《企业应收账款管理现状、问题及对策》9800字

第第引言众所周知，我国经过改革开放数十年的发展，市场经济的快速发展，各行业各公司间的同质化现象日益凸显，为此各公司为增加销售产品量，提高市场占有率，减少库存成本，并使边际效益最大化，实现公司规模的扩大，提高竞争能力，往往会采用信用销售的方式来促进产品的销量，也就是赊销的方式，并由此产生了大量的应收账款。而应收账款也会带来一系列的风险和问题，诸如应收账款的账龄和金额会对公司的短期偿债能力和资金的营运能力有一定的影响。站在公司的宏观角度上看，应收账款一方面会带给企业产品销售量和销售收入的增加，以及带来了一批客户和客户的良好关系，提高了市场占有率。但另一方面应收账款也会令公司的净利润增长缓慢甚至不增长的现象。而目前我国大部分企业并没有信用政策评价体系，对其实行赊销的客户只是进行“一味”的相信，从而使得销售量业绩上的增长，没有考虑到期末收回应收账款的成本和损失，甚至不能收回的应收账款的坏账的情况。这样一来，企业账面上的应收账款将长期脱账，影响企业现金流的运行，增加公司的财务风险。目前，一些企业的贷款比例正在上升，债务水平长期居高不下。根据搜狐的财务统计，部分企业未收回的账户占销售收入的50%以上。由于应收账款持续高企，许多企业面临流动性不足的问题，严重依赖融资，从而增加了成本。因此，如何有效地改善债务状况已成为企业管理中的一个重要问题，关系到企业的成败。无锡信捷电气公司作为传统的工业企业，主营业务为铸造沟槽管件，其客户大部分为房地产业的供应商，所以受此影响，无锡信捷电气公司的应收账款具有金额大、周转期长、回收难、财务风险高等特点。文章在结合国内外应收账款管理问题的研究结果分析，以及应收账款管理方面的相关理论，对无锡信捷电气公司的应收账款管理问题进行分析研究，旨在帮助企业找到解决问题的有效方法。2应收账款管理相关理论基础2.1应收账款的概念应收款指的是由于商品、材料、劳动力等活动而未收到的商业承兑票据，这是企业流动资产的一个重要项目。应收款是伴随企业而来的销售需求。因此，应收款的确认与收入的确认密切相关。通常情况下，通过确认收入，应收款得到确认。这个账户的记录非常清楚，将狭窄的账户设置为不同的购买或接受工作的单位。应收账款是在企业出售过程中购买的单位持有的资金。事业应立即收回债务，以支付其生产和经营过程中发生的一切费用，并确保其业务的连续性;采取措施，组织追讨欠款;对于最终不可收回的应收款项，坏账在取得有关证据并按照规定的程序提交批准后，视为坏账损失。应收款有特别数目。A)收款指出售活动或获得工作报酬而产生的应收款，但不考虑工作人员所欠款项以及债务人应支付的利息和其他应收款。再者，债权存量指的是债权流动性，不包括购买长期债券等长期债权。第三，应收款是公司为客户偿付的应收款，并没有公司使用的客户权益(如公共物品安全、租赁包装材料等)。2.2应收账款管理基本理论2.2.1应收账款信用管理理论信用管理是指销售产品和劳务的企业对信用交易相关的债权采用科学的办法进行管理，达到控制信用风险的专门活动。信用销售在一定程度上可以增加企业的销售收入，但从另一方面来看企业的利润很大程度上被信用销售的各项增量成本所耗费。企业收入增加的同时没有现金流入，资产的流动性和生产经营活动都会受到损失。因此，企业应收账款管理的目标是实现利润最大化的同时保持坏账损失和经营风险最低。信用管理的主要内容包括五个方面：授信和受信管理、账户控制管理、账款追收管理、征信系统的建立和数据的公开。企业信用管理成功的基础是制定与自身情况契合的信用政策，而信用政策更是应收账款管理的基石。企业的信用政策通俗来讲就是以什么样的标准筛选客户；针对不同客户公司能够给予的赊销额度和期限是怎样的；最后是针对账款逾期应该采取的收款策略。信用政策主要包括信用标准、信用条件、信用额度、收账政策四部分内容。2.2.2应收账款全程管理理论全面应收账款管理理论是一种管理和控制链各阶段应收账款风险的全球管理模型。仅通过管理单一业务部门的索赔来避免索赔风险的最终目标是不可能实现的。全面的应收账款管理模式旨在通过对事前、持续和事后三个阶段的合理管理，尽量减少和避免应收账款的风险。（1）事前控制第一，制定合理的信贷政策。信贷政策直接决定了企业设置信贷额度的方式，信贷额度过于狭窄，阻碍了销售的合理增长;企业的信用风险增加了。信贷政策可分为三类:保守、温和和激进。不同的政策对客户有不同的还款要求。第二，全面收集客户信息，选择信誉良好的客户。客户信贷销售为企业创造了财富，也带来了风险。客户档案的收集和归档对企业来说非常重要，尤其是在交易前评估客户风险时。收集资料包括客户姓名、地址等静态信息,社会资本、企业性质、法人代表等,以及绩效评估等动态信息,客户的大小变化,是否存在纠纷,未到期的债权或事实。第三，完善内部控制制度。必须明确责任和权力，以减少索赔的潜在风险。（2）事中控制首先，建立了信用销售记录制度，严格控制信用销售。卖方提交的信用申请必须由不同级别的控制人员根据信用的重要性进行签名，如果是大量的信用销售，则必须得到公司法定代表人的批准和签名。应定期检查授信文件，以制止未经授权的授信销售。其次，密切关注客户风险的发展。不能局限于企业客户事先调查中存在的风险是,谈判活动的所有阶段,但他们还必须分析客户跟踪他们的远征,以发现后及时索赔相关的潜在风险。例如，客户管理的频繁变化、开户银行的频繁变化、不合理的还款以及购买习惯的重大变化。第三个是使用应收账款年龄分析表进行后续管理。应每月进行年龄分析，以确定应收款项管理的优先次序。同时，通过年龄分析，可以对销售人员和销售人员的资金使用情况进行评估，有利于评价体系的完善和企业的健康发展。债务年龄分析还可以帮助企业确定优先级，并为不同的客户使用不同的催收方式。第四，强调合同管理。企业之间的经济关系必须得到合同的保障，必须加强管理。一家公司的销售合同范本等应由多个部门共同制定销售部门、法律部门和部、财务和销售人员必须随着管理层的认可与客户订立本合同。合同的所有要素必须在法律上是完整的，口头承诺的轻信必须停止，重要承诺必须以书面形式作出。第五，转移应收款项的风险通过多种渠道减轻。企业可以将债权转化为保理资金，由商业银行或保理公司管理，有效改善企业的融资结构。企业也可以在一定的经济条件下，通过向中介机构支付一定数额的款项，提前收回部分或者全部资金。此外，公司可以考虑向保险公司投保，并将索赔风险转嫁给保险公司。（3）事后控制首先，必须强调为不良债务创造储备的必要性。公司必须在每年年底根据会计系统的要求，为不良债务做好准备，以弥补每年年底应收款平衡下的不良债务的潜在风险。无论商业风险管理政策有多好，执行起来有多彻底，都不可能完全避免不良债务的风险。债务人的突然死亡、严重的自然灾害或该国的政治环境，对债权人不利，可能使要求不完整或部分不可逆转。根据谨慎的原则，企业必须为不良债务做好准备，以免增加风险。第二，建立合理的回收安排。企业必须以不同的方式对待逾期付款，客户逾期付款的原因多种多样。对于实际资不抵债的客户，可以使用委婉语，甚至更长时间来帮助客户克服暂时的财务困难，以便最终收回购买的金额。如果客户确实处于破产的边缘，可以采取法律措施，尽可能降低公司的风险水平。对于恶意逾期付款的客户，条款可能是严厉的，包括利息，并在适当情况下由代理机构授权要求付款。在客户拒绝付款的情况下，公司必须坚决通过人民法院冻结客户资产的司法途径追偿，以将风险降至最低。第三，定期选择客户并改变信贷政策。公司对客户进行必要的审查和重新评估，总结经验，避免潜在的应收款风险。我们可以选择坏客户，创建一个黑名单，通知有关当局和卖家，以防止再次发生风险。随着市场和销售的变化，公司的信贷政策也需要不断的变化和变化，以适应最新情况，帮助企业避免风险。2.3应收账款管理方法对于企业来说，应收款的存在是生产成本的结合。一方面,企业要用它来促进销售、扩大销售收入和提高竞争力,以及为了避免存在应收账款为公司产生不利条件,如资金困难、坏账损失等问题,关于如何管理和目标是解决这个问题的对立统一,应收账款管理公司。应收款管理的目标是制定一项科学合理的应收款政策，在销售收益增加和实施这一信贷政策所需的成本之间取得平衡。只有当销售收益高于实际政策使用成本时，实际政策才能实现。此外，应收款报告管理包括预测和判断企业未来销售和市场状况的前景，以及应收款安全研究。的情况下,企业具有安全有利的销售前景,应收款可以进一步削弱他的信贷政策、扩大信贷额度来获得更多利润,相反应该严格遵守各种客户信用信贷政策,或调整,以期确保公司得到最大的收益,可能是为了减少损失。公司应收款管理的重点是为基于实际业务条件和客户信任的业务制定合理的信贷政策。这是企业金融管理的重要组成部分，也是企业管理应收款账户的合理政策。2.4应收账款账龄分析（1）应收账款的账龄，就是指应收账款自发生之日起到目前为止的时间，当然这是指至今还没有偿付的应收账款。（2）根据应收账款集中分析,你可以走的时间未满6个月在1年零6个月1年或者2年3年多后2~3年应收账款数量按照每个部分都眼睛数量的应收账款,从此各部分所占的比例所占的比例可以根据哪个时间段分析最应收账款销售债券总量有多么分散,它是集中度分析。企业要按照《企业会计制度》的规定，在期末对各种应收账款的可能收回进行分析，估算可能发生的呆帐损失，计入呆帐备抵。坏账准备考虑时效分析方法的条件也注意应收账款的初、期末账领导的区分及应收账款账和坏账准备的比例是否和余额之间的对应关系和财务会计政策的注和会计销售货款表的标准评价部分账,按照年龄化、账簿和领导为了未遂结算货款,亏损比例意味着相同的。3无锡信捷电气公司应收账款管理现状分析3.1无锡信捷电气公司的概况无锡信捷电器有限公司地处美丽的太湖，地理位置优越，交通十分方便，是工控高新技术企业。公司成立于2008年4月，专注于工业自动化控制产品的研发、生产和销售。经过多年的快速发展，公司已成为中国工业自动化和控制领域的领军企业。公司的创新能力、销售收入、税收持续快速增长，已成为plc、伺服、智能机械视觉、机器人等产品进口替代的优秀民营企业。3.2应收账款指标分析3.2.1应收账款增长情况表3.12016-2018年无锡信捷电气公司应收账款现状时间（年份）2016年2017年2018年应收账款总额（万元）88,427,8953,774,5779,701,59主营业务收入（万元）48,587,3130,220,9057,999,21应收账款增长绝对数（万元）42,460,0965,809,74增长率（%）1018主营业务收入增长绝对数（万元）81,633,5927,778,31增长率（%）20.12由表3.1可知，应收账款的增长绝对值的增长速度快于主要公司收入的增长速度。2016-2018年，公司的活跃账户和主要经济收入均在增加，增长率分别为10%和18%，平均增长率为14%，而同期上市金融公司主营收入平均增长率为7%，远高于其他公司。并且2018年，公司应收账款要求增长率远高于同期企业主营收入增长率；2018年，应收账款增长率为18%，同期企业主营收入增长率为12%。账款增幅是同期企业主营收入增幅的1.46倍。3.2.2应收账款账龄问题从表3.2可以看到,近年来,无锡的应收账款信捷电力公司一年内占38.50%,总数的40.21%和46.98%,在一到两年内应收账款占2.38%,3.86%和2.24%,两到三年的应收账款占0.29%,1.21%和0.48%,分别。3~4年的比例分别为5.66%、0.16%、0.62%;4~5年的比例分别为4.22%、52.98%、0.08%;5年以上分别为49.34%、0.2%、49.6%。表3.2近三年无锡信捷电气公司应收账款账龄分析表单位（万元）账龄期末总额占总额比例（%）坏账准备期末应收账款总额2016年1,805,204,123.8638.573,167,573.29203,364,392016-2017年111,700,248.442.3814,547,70195,130,392017-2018年13,396,0600.294,416,91961,322,07合计4,688,427,894100.002,397,5215,053,774从表中可以看出，无锡信捷电气公司账龄在一年以上的账款占到了很大的比例，说明其应收账款老龄化十分严重，坏账风险也很高。3.2.3应收账款周转率分析应收账款质量另一个重要指标就是应收账款周转率。应收账款周转率越快，存款回收期也就越短，应付账款的回款期就越短，相反则回收期越长，产生资金坏账风险的可能性越大。表3.3公司应收账款周转率与收款天数比较时间（年份）2017年2018年2019年应收账款周转率（次/年）3.331.090.88应收账款周转天数（天）130.28209.09154.51数据来源:公司财务报表由表3.3可得，2017年至2019年，公司的应收账款的周转率呈现明显的逐年下降趋势，从2016年的3.33下降至2019年的0.88，而应收账款周转天数在2018年达到最大值209.09，表明该公司收账困难，资金长期被应收账款所占用，不利于该公司的流动资金的周转与经营，容易造成资金链断开。。

4无锡信捷电气公司应收账款管理存在的问题4.1缺少应收账款管理责任部门，财务信息不对称无锡信捷电气公司面临的主要问题是:对资产要求的管理程序很薄弱，财务管理管理的缺陷和差劣，在制定信用额度和审计信用交易中得到很明显的体现。首先，信用信贷和信贷风险们经常以盯梢的方式进行，赚取利润和利润，而且根本不了解客户及其合同规定的情况。例如，要给客户很大的信用额度，公司在这个信用范围内接受订货。美国公司信贷额度不受控制，导致资金被占用，难以追索应收账款。合同中没有明文规定逾期付款的解决办法，公司丧失了保护立即收回应收账款权利的主动权。如果未及时追回应收账款，公司的损失往往要自己承担。二是战果签署审批混乱。对wooseok信迪电器，将赊帐合同规定的认可，提交财政部客户信用审核申请文件，经信用管理全员信用审核后，以报告形式送交财务科执行董事长共同审批。但是，实际上省略了这一制度的执行。4.2事前调查不够充分第一，我们的客户资料不完整公司的客户描述是由信用管理人创建、管理和维护的。不可能为店员提供信息客户持有执照销售部门在旅程中审阅财务报表套房和客户的信息，就像顾客的信息一样，套房服务和最新的美国方针可能存在许多债务评估问题。其次，客户的信用估值是随机的。评级机构在评估客户评级时使用了大量数据进行评级，但账户信用指标并未全面、没有数量，而对客户评级的主观教条判断也受到了挑战。4.3缺乏科学的信用管理系统应收账款产生后，主要体现了客户信用管理和应收账款相关管理流程体系的双重问题。具体情况如下:一种是对客户信息的动态跟踪没有时间可言。企业地位、财务能力和企业部门发展与客户信用状况密切相关。这些公司就可以从事客户信用业务的动态管理。在情况严重的情况下，公司无法立即接待顾客，有时，公司直到后来才发现，在客户没有及时付款的情况下，公司在追回索赔方面面临越来越大的压力。然后是应收款分析和基于年龄分析的不充分反馈。该公司的金融业每季度末都会向销售人员发出一份应收款清单，这些人将收到因逾期和逾期账单而收到的款项。目前没有分析应收款客户的业绩和实时信息，如应收款回报率、保质期等，并转交给销售部门。自成立以来，该公司未能全面审查客户的应收款账户，在任何时候都可能增加应收款风险。卖方在客户信用受损的情况下与现有信贷条件签订了一份新合同，但后来意识到，由于付款期限未到期，偿付能力未偿付，设法避免了这种情况。4.4事后管理缺失，缺乏风险意识一方面应收款,想想催收主要辅助销售小姐形象,财政部门月度检查催收应收款和催收着急购买,但效果不世,加上一起部门人员的流动性,辅助人物改变销售后,许多工作将应收款继任者回档,缺乏理解和责任归还货物损耗应收账款大幅增加保费。另一方面，规定良好付款的顾客没有经常联系，并警告他们要按时付款。在大多数的情况下，只有在应收款的时候市场营销的员工才会采取行动。收集同类化(同类化支持出售)反复无常的警告发生后的一周。还有法律诉讼没有用而通行力也就少了所以中国军队该电气公司拥有数位贷款它的代用金额比贷款期限还长4.5坏账比例计提不科学在国际会计准则上，公司应该把开在这儿超过两年的求偿视为求偿，并且准备好接受不可持续的求偿。我认为应收帐款注销是为公司在三年内到期的应收帐款公司一般做5%的长期投资准备偿还不良贷款年度比率不对应当前的销售数字，因此损失—和损失—并不与实际的负帐相匹配，而且会妨碍对经营行为的分析。

5无锡信捷电气公司应收账款管理存在问题解决的对策5.1应收账款的事前管理5.1.1规定应收账款年末余额应收账款的存在是由于无锡新新电气公司的资信往来。为了减少应收账款和坏账损失，公司必须建立防范机制，从源头上控制应收账款，抓好应收账款管理，在年终结余年终计划中明确应收账款。为管理公司应收账款而设立的信用管理部门，必须得到财务部门和销售部门的支持，并对赊销交易方式的选择具有绝对发言权。据调查，虽然由首席财务官带领的信用管理部门的成功率达到了70%，但是在营业负责人麾下的成功率只有30%。目前，中国只有2%的国有企业拥有专门的信用管制机构，而外国企业更愿意建立专门的信用管理中心，而其中超过10%的国有企业已经设立专门的信用管制安排。为了避免不必要的损失，必须成立专门的信用管理部门来管理客户的风险管理。客户有力的资源管理工作包括随时监控客户，特别是其核心客户，评估其信用等级和资产，信用记录的编制以及根据这些信息进行动态管理。如果一家公司无法提供足够的人力来履行这些职能，公司还可以要求对其动态监督和执行指导进行评价。通常来说，可以通过销售部门、销售经理、不同供应商间的客户问询、网络信息和其他日常信息来源等特定的渠道进行客户问询。5.1.2制定信用评估系统首先，了解客户的基本信息，包括法定代表人、姓名、身份证、地址、电话号码、欠款额等，以便及时开展工作。及时解决客户付款问题，与客户保持联系，努力满足客户对服务质量的要求。公司需要培训每位区域经理，以便他们能够了解客户的需求，及时解决问题，与客户沟通，找出逾期付款的原因并找到解决问题的适当方法。第二，必须有健全的信贷政策。物业管理部门采用的信贷政策直接影响应收账款的质量，因此物业管理部门要根据实际情况制定科学的信贷政策。信用政策主要包括三个方面：现金折扣政策、信用时间政策和信用标准政策。更为重要的是选择信用期，即所谓的信用期，即公司允许客户享受服务并付款的时间。信用期太短或太长，这对公司不利，并且时间太短，无法吸引客户。如果时间太长，公司的成本将上升，甚至可能超过收入，物业管理部门与客户签订了付款合同，以指示信用期。不同的客户可以有不同的信用期，可以根据客户的想法和信用信息进行调整。公司应加强与客户的沟通，学会反思，与客户沟通，帮助客户解决问题，进一步赢得客户对公司服务的认可。5.2应收账款的事中管理5.2.1建立客户数据库新客户需要提供信用评级报告，信用平台会调查客户是否存在法律问题。如果是，要注意诉讼的性质，是否是财务纠纷，是原告还是被告，以及诉讼的结果。设立专门的信用管理部门或指定专人负责客户信用调查，全面准确地收集必要的客户信息，据此进行全面的信用分析，客观合理地评估客户的信用等级，并确定适用的信贷条件和信贷限额。对于信用评级不同的客户，采用不同的销售策略和结算方式，对评级后的后续管理给予重视。对客户的主要生产经营状况和财务状况进行动态监控，定期检查和更新，并及时调整客户的信用等级和信用额度。根据客户过去的交易，财务状况稳定且付款及时的客户可以适当增加其信用额度或放宽其信用期限；对于财务状况持续下降的客户，应及时降低其信用额度，在严重的情况下甚至可能取消其信用条件，更改预付款方式，以避免或减少可能的坏帐损失。在确定客户信息条件和结算方式时，客户建议使用应收票据付款时，应充分考虑票据种类，票据期限和折价时应承担的费用。为了防止由于应收账款差，收款延迟或营运资金的额外利息折扣而导致实际应收账款延期。5.2.2客户及时沟通应收账款的拖欠时间越长，收回的难度就越大，实现的可能性就越小，期望值也就越低。对于逾期应收账款，应首先了解客户拖欠货款的原因，并根据情况采取不同的处理方式。对于临时资金周转困难的客户，请考虑根据其过去的交易和付款状态适当地延长付款期限。如果客户的业务状况不佳且财务状况持续恶化，则必须考虑是否可以通过债务重组等方式尽快收回帐户，以最大程度地减少损失。如果由于产品质量问题引起纠纷、质量保证、制造、材料等部门必须与业务部门合作，及时发现并维修客户退回的有缺陷的产品，并将优质产品尽快退还给客户，可能有助于付款的结算。在此过程中，业务部门的相关人员可以首先通过电话、短信、微信和其他联系方式与客户进行沟通。如果通信失败，他们可以直接发送信件，发送传真和派遣特殊人员与客户见面，进一步沟通，深入了解客户的实际情况可以按时付款。对于因非正当理由拒绝付款的客户，在公司管理层的批准下，他们向公司法律部门提交相关信息，以诉诸合法渠道进行结算，以最大程度地保护公司的合法权益，并避免不必要的经济损失。5.3应收账款的事后管理财务部门审查贸易合同、订单和所有交易的发票，打开销售账户，根据客户的订单和应收款记录确认。同时，对应收款账户进行分类管理。通过编制年龄分析表来监测应收款账户的处理。根据公司内部电子的不同业务类型，可以使用不同的会计方法来记录应收款账户，这取决于具体的计算方法。企业信贷业务，应收款年龄，自入账以来计算;支付分期付款的贸易公司从逾期点计算应收款的期限。根据应收账款报表,财政部将占每月分析年龄、进行全面分析会计账簿年龄和检查实际应收账款的日子,以便知道应收款和统计分析,多少应收款债务仍在贷款期间,以及适时控制债务人债务超过多少贷款期限。根据信用过期时间的长短，进行分类统计，计算比例，估计应收账款会造成多少呆账。同时，根据应收账款产生的原因和应收账款占应收账款总余额的比例进行分类，对各类类型进行差别化管理。另外，实行应收账款回收责任制。建立责任制的标准应自上而下，即形成“责任领导-部门负责人-业务负责人”的制度，分级分明，以书面形式落实，保证“一人”“一事”“一岗”“一责”，避免后期出现推诿扯皮的现象。核算、