）+国际运费+运输保险费+关税+外贸手续费+银行财务费+增值税其中：国际运费=FOBX运费率国际运输保险费=（FOB+国际运费）/（1一保险费率）X保险费率到岸价（CIF）=FOB+国际运费+运输保险费银行财务费=FOBX银行财务费率外贸手续费=CIFX外贸手续费率关税=CIFX进口关税税率增值税=（CIF+关税+消费税）X增值税率③建筑安装工程费（44号文）详见基础知识点建筑安装工程费=人工费+材料费+施工机具使用费+企业管理费+利润+规费+税金建筑安装工程费=分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+金其中：措施费=安全文明施工费+夜间施工增加费+非夜间施工照明费+二次搬运费＋冬雨季施工增加费＋大型机械进出场及安拆费＋施工排水降水费＋地上地下设施、建筑物的临时保护设施费＋已完工程及设备保护费＋混凝土、钢筋混凝土模板及支架费＋脚手架费＋垂直运输费＋超高施工增加费+……其他项目费=暂列金额+总承包服务费+计日工规费=养老保险费+失业保险费+医疗保险费+工伤保险费+生育保险费＋住房公积金＋工程排污费税金=营业税+城市维护建设税+教育费附加+地方教育附加④预备费详见基础知识点预备费=基本预备费+价差预备费式中：基本预备费=（设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费）X基本预备费率=（工程费+工程建设其他费）X基本预备费率静态投资=设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费+基本备费价差预备费：PF=EIt〔（1+f）m（1+f）0.5（1+f）t—1—1〕It一建设期第t年的投资计划额（静态投资额）（工程费用+工程建设其他费用+基本预备费）n-建设期年份数f一建设期年均投资上涨率m一建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）该公式考虑了建设前期的涨价因素，式中（1+f）0.5是按第t年投资分期均匀投入考虑的涨价幅度。⑤建设期贷款利息详见基础知识点建设期某年贷款利息=£（年初累计借款+本年新增借款：2）X贷款利率（说明：一般为均衡贷款，建设期只计息不还）⑥流动资金计算方法第一种方法是用扩大指标估算法估算流动资金项目的流动资金=拟建项目年产量X单位产量占用流动资金的数额项目的流动资金=拟建项目固定资产总投资X固定资产投资流动资金率第二种方法是用分项详细估算法估算流动资金即：流动资金=流动资产-流动负债式中：流动资产=应收账款+预付账款+现金+存货流动负债=应付账款+预收账款估算的基本步骤：先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。年周转次数=36。天/最低周转天数其中：应收账款=年经营成本/年周转次数应付账款=外购原材料、燃料、动力费或服务年费用金额/年周转次数现金=（年工资福利费+年其他费）/年周转次数存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费/年周转次数在产品=（年工资及福利费+年其他制造费+年外购原材料燃料费+年修理费）/年周转次数产成品=年经营成本/年周转次数（案例教材）说明：产成品=（年经营成本一年其他营业费用）/年周转次数基于投资现金流量表的财务评价1）有三个常见指标：净现值（FNPV）、内部收益率（FIRR）、静态投资回收期或动态投资回收期（Pt或Pt'）。其中，净现值为表中最后一年的累计折现净现金流量；静态投资回收期=（累计净现金流量出现正值的年份－1）+（出现正值年份上年累计净现金流量绝对值：出现正值年份当年净现金流量）动态投资回收期=（累计折现净现金流量出现正值的年份-1）+（出现正值年份上年累计折现净现金流量绝对值：出现正值年份当年折现净现金流量）内部收益率=FIRR=i1+（i2-i1）X[FNPV1：（|FNPV1|+|FNPV2|）]2）财务评价：净现值）0,项目可行；内部收益率）行业基准收益率，项目可行；静态投资回收期W行业基准回收期，项目可行；动态投资回收

期三项目计算期，项目可行。反之不可行。序号项目计算方法1现金流入1=1.1+1.2+1.3+1.41.1目业收入年营业收入=设计生产能力乂产品单饰X年生产负荷L2补贴收入补贴收入是指与收益相关的政附补贴,嗡已却1.3回收固定资产余值固定费产余值二年折旧朝X1固定资产使用年限一运营期）十残值年折旧赞=（固定资产原值一残值）♦折旧年限说明：固定资产原值含建设期利息固定资产残值=固定资产原值X残值率［此值一般填写在运套期的最后一年）〔会计算）1.4回收流动责金各年投入的流动资金在项目期末一次至额回收（此值一般埴写在运营期的最后一年）现金流出2=2.L+2.2+2.3+2.4+2.52.1里他投能建设投资中不畲建设斯利息建设投资=1•程费+匚程建段其他用+预备费2.2流动资金•股发生在投产期前几年।一般已知2.3经甘成本发生在运首期各年，一般已知2.4营业税金及附加各年#业税金及附加=年g业收入（1.1）乂首业税金及附加税率2.5维持返百投资有些项目运营期内需投入的固定蜜产投造，一般已知3所得税前净现金流星（1-2）各对应年份=1—24累计所得税前净现金流量各对应年份第3项的累计值5调整所得税调整所得税=年息税前利润（EBIT）父所得税率息税前利涧＜EBIT）=苴业收入一营业税金及附加一总成本费用+利息支出+补贴收入=年营业收入一营业税金及附加一经营成本一折旧费一摊俏费一维持运营投资+补贴收入年摊销费=无形资产（或其他资产）/摊销年限6所得税后净现金流昼（3-5）禽年二*一57累计所得税后净现金流量署对应年份的第6项的累计值8折现系数题已知9祈现后净现金流量对应年份的£乂810累计折现后净现金流鼠最后一年的值即为项目的FMW基于资本金现金流量表的财务评价序号项目计算方法1现金流入1=1.1+1.2-1.3-1.41.1营业收入年营业收入=设计生产能力乂产品单价X年生产负藉1.2补贴收入补贴收入是指与收益相关的政府补贴1.3回收固定资产余值固定资产余值=年折旧费乂（固定资产使用年限一营运期）卜残值年折旧费-（固定资产原值一残值）2折旧年限固定资产残值=固定资产原值乂残值率1.4回收流动避金着年投入的流动资髭在项目期末-诙全甑回收现金流出2=2.1+2.2-2.3-2.4+3.5+2.6+2.72.1项目济木金建设期和运营期各年投资中的自有资金部分2.2借款本金偿还借款本金;长期（建地期）借款本金+流动资金借款本金十临时借款本金2.3借款利息支付利息=长期借款利息+流动资金借款利息十临时借款利息2.4经营成本••般发生在运营期的各年2.5营业税金及附加各年营业税金及附加=当年营业收入X营业税信及附加税率2.6所得税所得税二利洞总额X所得税率二（营业收入+补贴收入一营业税金及附加一总成本）X所得税率总成本=经营成本一折旧费+摧销费+利息+维持运营投播年标箱.二无形资产（或共他资产）硼销年限利息=长期借款利息1流动资金借款利息十临时借款利息2.1维持运营投资有些项目运包期内需投入的冏定资产投资c净现金流量<1-巳各对应年份1—2-1累计净现金流量3年净现金流量的累计值5折现系数第t年折现系数:<111）-t6折现净现金流量各对应年份3X57累计折现净现金流量各年折现净现金流量的累计值基卜项目资本金现会流量表的财务评价指标1）常见指标工净现值（FNPV）、内部收益率（FI就）、鄢态投资回收期或动态投费回收期（Pi或P1.其中，睁态投资回收期二（累it■净现金流量出现正值的年份一1）+1出现正值年份上年累计净现金流量绝对值+出现正值年份当年净现金流量）;动态投资回收期=（累计折现净现金流量出现正值的年份—1）+（出现正值年份上年累计折现净现金流量绝对值。出现正值年份当年折现净现金流内部收益率=FlRR=：i+仁之一小）XlFNF。》（Fh-PVj+|F?JPV2|）；2）财务评价工净现值NO,项目可行*内部收益率，行业基准收益率，项目可行.静态投资回收期二行业基准回收期」项目可行：动态投资回收期三项目计算期，项目可行.反之不可行口基于利润及利润分配表的财务评价项目计算方法1营业收入钻业收入=设计生产能力X产品单价X年生产负荷2营业税金及附加=1X%各年营业税金及附加=当年营业收入X营业税金及附加献率总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出

3,成本费用年摊销费一无形资产(或其他资产)/摊销年限利息支出=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息4补贴收入•般己知5利润总额(1-2-34-4)6弥补以前年度亏损利润总额中用于弥补以前年度亏根的部分7应纳税所得额(5-6)应纳税所得额=(5—6)8所得税所得税=(7)X所得税率9净利润(6—8)净利润=(6-8)=利润总颔一所得税10期初未分配利润上年度末留存的利润11可供分配的利润(9+10-6)可供分配的利润=<9+10—6)12另取法定盈余公积金=9X%按净利润提取=9X现13可供投资者分配的利润(11-12)可供投资者分配的利润=(11-12)14历付优先股利权视企业情况填写(13X%)15摄取任意盈余公积金视企业情况填写(13X写)16因付普通股股利(13-14-15)视企业情况填写17各投资方利润分配视企业情况填写(16乂股)其中：XX方XX方

18未分配利润(13-14-15-17)未分配利润=可供投资者分配利润一应付各投资方的股利式中：未分配利润按借款合同规定的还款方式，编制利润与利润分配表时，可能会出现以下两种情况；第・・种：未分配利润+折旧费+摊销费W该年应还本金，则该年的未分配利润全部用于还款，不足部分为该年的资金亏损，并需用临时借款来弥补偿还本金的不足部分.第二种：未分配利润+折旧+摊销费》该年应还.本金，则该年为资金盈余年份.用于还款的未分配利润按以下公式计算;该年用于还款未分配利润=当年应还本金一折旧一摊销口18.1用于还款未分配利润该年用于还款未分配利润=当年应还本金一折旧一摊销18.2剩余利润（转下年期初未分配利润）（18-18.1）剩余利润转下年期初未分配利润=18—119息税前利润（EBIT）（利润总额+利息支出）息税前利润（EBIT）=（利润总额+利息支出）=5+利息20息税折旧摊销前利润（EBITDA）（息税前利润+折旧+摊销）息税折旧摊箱前利润＜EBITDA）=（息税前利润+折旧+摊销=19+.折旧+摊销基于利润与利润分配表的财务评价1）主要评价指标工总投资收益率（ROD.项目资本金利润