第六讲宏观调控法律制度

第6讲宏观调控法律制度6.1宏观调控法简述6.1.1宏观调控简述6.1.2我国主要的宏观调控法律6.2国家预算法6.2.1国家预算简述预算是指国家的基本财政计划，也就是国家对未来一定期间内的财政资金的筹集与供应所作出的预先计算，它包括预算收入和预算支出两部分。6.2.2国家预算法预算法是指调整国家基本财政分配关系的法律准则，是财政法的核心内容。其主要内容包括：国家预算的原则、体制、管理职权、预算收支范围、预算编制、预算执行和监督，预算调整、以及决算的管理监督等等。《中华人民共和国预算法》自1995年1月1日起施行。《中华人民共和国预算法实施条例》于1995年11月2日由国务院通过并实施。预算法的主要内容：1．预算编制2．预算的审查与批准3．预算的执行与调整4．决算及预决算监督6.3税法6.3.1税收与税法1．税收的概念和特征税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依据法定的标准，强制地、无偿地、固定地取得财政收入时发生的一种特殊分配活动。税收的特征可以归纳为以下几点：（1）强制性。（2）无偿性。（3）固定性。2．税法的概念和特征税法是调整税收关系的法律规范的总称。（1）税法的调整对象①国家权力机关与国家行政机关之间、上级国家机关与下级国家机关之间，因税收管理权限划分而产生的税收管理权限关系；②国家内部的中央政府与地方政府之间、本国政府与外国政府之间的税收分配关系；③财税机关与纳税人之间发生的税款征收关系。（2）税法的特征税法具有以下主要特征：①税法中确定的征纳双方的权利义务具有不对等性。②税法是实体法与程序法的统一。③税法具有稳定性和灵活性统一的特征。3．税法的构成要素（1）税法主体（2）征税对象（3）税率(4)纳税环节(5)纳税地点(6)纳税期限(7)税收优惠(8)违章处理4．税收的种类(1)按征税对象性质的不同可以划分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税五大税类。当前我国税收就包括此五大税类。(2)按税收管辖权限及税收收入归属的不同，可以划分为中央税、地方税和中央地方税。(3)按照税收与价格的关系可以划分为价内税和价外税。(4)按照税负承载的方式不同，可以划分为直接税和间接税。(5)按计征方法的不同可以划分为从量税和从价税。6.3.2流转税流转税是以商品的流转额和劳务收入为征税对象的一个类别税种，包括增值税、土地增值税、消费税、营业税和关税。1．增值税2．营业税营业税对中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，按其营业额征收的一种税。3．消费税消费税是对中国境内从事生产、委托加工和进口特种消费品的单位和个人所征收的一种税。4．关税关税是指设在边境、沿海口岸或国家指定的其他水、陆、空国际交往通道上的海关机关，按照国家的规定，对进出国境的货物和物品所征收的一种税。6.3.3所得税所得税也称收益税，是以纳税人的纯收益（所得额）为征税对象的一种税。我国的所得税包括企业所得税和个人所得税。1．企业所得税企业所得税是对除个人独资企业、合伙企业外的在中国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。2．个人所得税个人所得税是对自然人所得征收的一种税。6.3.4财产税、行为税和资源税1．财产税财产税是指以一定财产的价格和数量为征税对象的一种税，包括房产税、城市房地产税和契税。2.特定行为税特定行为税是指以纳税人的某些特定行为作为征税对象的一种税。3.资源税资源税是指对我国境内开采规定的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税。6.3.5分税制我国采取的是分税制的管理体制，区分中央税、地方税和中央地方共享税，相应地在税务机关安排上就存在国家税务局和地方税务局之分。6.3.6税收征管法《税收征收管理法》和《税收管理法实施细则》是我国税收征管方面的主要法律，其中详细规定了税收征收的一些基本程序和制度。1．税务登记制度2．纳税申报制度3．账证管理制度4．税务检查制度5．税收征管的强制措施6.4会计法与审计法6.4.1会计与审计简述6.4.2会计法1．会计法概述会计是运用货币形式，通过记账、算账、报账、用账等手段，核算和分析国家机关、企业事业单位等的经济活动和财务开支、反映和监督经济过程及其成果的一种活动

《中华人民共和国会计法》于2000年7月1日起施行2．会计法的主要规定（1）会计管理体制会计工作的领导体制。会计制度的制定。（2）会计机构和会计人员会计机构和会计人员的设置。（3）会计稽核制度。（4）会计人员工作交接。3.会计核算的法律规定会计核算是指以货币为主要计量单位，对企业、事业、机关团体等单位的经济业务进行及时、连续、系统的记录、计算、分析，如实反映财务状况的经营成果，并据以编制会计报表等活动。（1）会计核算的内容（2）会计年度、记账本位币和记录文字(3)会计核算的要求4.会计监督的法律规定会计监督是会计的基本职能之一，加强会计监督是保证会计信息质量、发挥会计管理作用的必要措施。会计监督分为单位内部监督、国家监督和社会监督。（1）单位内部监督（2）国家监督（3）社会监督6.4.3审计法1.审计法的概念审计是指审计机关通过检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支有关的资料、资产，依法独立对被审计单位的经济活动的真实、合法、有效进行审查、评价的一种监督活动。