第10章 国际货物结算

第十章国际货款结算

支付工具货币票据汇票本票支票现金支付方式汇付、托收、信用证等国际贸易中的主要支付工具与支付方式一、汇票的定义汇票（billofexchange；draft）我国《票据法》对汇票作了如下的定义：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。出票人收款人付款人123汇票英国《1882年票据法》：Abillofexchangeisanunconditionalorder

inwritingaddressedbyonepersontoanother,signedbythepersongivingit,requiringthepersontowhomitisaddressedtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedperson,ortobearer.

汇票的三个基本当事人1、出票人(Drawer)2、付款人(Drawee)3、收款人(Payee)

二、汇票的种类1、银行汇票（Banker’sDraft)商业汇票(Trader’sBill)2、跟单汇票(DocumentaryBill)光票(CleanBill)3、即期汇票(SightDraft,DemandDraft)远期汇票(TimeBill,UsanceBill)4、商业承兑汇票(Trader’sacceptancebill)银行承兑汇票(Banker’sacceptancebill)5、国内汇票(Inlandbill)国际汇票(Internationalbill)6、外币汇票(Foreignmoneybill)本币汇票(Homemoneybill)三汇票的必备内容《日内瓦统一法》：汇票需包含：(1)“汇票”字样(2)无条件支付一定金额的命令(3)付款人(4)付款期限(5)付款地点(6)收款人(7)出票日期和地点(8)出票人签字四、汇票的种类有无随附单据付款时间光票跟单汇票即期汇票（CleanBill）（DocumentaryBill）（SightDraft）（TimeBillorUsanceBill）远期汇票出票人银行汇票商业汇票（CommercialDraft）（Banker’sDraft）承兑人商业承兑汇票（Commercialacceptancedraft）（Banker’sacceptancedraft）银行承兑汇票汇票的使用

图例：英国定额汇票汇票图样中国建设银行汇票样本中国工商银行承兑汇票样本出票日期（dateofissue）；

出票日期是指汇票签发的日期。出票日期有这样一些作用：1、可以判断出票人出票时的行为能力；2、可以决定付款日期；有的汇票注明付款期限为出票后的一段时间，因此需要用出票日推算汇票的到期日。四、汇票的使用

汇票的使用是通过一系列的票据行为来完成的，汇票流通过程中的每一种行为都必须符合《票据法》的相应规定。汇票的行为主要包括出票、提示、承兑、付款、背书、拒付、追索等主要行为。本票和支票

本票在国际贸易结算中的使用不如汇票广泛，在国内贸易结算中的使用也比不上支票，这是因为支付手段不是本票的主要作用，本票最主要的作用是作为信用工具在金融市场上进行资金的筹集，所以它比汇票和支票更具有投资工具的特性。由于本票兼具投资工具的特性，所以它在贸易与融资相结合的进出口交易中，常常是一种主要的结算工具，并且可以在资本市场上进行交易，发挥融资工具的作用。

（一）、本票的定义英国《1882年票据法》：Apromissorynote

isanunconditionalpromiseinwritingmadebyonepersontoanother,signedbythemaker,engagingtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedperson,ortobearer.本票是一项无条件的书面支付承诺，由一人做成，并交给另一人，经制票人签名承诺在即期或在某一固定日期或可确定的将来日期，支付一定数目的金额给一特定之人或其指定之人或来人。一本票promissorynote

收款人制票人（二）、本票基本关系人1、出票人即付款人(maker)2、收款人(payee)

Due11thJuly,1999PromissoryNoteforGBP８00.00London,8thApril,1999At90daysaftersightwepromisetopayBeijingArtandCraftCorp.ororderthesumofEighthundredpounds

ForBankofEuropeLondon.

signature

（三）、本票的内容（一）、支票的定义英国《1882年票据法》：

Brieflyspeaking,achequeisabillofexchangedrawnonabankpayableondemand.Detailedlyspeaking,achequeisanunconditionalorderinwritingaddressedbythecustomertoabank

,signedbythatcustomerauthorizingthebanktopayondemandasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedperson,ortobearer.二支票简单地说，支票是以银行作为付款人的即期汇票。详细地说，支票是银行存款客户向他开立帐户的银行签发的，授权该银行即期支付一定数目的金额给一特定之人或其指定之人或来人的无条件书面支付命令。银行客户付款银行收款人123

Due11thJuly,1999

Check

London,31stJan.,1999No.111111BANKOFEUROPELONDON

PaytoTianjinEconomic&DevelopmentCorp.OrorderofthesumoffivethousandpoundsGPB5000

ForSinn-BritishTradingyLondon

signature

（二）、支票的内容支票的划线1．定义：在票面上划有两条平行线，规定只能通过银行收款而不能由持票人直接提取现款。2．有权划线人出票人和持票人3．划线的作用可以防止支票丢失或被偷窃而被冒领票款

4．划线支票种类普通划线支票特殊划线支票一汇付的基本概念

汇款（remittance）:是银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定金额，通过国外联行或代理行作为付款银行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方式。第二节汇付和托收二汇款方式的当事人1、汇款人(remitter)在进出口业务中通常是买方。2、收款人(payeeorbeneficiary)在进出口业务中通常是卖方。3、汇出行(remittingbank)接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。4、汇入行(payingbank)又叫付款行或解付行。汇入行通常是汇出行的联行或代理行。

二汇款的种类及业务流程（一）、电汇（T/T）(telegraphictransfer)是汇出行应汇款人的要求，用电报、电传或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。（二）、信汇（M/T）mailtransfer

汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇入行向收款人付款的方式。凡金额较小或需用不急的，用此种方式比较合适。（三）、票汇（D/D）banker’sdemanddraft

汇出行应汇款人的要求开立以其在付款地的联行或代理行为付款人的即期汇票交给汇款人，由汇款人自寄或自带到付款地去凭票付款。

电汇、信汇、票汇三种方式比较1．从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，或SWIFT，用密押证实；信汇方式使用信汇委托书或支付委托书，用签字来证实；票汇方式使用银行及其汇票，用签字证实2．从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高3．从安全方面来看，电汇比较安全4．从汇款速度来看，电汇最为快捷5．从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间汇款方式运用的特点1、风险大。预付贷款或货到付款依据的都是商业信用。2、资金负担不平衡。对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。对于出口商来说，货到付款弄不好还会出现钱货两空的情况。3、手续简便，费用少。托收一、托收定义

托收（Collection）是出口方委托本地银行根据其要求通过进口地银行向进口方提示单据，收取货款的结算方式。商业信用付款人（进口商）代收行/提示行托收行委托人（出口商）买卖合同(1)发货(2)委托(3)委托(4)提示(5)付款或承兑(6)付款(7)结汇委托人（出口商）付款人（进口商）托收行代收行债权债务关系委托代理关系委托代理关系无契约关系二托收的种类（一）、光票托收（Cleancollection）1．概念光票托收是指出口商仅开具汇票而不附商业单据（主要指货运单据）的托收。光票托收并不一定不附带任何单据，有时也附有一些非货运单据，如发票、垫款清单等，这种情况仍被视为光票托收。付款人（进口商）代收行/提示行托收行委托人（出口商）(1)发货(3)托收委托书和光票(5)付款或承兑(6)付款(贷记通知)(2)光票和托收申请书(4)提示光票(7)结汇（二）、跟单托收（DocumentaryCollection）跟单托收是指附有商业单据的托收。卖方开具托收汇票，连同商业单据（主要指货物装运单据）一起委托给托收行。跟单托收也包括不使用汇票的情况。实质要件：代表货权的运输单据。付款人（进口商）代收行/提示行托收行委托人（出口商）(1)发货(6)托收委托书和跟单汇票(8)D/P付款(11)付款(贷记通知)(4)汇票、单据和托收申请书(7)提示跟单汇票(12)结汇(1)合同轮船公司(3)取得单据(5)回单D/A承兑后到期付款(10)提货(9)交出提单跟单托收的条件1、付款交单(documentsagainstpayment,D/P)即期付款交单(D/Patsight)远期付款交单(D/Pat…daysaftersight)2、承兑交单(documentsagainstacceptance,D/A)(一)即期付款交单程序（D/P）付款人代收行/提示行托收行委托人12345678（二）远期付款交单程序（D/P）

付款人代收行/提示行托收行委托人12345678910（三）承兑交单程序（D/P）

付款人代收行/提示行托收行委托人12345678910三种跟单托收方式的比较举例：假定提示日是11月18日，如果是远期付款，则期限为一个月。

提示日承兑日交单日付款日D/P即期D/P远期D/A11月18日11月18日11月18日11月18日11月18日12月18日12月18日11月18日11月18日11月18日12月18日托收的特点1、比汇款结算方式安全2、结算的基础仍是商业信用3、资金负担仍不平衡4、比汇款的手续稍多、费用稍高第三节信用证汇付商业信用，银行提供服务，单方托收面承担风险

信用证银行信用，为交易双方提供资金融通和信用担保

一、信用证的定义

信用证（letterofcredit；L/C）是银行(开证行)根据客户(开证申请人)的要求和指示，开立给第三者(受益人)的保证文件，保证当受益人在信用证规定的时间内交来符合信用证要求的全套单据时，由开证行或其指定的银行对受益人支付信用证规定的金额款项，或对受益人签发的符合信用证要求的汇票进行承兑及付款。简而言之，信用证是银行对受益人作出的有条件的付款约定或承诺。

二、信用证方式的基本当事人在信用证方式中有六个基本当事人：（一）开证申请人（applicant）（二）开证行（openingbankorissuingbank）（三）受益人（beneficiary）（四）通知行（advisingbankornotifyingbank）（五）付款行（payingbankordraweebank）（六）议付行（negotiatingbank）议付行是指买入受益人按信用证规定提交的单据、贴现汇票的银行。在信用证业务中，议付行通常以汇票持票人的身份出现，因此，当付款人拒付时，议付行对汇票出票人(出口商)享有追索权。议付行一般是出口商所在地的银行。除以上基本当事人以外，根据实际需要，信用证业务还可能涉及的当事人有保兑行、偿付行、承兑行和转让行等。三、信用证方式的业务流程

开证申请人开证行/付款行通知行/议付行受益人四、信用证方式的特点（一）信用证是一种银行信用，开证行负第一性付款责任

（二）信用证是一种独立自足的文件，它不依附于贸易合同（独立性、自足性）

信用证的开立是以贸易合同为基础的，但一经开出后，信用证便成为独立于贸易合同以外的独立契约，不受贸易合同的约束，不是贸易合同的附属合同。贸易合同的修改、变更、失效都不影响信用证的效力，除UCP500外，信用证无须参照其他文件、合同就可以自行运作。UCP600第3条（三）信用证业务只处理单据，不涉及具体的商品或劳务（单据化）

银行承担的信用证项下付款责任的唯一的先决条件是受益人提供符合信用证要求的全套合格单据。虽然这一条件的目的是为了督促出口商合格地交货并取得相应的合格单据，但银行对于出口商的实际交货状况是无法控制的，而且银行也不愿意卷入进出口双方关于贸易合同的争议或纠纷中，因此银行决不过问商品或劳务的实际情况，包括质量、数量、包装、价值等，甚至对商品或劳务是否存在也不过问。UCP600第4条六、信用证的内容

银行开立的信用证是在一份印有固定格式的空白信用证上填写有关内容，虽然各国银行开证的格式不尽相同，但基本的项目是一样的。根据国际商会草拟的“开立跟单信用证标准格式”，信用证的内容主要有以下几项：（一）关于信用证本身的内容1、信用证的性质表明信用证是可撤销的还是不可撤销的（irrevocableorrevocable）。2、信用证的号码及开证日期、地点（L/CNo.andissuingdateandissuingplace）信用证的号码由开证行自行编制，开证地点就是开证行所在的地址。3、受益人名称及地址（beneficiary’snameandaddress）4、申请人名称及地址（applicant’snameandaddress）5、信用证的金额（L/Camount）信用证金额是开证行承担付款责任的最高限额，如果超过了这个限额开证行就会拒付。6、信用证的到期日与交单地点（expirydateandplaceofexpiry）大多数信用证都会明确规定信用证的到期日，有的信用证只规定了信用证有效期的长短，需要用开证日期进行推算。7、信用证的适用（availableby）按照UPC600第10条a款的规定，“所有信用证必须清楚地表明该证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。”除非信用证规定仅由开证行办理，所有信用证都必须指定一家银行授权其进行付款、承担延期付款、承兑汇票或议付。如果是自由议付信用证，则任何银行都可以是被指定银行。（二）关于汇票的内容

信用证的付款方式有四种：即期付款、延期付款、承兑与议付。除承兑方式一定需要有汇票外，其余的三种方式可以使用汇票，也可以不使用。

如果信用证要求受益人提供汇票，需要在信用证中注明汇票的付款期限（如见票后若干天）、金额（如100％发票金额）、付款人（如开证行）等要件。按照UCP600条款解释，汇票的付款人必须是开证行、付款行、保兑行或承兑行。（三）关于单据的内容

信用证要求提供的单据须一一列明，对单据名称、内容、份数的要求要写清楚。

一般跟单信用证所需随附的单据有两类：

一类是基本商业单据，商业发票、运输单据，保险单据,三者是商业单据的核心。另一类是除基本商业单据以外的其他商业单据。

常见的其他单据有：装箱单（packinglist）、商检证书（inspectioncertificate）、产地证（certificateoforigin）、海关发票（customsinvoice）、领事签证发票（consularinvoice）等。

（四）关于商品的内容

关于商品的描述(descriptionofgoods)，一般应该包括商品的品名、规格、数量、单价、价格条件、包装和唛头等。商品的描述应该简洁明确，避免过于繁琐，要完整无误地出现在商业发票上，其他单据对商品的描述不能与商业发票相冲突。（UCP第37条）

（五）关于运输的内容（以海洋运输方式为例）1、有关港口的名称信用证应规定装货港（portofloading）与卸货港（portofdischarge）的名称。有些信用证为了方便受益人在组织货源后就近发运，一般不限定具体的装货港，而只是宽泛地规定在受益人所在国家的港口，这种情况不会给合同的履行造成困难。但是卸货港则必须明确，否则会使交货环节发生实际困难。

另外，有些信用证根据需要还可能规定一些其他港口或地点，例如转运港(portoftransshipment)、接受监管地(placeoftakingincharge)、最终目的地等(finaldestination)。2、最迟装运日(latestdateofshipment)3、可否分批装运的规定（partialshipmentallowedornotallowed）信用证应明确规定是否允许分批装运。如果信用证未作规定，应理解为允许分批装运。

4、可否转运的规定（transshipmentallowedornotallowed）信用证应明确规定是否允许转运(transshipment)。如果不作规定，则表明货物可以转运。

信用证示例1、信用证属于商业信用的国际贸易支付方式（）2、按《UCP600》解释，若信用证条款中未明确规定是否“允许分批装运”、“允许转运”，则应视为可允许分批装运和转运()3、汇付、托收、信用证都属于商业信用（）4、信用证修改通知书有多项内容时，只能全部接受或全部拒绝，不能只接受其中的一部分，而拒绝另一部分（）5、本票是出票人命令另一个人付款，汇票是出票人自己保证付款（）XXX√√1.D/D指的是（）。A、信汇B、电汇C、票汇D、信用证2.L/C指的是（）。A、信汇B、电汇C、票汇D、信用证3.T/T指的是（）。A、信汇B、电汇C、票汇D、信用证4.在托收方式下，对出口商来说，下面哪一种选择风险（）最小。A、D/P90天B、D/A60天C、D/P30天D、D/A30天CDBC5、使用L/C、D/P、D/A三种支付方式结算货款，就卖方的收汇风险来说，从小到大的是()

A、D/PD/AL/C

B、D/AD/PL/C

C、L/CD/PD/A

D、以上都不对6、出口商要保证信用证下安全收汇，必须做到（）A、提交单据与合同相符且单单相符B、提交单据与信用证相符且单单相符C、当L/C与合同不符时，提交单据以合同为准D、提交单据与合同、信用证均相符

BC7、当受益人审证时发现信用证与合同不符时，可要求（）A、开征行改证B、开证人改证C、通知行改D、付款行改证8、银行审单议付的依据是（）A、合同，信用证B、合同，单据C、单据，信用证D、信用证，委托书9、国际货款支付方式主要有汇付、托收和（）。A．结算B．议