国际结算第十一章 国际结算的单据

第一节单据的含义、分类及作用

一、单据的含义

所谓单据（documents）也称货运单据、商业单据，是出口方应进口方和其他有关方的要求必须备妥并提交的，完整地代表货物所有权的各种货运单据。它通常是由出口方制作或取得后通过银行转交给进口方，交单是出口方履约的重要环节和内容。在现代国际结算中，出口方的交货主要是通过交单来完成的。第十一章国际结算单据二、单据的作用1、单据是出口方履约的证明；2、单据是出口方收款的凭证；3、单据是进口方付款的依据；4、单据是进口方提货的依据；5、单据是银行办理贸易结算的重要依据；6、单据是进出口报关、纳税的重要凭证。三、单据的分类单据一般分为基本单据和附属单据两大类。基本单据是根据货物成交的贸易条件（某种价格术语）确定的、必须由出口方提供的单据，主要是商业发票、运输单据和保险单据。三种基本单据根据不同标准还可进一步细分为不同的种类。附属单据则是根据贸易合同约定，或者信用证条款中的要求和规定，须向进口方或授权付款银行提供的、除基本单据以外的其他单据，比如产地证明、卫生检疫证明、质量检验证明、装箱单、重量单、进口许可证、海关发票等。附属单据有些是官方所要求的，以满足海关盘查的需要或政府有关贸易的法令政策的规定；有些则是买方要求的，以便核查货物的具体状况。三、单据的分类商业单据基本单据附属单据商业发票运输单据海运提单其他各种运输单据联合运输单据保险单据正式保单保险证明保险声明买方需要的货运单据包装单检验证明重量单尺码证明品质证明买方所在国有关方需要的货运单据领事发票海关发票签证发票产地证第二节商业发票

一、商业发票的概念及作用商业发票，简称发票（Invoice），是出口商向进口商开立的发货价目清单，是装运货物的总说明，也是卖方凭以向买方索取所提供的货物或服务的价款的依据,其他单据均应参照它制作。商业发票是全套单据的中心其他单据都是支持发票货物而开立的。发票反映了合同内容，虽然它不是物权凭证，但若单据中缺少了发票，就不能了解一笔业务的全貌。汇票则以发票金额作为计算基础。商业发票的作用

发票主要是供进口商凭以收货、支付货款和作为进出口商记账、报关缴税所用的。

1．商业发票是全部单据的中心，是出口商装运货物并表明是否履约的总说明。

2．便于进口商核对已发货物是否符合合同条款的规定。它能给进口商识别所装的货物是否属于某笔订单，是否按照合同规定的内容和要求装运所售货物。进口商可以按照出口商提供的发票逐条与合同核对，了解对方履约的情况。

3．作为出口商和进口商的记账依据。出口商可以通过发票了解收入，核算盈亏，掌握经济效益。进口商可以根据发票逐笔记账，按时结算货款，履行合同义务。4．在出口地和进口地作为报关缴税的计算依据。

5．在不用汇票的情况下，发票替代汇票作为付款的依据。6．发票还作为统计的凭证、保险索赔时的价值证明。1.商业发票出口方的名称出口方详细地址出口方联系人联系电话收货人名称收货人详细地址收货单位联系人联系电话运单号码1.商业发票详细描述货物的名称及规格商品单价总金额件重量总价值发货的原因发货国目的国名字(正规)签名第三节运输单据货物运输单据时表明货物的承运人已经货物装上运输工具或已经货物发运或已接管货物待运的单据。单据表面记载具体反映了货物被接管或装运时的状况，已装运货物所要经历的运程，货物有关当事人及其相互关系。按照运输工具的不同可分为海运提单、公路提单、铁路提单、空运提单及联合提单，但全世界80%以上的货物靠海运方式来运输，因此海运提单最为重要和常见。一、海运提单（一）海运提单的定义海运提单（MarineBillofLading或OceanBillofLading）简称提单（B/L），指出口商作为托运人，把出口货物交给作为承运人的轮船公司，由后者运抵目的港，再由承运人把货物交给作为收货人的进口方这样一种运输过程所开出的单据。（二）海运提单有以下性质：第一，海运提单是承运人出具的已装船的货物收据。承运人就有责任在正常情况下，按提单上所列明的情况，向收货人交付货物。第二，海运提单是承运人和托运人之间订立运输契约的证明。依照双方的约定，托运人按时向承运人提交货物，承运人向托运人出具海运提单，这份提单就成为双方运输契约的证据。提单背面印就的条款即视为双方共同接受运输合约条款，承运人和托运人分别对此承担了合约规定的各自责任。

第三，海运提单是物权凭证。1855年英国《提单法》规定，提单的物权可以不经承运人的同意而转让给第三者。随着国际贸易的发展，这一英国国内法的规定演变为国际货运的惯例。海运提单代表了货物，提单的转移，也就是货物的转移。

第四，海运提单具有可流通性。提单的受益人凭提单提货，如其将提单通过背书转让给他人，提单就进入了流通。

（三）海运提单的当事人与关系人

1、托运人（Shipper/Consignor）。他是委托轮船公司运送货物的当事人，亦称货方。可能是发货人（卖方），也可能是收货人（买方）。

2、承运人（Carrier）。指承运货物的那一方，亦称船方，他有义务按照提单记载将货物运至目的地交与收货人。

3、收货人（Consignee）。即有权在目的港凭提单向承运人提取货物的当事人，亦称抬头人。一般是进口商，但也可能是第三方。

4、受让人（TransfereeorAssignee）是经过背书或交付转让接受提单的人，有向承运人要求提货的权利。

1、按海运提单上对于所运货物和包装状况是否有瑕疵批注，分为清洁提单（CleanB/L）和不清洁提单（UncleanorDirtyB/L）。不清洁提单银行将拒绝接受，无法议付。

2、按提单签发时货物是否确实已经装上货船，分为“已装船提单”（ShippedonBoardB/L）及“收讫备运提单”(ReceivedforShipmentB/L)。

3、按运输过程中是否转换运输工具或转换船只，分为直达提单（DirectB/L）、转船提单（TransshipmentB/L）和联运提单（throughB/L）等。

（四）海运提单的种类

4、按提单可否转让及如何转让，分为记名提单（StraightB/L）、指示性提单(OrderB/L)和不记名提单(OpenB/L)三种。

5、按船舶营运方式不同，分为班轮提单（LinerB/L）、租船提单（CharterPartyB/L）和运输代理行提单（HorseB/L）

6、根据提单正面所载明的运费支付方式，分为运费预付提单（FreightPrepaidB/L）和运费到付提单（FreightCollectB/L）。

7、按提单上运输条款的详细差异情况，分为简式提单（ShortFormB/L）或全式提单（LongFormB/L）托运人（受益人/出口方）收货人通知人（详细名称地址）配舱回单号收货地ABCCompany

TOORDER货物总包装件数大写货物描述只需填货物总称签发地点和日期正本提单份数提单签发日期承运人或其代理签字唛头按规定填写或N/M毛重（公斤）立方米（CUB）包装件数小写目的港装运港船名航次交货地第四节保险单据在国际货物买卖的整个运输过程中，可能会因遇到各种难以预料的风险而受到损失。为了在货物遇险受损时能得到一定的经济补偿，买方或卖方就需要在事先办理货物运输保险。（一）可保障的风险主要包括海上风险（PerilsofSea）和外来风险（ExtraneousRisks）。

海上风险也称为海难，它包括在海上发生的自然灾害和意外事故。前者是指由非常的自然力量所造成的灾害，如恶劣气候、海啸、雷电、海上风暴等；后者指搁浅、触礁、碰撞、沉没等意外事故。外来风险是指由一般或特殊外来原因引起的风险，比如偷窃、雨淋、钩损、串味等，以及战争、罢工、暴动等造成的风险。一、海运保险的保障范围（二）可保障的损失海上货物运输保险中保险人承保的损失又叫海损（Average）

1、全损（TotalLoss），指海洋运输途中整批货物(即保险标的物)遭到全部毁损，货物已失去原有性质、形态、功能和使用价值。全损又可分为实际全损(ActualTotalLoss)和推定全损(ConstructiveTotalLoss)。

2、部分损失(PartialLoss)，指货物未达到全损的程度，只受到一部分损失。货物招致部分损失，按其性质而言，又分共同海损与单独海损。

国际货物运输保险因运输方式不同，分为海洋运输货物保险、陆上运输货物保险、航空运输货物保险和邮包运输货物保险。对不同运输方式的货物保险，保险公司承保的责任有所不同，但所保障的范围都是相似的。二、保险单据及种类保险单据是保险人对被保险人的承保证明，又是双方之间权利义务的契约，在被保险货物遭受损失时，它是被保险人索赔的主要依据，也是保险人理赔的主要依据。在货物出险后，只有掌握了提单又掌握了保险单据，才是真正掌握了货权。俗称大保单，是一种正规的保险合同，是完整独立的保险文件，保单背面印有货物运输保险条款，还列有保险人的责任范围及保险人与被保险人各自的权利、义务等方面的条款，它也是一种使用最广泛的保险单据。

1．保险单

预约保险单项下的货物一经确定装船，要求被保险人立即以保险声明书的形式，将该批货物的名称、数量、保险金额、船名、起讫港口、航次、开航日期等通知保险人，银行可将保险声明书当作一项单据予以接受。2．保险声明

这是一种比较简化的保险单据，俗称小保单。它包括了保险单的基本内容，但不附有保险条款全文，保险人与被保险人的权利义务应以保险公司的正式条款为准。这种保险凭证与保险单有同等的法律效力。3．保险凭证是我国保险公司特别使用的保险单据。保险公司仅将承保险别、保险金额及保险编号加注在我国进出口公司开具的出口货物发票上，并正式签章即作为已经保险的证据。仅适用于对港澳地区部分华商出口业务。4．联合凭证，又称承保证明。

我国保险公司承保的国际货物运输保险，一般适用《中国保险条款》。包含的险别有基本险别和附加险别两大类，附加险别又分为一般附加险别与特殊附加险别两类。投保时必须投保一项基本险别，并可酌情加保一项或多项附加险别，但不能只投保附加险别。三、《中国保险条款》的险别1．基本险别

海洋运输保险的基本险别有三种：

（

1）平安险。平安险的承保责任范围是：在运输途中由于自然灾害（全部损失）、意外事故造成的损失及为抢救、防止或减少货损采取的措施而支付的合理费用等。平安险是保险人承保责任最小的一种基本险。（

2）水渍险。

水渍险的承保责任范围是：平安险责任范围加上由于自然灾害造成的部分损失。（

3）一切险。一切险的承保责任范围是：水渍险责任范围加上一般附加险的责任范围。

2．一般附加险别一般附加险别所承保的是一般外来风险所造成的全部或部分损失。具体有11种。如：碰损、破碎险；串味险；淡水雨淋险；偷窃、提货不着险；短量险；渗漏险；受潮受热险；锈损险；包装破裂险。3．特殊附加险特殊附加险所承保的是由于特殊外来风险所造成的全部或部分损失。共有8种。如：战争险；罢工险；交货不到险；舱面险；进口关税险；拒收险；保险单据上的签发日期应早于或与运输单据上的日期相同检验理赔地点保险险别和保险金额与信用证或合同规定相符被保险人一般为信用证受益人或出口方与提单或其他运输单据相一致第五节附属单据附属单据的种类繁多，下面介绍几种重要的单据：一、原产地证明书

原产地证明书，是一种证明货物原产地或制造地区的文件。原产地证明书的作用是：1．实施差别关税。2．实行进口限制。对某商品的实行进口配额或进口关税配额。3．保障进口商品合乎卫生条件。

4．确定商品的品质。二、检验证书检验证书是证明商品品质、数量、价值及是否对人或公共环境有害的各种检验证书的统称，也称商检证书。一般采用在出口国检验，作为收付货款的依据，在进口国复验，如货物不符合同，则以检验证书作为索赔的依据。检验证书的作用检验证书在国际贸易中起着公证性的证明作用。它是报关验放的有效凭证，证明履约、交接货物的有效证件，作为结算货款的有效证件，作为银行议付货款和出口结关的依据。作为征收关税和优惠减免关税的有效凭证，作为结算运费的有效证件，作为证明情况、明确责任的有效证件，作为办理索赔的有效证件，作为仲裁、诉讼举证的有效证件.三、包装单、重量单和尺码单包装单、重量单和尺码单是用来补充商业发票内容的不足，便于国外买方在货物到达目的港时供海关检查和核对货物的。

包装单、重量单和尺码单的号码应与发票相同，日期应与发票日期相同或略迟于发票日期，皆不能早于发票日期，它们也不表示收货人、价格、货物装运等情况四、其他形式的发票在实际工作中，除了商业发票外,还会碰到要求提供各种不同类型的发票，这些发票从性质作用方面来说，与商业发票有所不同，但往往与商业发票有一定的联系。（一）形式发票出口商有时应进口商的要求，发出一份列有出售货物的名称、规格、单价等非正式的参考性发票，供进口商向其本国贸易管理当局或