财政学第一章课件全面版

主讲人：对外经贸大学金融学院教授丁建臣

财政学导论一、现实生活中的财政学二、学习对象、学习目的和学习方法三、我国财政学建设的指导思想

一、现实生活中的财政学

你能列举一下现实生活中有哪些财政现象和财政问题吗？财政学是政府理财或公共理财的一门学问现实生活中的财政问题政府提供的各种产品和服务

供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保险、失业保险……

我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费：电费、水费……税收：所得税、财产税……专项税：社会保险税……现实生活中的财政问题我们的一生时时处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。二、学习对象、学习目的和学习方法（一）学习对象：财政的基本知识和基本理论财政学基本理论财政收入财政支出财政平衡财政管理财政学主要涉及以下4方面问题1、政府的活动范围和支出范围2、政府行为对国民经济运行的影响3、政府制定财政政策的理论和现实依据4、政府行为的有效性和政府资源的有效配置政府该干什么（1）政府该怎么干（2、3、4）（二）学习目的通过研究财政，揭示和阐明财政活动的规律，探索财政活动同国民经济、同其他社会经济活动的关系及其变化规律性，进而为财政活动的实践提供理论依据。理论与实践相结合的方法定性研究与定量研究相结合的方法实证研究与规范研究相结合的方法静态分析与动态分析相结合的方法唯物辩证法——财政学的方法论基础（三）学习方法三、我国财政学建设的指导思想以马克思主义的基本原理为指导借鉴西方财政学紧密结合中国实际继承和发展第一章财政概念和财政职能

第一节政府与市场第二节财政概念第三节财政职能一、市场：市场效率和市场失灵二、政府：政府干预与政府干预失效三、公共物品和公共需要第一节政府与市场一、市场：市场效率和市场失灵（一）市场与市场效率（二）市场失灵市场系统:由家庭、企业、政府三个相对独立的主体组成。家庭（1）满足程度或效用水平最大化是单一目标（2）初始生产要素（土地、劳动力、资本）数量有限。（3）自由出售其要素服务以获得收入。（4）自由使用其收入以购买商品和服务或取得资产企业（1）利润最大化是单一目标。（2）在一定技术条件下利用土地、劳动力和资本生产一定产出。（3）自由出售其产品以获得收益。（4）自由使用其收益以购买生产用投入物。市场体系市场机制：均衡价格和均衡数量的决定看不见的手竞争实现优胜劣汰，能够带来高效市场效率帕累托最优与帕累托效率--帕累托最优或效率指的是一种资源配置状态，在此种状态下，没有一个人的境遇能够在其他人境遇不变差的情况下变得更好帕累托改善--帕累托改善指的是一种资源配置变化，此种变化能够在其他人境遇不变差的情况下使得某些个人境遇变好--帕累托最优，简单地说，就是不存在任何帕累托改善可能时的一种资源配置状态市场失灵的主要表现:

1.垄断

2.信息不充分和不对称

3.外部效应与公共物品

4.收入分配不公

5.经济波动一般由两个基本原因形成:(1)规模经济效应（边际成本递减）(2)竞争的限制

--法律上的限制

--经济上的限制1.垄断分拆垄断企业,能否解决问题？分拆微软，有无必要？我国《反垄断法》2008年8月1日施行。打破垄断，意义何在？经济学理论认为，市场要高效率的配置资源必须是完全竞争的垄断包括经济垄断和政府垄断微软为典型的经济垄断中国存在严重的政府垄断2.信息不充分生产者要知道消费者需要什么，需要多少，以及需求的瞬息万变（生产盲目性）消费者要知道产品的品种、性能、质量（消费者与生产者之间的信息不对称）逆向选择和道德风险（

保险业、二手市场）3.外部效应与公共产品外部效应的含义个人或企业的经济活动对他人或社会的福利产生影响，却不承担应承担的责任或享受应得的权益。外部效应的类别A、正外部效应

个人或企业的经济活动对他人或社会的福利产生正（好）的影响，未获得应得的收益；此时，私人收益小于社会收益。B、负外部效应

个人或企业的经济活动对他人或社会的福利产生负（不好）的影响，却未承担应负的责任；此时，私人成本小于社会成本。公共物品产品的划分：私人物品和公共物品◆私人物品：既有排他性，也有竞争性的物品◆公共物品：既无排他性，也无竞争性的物品排他性：一旦某人付费消费了某物品，其他人就不能再消费该物品。竞争性：增加消费会引起成本的赠加。非排他性：无法排除一些人“不付费便可消费”，或者排他成本过高。非竞争性：不需要增加成本，即可增加对它的消费。增加消费者，并不影响他人。4.收入分配不公市场机制下的收入分配标准是按照生产要素分配。市场交换过程只能在既定的收入分配格局下实现资源的有效配置，却无法改变原有的收入分配格局。由于社会政治经济体制的限制，由于人们出生时就在自然禀赋、社会地位等方面存在差异在市场经济部分机制的优胜劣汰的作用下，竞争性的市场可能会带来更大不公平的收入分配结果，造成社会贫富差距过大的状态。5.经济波动二、政府干预与政府干预失效（一）政府的经济作用（二）政府干预程度和干预手段（三）政府干预失效

（一）政府的经济作用政府与家庭、企业之间的收支循环流程图2012年国内生产总值47.2万亿元，比上年增长9.2%；公共财政收入10.37万亿元，增长24.8%；粮食产量1.14万亿斤，再创历史新高；城镇新增就业1221万人，城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入实际增长8.4%和11.4%。支持重点产业振兴和技术改造，中央预算投资安排150亿元，支持4000多个项目，带动总投资3000亿元。高校毕业生初次就业率77.8％，同比提高1.2个百分点。农民工总量2.53亿人，比上年增长4.4％，其中，外出农民工1.59亿人，增长3.4％。个人所得税起征点从2000元提高到3500元。降低900多万个体工商户税负。中央决定将农民人均纯收入2300元（2010年不变价）作为新的国家扶贫标准，比2009年提高92％大力推进保障性安居工程建设。出台关于保障性安居工程建设和管理的指导意见，完善财政投入、土地供应、信贷支持、税费减免等政策，着力提高规划建设和工程质量水平，制定保障性住房分配、管理、退出等制度和办法。中央财政安排资金1713亿元，是2010年的2.2倍，全年城镇保障性住房基本建成432万套，新开工建设1043万套。我们坚持出口和进口并重，利用外资和对外投资并举，全面提升开放型经济水平。积极推进市场多元化战略，努力优化贸易结构。全年货物进出口总额3.64万亿美元，增长22.5％，其中，出口增长20.3％，进口增长24.9％，贸易顺差进一步下降。实际使用外商直接投资1160亿美元，服务业和中西部地区比重提高。企业“走出去”步伐加快，非金融类对外直接投资601亿美元。今年经济社会发展的主要预期目标是：国内生产总值增长7.5％；城镇新增就业900万人以上，城镇登记失业率控制在4.6％以内；居民消费价格涨幅控制在4％左右；进出口总额增长10％左右，国际收支状况继续改善。同时，要在产业结构调整、自主创新、节能减排等方面取得新进展，城乡居民收入实际增长和经济增长保持同步。继续实施积极的财政政策。保持适度的财政赤字和国债规模。今年拟安排财政赤字8000亿元，赤字率下降到1.5％左右，其中中央财政赤字5500亿元，代发地方债2500亿元。优化财政支出结构、突出重点，更加注重向民生领域倾斜，加大对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安居工程等方面的投入。更加注重加强薄弱环节，加大对“三农”、欠发达地区、科技创新和节能环保、水利、地质找矿等的支持。更加注重勤俭节约，严格控制“三公经费”，大力精简会议和文件，深化公务用车制度改革，进一步降低行政成本。加强社会保障体系建设。社会保障覆盖范围继续扩大，全国参加城镇基本养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险人数大幅增加。2147个县（市、区）实施城镇居民社会养老保险试点，1334万人参保，641万人领取养老金。2343个县（市、区）开展新型农村社会养老保险试点，3.58亿人参保，9880万人领取养老金，覆盖面扩大到60％以上。421.1

家庭生命周期

家庭形成期（筑巢期）起点：结婚终点：子女出生家计支出增加保险需求增加股票基金定投追求收入成长避免透支信贷家庭成长期（满巢期）起点：子女出生终点：子女独立家计支出固定教育负担增加保险需求高峰购房偿还房贷投资股债平衡家庭成熟期（离巢期）起点：子女独立终点：夫妻退休收入达到巅峰支出逐渐降低保险需求降低准备退休基金控管投资风险家庭衰老期（空巢期）起点：夫妻退休终点：一方身故理财收入为主医疗休闲支出终身寿险节税领用退休年金固定收益为主43不同家庭生命周期的理财重点周期形成期成长期成熟期衰老期夫妻年龄25-35岁30-55岁50-65岁60-90岁保险安排随家庭成员增加提高寿险保额以子女教育年金储备高等教育金以不同养老险或年金产品储备退休金投保长期看护险受领即期年金信托安排购房置产信托子女教育金信托退休安养信托遗产信托核心资产配置股票70%债券10%货币20%股票60%债券30%货币10%股票50%债券40%货币10%股票20%债券60%货币20%信贷运用信用卡小额信贷房屋贷款汽车贷款还清贷款无贷款441.2个人生涯规划期间学业事业家庭型态理财活动投资工具保险计划探索期18-24岁升学或就业转业抉择以父母家庭为生活重心提升专业提高收入活存定存基金定投意外险、寿险受益人-父母建立期25-34岁在职进修确定方向择偶结婚有学前小孩量入节出攒首付款活存定存基金定投寿险、子女教育险受益人-配偶稳定期35-44岁提升管理技能进行创业评估小孩上小学中学偿还房贷筹教育金自用房地股票基金依房贷余额保额递减的寿险维持期45-54岁中层管理建立专业声誉小孩上大学或出国深造收入增加筹退休金建立多元投资组合养老险或投资型保单高原期55-64岁高层管理偏重指导组织小孩已独立就业负担减轻准备退休降低投资组合风险养老险或长期看护险退休期65岁后名誉顾问传承经验儿女成家含饴弄孙享受生活规划遗产固定收益投资为主领终身年金至终老45根据生涯规划制订一生的理财计划生涯规划理财目标生涯规划理财计划事业家庭退休居住投资贷款保险节税46一生的寿险安排大专院校职场新人结婚/丁克生子/购房事业中年退休空巢年龄资产0-18第一张保单受益人-父母第二张保单受益人-配偶第三张保单受益人-子女第四张保单房贷寿险第五张保单退休年金第六张保单终身寿险满足节税需求保障储蓄节税47

四种典型的理财价值观人生四大理财目标：退休、目前生活水准、购房、子女教育四种典型的理财价值观：偏退休型、偏当前享受型、偏购房型、偏子女型48偏退休族（蚂蚁族）的理财图示工作期生活支出工作期储蓄退休后生活支出20608010050金额年龄100偏退休族特点：储蓄率高最重要目标-退休规划先牺牲后享受49偏当前享用族（蟋蟀族）的理财图示工作期生活支出工作期储蓄退休后自储可供应退休后须依赖他人救济金额年龄100905020206080偏当前享受族特点：储蓄率低最重要目标-当前消费先享受后牺牲50偏购房族（蜗牛族）的理财图示工作期生活支出工作期购房支出工作期储蓄退休后生活支出金额年龄100805040206080偏购房族特点：购房本息支出在收入30%以上牺牲当前与未来的享受换得拥有自己的房子为壳辛苦为壳忙51偏子女族（慈乌族）的理财图示工作期生活支出工作期子女教育支出工作期储蓄退休后生活支出拟留给子女的遗产金额年龄10060508050206080偏子女族特点：子女教育支出占一生总所得10%以上牺牲当前与未来消费自己不用，作为遗产给子女52金融的基本原理

盈余单位市场专家金融中介赤字单位资金资金提供证券发行与销售服务资金间接证券提供证券买卖服务直接证券直接证券现实→思想→理论→政策→经济学家〇对当代中国主流经济学家的批判〇历史演进〇五元经济分析方法中国公司类型划分的历史考察形态

内容大清帝国型北洋政府型中华民国型人民中国型公司章程皇家规则军阀与督军独资党权型独资党权型公司股权皇权军权党权加军权党权董事长皇帝顶级军阀国民党总裁党主席总经理皇家国务院行政院党要角〇北洋三雄与北洋三杰问题与缺陷：①股权结构与股东结构单一②职业经理人空白③独占代替分享，对抗代替合作④游戏规则与商业信用的破坏⑤民权──丧失基础〇货币流通规律新解

M───代表货币P───商品价格

V───货币流通速度Q───商品数量总需求投资需求总供给生产资料消费需求消费资料

MV＞PQ通货膨胀：对策-紧MV＜PQ通货紧缩：对策-松钱=物货币=商品1.立法和行政手段2.组织公共生产和提供公共物品3.财政手段

（二）政府的干预手段

1．政府决策失误

2．寻租行为

3．政府提供信息不及时甚至失真

4．政府职能的“越位”和“缺位”

（三）政府干预失效三、公共物品和公共需要(一)公共物品(二)公共需要1.公共物品与私人物品2.区分公共物品和私人物品的标准(1)排他性和非排他性(2)竞争性和非竞争性3.混合物品(准公共物品)（一）公共物品公共物品---外在效应的极端形式（1）含义：任何人消费这种物品，不会导致他人对该物品消费的减少。---联合消费，共同受益（2）政府提供公共产品的必要性非排他性：不能排除其他社会成员消费使用非竞争性：不需要通过竞价方式取得；增加一个消费者，社会边际成本几乎为0。灯塔经济学（科斯的灯塔）“免费搭车”“三个和尚没水吃”免费搭车现象大卫.休谟(DavidHume)1940”公共悲剧”一定意义上，需要政府提供公共物品关于对公共物品的理解1.公共物品与公有物品不同。2.公共物品既可以是有形的产品，也可以是无形的产品。3.人们对公共物品普遍存在“免费搭车”的心理动机。4.人们共同消费公共物品，并不意味着每个人对该消费具有相同的效用评价。混合产品公共产品和私人产品是全部社会产品的两个极端，尽管它们数量很多，但是在全部社会产品中所占的比重也很大。在现实生活中，有些产品并没有象公共产品和私人产品那样泾渭分明的特征，而是公、私产品的特征兼而有之，它们或者只具有非竞争性，而不具有非排他性，或者只具有非排他性，而不具有非竞争性。这些处于公共产品和私人产品之间的产品通常称为混合产品。（二）公共需要社会需要私人需要市场满足公共需要不可分割性（无法量化）非排他性付费的不对称性（免费搭车）政府的职责（征税和收费）财政满足私人需要：由某些社会成员或经济主体单独或分别提出来的需要。主要特征：主体：个人、家庭或单个经济主体客体：私人物品或服务满足形式：分别消费，单独受益提供途径：市场提供，价格支付公共需要：指由社会全体成员作为一个整体所提出的需要。具体是指社会安全、秩序、公民基本权利和经济发展的条件等方面的需要。主要特征：主体：社会公众客体：公共产品或服务满足形式：联合消费，共同受益提供途径：政府以非市场方式提供一、财政及其基本特征二、我国财政体制的改革和建设三、关于财政与“公共财政”第二节财政概念一、财政及其基本特征（一）财政的基本含义（二）财政的基本特征（一）财政的基本含义1．“财政”一词的来源2．财政是一种国家或政府的经济行为3．简略的财政概念（二）财政的基本特征：

1．阶级性与公共性公共权力或政治权力

2．强制性与非直接偿还性收入与支出

3．收入与支出的对称性(或平衡性)制定财政政策的轴心二、我国财政体制的改革和建设财政体制改革的基本原则1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。4．完善税制，调整税收职能。5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。三、关于财政与“公共财政”公共财政是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型或模式。内涵

(1)它是政府的经济行为（主要是分配行为）；

(2)仅存在于市场经济环境；

(3