内部财务管理制度分析(7篇)

内部财务管理制度分析(7篇)名目第1篇内部财务管理基本任务职责第2篇工程公司内部财务管理制度第3篇公司内部财务管理制度第4篇z公司内部财务管理制度第5篇z集团内部财务管理方法第6篇h公司内部财务管理制度第7篇g公司内部财务管理制度

【第1篇】内部财务管理基本任务职责

基本任务和职责:

1、仔细执行财政部有关政策法规,遵循房地产企业开发制度,做好财务管理基础工作,照实反映企业财务状况,依法计算和缴纳国家各项税收,维护投资者的权益及财产的安全完整,接受财税部门的监督检查。

2、准时有效的筹集和运用资金,提高资金利用率,降低成本,削减费用开支,增加赢利。

3、准时清缴税利,合理安排利润,扩大积累;对内实行财务监督,维护财经纪律的严厉 性。

4、掌握、分析公司的财务收支状况,考核各项财务指标的完成状况。

5、按时编制财务会计报表,正确、准时、全面反映公司经营成果和财务状况。

6、定期进行财产清查,保证公司各项资金、财产的安全、完整。

7、接受主管机关、税务机关的监督、检查。

8、凡涉及对外支付款项,应在年度预算的基础上由各个部门制订月度预算方案,月度预算方案经财务部、总经理签字同意后生效。对于预算内的报销款项分别由经办人、部门经理在付款申请单上和原始凭证背后确认签字后,经总经理同意签字后方可报销。对于预算外报销的款项,则须报置业总部批准后方可报销。

9、会计人员调动时,必需办理交接手续,并由会计主管人员监交;会计主管人员交接由公司领导人监交。

【第2篇】工程公司内部财务管理制度

建筑工程公司内部财务管理制度

1.公司为对外的独立核算单位,法人代表在财务管理上应遵守国家法律、法规,接受财政、税务、监事会的监督,完成全部者权益的保值、增值和资本的安全营运;详细确定公司财务管理机构设置;组织拟定公司内部财务管理方法;依据各项收支预算,组织经营生产,审批公司重大财务事项等。

2.公司总会计师或行使总会计师职权的领导人,在公司总经理的领导下,负责组织全公司的财务管理、经济核算、指导各项财务活动,审查各项经济活动分析报告,帮助公司领导进行重大事项的决策。

3.公司财务结算部门,在总会计师及部门主管的领导下,根据部门的岗位职责、行业会计制度,进行会计核算、财务管理、编写各项经济活动分析报告和实施职能监督。4.公司设置总会计师、副总会计师各1名。同时设置财务结算部,配备正、副部长各l名。

5.部门设总账、稽核、成本核算、固定资产核算、往来结算、工资结算、出纳等岗位,可实行一人多岗,但出纳人员不得兼管往来结算。依据各内部核算单位工程规模等详细状况,由公司财务结算部统一委派财务人员。

6.总会计师、副总会计师,依据总经理的提议,由董事会任免。财务结算部部长由公司总经理任免,其他会计人员由公司财务结算部及人力资源部共同进行考核,报公司总经理批准后予以录用。

7.凡以公司冠名承接的各工程项目,承包给公司直属的分公司或项目经理部,控股的子公司、非控股的其他成员单位或抵押承包的个人,必需听从公司驻地办事机构的统一管理,由公司驻外办事机构财务人员,根据公司的文件及管理制度,进行各项税金、建立行业管理费及经营管理费的统一征收。

8.内部核算单位负责人,根据公司与其签订的内部经营承包责任制协议中的责权、公司各项文件及管理制度,遵循项目生产要素的优化配置、动态管理原则,组织经营、生产,确保各项经济指标的全面完成。

9.会计人员因工作不称职、失职、违纪惩罚下岗、因故调动工作、离职、机构合并、撤销等状况的,部门主管必需会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清册,由财务结算部委派人员办理移交、接收、监交工作。财务结算部将移、接交清册,按年度装订成册随会计档案归档。

10.财会人员在办理睬计工作事务中,应各司其职,相互协作,照实反映和严格监督各项经济活动。要坚持原则,对于违反财经纪律和公司章程、文件、管理制度的事情,应拒绝办理,同时准时向其单位领导及部门主管提出书面看法,恳求制止、订正;单位及部门领导收到报告后,应在十日内作出书面打算,并对其打算担当责任;会计机构、会计人员对违法的收支,不予制止和订正,又不向单位和部门领导人提出书面看法的,也应当担当责任。

【第3篇】公司内部财务管理制度

公司内部财务管理制度

一、财务部工作原则

1.本制度参考***公司《财务守则》并结合中国境内有关财务制度制订。

2.会计年度自本年度1月1日起至本年度12月31日止

3.根据财务工作之惯例,年度内结帐时间为每月25日,每年最终一个月(即12月份)为31日,公司员工报销费用所属期间为本月26日至次月25日(12月份除外)。

4.当月报销最迟要在月末日前将报销凭据送交财务部审核,年末最迟为次年首月5日前(遇节假日或周末可顺延相等日期)。

5.全部报销均以每月为基准及要以当月最终一个工作日为最终申报日,超期报销,公司有权延期至下个报销期间办理;超期三个月,公司有权不予受理。

6.每日下午4:00以后,及每周五下午为财务部结帐时间,不办理对外业务,如确属急需,需有特殊批示。

7.报销单交至财务部,经财务部审核,公司领导审批后,财务部方可通知领取报销现金。

二、报销范围

1.因公出差支出的差旅费。

2.因公支出的交际应酬费,含业务款待费、礼品费。

3.职工医药费。

4.交通费。

5.通讯费。

6.其他经公司领导审批的费用支出。

三、报销凭证的要求

1.发票必需是由税务部门或财政部门监制的全国统一发票。

2.发票项目必需填写齐全,内容不得涂改。

3.付款人必需填写全称,如名称变更将另行通知。

4.大小写金额相符,各联次一次复写。

5.外来发票一律作为报销凭证的附件,并加盖附件章。

6.原始凭证粘贴的要求:

(1)粘贴时要洁净干净,不得折卷,不得超出报销凭证的边缘。

(2)外来发票一律粘贴在报销凭证后靠左上角处。

(3)粘贴时单据的大小写金额不得叠压,金额遮盖不予报销。

7.自制原始凭证:

(1)自制原始凭证必需是经公司认可的凭证。

(2)自制原始凭证必需按规定用途使用,各类单据之间不得替代。

(3)自制原始凭证内容必需填写齐全。

(4)自制凭证填写时要做到字迹工整,大小写金额相符,不得涂改。

(5)主管经理批示必需有内容,不得盖章代替。

(6)自制凭证的填写,必需用钢笔或签字笔。

四、报销程序

1.报销人填制有关专用报销凭证,并在报销单上签字后,由部门主管签署看法,然后送至财务部门审核。

2.财务部门审核时,应对发票的合理合法性,内容填写是否齐全,大小写金额是否相符,计算金额是否有误等方面进行审核。审核无误后,应在凭证的审核处签字。

3.公司领导依据有财务部门人员审核签字的凭证,签字批示。

4.公司领导审批后,财务部人员方可通知有关人员领取报销现金。

5.出纳员付款时应审核凭证,应查核是否有公司领导批示,是否为原单据,付款时做到当面点清。

五、差旅费报销

1.公司员工因公出差,可向公司财务部预支差旅费,境内最高额度为$5000.00/人,境外额度为$2000.00/人,当地有公司分支机构的地区为$1000.00。

2.出差任务完成后,须于一周内到财务部报帐。

3.出差人员费用报销只以实际支出的票据作为报销依据,无票据支出不予报销。

4.出差人员的机票原则上由公司统一购买。

5.高级副总裁/总编辑及以上级别人员出差,可乘坐商务舱位客机及入住四星级或以上级别酒店。出差费用及交际应酬费实报实销(在总裁认可之范围内)。

6.高级管理人员出差,如乘机时间超过6小时或以上,得到批准后可乘坐商务舱位客机,如在6小时以内须乘坐一般舱位客机及入住四星级或同等水准酒店。出差费用实报实销。交际应酬费用按公司有关规定执行,如遇特别状况,需经总裁特批方可报帐。

7.中级或以下级别员工出差,一律乘做一般舱位客机及入住三星级或同等标准酒店(特别状况除外,但应事先联络部门主管或行政主管)。酒店的住宿费及机票费、交通费由公司负担,交际费用不得超出该员工月薪之3%,特别状况超出标准,需经总裁审批。

每日出差补贴(计算以过夜为一日计算):

中国境内之深圳、珠海、厦门、汕头及海南等特区:rmb150.00/天

中国境内上述外其他地区:rmb100.00/天

亚洲区:usd15.00/天

美洲区:usd25.00/天

欧洲区:usd35.00/天

六、交际应酬费(含款待餐费、礼品费)

1.公司副总裁及各部门主管以上级别人员因业务需要,经总裁/行政总裁授权可报销此项费用。

2.交际应酬费报销额度每餐不得超出被授权人月薪之10%,每月累计报销额度不得超出被授权人月薪之20%,不行跨月累计。

3.礼品费需经总裁/行政总裁批准后,方可予以购买,但应到财务部备案。

七、职工医药费

1.公司员工报销医疗费,应依据医院开据的正式发票报销,非医院开据的发票不予报销。

2.报销额度按雇佣和约之相关规定执行。

八、交通费

1.办公时间因公司公务用车调度不开,需租车前往的人员的车费经部门主管签字确认后,方可提交财务部,该项费用报销每周四提交一次(每月25-31日除外)。

2.加班车费(有报销额度的人员除外):

夏季:加班至晚9:00以后,可乘坐出租车回家,费用实报实销,审批手续同上。

冬季:加班至晚8:00以后,可乘坐出租车回家,费用实报实销,审批手续同上。

九、通讯费

按公司相关规定执行。

十、餐费

加班至晚6:30以后,

可享有加班餐费补贴,人均标准为rmb20.00/餐。

十一、其他

1.任何人不得由于私事向公司借款。

2.各种预借款及暂借款应在业务完成后一周内到财务销帐,以免影响财务部当月结算,如一周内没有报帐且无正值理由,将不再办理下笔借款,跨月未销帐财务部有权提请总裁缓发当事人当月薪金。

【第4篇】z公司内部财务管理制度

财务管理制度是公司针对财务管理、财务工作制定的公司制度。那么关于财务内部的制度如何制订呢以下供应了关于公司内部财务管理制度的草案,供参考。

一、会计岗位职责

1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格根据《会计法》进行计账、算账、报账,规定,严格财经纪律,做到手续完备、内容真实、数据精确     、账目清楚。

2、负责编制公司年度财务方案;编制月、季、年度会计报表及有关说明,每月10日前向公司领导准时、真实、精确     地报送会计报表,完整地反映财务状况,并按季度进行财务分析。

3、责会计核算,特殊对应收、应付等往来账要准时清算和催收;定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点,做到账帐相符,账实相符,发觉不符,必需查明状况准时汇报。

4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨,按规定计算折旧费用,确保资产的资金来源。

5、妥当保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。

6、完成上级领导交办的其它工作任务。

二、出纳岗位职责

1、负责现金及银行转账票据的收付,不得积压,按时将现金送存银行。

2、严格遵守现金管理制度,库存现金按规定限额执行,不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。

3、依据会计人员签章的收、付款凭证,按款项的审核批准制度办理收付。

4、开据支票,办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续,不符合规定者予以退回。

5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账,保证账款相符。

6、负责保管未签发的支票,支票本及已签发的支票存根联。

7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。

8、结合公司的业务实际状况,每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。

9、每月10日前,将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对,编制银行余额调整表。

10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。

11、妥当保管保险柜钥匙,密码不得泄露及外传。

12、完成上级领导交办的其他工作。

三、固定资产的管理规定

1、公司的固定资产,包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等,其财务管理和计提折旧,由财务室负责。

2、每年年终必需进行一次固定资产盘点,做到实物和账表记录相符,核算资料精确     。对固定资产遗失、损坏的,要查明缘由,明确责任,做出适当处理。

3、购置固定资产,必需有经批准的购置方案;购置时,经领导批准,可借用限额支票在方案范围内使用。

4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管,财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。

2、保管人员必需坚守职责,未经领导批准,不得将印章带出办公室,不得私用,不得托付他人代管。

3、保持印章使用的严厉 性。各类印章只限使用在正式公文、函件上,严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必需做到用章登记。

五、公司员工差旅费的规定

1、职工因公出差,按财政部有关文件规定,一律乘座火车,可购硬卧车票。如因特别状况需乘飞机者,必需报总经理批准方可乘座,否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。

2、在途补助。乘座火车和轮船每人每天按20元补贴,乘座长途汽车6小时及以上的,可按在途标准补贴20元。

3、员工每人每天按80元标准住宿,出差住宿按天数计算;副总经理以上实报实销,所住宾馆不得超过三星级。

4、住勤伙食补贴,每人每天20元标准。

5、市内交通补贴,每人每天10元标准。

6、公差人员报销差旅费,必需在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费,否则作为挪用公款处理。

六、物资选购规定

1、各部门依据每年物资的消耗率、损耗率进行猜测,于每年十二月中旬编制选购方案和预算,报财务室审核。

2、方案外选购或临时增加的项目,也要制定方案或报财务室审核。

3、财务室对各部门选购方案和预算进行审核,经审核的方案交行政部门监督实施。

4、选购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理;大宗用品或长期需用的物资,必需向3家以上供应商摸底询价,并签定供货协议。

5、方案外和临时少量急需品,需经总经理批准后,方可选购。

6、选购人员选购物资付款,价值在500元以上的,使用转账支票或托付银行付款;价值在500元以下的,可以支付现金。

7、转账支票结账一般由出纳依据选购人供应的精确     数字或单据填制转账支票。若由选购人领空白转账支票与对方结账的,转账支票必需限额。

8、物资选购价值超过500元,卖方要求付现金的,必需由财务室审查,经批准后,方可付款。

七、公文及合同的管理规定

1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理批阅,总经理签发。

2、以公司名义对内、对外签定的合同,统一由财务室负责办理,并在办理完毕后将原件分类存档,以便随时备查。

八、财务审批、报销规定

1、公司各部门应依据工作需要,事先拟订支出方案,报总经理同意后,再由经办人按规定办理借支或报销手续。

2、公司员工报销,需下列审批程序:经办人—部门经理签字—总经理签字—出纳付款。

3、上述开支的必需支出,假如总经理不在,需经电话请示总经理同意后,方可予以支出,待总经理回到公司后再予补签。

【第5篇】z集团内部财务管理方法

财务管理是为了合理规划公司的收入与支出,集团公司内部财务有哪些管理方法呢大家可以阅读集团内部财务管理方法,仅供参考。

第一章总则

第一条为仔细贯彻国家有关财经法规,规范企业财务行为,加强经济管理和财务管理,提高经济效益,维护社会主义市场经济秩序,依据《会计法》、《施工、房地产开发企业财务制度》、《企业会计制度》等法律法规,结合市政工程的特点及其管理要求,制定本方法。

其次条本方法适用于集团公司、分公司及以资本为纽带的全资子公司和控股子公司(以下统称企业)。

第三条企业财务管理的基本原则是,建立健全企业内部财务管理方法和内部会计掌握规范,照实反映企业资产、负债、损益的状况,依法计算和缴纳国家税收,保证投资者权益不受侵害。

第四条企业财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的方案、掌握、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各种资产,努力提高经济效益。第五条企业内部财务管理方法的形式可依据企业的规模、管理特点而定,大、中型企业应按详细业务事项、有关内容制定各单项的内部财务管理方法,小型企业可以制定一个总的内部财务管理方法。

第六条企业的其他职能部门要协作财务部门制定企业内部财务管理方法,并经企业董事会(领导办公会)审议通过,同时报集团公司财务部审查后执行。

第七条企业制定的内部财务管理方法要确保贯彻实施,并接受主管财政部门、社会中介机构和集团公司财务、审计部门的监督检查。

其次章内部财务管理的基础工作

第八条企业应根据国家财政部有关规定,建立内部财务管理方法和内部会计掌握规范,健全约束机制,保证财务会计工作依法有序地进行。

第九条企业应当依据会计业务的需要设置会计部门,配备持有主管财政部门颁发的会计从业资格证书的会计人员。不具备单独设置会计部门条件的,应当在有关部门中配备会计主管人员。

第十条企业会计部门负责人(会计主管人员)的任免,要经集团公司人事、财务部门审批。

第十一条企业要制定会计人员的管理制度,包括各类会计人员的岗位设置、业绩考核、业务水平鉴定、调整使用、任免等方面的内容。

第十二条企业要制定原始记录管理和填报制度,包括明确生产经营活动中各环节的原始记录工作;统一规范各种原始记录的格式、内容、填制方法及签署、传递、汇合、反馈的要求等方面的内容。

第十三条企业要制定先进合理的定额管理制度,包括制定定额的依据、方法和程序;劳动定额、物资定额、费用定额、人员定额、工时定额、设备利用率和各项成本开支标准;以及定额的执行、考核方法及定期修订等方面的内容。

第十四条企业要制定计量验收管理制度,包括各种计量手段的配置及其管理、校正、修理等要求;规定各种财产物资购建、领用、运输、转移、销售等各环节的计量验收;已完工程和未完工程的计量计价;以及计量验收的责任等方面的内容。

第十五条企业要制定财产物资的管理和清查盘点制度,包括财产物资转移、调入、调出、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的手续和程序;固定资产台账和设备操作、使用、维护、检修的岗位责任;在用临时设施、周转材料和低值易耗品的管理责任;以及对各种财产物资、分包工程、已完工程和未完工程定期盘点等方面的内容。

第十六条企业要制定内部结算价格管理制度,包括参照市场价格制订各种原材料、低值易耗品、动力、设备、劳务等的内部结算价格;内部结算价格实施范围及审批程序等方面的内容。

第十七条企业要制定财务预算管理制度,包括财务预算的种类、作用、编制方法和程序;预算的审批及调整权限等方面的内容。第十八条企业要制定内部稽核管理制度,包括内部稽核工作的职责分工、内容、要求;审核凭证及复核账表方法等方面的内容。

第十九条企业要制定工程价款结算签证和催收管理制度,包括工程价款的结算条件、手续、时间;填制结算凭证的要求;建立催收工程价款责任等方面的内容。

其次十条企业要制定财务信息管理制度,包括财务档案的保管、调用手续、销毁期限;财务信息分类原则以及方法等方面的内容。

其次十一条实行会计电算化的企业,要制定会计电算化内部管理制度。

第三章资金管理和筹集

其次十二条企业资金管理应当遵循统筹支配、合理使用、提高效益的原则,保证生产经营、技术改造和技术开发等方面的资金需要,严格掌握非生产性开支。

其次十三条企业应根据生产经营、固定资产投资、对外投资、非生产性开支等分类按月、季度、年度编制资金使用方案。

其次十四条企业要制定适合本企业业务特点和管理要求的货币资金内部会计掌握规范,确保货币资金的安全。

其次十五条企业筹集的资本金,按投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金等。企业筹集的资本金,在生产经营期间内,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走。投资者根据出资比例或者依据《广州市国有资产收益收缴管理方法》的规定,共享企业利润和分担风险和亏损。

其次十六条企业接受捐赠财产、资产重估确认价值的差额、国家拨入的专款等,按规定转入资本公积。企业的资本公积用于转增资本金时,要报集团公司审批。

其次十七条企业根据规定的比例从净利润中提取的盈余公积,应当用于企业进展。如用于弥补亏损(潜亏)、非生产性开支、转增资本金时,要报集团公司审批。

其次十八条企业短期借款的应计利息支出,计入财务费用;长期借款的应计利息支出,在购建固定资产期间,计入资产的价值;生产经营期间,计入财务费用。企业根据有关合同规定预提应交给其他单位的费用,包括租金、利息等,如超过合同规定的付款期仍未支付的,不得连续预提,并将预提或多提数在年终进行调整。

其次十九条企业要制定负债的管理制度,包括对负债进行分类、登记、清理和还债责任等方面的内容。

第三十条企业向银行借款所筹集的资金,不得用于房地产买卖、股票和期货等风险性投资。

第四章资产管理

第三十一条企业要制定债权的管理制度,包括对债权进行分类、登记、清理和催收措施及责任等方面的内容。

第三十二条企业要制定周转材料、低值易耗品、临时设施等的摊销管理制度,包括摊销范围、类别、方法、领用、退库、报废处理等方面的内容。

第三十三条企业应定期清理和核实资产,做到账实相符、账账相符,不得实行多领、少领存货材料等手段调整企业盈亏。

第三十四条企业要按集团公司制定的固定资产名目、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、估计净残值、折旧方法,作为进行固定资产核算的依据。

第三十五条固定资产修理费用,计入当期成本、费用;符合固定资产改良支出(装修费)条件的,经税务部门批准其支出应作递延费用处理,在不短于5年的期间内平均摊销,并报集团公司备案。

第三十六条企业在生产经营过程中发生的资产损失,包括盘亏、毁损、报废和应收款等净损失,须经资产使用部门负责人审核、财务部门审查、法定代表人签署看法后,报集团公司和主管财政部门审批。企业在报批资产损失时,应提交具体资料,说明损失缘由。

第五章对外投资管理

第三十七条企业对外投资(含企业自办的各类经济实体)的项目必需做好可行性讨论,经企业董事会审议打算,并报集团公司审批,再报主管财政部门备案(审批)后,才能实施。

第三十八条生产经营资金不足,资不抵债的企业,以及对外投资项目酬劳率估计达不到银行存款利率的,不得对外投资。

第三十九条企业对外投资涉及财产转移的,应当按规定进行资产评估和履行报批手续。

第四十条企业要对被投资企业进行跟踪审计和财务管理,准时做好对外投资项目的效益测算和分析评价工作,定期向领导汇报投资收益状况。

第四十一条企业对外投资造成重大损失的,应当查明缘由,做出相应的处理。

第六章成本和费用管理

第四十二条企业在工程施工、供应劳务、作业、房地产开发、销售产品等过程中发生的各项支出,根据国家规定计入成本、费用。

第四十三条施工企业必需根据集团公司下发的施工项目管理有关文件进行工程直接成本的核算。

第四十四条企业发生的与其经营活动有关的合理的销售(营业)费用、管理费用、财务费用,依据有关人员供应证明其真实性的合法凭证,计入当期损益;企业根据经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以计入当期损益。

第四十五条企业可按实发工资总额的比例14%、2%、1.5%分别计提职工福利费、工会经费和职工教育经费。

第四十六条企业应按《企业所得税税前扣除方法》第四十三条的规定计算税前扣除业务款待费。申报扣除的业务款待费,要供应能证明真实性的足够的有效凭证或资料。

第四十七条企业坏账预备金的提取比例一律不得超过年末应收账款余额的0.5%。发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来账款,不得提取坏账预备金。在核销坏账时,应供应司法、公安、法院、工商等部门的证明,经征收机关审核同意,才准予在税前扣除;关联方之间的往来账款不得确认为坏账。

第四十八条企业对外出租固定资产收取的租赁费用,不得低于该固定资产应当计算提取的折旧费用。

第四十九条企业工资增长幅度应当低于本企业经济效益增长幅度,员工实际平均工资增长幅度应当低于本企业劳动生产率增长幅度。

第七章收入、利润及其安排管理

第五十条企业的收入包括主营业务收入和其他业务收入等。施工企业的建筑工程合同收入包括合同中规定的初次收入和因合同变更、索赔、嘉奖等形成的收入。

第五十一条企业应依据收入的性质,根据收入确认的原则,合理地确认和计量各项收入。施工企业应当依据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用。

第五十二条企业的利润总额包括营业利润、投资收益(亏损)以及营业外收支净额等。企业实现的利润总额,按国家税法规定作相应的调整后,依法计缴所得税。

第五十三条根据《广州市国有资产授权经营公司和授权经营企业集团公司管理方法》和《广州市国有资产收益收缴管理方法》的规定,企业的税后利润收益,扣除经批准弥补以前年度亏损数,扣除按规定提取的法定盈余公积10%、法定公益金10%后的余额全部上缴集团公司,上缴税后利润收益余额中20%由集团公司上缴市国有资产管理部门,余下80%留存于集团公司,作为国有资本金的投入。

第五十四条企业发生的年度亏损,经税务部门批准可以用下一年度的税前利润弥补;下一年度不足弥补的,可以在5年内连续弥补。5年内不足弥补的,用税后利润等弥补。

第五十五条企业提取的法定公益金主要用于集体福利设施的建设,不得和应付福利费混同使用,不得用于其他消费性支出,不得以任何名义向员工发放。如企业按规定以法定公益金用于集体福利设施的,应以实际发生的金额削减法定公益金,同时增加任意盈余公积。

第八章财务会计报告和财务评价

第五十六条企业必需根据《企业财务会计报告条例》的规定编制和对外供应财务会计报告。

第五十七条依据经营管理工作的需要,企业每月必需编制项目工程成本分析表、应收(预收)工程款分析表、会计报表补充资料表、合并报表补充资料表等内部会计报表。

第五十八条企业必需在每月15日(分公司在每月10日)前交上月会计报表给集团公司;年度财务会计报告必需在下年1月25日(分公司在1月20日)前交给集团公司。

第五十九条企业效绩评价指标包括净资产收益率、总资产酬劳率、总资产周转率(次)、流淌资产周转率(次)、资产负债率、已获利息倍数、销售(营业)增长率、资本积累率、资本保值增值率、主营业务利润率、盈余现金保障倍数、成本费用利润率、存货周转率(次)、应收账款周转率(次)、不良资产比率、现金流淌负债比率、速动比率等。

第九章附则

第六十条企业应依据国家的有关规定和本方法的规定,结合本企业的实际状况,制定内部财务管理方法和内部会计掌握规范。

第六十一条本方法如与国家法规相抵触,应以国家法规为准。

范本

【第6篇】h公司内部财务管理制度

建立公司内部财务管理制度能够维护公司及员工、外部相关各方的合法权益。下面是qiquha我整理的公司内部财务管理制度范文,盼望对大家有关心。

一、会计岗位职责

1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格根据《会计法》进行计账、算账、报账,规定,严格财经纪律,做到手续完备、内容真实、数据精确     、账目清楚。

2、负责编制公司年度财务方案;编制月、季、年度会计报表及有关说明,每月10日前向公司领导准时、真实、精确     地报送会计报表,完整地反映财务状况,并按季度进行财务分析。

3、责会计核算,特殊对应收、应付等往来账要准时清算和催收;定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点,做到账帐相符,账实相符,发觉不符,必需查明状况准时汇报。

4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨,按规定计算折旧费用,确保资产的资金来源。

5、妥当保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。

6、完成上级领导交办的其它工作任务。

二、出纳岗位职责

1、负责现金及银行转账票据的收付,不得积压,按时将现金送存银行。

2、严格遵守现金管理制度,库存现金按规定限额执行,不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。

3、依据会计人员签章的收、付款凭证,按款项的审核批准制度办理收付。

4、开据支票,办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续,不符合规定者予以退回。

5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账,保证账款相符。

6、负责保管未签发的支票,支票本及已签发的支票存根联。

7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。

8、结合公司的业务实际状况,每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。

9、每月10日前,将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对,编制银行余额调整表。

10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。

11、妥当保管保险柜钥匙,密码不得泄露及外传。

12、完成上级领导交办的其他工作。

三、固定资产的管理规定

1、公司的固定资产,包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等,其财务管

理和计提折旧,由财务室负责。

2、每年年终必需进行一次固定资产盘点,做到实物和账表记录相符,核算资料精确     。对固定资产遗失、损坏的,要查明缘由,明确责任,做出适当处理。

3、购置固定资产,必需有经批准的购置方案;购置时,经领导批准,可借用限额支

票在方案范围内使用。

4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管,财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。

2、保管人员必需坚守职责,未经领导批准,不得将印章带出办公室,不得私用,不得托付他人代管。

3、保持印章使用的严厉 性。各类印章只限使用在正式公文、函件上,严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必需做到用章登记。

五、公司员工差旅费的规定

1、职工因公出差,按财政部有关文件规定,一律乘座火车,可购硬卧车票。如因特别状况需乘飞机者,必需报总经理批准方可乘座,否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。

2、在途补助。乘座火车和轮船每人每天按20元补贴,乘座长途汽车6小时及以上的,可按在途标准补贴20元。

3、员工每人每天按80元标准住宿,出差住宿按天数计算;副总经理以上实报实销,所住宾馆不得超过三星级。

4、住勤伙食补贴,每人每天20元标准。

5、市内交通补贴,每人每天10元标准。

6、公差人员报销差旅费,必需在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费,否则作为挪用公款处理。

六、物资选购规定

1、各部门依据每年物资的消耗率、损耗率进行猜测,于每年十二月中旬编制选购方案和预算,报财务室审核。

2、方案外选购或临时增加的项目,也要制定方案或报财务室审核。

3、财务室对各部门选购方案和预算进行审核,经审核的方案交行政部门监督实施。

4、选购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理;大宗用品或长期需用的物资,必需向3家以上供应商摸底询价,并签定供货协议。

5、方案外和临时少量急需品,需经总经理批准后,方可选购。

6、选购人员选购物资付款,价值在500元以上的,使用转账支票或托付银行付款;价值在500元以下的,可以支付现金。

7、转账支票结账一般由出纳依据选购人供应的精确     数字或单据填制转账支票。若由选购人领空白转账支票与对方结账的,转账支票必需限额。

8、物资选购价值超过500元,卖方要求付现金的,必需由财务室审查,经批准后,方可付款。

七、公文及合同的管理规定

1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理批阅,总经理签发。

2、以公司名义对内、对外签定的合同,统一由财务室负责办理,并在办理完毕后将原件分类存档,以便随时备查。

八、财务审批、报销规定

1、公司各部门应依据工作需要,事先拟订支出方案,报总经理同意后,再由经办人按规定办理借支或报销手续。

2、公司员工报销,需下列审批程序:经办人—部门经理签字—总经理签字—出纳付款。

3、上述开支的必需支出,假如总经理不在,需经电话请示总经理同意后,方可予以支出,待总经理回到公司后再予补签。

4、员工个人因私借款一律不予批准。

【第7篇】g公司内部财务管理制度

一、会计岗位职责

1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格根据《会计法》进行计账、算账、报账,规定,严格财经纪律,做到手续完备、内容真实、数据精确     、账目清楚。

2、负责编制公司年度财务方案;编制月、季、年度会计报表及有关说明,每月10日前向公司领导准时、真实、精确     地报送会计报表,完整地反映财务状况,并按季度进行财务分析。

3、责会计核算,特殊对应收、应付等往来账要准时清算和催收;定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点,做到账帐相符,账实相符,发觉不符,必需查明状况准时汇报。

4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨,按规定计算折旧费用,确保资产的资金来源。

5、妥当保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。

6、完成上级领导交办的其它工作任务。

二、出纳岗位职责

1、负责现金及银行转账票据的收付,不得积压,按时将现金送存银行。

2、严格遵守现金管理制度,库存现金按规定限额执行,不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。

3、依据会计人员签章的收、付款凭证,按款项的审核批准制度办理收付。

4、开据支票,办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续,不符合规定者予以退回。

5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账,保证账款相符。

6、负责保管未签发的支票,支票本及已签发的支票存根联。

7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。

8、结合公司的业务实际状况