第3单元8：财政和税收

第三单元第8课财政和税收（八）财政与税收1．国家财政（国家收入的分配）：财政及其作用财政收入与支出2．征税和纳税：税收及其种类依法纳税是公民的基本义务财政含义、本质、实现形式作用：财政支出：用途收入与支出的3种关系及确定依据来源与结构财政收入主要影响因素重要因素：分配政策基础因素（根本）：经济发展水平合理标准两类影响财政的含义、本质、实现形式及作用含义：国家的收入和支出就是财政本质：一种分配关系（国家参与社会分配）实现形式：国家预算和国家决算财政作用：实现国家职能的物质基础。①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障.②国家财政具有促进资源合理配置的作用弥补市场配置的不足。比如，基础设施行业——资金投入大，建设周期长，投资风险大③财政具有促进国民经济平稳运行的作用调节社会供求平衡——经济过热……经济增长滞缓……社会总供给社会总需求经济过热：物价上涨，经济运行主要受供给能力制约增加税收减少财政支出、国债提高利率、准备金率信贷政策：减少规模稳定物价,给经济降温紧缩性的财政政策：紧缩性的货币政策：经济滞缓：经济运行主要受需求不足制约减少税收增加财政支出、国债降低利率、准备金率信贷政策：增加规模刺激需求,拉动经济增长扩张性财政政策——宽松的货币政策——社会总供给社会总需求材料：财政投资乘数效应是指政府财政投资支出每1美元，通过市场可以形成大于1美元的对物品和劳务的总需求。(1)下图是财政投资乘数效应的过程示意图。根据所学经济学知识，把下列选项的序号按正确的顺序填入下图中。(6分)①长期经济增长，财政收入增加②新增企业投资和居民消费③企业生产扩大，就业增业(2)运用所学经济学知识，谈谈你对国家通过财政投资促进经济发展的认识。(12分)(2)运用所学经济学知识，谈谈你对国家通过财政投资促进经济发展的认识。(12分)财政作为宏观调控的重要手段①财政可以优化资源配置。通过对经济利益的调整，可以对企业和居民的投资、消费行为起调节、引导和带动作用，从而促进生产发展和人民生活水平的提高。②财政促进经济平稳健康发展。财政作为一种分配方式，其收支数量、方向的变化，可以影响社会总供求平衡及结构的变化，为长期经济发展创造条件。财政收入的来源和结构税收是国家组织财政收入的最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。其他来源：利润收入——国有资产收益，如国有（控股）企业的利润分成、租金、股息，红利

债务收入——比如购买外国国债其他收入——比如各种收费

，捐赠收入等

我国的财政结构解读图表中的经济信息——把蛋糕做大——加快经济发展——把蛋糕分好——制定合理分配政策（兼顾国家、企业、个人）影响财政收入的主要因素：b.分配政策a.经济发展水平（这是确保财政收入的基础性措施）财政支出的含义及用途含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用的过程财政支出的方向：经济建设支出科教文卫支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出财政收入和支出的3种关系

财政收支平衡：收入约等于支出——财政资金得到了有效运用。财政盈余：收入大于支出——财政资金未得到有效运用，不利于经济建设和社会发展。财政赤字：支出大于收入——财政支出靠借债维持。（2）合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。（1）三种情况征税和纳税税收的含义、本质基本特征及其关系流转税——增值税：公民义务：依法纳税所得税——个人所得税：税种征税对象、纳税人、作用征税对象、纳税人、税率、作用资源、财产、行为税原因正确态度：自觉诚信纳税、树立监督意识、发票意识4中错误行为及区别：结构性减税强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。主要是从优化税制结构、服务于经济增长和经济发展方式转变的要求着手，其落脚点是减轻企业和个人的税收负担。

自2004年以来，我国一直在进行结构性减税，如全面取消农业税、增值税改革从东北试点到逐步完善准备推向全国、出口退税适时调整、统一内外资所得税、多次提高个人所得税起征标准等。增值税转型改革，是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次。将成结构性减税重头戏。

从效果看，这些政策用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。都起到了扩大内需、优化经济结构的作用。因此，在经济面临巨大下行压力的情况下，实施结构性减税，结构性减税对经济发展的促进作用值得期待。结构性减税个人所得税1、作用：调节个人收入、促进社会公平；增加财政收入的有效手段2、计算方法：1）超额累进税率工资、薪金所得劳务报酬所得（略）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得（略）2）比例税率得奖、中奖、中彩偶然所得（20%）社会福利奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税全月应纳税所得额税率速算扣除数全月应纳税额不超过1500元3%0全月应纳税额超过1500元至4500元10%105全月应纳税额超过4500元至9000元20%555全月应纳税额超过9000元至35000元25%1005全月应纳税额超过35000元至55000元30%2755全月应纳税额超过55000元至80000元35%5505全月应纳税额超过80000元45%13505工资、薪金所得适用计算：工资5000、5200，个人所得税应交？{（总工资）—（三险一金）—（免征额）}X税率—速扣数=个人所得税。工资5105元，三险一金105为例{5105-105-3500}X3%-0=45元工资5305元，三险一金105为例{5305-105-3500}X10%-105=65元实际生活中的计算方式个人所得税起征点提高的经济影响1．居民收入是影响消费水平的主要因素；消费对生产具有反作用。收入是消费的前提和基础，消费对生产有反作用。提高个税起征点，有利于增加居民可支配收入，在保障居民生活水平的同时，增强居民的消费能力，全面拉动内需，促进经济发展。2．再分配更加注重公平，是实现社会公平的重要举措。调整个人所得税起征点，有利于调节过高收入，减轻中低收入者的纳税负担，有利于理顺国家与个人之间的分配关系，缩小收入差距，维护社会公平。3．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过税收的调节，缩小收入差距，保障和提高人民的生活水平。4．有利于贯彻落实以人为本为核心的科学发展观。实现好、发展好、维护好人民的根本利益，是一切工作的出发点。积极意义个人所得税起征点提高的经济影响1．分配政策是影响国家财政收入的重要因素。从短期来说，个人所得税起征点上调，会影响国家的财政收入，不利于国家宏观调控和国家职能的更好实现。不利影响增值税1、含义、地位：增值税是对实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，是最大的税种。2、作用：详见书3、增值税税率为：基本税率17%、低税率13%、7%。（改革新增11%、6%两档）4、计算方法：应纳税额=销项税额—进项税额2011.10.26温家宝主持国务院会议决定，从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税

增值税转型改革将目前实行的生产型增值税转为消费型增值税。企业新增机器设备类固定资产所含的进项增值税税金准予在计算销项税额时予以抵扣。此举可有效避免企业设备购置的重复征税，有利于促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。漫画《“优惠税钱”》()A．是骗税行为B．表明商家有经营自主权C．是偷税行为D．能够使消费者得到实惠，因而是可以原谅的行为三种意识：依法、自觉诚信纳税监督意识，关注税收的使用发票意识，索要发票依法纳税是公民的基本义务（1）原因：①从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。②从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的主要来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收做物质基础。③从权利与义务的关系看，公民必须承担义务，自觉诚信纳税。④从税收的强制性看，纳税人必须依法纳税，违反税法必然受到法律的追究。（2）要求：个人：①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。③增强发票意识，主动索要发票。国家：完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；规范税收征收管理，堵塞漏洞；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。特征区别偷税欠税骗税抗税主观目的有意少缴、不缴；无意有意故意手段欺骗、隐瞒等没有按时缴纳骗取优惠暴力、威胁等手段社会危害性及法律后果次之最轻：一般不承担行政责任次之最严重偷税、欠税、骗税、抗税的比较共同点：都是违法税法的行为。税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，甚至处以罚款，触犯刑法的还要追究刑事责任。（2010年高考·广东卷36）阅读下列材料，结合所学知识回答问题。材料：以《珠江三角洲地区改革发展规划纲要(2008—2020年)》的额行为契机，广东省政府2009年以来相继编制了促进粤东、粤西、粤北加快发展的指导意见。整个规划、指导意见体系的推行，体现出广东省政府的施政更注重于地区差异的缩小，更注重于加强财政投放以促进民生的改善，更注重于基本公共服务的均等化，更注重于发挥好政府在实现收入分配公平中的作用。(1)结合材料，运用《经济生活》中的社会公平和财政职能等知识，说明广东省政府施政内容的理论依据。(11分)广东省政府编制和推行发展规划、指导意见，注重于财政投放改善民生、地区差异缩小、公共服务均等化和收入分配公平。这符合：①社会公平需要合理的收入分配。政府对收入分配要进行调节。②市场经济需要发挥财政的调控职能。财政可以弥补市场失灵导致的收入差距拉大。③社会主义的本质要求和共同富裕的目标。④全面小康社会建设中形成区域协调互动发展机制、合理有序的收入分配格局的要求。⑤科学发展观以人为本、推动区域协调发展、缩小区域差距的要求。下表反映了甲乙丙三个城市的人均实际工资水平的差异性。其由高到低的排列顺序应是

注：CPI是用于衡量某一固定消费品集合价格水平的指数，CPI越大表明物价水平越高。A．甲＞乙＞丙

B．乙＞甲＞丙

C．丙＞甲＞乙

D．丙＞乙＞甲城市甲乙丙人均工资（元/月）286040003300

CPI130160110D图2：广东省居民收入占国民收入的比重

注：发达国家的居民收入占国民收入的比重大多在55%以上。近年来广东省城乡居民收入基尼系数统计表

注：基尼系数通常用来表现一个国家和地区的财富分配状况。数值越低，表明财富在社会成员之间的分配越均匀；反之亦然。通常把0.4作为收入分配差距的“警戒线”。

年份20002001200220072009基尼系数0.380.400.410.420.42（1）根据上述图表，简要概述广东省在收入分配领域存在的主要问题。（7分）①图1和图2说明，改革开放以来，广东省劳动报酬在初次分配中的比重、居民收入在国民收入分配中的比重大幅下降，与国际比较，明显偏低。(5分)②表说明，2001年以来，广东城乡居民收入分配呈现出两极分化的趋势。(2分)（2）结合科学发展观的内涵，说明