2023年出口退税规范试题库

大练兵大比武考试题库＿出口退税一、单项选择题1、未在规定的纳税申报期内按规定申报免税是指出口公司或其他单位未在报关出口之日的次月至(）前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。A当年1２月３1日 ﻩＢ次年4月30日C次年5月３1日ﻩ Ｄ次年６月３0日2、增值税零税率应税服务国际运送服务的退税率为()。Ａ.6% B．１7%ﻩﻩＣ．1３%ﻩﻩＤ.11％3、税务总局《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范（1.0版）》关于出口退税申报业务办理时限的具体规定是:对出口公司申报的符合规定的退（免）税,主管国税机关应在（)内〔从受理退（免）税申报之日起,至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。Ａ.30个工作日B.1５个工作日Ｃ.20个工作日D.2０天４.《河南省国家税务局税收业务规范》关于出口退税申报业务办理时限的具体规定是：对出口公司申报的符合规定的退(免)税，主管国税机关应在（）内〔从受理退（免)税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。A.生产公司7个工作日，外贸公司１5个工作日B.生产公司15个工作日,外贸公司30个工作日Ｃ.生产公司１５个工作日,外贸公司20个工作日D.生产公司和外贸公司都是20个工作日５.下列出口货品不应计算缴纳增值税的为(）：A.出口公司提供虚假备案单证的出口货品。B．出口公司或其他单位未按规定进行单证备案(因出口货品的成交方式特性,公司没有有关备案单证的情况除外)的出口货品。C.出口公司以进料加工复出口方式出口的零退税率货品D.出口公司销售给海关特殊区域内的生活消费用品和交通运送工具６．下列说法对的的是(）：A．出口公司计算出口退税的计税依据均为出口货品的销售额，具体为出口货品的离岸价格（FOB)。B.出口公司应在货品报关出口之日（以出口货品报关单上的出口日期为准)次月起至次年４月３0日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口退税及消费税退税。逾期的，公司应视同内销货品申报缴纳增值税、消费税。Ｃ．出口公司以来料加工复出口方式出口的零退税率货品取得的工缴费收入应申报缴纳增值税。Ｄ.生产公司出口非自产货品不符合视同自产产品规定的合用出口免税政策。７．目前我国外贸公司出口货品退（免）税的管理办法是(）,生产公司出口货品退（免）税的管理办法是(),小规模纳税人出口公司的退税方法是()。A.免、退税Ｂ.免、抵、退税C.先征后退D.免税８．下列出口货品中,属于免税不退税货品的是()A．公司在国内采购并运往境外作为投资的货品。Ｂ.援外出口货品。C.来料加工复出口的货品;D．出口到出口加工区的货品9.未在规定的纳税申报期内按规定申报免税的出口货品,出口公司应在()增值税纳税申报期内向主管税务机关办理纳税申报手续。A当年12月31日ﻩﻩB次年4月30日C次年5月３１日 D次年6月30日10.税务总局《全国税务机关出口退(免）税管理工作规范(1.0版）》对出口货品税收函调复函的规定期限是:收到核算函之后（）内。Ａ．2０个工作日 B.３0个工作日 Ｃ.1个月ﻩ Ｄ.３个月11.出口退（免）税的税种是（)Ａ、流转税,即增值税、消费税及营业税。Ｂ、增值税和消费税。Ｃ、增值税、消费税、营业税及其产生的城建税及教育费附加。D、增值税,消费税和营业税暂不办理退税。１2．《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：纳税人出口货品,税率为（)。A17%B13％C3％Ｄ零13．我国现行出口货品增值税退税率实行（),具体退税率根据出口货品报关单上列明的商品代码,相应国家税务总局下发的退税率文库拟定。Ａ定额税率Ｂ比例税率Ｃ累进税率D平均税率14．外贸公司出口退税的计税依据是(）Ａ、出口货品离岸价（FOB价）。B、购进出口货品的增值税专用发票上列明的计税金额。Ｃ、出口货品到岸价(ＣＩF价)。Ｄ、购进出口货品的增值税专用发票上列明的价税合计金额。1５.关于代理出口货品,下面说法对的的是（)。A、委托代理出口货品在委托方办理出口退免税。B、委托代理出口货品在受托方办理出口退免税。C、委托代理出口货品在委托方或受托方都可办理退税。Ｄ、委托代理出口货品不能办理出口退免税。１6.合用免抵退税政策的生产公司,是指独立核算,经主管国税机关认定为(),并且具有实际生产能力的公司和公司集团。A高新技术公司B出口公司C一般纳税人D小规模纳税人17.在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的(）进行计算。A上期留抵税额B出口货品销售额C进项税额Ｄ期末留抵税额18.出口公司或其他单位骗取国家出口退税款的，经(）批准可以停止其退（免)税资格。Ａ．国税分局(所)B.县区国税局C.省辖市国税局D.省国税局19．出口货品税收函调工作的发函工作由（)负责。Ａ.人工审核岗B.计算机审核岗Ｃ．调查评估岗D．复审岗2０.出口退税分类管理类别为二类的出口公司出口退税人工审核抽取比例应不低于该类公司每个申报批次所附原始凭证的（）。A.0Ｂ．２0%C.40%D.6０%2１．出口退税分类管理类别为一类的出口公司规定上年度的纳税信用等级必须为(）。A．Ａ级B.B级C.B级以上D.Ｃ级以上2２.上一年度外汇管理分类级别为Ｃ级的出口公司出口退税分类管理类别应评估为（)。A.一类B.二类C．三类D.四类23.下列说法对的的是（):Ａ．出口货品劳务的增值税实行零税率是指纳税人本环节应纳税额为零。B.出口货品劳务的实际离岸价（FQB）一般应以出口货品报关单的离岸价为准。（)Ｃ.国家取消出口退税的出口货品劳务是指出口退税率为零的出口货品劳务,这些出口货品劳务免征出口环节增值税,相应的进项税额不予退还。(）D.出口公司出口货品劳务从税务机关申报退还的增值税、消费税不并入应纳税所得额征收公司所得税。24.税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范(1.0版)》中规定：审核同一公司同一批次的出口退（免)税,人工审核岗、调查评估岗、()相邻两个岗位不允许兼岗。Ａ.复审岗B．计算机审核岗C．系统维护岗Ｄ．信息管理岗２5.下列说法对的的是(）:A．出口公司既有合用增值税免抵退项目,也有增值税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。Ｂ．出口公司或其他单位退(免)税办理出口退免税备案之前的出口货品劳务,不合用增值税退(免)税或免税及消费税退（免）税政策。Ｃ.税务机关可以根据实际情况对出口公司尚未申报的出口退（免)税进行核查和发函调查。Ｄ.使用不同退税率的货品劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税,未分开报关、核算或划分不清的，不予退免税。26.下列说法错误的是（):A.生产公司出口货品免抵税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。B．小规模纳税人自营和委托出口的准予退（免)税的货品,一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。Ｃ．生产公司出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。Ｄ.外贸公司的出口业务，如丢失增值税专用发票抵扣联的，不得申报退(免)税。27.以下关于合用增值税征税政策的出口货品劳务，应纳增值税计算方法对的的是:A.一般纳税人以一般贸易方式出口货品的销项税额等于出口货品人民币离岸价×合用税率B.小规模纳税人以一般贸易方式出口货品的销项税额等于出口货品人民币离岸价×征收率C.一般纳税人以进料加工贸易方式出口货品劳务的销项税额等于（出口货品离岸价-出口货品耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+合用税率）×合用税率D．小规模纳税人以进料加工贸易方式出口货品劳务的销项税额等于（出口货品离岸价－出口货品耗用的进料加工保税进口料件金额)÷(1+征收率)×征收率28.下列说法对的的是（）:A.因海关自2023年5月1日不再打印纸质出口货品报关单,因此,出口公司2０2３年5月1日以后申报办理出口退税时不再需要提供纸质出口货品报关单。B．出口公司应在货品报关出口之日次月起至次年4月3０日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货品增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，应视同内销业务申报缴纳增值税和消费税。。C.出口公司出口的货品发生本年度退运的，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据；发生跨年度退运的,应全额补缴原免抵退税款。D.外贸公司出口货品所取得的增值税专用发票(抵扣联)如已申报出口退税的,不得申报抵扣进项税额。2９.下列有关出口公司分类管理说法对的的是（）：Ａ.管理类别为一类的出口公司在出口退（免)税申报时不需要提供纸质申报报表。Ｂ.管理类别为四类的出口公司在出口退（免）税申报时需要提供纸质出口凭证和收汇凭证。C.管理类别为三类的外贸公司在审核出口退（免）税时可以先使用增值税专用发票认证信息审核办理退税,再定期用增值税专用发票稽核、协查信息进行复核。D.国税机关每年评估二类出口公司的退(免)税的户数，应不低于所辖有出口退（免)税申报业务的该类公司总户数的5%。30.下列有关出口货品税收函调说法对的的是(）：Ａ.复函地国税机关应自收到核算函之日起20个工作日内完毕复函调查工作，并通过税收函调系统向发函税务机关复函。B.复函地国税机关的退税部门收到出口货品税收核算函后,应将核算函转交同级稽查部门进行实地核查。C.出口货品函调系统的复函类型可以作为发函地国税机关判断是否办理退税的直接依据。D.复函地国税机关在规定期限内无法完毕复函调查工作的,应向发函地国税机关回复延期复函说明，延期复函期限最长为3个月。31.我省出口退税的申报受理岗设在（）部门。A.办税服务厅B.县（区)局进出口税收管理部门C.税务分局D.县（区）局纳税服务部门３２．出口公司申报的相关数据通过退税审核系统（）模块进行受理。A.新规范工作项目B.免抵退业务管理C．免退税业务管理D.其他业务管理３3．计算机审核岗在审核中发现疑点，且通过有关资料信息不能排除的,应转交()岗位进行解决。Ａ.人工审核岗B.信息管理岗C.调查评估岗D．复审岗34．在办理出口公司退免税资格认定期,公司扩展信息中必须增长()扩展类型代码。A.出口收汇B．纳税信息提醒C.免税D.分类管理代码35.出口退税分类管理类别为一类的出口公司出口退税在(）模块进行审批。A.退免税复核B.生产公司免抵退审批Ｃ.外贸公司免退税审批D.预退税批量审批36.出口退免税备案单证由出口公司存放和保管,不得擅自损毁,保存期为（）A.１年B．2年C.5年D.永久３7.下面()不属于核准岗的工作职责。A．核准出口退（免）税B.核准暂扣出口退税C.确认出口退税疑点解决意见D.核准出口退(免）税调查评估结果38．输入特殊区域的水电气，应由(）申报退税。Ａ购买水电气的出口公司ﻩ Ｂ购买水电气的生产公司C销售水电气的公司 ﻩ D输送水电气的公司39.某服装厂2023年12月发生一笔出口业务，出口发票上成交价为ＣIF价１２０２３美元，其出口报关单上注明的海运费５０0美元,保险费１0０美元，实际发生的海运费为60０美元，保险费100美元,此外支付给国外中间商佣金300美元，请计算该笔出口业务的离岸价为()美元。Ａ.11400B.11000C.115００Ｄ.1１３０040．生产公司申报“免、抵、退”税的退税申报期为每月的（)遇节假日顺延。Ａ.１-15日Ｂ.1-20日C．1５-3１日Ｄ.1-31日41.根据现行出口退税政策规定,一般纳税人生产公司出口自产产品所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额（)。A可直接办理退税ﻩ B不予退税Ｃ可抵顶内销货品的应纳税额，抵顶不完的予以退税D可按季申报退税４2.没有进出口经营权的生产公司委托代理出口业务的退税地点()。A．在代理方所在地国家税务局Ｂ.在委托方所在地国家税务局C.由双方协商拟定D.由双方主管税务机关协商拟定4３.某外贸公司从摩托车厂购进摩托车５00辆，直接报关离境出口,取得的增值税专用发票注明的单价为500０元/辆,支付从摩托车厂到出境口岸的运费8万元，装卸费２万元，离岸价格1000美元/辆(美元与人民币汇率为１:6．3）,摩托车消费税税率为10%，则应退消费税税款为（）万元。A.25B.25.8C4４．外贸公司进行退税预申报时必需的资料是（)。Ａ.已装订好的原始凭证B.预申报电子数据C.退税汇总表D．申报系统备份数据45．外贸公司在出口退税申报系统中录入出口明细数据时，“出口日期”项应按（）录入。A.出口发票开具日期日期B．报关单上注明的申报日期C.报关单上注明的出口日期D.报关单上注明的签发日期46.下列关于委托出口的说法，错误的是(）。A.委托外贸公司代理出口的货品，一律在委托方退（免)税B．生产公司委托外贸公司代理出口的自产货品可给予退（免）税C.非生产公司委托外贸公司代理出口的自产货品可给予退（免)税D．外贸公司委托外贸公司代理出口的货品可给予退（免)税47．下列说法对的的是()：Ａ.生产公司收到应退的出口退税款时，应在《增值税纳税申报表》中加以反映;未收到款项时，不予反映。Ｂ.出口公司以收到外汇日期为外销收入的确认时间。(C.实行“免抵退”税的生产公司当期支付的国外运费、保险费和佣金一律冲减财务费用，不参与免抵退税计算。D.外贸公司出口可退税货品的进项税额不能参与当月应纳税额的计算。４8.下列关于海关特殊监管区域内税收政策的表述错误的是()。A．出口公司经海关报关进入海关特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货品，视同出口货品办理退（免）税。B．特殊区域内的公司为境内的单位或个人提供加工修理修配劳务免征增值税。C．同一特殊区域内的公司之间互相销售特殊区域内的货品免征增值税、消费税。Ｄ．不同特殊区域内的公司之间销售特殊区域内的货品免征增值税、消费税。49.下列关于海关特殊监管区域内税收政策的表述对的的是（）。Ａ.区外公司销售给特殊区域内生产公司生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水电气由区外公司按照销售额办理免抵退税。B.财税[2023]3９号文献所称的特殊区域涉及出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、保税物流中心(B型）和保税区。Ｃ.特殊区域内的公司出口的特殊区域内的货品不需要缴纳增值税和消费税。D．出口公司或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运送工具视同出口货品予以退（免)税。50.合用增值税免税政策的出口货品劳务，出口公司或其他单位假如放弃免税，实行按内销货品征税的，应向主管税务机关提出书面报告,一旦放弃免税,()内不得更改。A.１2个月B．２4个月C.3６个月D．60个月二、多项选择题1．出口货品退(免）税制度不仅遵循我国总体税制确立的基本原则，即效率原则、公平原则、财政原则、法制原则。还由于出口退（免)税自身的侧重性，它又有自身固有的遵循原则，涉及()Ａ国际惯例原则,即公平税负原则B属地管理原则C征多少、退多少原则D宏观调控原则２.根据现行政策规定，可以享受出口货品退（免)税的纳税人涉及()A内资外贸公司B有进出口经营权的内资生产公司Ｃ生产型外商投资公司D无进出口经营权委托外贸公司代理出口货品的内资生产公司E国家规定特许退税的公司3．出口货品退(免）税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货品退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的（）。它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货品公平竞争的一种税收措施。A、增值税B、消费税C、公司所得税D、营业税E、城市维护建设税４．下列出口货品在出口环节不得办理退税的（）A来料加工复出口的货品B小规模纳税人出口货品C生产公司出口的非自产货品D公司在国内采购并运往境外作为投资的货品5.同时满足以下哪些条件的外购货品，可视同自产产品办理退税。（）A与本公司所生产的产品名称、性能相同;B出口销售价格不高于自产产品的平均售价;Ｃ使用本公司注册商标或外商提供应本公司使用的商标;D使用本公司提供的原辅材料；E、出口给进口本公司自产产品的外商。6.外贸公司办理增值税出口退税需要提供的纸质凭证有（)A出口货品报关单Ｂ出口海运提单C出口协议Ｄ增值税专用发票E增值税专用缴款书F出口发票7.生产公司出口本公司自产货品后，申请办理免抵退税需要提供的纸质凭证有（)A出口货品报关单B出口协议C增值税专用发票D出口海运提单E出口结汇水单F出口发票8.《关于出口货品劳务增值税和消费税政策的告知》(财税[２０２３]39号)所称的出口公司是指()。A依法办理对外贸易经营者备案登记,自营出口货品的单位B依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营出口货品的单位C依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，委托出口货品的单位D依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记,自营或委托出口货品的个体工商户Ｅ依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货品的生产公司９.《关于出口货品劳务增值税和消费税政策的告知》(财税[202３]３9号)所称出口货品必须同时具有(）。A已向海关报关B已实际离境C销售给境外单位或个人D已收取货款Ｅ已收取外汇10.出口退税受理申报岗对所受理的出口退（免）税申请资料的(）进行审查并签署初审意见。A真实性B完整性Ｃ合法性D逻辑性1１.办税服务厅受理的下列出口退税业务属于即办业务。（)A《代理出口证明》开具B出口退税资格备案Ｃ生产公司免抵退税办理D延期申报退税申请E出口退税业务提醒信息申请F电子口岸入网申请12．实行免抵退税办法的公司涉及()。A生产公司出口自产货品B生产公司出口非自产货品C生产公司出口视同自产货品D生产公司对外提供加工修理修配劳务Ｅ列名生产公司出口非自产货品１3.合用增值税免税政策的出口货品涉及（）。A增值税小规模纳税人出口的货品B非列名生产公司出口的非视同自产货品Ｃ非出口公司委托出口的货品Ｄ进料加工复出口的货品E特殊区域内的公司出口的特殊区域内的货品F来料加工复出口的货品1４．合用增值税征税政策的出口货品涉及(）。Ａ出口公司或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运送工具B出口公司或其他单位提供虚假备案单证的货品C出口公司或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免)税期间出口的货品D出口公司或其他单位增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货品E以自营名义出口，其出口业务实质上是由本公司及其投资的公司以外的单位或个人借该出口公司名义操作完毕的货品15.出口货品增值税退税率有调整的,其执行时间()。Ａ.属于向海关报关出口的货品，以出口货品报关单上注明的出口日期为准B.属于非报关出口销售的货品，以出口发票或普通发票的开具时间为准C.保税区内出口公司或其他单位出口的货品以及经保税区出口的货品，以货品离境时海关出具的出境货品备案清单上注明的出口日期为准Ｄ.进入综合保税区出口的货品,以货品离境时海关出具的出境货品备案清单上注明的出口日期为准E．进入出口加工区出口的货品，以货品离境时海关出具的出境货品备案清单上注明的出口日期为准16.出口公司或其他单位发生的真实出口货品劳务，由于（)导致在规定期限内未收齐单证无法申报出口退（免)税的,应在退（免）税申报期限截止之日前向主管税务机关提出申请,并提供相关举证材料,经主管税务机关审核、逐级上报省级国家税务局批准后,可进行出口退(免）税申报。A自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素B出口退(免）税申报凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递C有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押出口退(免）税申报凭证D买卖双方因经济纠纷,未能准时取得出口退(免)税申报凭证E由于公司办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退(免）税申报凭证17.按照税务总局《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(１.0版)》的规定，出口公司出口货品的函调发函工作和出口货品供货公司函调复函工作应由（)。A发函工作和复函工作均由主管税务机关的退税部门负责B发函工作和复函工作均由主管税务机关的税源管理部门负责C发函工作由主管税务机关的退税部门负责D复函工作由供货公司所在地的县以上税务机关的税源管理部门或相关部门负责E根据函调内容，由省辖市税务机关指定的部门负责１８.出口公司应在申报出口退（免)税后15日内，将所申报退（免)税货品的（)，按申报退（免)税的出口货品顺序,填写《出口货品备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。A外贸公司购货协议B生产公司收购非自产货品出口的购货协议C出口货品装货单D出口货品运送单据E收汇单证19．出口退税行政处罚的类型涉及:（)A.罚款B.没收非法所得C.取消进出口经营权D．停止出口退税权20.下列关于生产公司出口退税申报的说法对的的是：(）A．生产公司的退税申报和外贸公司大体相同,采用分批分次的办法，假如当月没有出口业务的，当月可以不办理退税申报B.生产公司的退税申报期是每月的1—15日（遇节假日顺延)C.生产公司应先做增值税纳税申报再进行“免、抵、退”税申报Ｄ.生产公司在申报办理外购视同自产产品出口退税业务时，需提供外购货品的增值税专用发票抵扣联。21.下列关于生产公司出口货品退（免)税方法的说法，对的的是：（)A.没有进出口经营权的生产公司（一般纳税人）委托出口的货品实行免税管理办法B.生产公司（小规模纳税人）自营和委托出口的货品实行免征增值税、消费税的管理办法C.采用进料加工和来料加工贸易方式出口的货品都实行免税管理办法Ｄ.生产公司出口实行简易办法征税的货品实行“免、抵、退”税管理办法E.生产公司出口自产的属于应征消费税的产品实行免税管理办法22.实行“免、抵、退”税管理办法的生产公司必须具有哪些条件:()A：独立核算Ｂ:增值税一般纳税人C：具有实际生产能力D:必须出口收汇核销23.根据《增值税暂行条例》规定:纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择()的人民币汇率中间价。纳税人应在事先拟定采用何种折合率,拟定后一年内不得变更。A．结汇的当天Ｂ．销售收入实现的当天C:销售收入实现的当月1日D:销售额发生的当月的最后一日24.下列哪些公司的出口货品合用“免、抵、退”税办法：(）A.有进出口经营权的生产公司出口的自产货品B．有进出口经营权的外贸公司出口的货品Ｃ．没有进出口经营权的生产公司委托外贸公司代理出口的自产货品Ｄ.生产公司自产货品销售给外贸公司出口25.下列关于外贸公司出口货品退税方法的说法对的的是（)A．外贸公司(一般纳税人）自营或委托出口的货品增值税实行“免、退税”政策Ｂ.外贸公司（小规模纳税人）自营或委托出口的货品增值税实行“免、退税”政策C.外贸公司(小规模纳税人）自营或委托出口的货品增值税实行“免税”政策D．外贸公司（一般纳税人）自营或委托出口的货品应退增值税根据出口货品离岸价和出口货品合用退税率计算26.下列关于外贸公司出口货品退税的说法对的的是（)A.外贸公司从流通公司购进直接出口的货品准予按现行规定的手续和程序办理退(免）税B.外贸公司只有从生产公司购进用于出口的货品才干申报办理退（免)税Ｃ.外贸公司购进用于出口的货品必须取得增值税专用发票才干申报办理退税D：外贸公司退税申报的期限是9０天,是指在货品报关出口之日(以出口货品报关单上的出口日期为准)90天之内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口退税及消费税退税。27.下列关于出口货品退(免）税的说法对的是()。A.是指对报关出口的货品退还或免征其在国内各生产环节和流转环节缴纳的增值税、所得税B．是指对报关出口的货品退还或免征其在国内各生产环节和流转环节缴纳的增值税、消费税C.是我国税收制度的重要组织部分Ｄ.是为鼓励我国产品出口采用的出口补贴的形式之一28.生产公司免抵退税出口销售额不涉及（)。A.境外运费B.境外保费Ｃ.佣金Ｄ.港杂费２９.下列（)业务属于流转业务。A.《代理出口证明》开具B.进料加工登记手册备案C.生产公司免抵退税办理D.延期申报退税申请E进料加工登记手册核销30.以下关于免抵退税办法的说法对的的是(）。A.一般纳税人委托出口的货品在委托方办理免抵退税B．一般纳税人销售给外贸公司的出口货品由生产公司办理免抵退税C．一般纳税人生产公司来料加工复出口的货品收取的工缴费可以办理免抵退税Ｄ．一般纳税人生产公司对外提供加工修理修配劳务可以办理免抵退税E.列名生产公司出口非自产货品可以办理免抵退税31．合用增值税免税政策的出口货品涉及（）。Ａ.未在规定申报期限内申报办理退(免)税申报出口的货品B.非列名生产公司出口的非视同自产货品C.非出口公司委托出口的货品Ｄ.来料加工复出口的货品E.特殊区域之间的公司销售的特殊区域内的货品3２．合用增值税征税政策的出口货品涉及(）。Ａ.出口公司或其他单位销售给特殊区域内生产公司用于生产的国家取消出口退税的列名原材料B.出口公司或其他单位未进行备案单证的货品C.出口公司或其他单位以进料加工复出口方式出口的国家取消出口退税货品D.出口公司或其他单位增值税退（免)税凭证有伪造或内容不实的货品E．出口公司或其他单位以来料加工复出口方式出口的国家取消出口退税货品3３．下列（)业务在审核完毕后需在出口退税审核系统中给出口公司进行反馈解决。A．退免税资格认定Ｂ.生产公司免抵退税申报Ｃ.外贸公司免退税申报D.生产公司取消暂缓(依职权)34.生产公司进料加工备案申报涉及以下（)程序。A.计划分派率备案受理Ｂ.进料加工备案人工审核Ｃ.进料加工备案复审D.进料加工备案发放3５．申请开具代理出口货品证明时应填报《代理出口货品证明申请表》,提供正式申报电子数据及(）。Ａ．代理出口协议原件及复印件B.出口货品报关单Ｃ．委托方税务登记证副本原件D.委托方税务登记证副本复印件三、计算题１.A生产公司为增值税一般纳税人,２023年6月内销销售收入为16０0万元，出口货品离岸价为人民币３500万元，当期购进货品所有进项税额为1000万元,上期期末留抵税额为５万元,A公司出口货品的增值税征税率为17%,退税率为13%，当月出口货品的出口退税单证均已收齐。请计算A公司当期的增值税免抵税额和应纳税额(请列出计算过程)。2.B外贸公司为增值税一般纳税人,202３年5月从某坯布厂购进化纤布一批,取得增值税专用发票价税合计11７0万元。Ｂ外贸公司与某服装加工厂签订委托加工协议，将坯布作价销售给服装加工厂并委托将坯布加工成衣，取得的增值税专用发票价税合计１2８7万元(含加工费及原材料辅料）。2０2３年6月Ｂ外贸公司将该批成衣出口,出口协议金额为202３万元人民币，出口货品的出口退税单证均已收齐,坯布的征税率为17%，退税率为1５％，成衣的的征税率为17%，退税率为16%。请计算B公司该批出口货品的应退税额（请列出计算过程)。四、判断题1.合用不同退税率的货品劳务,应分开报关、核算并申报退(免）税,未分开报关、核算或划分不清的，不予退免税。(）2.出口货品劳务的实际离岸价(FOB)一般应以出口货品报关单的离岸价为准。(）3．出口公司既有合用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项目的,增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。(）4.出口公司委托加工修理修配货品,其加工修理修配费用的退税率,为出口货品的退税率。（)5．出口退税审核系统中“出口退税认定变更（依职权)”菜单可以修改公司海关代码及税务机关代码。（)6．出口公司或其他单位退（免)税认定之前的出口货品劳务,不合用增值税退(免）税或免税及消费税退(免）税政策。（）7.出口公司跨区迁移时,应在注销迁移税务登记后向主管税务机关提出退免税资格认定变更申报。()8.出口公司和其他单位丢失增值税专用发票抵扣联的,不得申报退(免）税。（)9.外贸公司出口可退税货品的进项税额可以参与当月应纳税额的计算。(）10.出口公司或其他单位按规定提出的出口退(免）税延期申请,由负责审批出口退（免)税的国税机关负责核准，核准工作应自主管国税机关受理公司申请之日起的20个工作日内完毕，核准结果由主管国税机关告知出口公司或其他单位。（)1１．税务机关对出口公司相关业务办理完毕通过发放岗发放后，可以通过出口退税审核系统系统维护模块撤消整个审批流程。(）12.出口退税申报系统自动生成的《生产公司免、抵、退税申报汇总表》数据假如有错误的可以直接修改。（）13.生产公司《免抵退税申报汇总表》“不得免征和抵扣税额”一栏数据的产生因素是由于出口货品的征退税率不一致导致的。（)14.税务机关可以根据实际情况对出口公司尚未申报的出口退(免）税进行核查和发函调查。(）15.管理类别为一类的出口公司,在出口退（免)税申报时不需要进行预申报。()16.外贸公司出口货品应退增值税的计算与出口货品的销售价格无关。()17.小规模纳税人出口货品,消费税和增值税同样都实行免税的管理办法。（)18.对没有生产能力的对外贸易经营者,其出口的货品按现行外贸公司出口退税的规定办理出口退（免)税。（)１9.外贸公司出口的货品凡属于从非生产公司购进的，即使退税单证齐全,也不可按规定申请退税。(）2０.外贸公司自营出口所获得的消费税退税款,不直接并入利润征收公司所得税。（）21．出口货品税收函调工作一律使用出口货品税收函调系统进行，可不邮寄纸质函件。发函地税务机关规定邮寄纸质函件的，复函地税务机关应及时邮寄。（)２2.所有取得一般纳税人资格的生产公司的出口货品都实行免抵退税管理办法。（）23.无出口经营资格的生产公司发生委托出口业务，不需要到税务机关办理出口货品退(免）税备案手续。（)２4.生产公司出口国家不予退(免)税的货品，实行免税不退税的政策。()25.出口公司与供货公司属于同一地市级或县级国家税务局管辖的，退税部门在审核退税资料有疑点时,就不必发函进行调查，而退税部门直接负责组织调查，核算后办理退（免)税。（)2６.生产公司计算免抵退税不得免征和抵扣税额的口径是当期发生的所有免抵退税出口销售额。（)27.主管税务机关发现出口公司申报出口货品退（免)税提供的收汇凭证是冒用的,除按《中华人民共和国税收征收管理法》相应的规定处罚外,相应的出口货品合用增值税免税政策。28.管理类别为三类的出口公司在办理出口退税申