舞弊调查技术

舞弊调查与报告技巧

导言舞弊调查的介绍

什么是舞弊？布莱克法典关于舞弊的定义是：

人类的创造力设计了各种各样的舞弊手段，某些人采取这种手段是为了获取利益而不是为了提供虚假的建议和掩盖事实。它包括所有意想不到的圈套、欺诈、掩饰和通过不公平的方式使人受骗的行为。换句话说，舞弊包括任何用欺诈的手段故意的或者有企图的夺取他人钱财或财产的的行为。什么是调查？根据简明牛津词典的解释为“特别深入的研究发现的事实”根据美国文化传统字典的解释为“详细的观察和询问；系统的检查

调查的介绍

在法律的强制背景下，调查的意思是：

为了事实的调查，为了司法的利益以及按照有关法律的详细描述。调查不是一项精确的科学，而是所需投入资源和不同准则的有效应用的技术。调查是降低个人和财产风险的有效成本的标准和可以威慑潜在犯罪。不管事件的复杂程度如何都应当被有胜任能力的调查者去彻底的调查。介绍这样一条政策，首先有助于查出个人的期望，从而减少他（她）犯罪的欲望。调查的目标建立无论是“什么是怀疑的”或是“所谓已经发生的”实际上都已经发生了。人们的身份要为所发生事情的负责他或她的下落是为了他们能说明他们的行为信息是决策过程的重要因素，在不了解事实或没有任何适当的评估的情况下作决定是不愉快而且危险的。因此调查员的基本功能是有效的收集相关信息和事实，呈现那些信息和事实以辅助仲裁决定适当的行动

调查的基本目标调查的明确目标是找到答案：什么？发生的事件的性质是什么？什么时间？什么时候发生的？在哪里？在什么地点发生的？为什么？为什么发生？（发生的原因）谁？涉及了什么人？怎样？（事情）是怎样发生的

调查阶段调查是对相关事项的信息进行询问、收集、处理或核对的过程，然后再全面的采取进一步行动。调查的过程与获取情报的过程非常相似。情报和调查活动旗鼓相当，确切地说（它们是）使用相同的技巧去完成完全不同的目的。这两项活动的最根本区别为调查是反馈，而获取情报是前馈。调查阶段调查阶段的逻辑序列的活动如下：方向：调查的重点收集仔细考虑信息目标校验解释和整合收集的信息传播准备和提供结果调查的步骤-指示调查的指示是一项管理职能。没有来自管理者的指示调查员就不能达到管理目标。给出一个关于调查的主题、限制或约束和期望的结果的清晰的指示是管理者的责任。指示包括：一项来自上级发出的正式的指令经常被称做“职权范围”，发布一个实例为基本案例最终作为公司的一项政策，或者自我发起的调查作为日常工作。调查的步骤-指示虽然指示是调查的第一步，问题是在实际的情况中调查者很少得到清晰的指示。经常是调查者从他或她的上级那得到口头的指示“你能找到关于谁…”这就是他或她得到的全部指示。从那一点看，调查人员被期待以他们的经验或是所受的培训去采取恰当的行动。调查的步骤-收集资料调查者可以从非常广泛的资源中获取信息。然而，当调查的计划和重点放在达到目标的情况下收集工作是最有效的当各种资料被找到后，应当对它进行评估，以确定怎样去证明或不能证明，才被于指控。信息的价值取决于它的相关性和可靠性。此外，信息来源也应进行评估。从一个不可靠的线人那获得的良好的信息可能需要更仔细的审查。调查的步骤-收集资料鉴于材料的范围，质量和具体性质，收集的材料在调查过程中，至关重要的是，妥善协调形成相关调查的实施。在这一阶段重要的是，信息是准确的分类和排列，使调查员进一步领会收集的要求和调查的方向。调查的步骤-发布如果调查结果不发布给那些需要者，那么这一进程将无法实现其目标。发布主要有三个组成部分：首先，发布必须及时；无论是口头简报或书面报告，结果必须设计的符合顾客的需求，而且结果只严格的向那些“需要知道的人”发布。结论：在调查中最重要的是，一旦启动调查就要有力的执行，否则它作为防止和最小化风险的作用就会削弱调查的类型虽然调查者很难将其在组织中所涉及的各种类型的调查列一个准确的清单，笼统的划分需要调查的领域相对来说比较容易：内部舞弊：贪污现金未经授权从客户账户提款未经授权/欺诈性转移资金外部舞弊：支票欺诈未经授权从ATM机提款调查的类型外部舞弊(不能做的)：伪造的即期汇票/本票伪造的票据交易欺诈的汇款申请虚假的住房贷款使用伪造的文件或者财务报表获得设备贷款串通舞弊：组织内外部的人相互勾结内外联合舞弊调查和管理问题管理问题表现-不管多少费用或需要多长时间，交付的标准是至关重要的。时间安排-调查必须在这种严格的时间限制内完成，而费用和工作业绩相比却不那么重要。成本-预算限制最终决定了能花费在调查上的资源的数量调查和管理问题调查者应考虑的：根据事实确定是否有罪确定犯罪者的身份确定他或者她的下落上述因素往往不能领会管理者的特权或目标。这种概念的缺乏有时候会导致调查者花费不必要的大量的金钱、资源和能量去解决琐碎的事情。调查和管理问题基于管理者的考虑对于调查人员来说最重要的事情就是根据管理者的特权和目标来调整自己。这并不是说调查人员必须妥协个人道德和价值、扭曲事实以适应雇用者的观点，而是调查者带着管理者的观点去考虑。一旦调查人员确定了管理者的目标，他或她的开始实施的调查策略也会达到预期的结果。调查和管理问题每一项调查都是不同的，它们取决于客户的要求，任务，和调查者的经验。不过，接下来的事情是一个调查人员在开始他（她）的调查前应该声明明确问题-调查者必须理解这个问题范围—调查人员必须与客户就关于调查的界限、限制和任何的约束条件进行谈判。交付的成果—调查者必须清楚客户在调查结束时候所期待得到的结果。资源—需要什么样的资源能够成功的完成任务。时间表—调查者应该建立（调查）开始的日期和预计完成的日期。证据介绍

证据介绍

调查人员要求具有关于法律证据的良好的知识。证据是用来证明一个事实。在收集证据的过程中，常被问到以下问题：这些信息是与我正在调查的事件相关吗？证据的定义在菲普森证据中的几种对证据的定义给了最好的陈述：“证据是无论是口头的还是文字的能够合法地证明或不能证明在争论中的事实。证据介绍

虽然“菲普森证据”中没有用到“相关”这个词，但是定义也暗示了只有相关的证据能证明一项争论中的事实。法律允许的被用来证明结果的任何材料都是证据。与法律相关的证据主要有四个部分：证据的类型要被接受证据的数量达到要求证据提交的方法可能或不能提供证据的人证据的类型

直接证据直接证据是指给予事实论据的和亲身经历事件的证人给出的证据或者呈现事实的物品比如一份原始文档。证人可以提供他或她所感知的五种感觉中（视觉、嗅觉、触觉、味觉和听觉）的一种或更多的直接证据。一个目击证人对一起摩托车事故的报告就是一个直接证据。间接证据

间接证据是法官可以从中推断出事实的一系列的情况。指纹、动机和血迹是间接证据的例子。口头证据口头证据是在证人席上所说的话可以是直接的或者间接的。说话者观察到的口头证据被称作原始证据。取自书面的或是真实的证据可以口头提供。文字证据

文字证据包括书籍、录音，和出现在纸上的符号或字母。那些不是纸或本身的证据，显示成什么呢？文档的产生一份证据一定会产生原始的文档。如果原始的文档没有产生，那么证据就需要有力的调查和研究。如果是第三人持有的文档，那么这个人可能会被法庭传唤。文字证据

如果他或她提供的一个通知作为指控的文档，若这个文档不能作为第二证据则可以用于证明原始证据提交。真实的证据这个期间包含了供法庭参考的和通常的物理展示的材料。一个人的身体特征可能被列入可能的项目真实证据，因为它们通常是很有价值的证据。证据的类型-主要证据

法庭有权利将法律所提供的争议中最确切的事实作为最有效的证据。因此，被他或者她直接观察的有关事件的证言或者产生的原始文件都将形成重要的证据。那些劣于最有效证据的是次要证据次要证据

次要证据是指没有主要的或者原始证据、缺少恰当解释的证据。次要证据是较低层的证据，他们暗示更多原始资源的存在。示例中的次要证据是可以接受的：原始资料是一份法律允许的私人文件（例如：银行的帐户）当原始资料丢失或者被毁当原始证据的物理形态不能产生，比如画在墙上的涂鸦和用来服务的通知，除了一些不能产生原始证据的情况。次要证据是私人文档的经常会提供复印件并且要求证人证明复印件的正确性。当复印件也不能得到的时候，次要证据是证人所做的口头文档和包含此内容的第一手知识佐证佐证是那些用以确定或支持已经或将要提供的证据的证据，以衔接或试图衔接嫌疑人与罪行。也就是说，不仅要提交罪行，而且也要提交嫌疑人。佐证不要求证人的全部证据被证实，但是必须能够衔接嫌疑人和犯罪事实。在某种情况下法律表明佐证是被承认的，比如，没有宣誓的孩子的证言。在这种情况下，没有佐证就不能定罪。当一名共犯提供了证据的时候，那个证据也应该作为佐证。续-佐证证据

佐证的获得总是与以下相关：1嫌疑人的供认2性侵害的各个方面3共犯的证据4儿童提供的未经宣誓5忏悔的陈述传闻证据证据来源于证人听到的谣言、报道或被其他人告知的信息，以及第二手或第三手信息。传闻不是主要证据并且因为以下原因不被承认：最初的结论不能作为誓言而且不能去盘问调查人。反对未出席人员作出的陈述法庭不能看到最初当事人的行为例外传闻证据规则

陈述是被告人耳闻的和在场的陈述或被告人自己做出的陈述仅接受在过失杀人或谋杀的死亡声明公共文件中的陈述，比如，政府刊物和公告的陈述此类证据不能作为事实的陈述。意图意图-意图是一种思想状况。在法律上，证明犯罪意图或者‘犯罪意图’（罪恶的思想）经常是一件争议中的论据。意图的疑问是它不会在法律中绝对禁止出现。意图可以被以下证据证实：嫌疑人意图的供述可以通过一个过激的行为观察并推断出意图。比如：反复的斗殴可以暗示出人身伤害的意图相似的事实犯罪意图可能被事故、无知和错误否定。类似的事件

类似事实-类似事实证据是那些有时候被人处理不当而未被法庭考虑的证据。这类证据一般被排除，因为它倾向于揭示犯下相似罪行的人，而不是已成事实上的相似的罪行。相似的事实证据可以接受：反驳一项意外或错误的辩护证明身份证明意图展示一项系统过程的行为证明被控罪行观点证据

观点证据可以分为：专家的观点证据：在法庭不能得出结论或不能从事实中得出推断的地方专家可以给出观点。专家是指具有长期经验或仔细研究某一特定学科并具有专业知识的人。类似证据主要存在于科学、工程、医药、弹道及其他专业领域。专家论证：证人的资格必须满足法庭的要求。这取决于证人获得的文凭、学位及他或她在特定领域的工作经验的程度。非专家观点的证据-通常可以是高度、年龄、价格或者预计时速笔记证据可以由以下提供：实际作记录人看到记录发生的人收到文档并签字接收的人阅读或者处理商务或社会事务签字的人个性证据

嫌疑人优秀性格的证据总是表明那种性格类型的他或她不可能会犯罪。坏性格的证据通常不被承认，但一些地方例外：被告的证人的证词故意说明好性格的不真实的证据。相似的行为的证据呈现的关于被告的细节不能表明的坏品质。辩护人故意去攻击为检察机关提供的证人的性格，作伪证或捏造证据。系统地收集证据

必须优先考虑：1证据有被毁的危险2收集证据要能够‘安全’的进入犯罪现场的关键领域3关键领域是整理开始前提供最佳证据的地方4一个可以迅速表明罪犯身份的地方5任意证据是指处理时允许发布插图和其他资源6主要检查其他领域的证据为了在收集证据取得最佳的结果，一种方法是必要的。例如细小的或微小的证据可以从擦去指纹之前的地方收集。在刷地板之前要收集从保险箱掉到地上的金属屑在擦地板之前首先用斜侧的灯光找出没有擦掉的脚印。可见的纤维，毛发，和其他材料的线索应该从一个地方用一般的收集技术被收集。比如：Tapelifts清扫和洗尘。证据性展品管理介绍—调查人员保存的所有财产必须保持安全，具有拥有的连贯性，小心地做为司法程序方面的证据。定义—展品包括：在犯罪现场收集的物理证据保存的财产，比如：欺诈相关的文件修复的财产，比如被告失窃的金钱调查记录、包含供认的自愿陈述续篇文本--收集作为展品的资产被系统的整理为文档和登记簿保存：每个展品登记簿应该：连续地按年代排列保存在安全的地点，到期后仍至少保留5年请勿拿到办公室以外的地方，除非按照司法程序被允许辨别标签或者展品标签要贴在任何作为展品保管的资产项目上。标签被用来辨别被当做证据的项目和用来证明拥有的连贯性，也就是，证据本身具有的特征和调查人员最初获得的证据特征一样除了记录在证据登记簿（活动记录）上的传递信息，正式的记录应该用来记录调查人员保存和管理的所有展品进出的活动展品登记簿和所有其他记录要完整的保留下来，高级调查人员按月检查操作证据职责展品管理员，展品管理员应该是被指定为以下工作的人：确定展品保管安全一直保存、管理展品登记簿管理展品的处置按要求审核展品、展品登记簿在管理员长期缺席时，委任助手接替管理员职责当收到展品后，管理员应该这样做：查看展品标签上的细节信息标注和记录展品标签把调查人员的笔记作为拥有的展品记录所有展品登记簿的信息把调查人员签署在展品登记簿手续上管理员对所有他/她保管的展品负责，要求提供展品证明证据的连续性独立调查人员职责标签—--任何被查封的资产都会标上一个展品标签。这个标签被标上调查人员姓名的首字母，接着是作业编号或者文件备注。同一类似的条目被记录在调查人员的笔记本上资产描述-----有关资产的所有描述包括以下内容：颜色、构造、模型、序列号和任何容易认出的标记货币-----货币在调查员和管理员移交和接收过程中被谨慎的计算在内文本性展品-----文件应该被标记和连续的记录，如果被调查人员保留，它应是被证明和认可的。在保管文件要小心的保管比如双重保管。用作展品但是根据操作需要不能保留的文件要移交给经理或者被指示有权保管的人有效证据获取有效证据获取证据获取的目的记录在调查的时间和事件中遇到的所有相关细节和信息有助于清晰记忆有助于提交准确详细的报告或者证据摘要有助于证明第三方和记录的事实确实存在要求调查人员记录所有的电子信息和文字信息，同时或者短时间内在重要事件和重大问题之后，回忆起问题证据获取规则为减少指责和攻击，应该留意下面的规则：变更---消除，毁损和增删引起盘问，以使这些原始记录清晰易懂缺页---如果有可能，调查人员应该用编号页码的笔记本来解决任何涵盖掩盖或者毁坏相关信息的控告。页码不应该被撕下空白页或者空间---在笔记本里面不留空白页或空间是个好习惯改写—应该避免关于调查人员证据获取的要点下面的要点反映调查人员的诚信：获取事件的所有细节和个人的特征。详细记录信息总比泛泛记录信息要好。任何多余的信息会被忽略，一时的念头、迟疑的想法、或者某些细节会给调查人员造成困难只要有可能，与嫌疑人边交谈边记录。如果没有可能或者这样做不方便，交谈结束后马上记录细节。笔记的力度将会随着时间的累积而减弱准确的记录细节，如果任何细节不准切，由她推断出的细节也将不准确，这将使你提供的笔记毫无价值记录的整洁反映了调查人员的诚信，并将影响到稍后检查记录的人何时获取证据笔记应该“随时地”记录—定义：“属于同一时间，存在或发生在同一时间，属于同一时期”记笔记的基本本质，正如一个主题针对一个调查者，事件的记录对于事件是同时的。时间、日期、原告的姓名、地址要与事件的发生一起记录或者在事件发生后马上记录仅仅获取少量记录在事件发生时或者事件发生后的一段时间，这种情况不会发生。一份很长的简报是为了包括笔记中没有包含的信息笔录和录音尽管录音是记录的一种提高，但是仍要求笔录。在调查期间发生的事件不一定需要正式的录音，在接下来的几天，笔记象 一个记忆助手，有助于调查者记忆。被调查人员也许拒绝录音录音记录会议非常正式，会限制被调查人员发言司法程序上可以接受录音，但是笔录应用更广泛何时采用证据在调查或者法庭上清晰记忆时采用证据—证据方面的专家PHIPSON提供了以下有关证据目的和使用的解释：“证人通过被她/他记录或者证实的信息清晰她/他的记忆，这些信息记录是证实与她/他相关的，并且和在她/他的记忆里更新的事实保持一致建议证人根据文本来更新她/他的记忆是合理的访谈技术导言访谈是调查的一个完整的部分，它被认为是权重股，访谈成功的关键是准备和计划。成功的访谈要具备以下特征：--智力--出色的沟通技能--同情心--耐心--坚持不懈–-优势--诚信--对调查的强烈兴趣什么是访谈或询问MACQUARIE词典描述如下：访谈“一次交谈事实或者陈述是从对方获取的”注意：被谈谈人员非正式，不被强迫参与，理论上可以随时离开询问“以正式或者官方的形式调查”注意：被询问人员将会被强迫，询问一些一成不变的问题访谈过程介绍信息性质的----开放式问卷评估性质的----封闭式问卷封闭性质的----引导式问卷探索性质的陈述—引导式问卷一次出色的访谈在广度和深度上是充分的，涵盖所有相关信息，随时随地都可以开展并且具有目标性访谈过程—介绍目的：提供介绍确立一致性确立访谈主题观察反馈介绍性问卷令被访谈人员感觉舒服肢体接触比如握手确立访谈目的—常规目的，比如“我工作遇到麻烦需要得到您的帮助”一次访谈仅限一个访谈对象询问一些非敏感的问题获得协助的许诺举例勿用使用调查询问审计回顾访谈询问一些问题挪用/窃取不足/缺失访谈过程---信息性的非对抗和非胁迫开放式问卷—难以回答“是”或者“否”封闭式问卷—“是”或者“否”回答引导性问卷—确认已经知道的事实态度性问卷—确立友好的气氛，比如“早上好”双重否定问卷—不使用，比如“你是否怀疑某些事情是不对的？”复杂性问卷—应该被避免，也许他们太过复杂，涵盖太多主题，要求不止一个回答，比如：“你的职责是什么，你工作多久了，你从事什么工种？”开展访谈的规则同一时间只能访谈一个人访谈人员和被访谈人员肢体上的接触是非常重要理想的访谈地点是嫌疑人的办公室开始访谈的一个方式就是询问嫌疑人“你知道你为什么在这么”这些问题假设是中立的立场在访谈进程中，访谈人应紧扣主题在访谈过程中，访谈人应一直留在座位上在访谈过程中，访谈人禁止吸烟访谈包括能够获取详细信息的问题和询问访谈人要对证人提供的内容表现出足够的兴趣开展访谈的规则当对很多雇员开展调查时，建议先对那些最有可能被卷入事件的雇员进行访谈，早点排除和获得有价值的调查信息访谈人要具有对辨识哪些要点包括在访谈过程中的清晰概念在接触证人之前，访谈人应该熟悉所有的文档和相关材料善变的证人要采取突击访谈的方式，避免让证人有时间接触嫌疑人，或者其他与调查、密谋策划陈述、回答问题的相关人员访谈过程中，访谈人要询问开放式的问题，不易使用“是”或者“否”来回答，允许证人以它自己的方式描述事件结束访谈时，访谈人要回顾讨论的要点，确认他获取了正确的证词，并且与证人/嫌疑人在这一点上达成一致在询问证人时，访谈人应该遵循从一般到特殊的逻辑方式质问技术质问技术—开放式问卷何时和怎么运用开放式问卷开放式问题是不能够简单的用“是”和“否”来回答的问题比如：“请告诉我你知道什么。。。？”这个问题很宽泛，鼓励回答人员没有任何障碍的回答问题；在启发式的和获取信息阶段，这种问题是非常有效的质问技术—封闭式问卷何时和怎么运用封闭式问卷封闭式问题是能够简单的用“是”和“否”来回答的问题或者一些准确的回答，比如：“事件发生时你在场么”。封闭式问题经常用在访谈的尾声，很少用在在启发式的和获取信息阶段质问技术—引导式问卷何时和怎么运用引导式问卷引导式问题是在问题里面包含暗示性信息的问题比如：“你一直从公司拿走东西？”引导式问题通常用在访谈评估和探寻开始阶段。引导式问卷避免在介绍和获取信息阶段采用，因为会歪曲信息规范性答案技术

规范性答案技术用来激发获得期望的答复或者对某一具体问题的看法比如：采用这种方式：“当艾哈迈德打电话时，我知道你在现场；能告诉我你听到什么勒么？”而不是采用这种方式：“当艾哈迈德打电话时，你在场么”比如：采用这种方式：“因为你没有卷入这桩事件，我相信你不介意和我谈谈自己的看法”而不是采用否定式的问题，比如：“我认为你不介意回答一些问题”应付抵抗访谈面临压力答复“我太忙”表明简洁、计划重要、不困难“我一点也不清楚”—答复，“我明白;那么，你的相关职责是什么？”或者“那就是我想知道的。那么，你了解内部控制么”“我忘记了”—提供了一个可供选择的问题，比如：“我知道你也许忘记整个交易过程了。你记得交易金额超过10000元？”或者“你忘记细节了，那么，当时你怎么反映的”应付不配合的对象从不反抗，妥协或者过早的结束访谈！不要对敌意愤怒缓解对方的敌意—不要施加压力-最高超的方式是摆明和承认问题，然后，尽可能达成一致改变战略询问对方做什么解决问题说“是”是容易的，挽回对方的面子；说“否”是困难的，使对方考虑未同意的后果；“如果我们不同意，会发生什么？”或者“你知道我必须要从这做什么”识别压力和欺诈怎样识别压力和欺诈对大部分普通人来说，欺诈造成压力。有时压力通过口头和非口头的特征表现出来。一个优秀的调查人员能够准确的知道怎样编写压迫式调查问卷，知道怎样辨别对方的答复。如果通过压迫式和非压迫式获得的答复有明显的差别，那么这些差别就是确定说谎的特征识别压力和欺诈在压迫式的环境下，怎样推断对方正在说谎？事实上，调查人员应该怀疑幼稚、酗酒、吸毒、和有精神疾病的人的任何行为专业和精神错乱的说谎者身上具有的特征是不可靠的压力随着谎言、说谎对象、危险的不同变化调查环境下，压力如何显现交流表明问卷的很多回答都是非口头的在压迫式环境下，身体特征表现出缓解压力的现象---心跳加快例如，压力使紧张的人坐立不安，使身体处于亢奋之中压力可以从绷紧的喉肌发出的声音和干涩的嘴唇察觉到怎样识别欺诈的口头线索有时，说谎者会加快或者减慢讲话的语速说谎者经常重复问题，为了赢得构思回答的时间说谎者经常对周围环境进行评论在某种条件下，说谎者会有可供选择的回答说谎者总会制造借口，比如“不要打扰我，我总是这么紧张”怎样识别其他口头线索发誓，比如“我向天发誓”，正式表述，比如“和我的上司协商”，过多的使用尊称控诉过程中，愈加微弱的否定也是线索其他书面的线索包括：避免使用感情色彩的词汇，比如：“偷窃”、“说谎”，拒绝指定其他嫌疑人，比如“也许是某个人”对不道德行为容忍的态度勉强中断调查懒散的身体姿势采用评估问卷确立罪行评估问卷是“你为什么认为从公司借用物品是合理的”评估问卷的作用是什么？评估问卷至少理论上以此为基础，有罪的人倾向于展现容忍的态度，倾向于把错误的行为解释成合理的行为无罪的人很少提供违法或错误行为的任何理由评估问卷的意义我们该怎么处理做错事情的人有不法行为的人不会主张严厉的处罚自己相反，诚实的人会推荐采用严厉的惩罚评估问卷的意义是什么：“什么原因会使一些人说你做了错事？”诚实的人通