第八课 财政与税收

第八课财政与税收神舟系列载人宇宙飞船工程工程期限为1999年—2020年，总投资为200亿元，飞船的造价需要十亿元以下，其中神舟十一号飞船造价为9亿元。每次发射经费为20亿元。

畅所欲言航天工程仅靠个人或民间出资能完成吗？政府建设航天工程的资金从何而来？在我们社会主义国家，为了履行对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。一、财政及其作用1、财政的含义及本质：（1）含义：国家的收入与支出。（4）本质：国家（政府）为实现其职能凭借公共权力直接参与社会分配的一种活动。实质上是以国家为主体的一种分配关系。（2）目的：国家为了履行对内对外职能。（3）内容：国家对社会产品的分配国家财政通过哪些环节来发挥作用呢？（1）国家预算（政府预算）：指由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。（2）国家决算（政府决算）：指上一年度国家预算执行结果的会计报告。2、财政的实现环节：国家预算和国家决算国家的钱花哪里去了？

材料一：2012年国家财政支出大幅度向民生倾斜。一、增加财政补助规模，提高城乡居民特别是中低收入者的收入，切实减轻困难群众在教育、医疗、住房等方面的负担。二、实现财政性教育经费支出占GDP4％的目标。落实财政重点支持中西部地区和东部困难地区农村学前教育发展。支持解决进城务工人员随迁子女接受义务教育问题。三、将新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险的财政补助标准提高到年人均240元。四、继续提高企业退休人员基本养老金水平。此外，还将适当提高城乡居民最低生活保障标准。五、国家与地方财政大力支持保障性安居工程建设。材料体现了财政的什么作用呢？（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。——一般涉及民生问题（教育、社保、医疗等）3、财政的作用合作探究：1.如果你手里有一笔可观的资金，完全由市场来配置你的资源，你会选择投资什么？2.如果你的投资需要等到百年之后才会有回报，甚至没有回报，完全是公益性的，你还会选择此项投资吗？西气东输总投资超过1400亿元青藏铁路总投资330.9亿元南水北调总投资近5000亿元四大工程西电东送总投资在5300亿元以上

国家在这些方面的投资体现了财政什么作用？（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。——支持基础设施和重大工程建设2008年在中国经济增长存在下行压力，出口面临巨大困难，国内有效需求严重不足的背景下。

国家投资4万亿元用来扩大内需，促进经济增长，体现了财政的哪个作用？说一说：2008年11月国务院常务会议研究出台了进一步扩大内需、促进经济增长的十项措施。实施积极财政政策。初步匡算，实施十项措施确定的各项工程建设，到2010年底约需投资4万亿元。（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

国民经济的平稳运行，要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡。P66名词点击经济滞缓需求不足，物价下跌，企业投资萎缩，失业增加，经济萎缩、市场低迷。（通货紧缩）扩张性财政政策增加财政支出减少税收增发国债刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。＞经济过热需求过旺，供给不足，物价全面、持续上涨。（通货膨胀）紧缩性财政政策减少财政支出增加税收、减发国债抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。＜经济增长滞缓扩张性财政政策增加经济建设支出和减少税收刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长经济过热紧缩性财政政策减少财政支出和增加税收抑制总需求，稳定物价，给经济降温采用通过达到采用通过达到自我总结逆风向调节难点：区分财政政策与货币政策

国家可以运用财政政策调控经济运行，但不是必须用。现实中，更常用的是货币政策。一般来说，中国人民银行（央行）调整利率，控制信贷规模的属于货币政策。（存贷款利率、存款准备金率）增支减税经济增长滞缓采用扩张性财政政策从宽的货币政策下调利率（降息）减支增税采用紧缩性财政政策从紧的货币政策上调利率（升息）经济过热促进社会公平、改善人民生活的物质保证。促进资源合理配置促进国民经济平稳运行教育公平、健全社会保障、民生工程、促进就业等新农村建设、加大对贫困地区投资、基础设施建设等财政支出的变化、税收政策的调整、国债的发行等练一练国家发放必要的生活困难补贴。国家加大水利建设的力度，重点投资治理大江大河。国家提高城乡居民基本医保财政补贴标准。2012年经济工作会议指出，要保持经济平稳较快发展，要继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。国家增发国债，用于基础设施的建设。（2）财政收入的构成：二、财政收入与支出1、财政收入税收收入利润收入债务收入其他收入90%以上（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。P67相关链接思考：（1）从中你能得出什么经济信息？（2）影响我国财政收入的最根本、最基础的因素是什么？（3）影响财政收入的主要因素①经济发展水平——基础性根本措施：必须不断提高经济发展水平，增加社会财富总量。政府的财政收入总量＝社会财富总量×分配比例思考：在社会财富总量一定的前提下，是不是分配比例越高，财政收入一定越大呢？分配政策的影响在社会财富总量一定的前提下直接减少企业和个人收入不利于企业发展不利于人民生活水平提高财政收入过多(不利于财政增加)财政收入过少不利于企业发展不利于个人收入的增加削弱国家对经济发展的支持和调控力度(不利于财政增加)2.其他措施：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又要促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。做大国家企业个人切好措施：国家要制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。②分配政策（3）影响财政收入的主要因素①经济发展水平——基础性根本措施：必须不断提高经济发展水平，增加社会财富总量。2、财政支出（1）含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。

（2）分类:

①经济建设支出（按具体的用途分）②科学、教育、文化、卫生事业支出③行政管理和国防支出④社会保障支出⑤债务支出财政收支平衡财政盈余：财政赤字：财政收入>财政支出略有节余财政收入<财政支出

略有赤字财政收入＝财政支出

几乎不存在当年的财政收入大于支出的部分当年的财政支出大于收入的部分3、财政收入和支出的关系弥补赤字的主要方式是：发行国债。1、财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费，不利于经济建设和社会发展。

思考1：财政结余是不是越多越好？思考2：财政赤字是不是一定不好？2、不是。适度的财政赤字可以在通货紧缩时刺激社会总需求，有利于经济发展。但赤字不能过大，过大的赤字可能引发通货膨胀。

因此，国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。1、下列关于财政的表述，正确的是（）①财政的本质是一种分配关系②财政收入的唯一来源是税收③国家的分配政策对财政收入的影响是基础性的④国家的收入与支出就是财政A.①②B.③④C.①③D.①④D2、财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以（）A.扩大社会总需求，促进经济增长B.减轻企业的税负，改善经济结构C.优化预算的结构，完善社会保障D.增加社会总供给，扩大居民消费A3、2011年4月，我国居民消费价格指数（CPI）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（）A、削减行政开支，减少财政支出

B、增加国家税收，扩建公用设施

C、减少国家税收，减持外国国债

D、增加财政支出，刺激需求增长A4、“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤进效应”的举措有（）①国家增发国债，加大财政补贴②降低税率，提高征税起征点③国家增发纸币，加快货币流通④降低利率，降低居民储蓄率A.①②B.①③C.②④D.③④A

5．根据价格上涨情况，国家适当提高了最低工资标准和城镇居民最低生活保障补助水平；加强了对城乡困难居民的临时救助。这说明财政A.是促进社会公平、改善人民生活的物质保障B.是解决物价周期性波动的物质基础C.具有促进国民经济平稳运行的作用D.能够从根本上遏制市场缺陷造成的不利影响[解析]“提高了最低工资标准和城镇居民最低生活保障补助水平”等表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，故选A。A6、“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果四代（iPhone4s），我去买四袋苹果”。这启示我们，解决这一问题需要①为收入的公平分配提供制度保证②发挥政府在资源配置中的基础性作用③利用财政税收政策，大幅度增加人们收入④通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④【解析】依题意可知，存在收入分配不公，要解决这一问题①④符合题意，应选。②本身说法是错误的，应是市场起基础性作用，不是政府；国家应制定合理的财政政策，不能大幅度增加人们收入，③不正确，不选。B财政收入是指国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，其来源分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中税收占据着什么地位？忆一忆财政收入的来源有哪些？税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。教育医疗交通环境国防赈灾健身通讯每个人都直接或间接与税收发生着联系主人公简介我叫老张我叫小张爸爸老张：某服装厂老板儿子小张：高一某班学生老张的困惑一：

老张酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？一、税收及其种类2、税收的本质：1、税收的含义：税和税的征收。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。主体：目的：凭借：依据：地位：国家实现其职能政治权力税法财政收入的基本形式

赋税是喂养政府的奶娘。

国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。一、税收及其种类有国就有税有税必有法4万元税款不缴行不行？缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？得到中奖的信息后，老张来到了体彩中心，但心里产生了三个疑问？2、税收的基本特征及其相互关系纳税人必须依法纳税税务机关必须依法征税二、税收的基本特征及其相互关系1.强制性：国家凭借政治权力强制征税。两方面税收是国家通过法律形式确定的，征税必须有法律依据，纳税人拒不缴税要受到法律制裁。4万元税款不缴行不行？二、税收的基本特征及其相互关系2.无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。无偿性是相对的：对单个的纳税人而言，纳税后并未直接获得任何报酬；对整个社会而言，税收用于提供公共物品和服务，人人可以享用。能不能说完全不付出任何代价？缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？≠不付出任何代价二、税收的基本特征及其相互关系3.固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家出台的一些税收优惠政策是否违反了税收的固定性？税收的固定性不等于说税收是永远不变的。随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。税率等依法改变恰恰体现了税收的固定性。固定性是相对的：能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？≠一成不变税收的三个基本特征及其关系要求保障决定决定无偿性固定性强制性紧密联系，不可分割这三个基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。1.为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是（）A.无偿性B.固定性C.强制性D.自觉性

学以致用C2.个人所得税是我国的重要税种之一，随着经济的不断发展，个人所得税起征点将会不断调整。从中可以得出（）①税收的固定性得到改变；②这有利于缩小贫富差距,实现共同富裕；③是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；④个人所得税是我国影响最大的税种A.①③B.②④C.②③D.①④C三、我国税收的种类：——根据征税对象划分：目前我国税种分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准（构成要素）。P70名词点击（1）增值税：

两个影响很大的税种商品销售额×税率－上一环节已缴税金或（商品销售额-商品成本价）×税率三、我国税收的种类在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。

②纳税人：③征税对象：生产经营中的增值额④计税标准：所属税种：流转税⑤基本税率：17%

老张的服装公司从纺织厂购进一批布料，布料的销售价为1万元。服装公司将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为2万元。（增值税的基本税率为17%）问：老张的服装公司应缴纳的增值税是多少？服装公司应缴纳的增值税为：20000×17%-10000×17%=1700（元）或者（20000-10000）×17%=1700（元）（1）增值税：

两个影响很大的税种商品销售额×税率－上一环节已缴税金或（商品销售额-商品成本价）×税率三、我国税收的种类在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。

可以避免对经营额重复征税，也可防止上一环节企业偷漏税行为。②纳税人：③征税对象：生产经营中的增值额④计税标准：⑥意义：所属税种：流转税⑤基本税率：17%“营改增”

营业税改征增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。小百科（2）个人所得税个人超额累进税率和比例税率纳税人：②征税对象：两个影响很大的税种3、我国税收的种类④计税标准：③应税项目：P71相关链接在我国境内有住所无住所居住满一年不居住或居住不满一年从我国境内外取得所得的个人从我国境内取得所得的个人2011年9月1日开始，中国内地个人所得税起征点调至3500元，下图为调整后的7级超额累进税率

（工资、薪金所得适用）思考：今年，为了提高企业效益，老张高薪聘请了一名高级技术工，月薪10000元，另外还聘请了一名普通的车间工人，月薪3000元，请你帮他算算这两个员工每月各需缴纳个人所得税多少元？超额累进税=应税收入×适用税率第一步：个人收入-起征点=超额部分个人收入第二步：超额部分按相应等级税率分别计算第三步：各级税额相加=应缴税额（2）个人所得税个人超额累进税率和比例税率纳税人：②征税对象：两个影响很大的税种3、我国税收的种类④计税标准：⑤意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。③应税项目：P71相关链接在我国境内有住所无住所居住满一年不居住或居住不满一年从我国境内外取得所得的个人从我国境内取得所得的个人提高个人所得税起征点一定会导致财政收入减少吗？思考提高个人所得税起征点意味着居民收入增加吗？二、依法纳税是公民的基本义务一天，税务员来到老张的公司收税，老张将应缴的税款都交齐了，小张知道这件事后心中产生了这样的疑惑：我们为什么要纳税呢？小张的疑惑：1、公民为什么要依法纳税？（必要性）①在我国，税收取之于民，用之于民；②国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；③国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关；④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；⑤每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。辨一辨每个人都是纳税人，因此每个人都要纳税。×每个人都要树立纳税意识，都有纳税义务。√2、违反税法的四种主要现象及其比较二、依法纳税是公民的基本义务偷税欠税骗税抗税欺骗、隐瞒不按时欺骗暴力、威胁少缴或不缴拖欠税款获得税收优惠不缴1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不