销售业务内部控制规章制度

标准有用标准有用销售业务内部掌握制度定本制度。效劳并收取价款，可以参照本制度的规定执行。誉损失。诈而导致损失。库存积压、资产运营效率低下、经营难以为继。讼。收回或未能准时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。关键环节的掌握：备应科学合理。密。,准时改正。准则——应用指南》的规定。1、销售部门的销售业务与发货业务分别；2、销售业务、发货业务与会计业务分别；3、发运员与仓库保管员分别；与销售收款岗位分设；5、销售业务人员与发票开具人员分别；第六条业务归口办理用政策、催收货款；事宜；3、财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监视治理货款回收；4、销售收据和发票由财务部门指定专人负责开具；第七条岗位定期轮换第八条经办销售业务人员的素养要求1、具备良好的职业道德和业务素养；2、生疏公司产品的生产工艺和流程；3、生疏国家有关的法律法规，国际惯例以及对外贸易学问；第九条授权批准1、授权方式事项外，由公司总经理审批；公司总经理对各级人员的销售业务授权，以文件的方式明确。项目审批人项目审批人审批权限1、销售政策、信用政策总经理2、销售费用预算董事会3、销售价格目表和折扣权限掌握表总经理或授权审批人4、销售价格确定和销售合同签订5、超过公司既定销售和信用政策规定范围的特别事项总经理授权审批总经理制定和修订；以总经理办公会议形式审定；以内部文件等形式下发执行。〔1〕审批。制定和修订；以经理办公会议形定审定；以文件或其他方式下达执行人员执行。〔1〕按公司授权审批。〔1决策。3、审批方式销售政策和信用政策、销售价格名目和折扣权限掌握表等政策他形式下达执行；批。4、批准和越权批准处理内进展审批，不得超越审批权限；经办人在职责范围内，依据审批人的批准意见办理销售业务；应当拒绝，并准时向审批人的上一级授权部门报告。第十条政策掌握责任制；策、付款政策等并催促执行人员严格执行；3、公司对客户进展信用掌握，在选择客户时，由销售部门的信用管，降低货款坏账风险。第十一条客户信用治理1、销售部负责进展客户信用调查，填写“客户调查表”，建立客户金折扣比率；可执行；动，要准时进展调整，调整结果经公司授权审批人批准；4、对于超过信用额度的发货，必需按公司授权进展审批。接洽客户信用治理人员设定赊销条件接洽客户信用治理人员设定赊销条件是否符合赊销条件YESNO按授权审批NO是否批准YES销售审批办理销售1、业务流程2、掌握要求销售人员严格遵循规定的销售政策和信用政策；赊销业务；策审批。第十三条销售和发货业务流程接洽客户

内勤组

发运组

仓库 财务部门信用评估签约审核催收货款

填制发货通知汇总发货单和运单寄送发票等结算单据登记台账

通知仓库发货 备货验货 发货运输或代办运输

开具发票收款结算1、接单和销售谈判“购货订货登记薄”上登记；货及收款方式等具体事项与客户进展谈判；重大合同的谈判，谈判人员至少有两人以上；2、合同订立合同订立前，信用额度由信用治理人员经信用评估后确定；审批，合同不得签订；同，金额重大的销售合同的订立，应当征询法律参谋或专家的意见；3、合同审批信用政策、发货及收款方式等工程是否违反公司规定；不得将合同交予客户。1、发货期确实定期确定交货期限：全部有库存的客户订货，按客户要求确定交货期；定交货期。2、产品生产和开发任务单，由生产部门组织生产；业务员在接到用户提出的产品开发意向后，要向用户全面收经公司有关部门会签后交技术中心或事业部组织开发。3、发货通知发货通知单由销售部内勤人员依据客户订单或合同填写；发货通知单一式六联；4、发货掌握后，按实填写实发数，并盖章注明“已发货”字样，以免重复发货；5、发运掌握发运组对发货通知单与发货实物进展核对相符；发运组依据合同要求组织运输或代办运输；相关运输凭证；并准时交内勤人员送财务部门。1、销货发票由财务部门指定的专人负责开具。单为依据。3、开票人员按税务部门的规定开具销售发票。的税务发票。5、财务部定期对销售发票开具进展检查。第十七条货款催收和办理1、催收并帮助办理；经财务总监审核，总经理批准，通过法律程序予以解决。2、催收记录得客户的签证；并将发函凭证保存，作为催收记录的依据。3、收款业务办理公司财务部门应当依据《内控6号——资金》等规定，准时办理销售收款业务；现金。销售人员除事先经财务部门授权外，应当避开接触销售现款。1、应收账款台账准时登记每一客户应收账款余额的增减变动状况和信用额度使用状况；款，按客户设立台账登记其余额的增减变动状况；和发生额，觉察不符，准时查明缘由，并进展处理；并对客户资料实行动态治理，准时更。相关资料由内勤人员，业务员和财务部门供给。2、与客户核对应收账款发生额，觉察不符，准时查明缘由，向财务部门报告，并进展处理；财务部门认为必要时或销售部门提出申请时派员与客户对账，觉察不符，准时向上级报告，会同相关部门准时查明缘由，并进展处理。3、账龄分析和坏账处理期账款进展提示，并建议相关部门实行加紧催收措施或其他解决措施；19号——资产减值预备坏账损失处理》的规定办理；案存，已注销的坏账又收回时，应当准时入账，防止形成账外款。4、应收票据治理批准；公司由出纳保管应收票据，对于马上到期的应收票据，应准时并通知相关责任人员准时催收。第十九条销售过程记录过程进展完整登记。其次十条销售台账开单、发货、收款状况；关购货单据资料；其次十一条销售档案治理档。其次十二条掌握目标1、防止销售退货业务中的过失和舞弊；2、削减退货损失；3、标准销售退货业务行为。其次十三条销售退货条件公司售出的产品消灭以下状况应当允许退货：1、由于产品本身缺陷，如质量问题、贮运、损坏；2、产品品种、规格、型号与合同不符；3、经授权批准人批准的其他缘由。客户退货申请客户退货申请销售业务员审核NO是否批准YES填写退货审批表授权审核人审核是否需质量检验NOYES质检授权审批人审批NO是否同意YES退货通知其次十五条退货审批内控要求项目1〔通知〕

客户

内控要求的检验报告；一般通知经办业务员或销售业务组。核实退货缘由；填写退货申请并签署建议；2、退货申请审核〔3〕提取退货样本或依据公司退货政策或合同，2、退货申请审核〔3〕提取退货样本或依据公司退货政策或合同，通知客户退货。销售内勤对退货申请和客户供给的退货资料进展审核，填写退货审批表，登记退货申请台账；属质量问题，通知质检人员质检。3、质检质检员准时对退货样本或从退货产品中抽样检验；出具检验报告；〔3〕与相关部门分析，提出质量改善措施。4、审批 授权审批人销售内勤5、退货、换货通知销售业务员

按授权范围审批；准时审批，审批后准时送交销售内勤。客户退货；对客户退货后返货〔换货的，通知发运组发货。〔并且一般销售合同应有退货的处置条款；向客户取得相关退货凭证。〔合同明确应退款的除外授权审批人审批后，方可执行退货业务；点后，办理入库手续。需要办理退款的退货，财务部门应对检验报告、退货接收报告以及须经授权审批人审批。其次十七条监视检查主体。公司审计部门。依据公司授权和部门职能描述，对公司销售管理进展审计监视。其次十八条监视检查内容：在销售与收款业务不相容职务混岗的现象；手续是否健全，是否