管理层建议书

###香港九龙弥敦道**号文逊大厦*楼敬启者：本行已完成对###及贵公司之子公司(以下统称贵集团〞)及贵集20231231批阅工作过程中觉察各有关公司内部治理及其它方面的假设干可改进及留意之处作出说明，并提出建议。本行很情愿与贵集团治理层争论，并帮助贵集团实施此等建议。本行在进展上述工作时，已向贵集团提出有关贵集团处理本期批阅所觉察之事集团之回复，并将本行觉察的事项，包括在此建议书当中。由于解决本年度问题的活动现仍在进展，本行建议贵集团治理层及审计委员会连续关注有关问题的进度。本行编写本治理建议书是作为向 贵集团治理层供给参考之用，同时也作为本行与贵集团保持沟通的途径。此治理建议书只集中于较重要工程，并未逐一列明本行在这次复核工作中觉察的全部事项。基于上述缘由，本行认为此治理建议书不适合向不了解状况的第三者传阅，本行也不会担当任何由于向第三者传阅治理建议书而引起的责任。最终，本行谨向 贵集团及 贵集团之联营企业在本行执行批阅的过程中供给热忱及充份合作的工作人员致谢。此致###董事会########会计师行2023420名目建议内容有关集团之整体建议本期建议关联交易之凭证集团内部交易之对账常规或季度性之财务分析与合拼报表针对賖销商品之授信政策应收帐款和托付应收款之控管定期批阅所得税之计算存货之治理系统银行调整表之定期编制合约之治理及更会计人员之帐务过程本钱结算信息系统之建立定期资产评估计算机帐务系统之应用公司风险之控管投资物业之抵押页次34567891011121314151617于审计过程中，我们觉察贵集团对于关联公司间之交易，多未能供给适当之文件数据〔如合同或相关协议，以供验证交易内容之合理性。对于关联方之交易，本为上市公司查核之重点，贵集团假设未能供给适当之交易证明以厘清与关联方之权责，极易形成外界质疑之焦点，对于贵集团在资本市场之评价，亦简洁形成负面之看法。进一步来看交易过程中以合约保障双方权利与义务，本为免除可能争议之途径，故以集团之状况而言在各项重要交易中订立合约实为贵集团应有之作为。我们建议贵集团应尽速拟定与关联方之交易合约，并留意贵集团是否在重要交易中皆有订立合约以保障本身之权益。该等交易应按市价进展。[ ]于审计过程中，我们觉察 贵集团内部交易，未能准时对帐，致使年末往来帐务核对困难。 贵集团内部往来交易就合并体系来看系属内部之交易并不会反映在外部之数据上由于往来帐务之核对不合将会影响 贵集团整体财务数字之合理性。我们建议贵集团应定期指派专人对 贵集团内各分子公司间交易，应定期进展核对工作，以确保贵集团财务信息之合理性。[ ]觉察于审计过程中，我们觉察集团仅为年度做一次财务分析与合并报表，而非更常规的做一准时和常规的财务分析与合并报表能使集团的总体帐目更佳清楚明白，由此集团的治理层能更有效准时地把握有关集团整体的财务状况，有助集团治理。再者，集团年末财务分析我们建议集团应作常规或季度性的财务财务分析与合并报表。治理层响应[]篇二：治理建议书-编写模板治理建议书编写模板一、治理建议书的根本内容包括〔一〕标题〔二〕收件人〔三〕〔四〔五〔六〕签章〔七〕日期。〔参考版的根本格式和相关内容，以供参考使用，在实际工作中，应留意结合被审计单位实际状况撰写，不要简洁套用书面内容。局部内容时，应指明内部掌握重大缺陷对会计报表可能产生的影响，以及相应的改进建议，在提醒同一层面、同一级次的内部掌握重大缺陷时，应当依据问题对财务报表的影响程度排序。四、对于连续审计的单位，治理建议书应强调上次治理建议书所提及的，但被审计单位本期仍旧存在的问题；一般状况下，连续出具治理建议书时，披露内部掌握重大缺陷时应有所侧重，有针对性地进展分析并提出建议。五、在撰写治理建议书之前，请对审计工作底稿中记录的内部掌握重大缺陷及其改进建议进展复核，并以经过复核的审计工作底稿为依据，撰写治理建议书。会计报表的影响与被审计单位治理人员进展沟通，以确认所述重大缺陷是否属实，沟通结果应记录于审计工作底稿中。七、治理建议书中所觉察的问题和提出的建议，不应与注册会计师已出具的审计报告类型相冲突，即注册会计师在确定审计报告类型前，应充分考虑内部掌握重大缺陷对报告期报表的影响程度。八、撰写治理建议书从以下三个方面对企业进展评价〔一〕公司治理构造方面〔二〕司经营治理方面〔三〕公司会计核算和财务治理方面，具体关注内容如下：〔一〕公司治理构造方面1、公司治理构造是否遵循公司章程；2、重要议事规章是否得到执行；3、重大决策事项是否经董事会批准；4、派出股权代表〔向被投资单位派出的董事、监事、财务负责人〕是否履行了出资人职责；5、监事会和注册会计师提出的问题是否得到改正；6、是否设立独立董事制度；7、董事8、公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务上是否分开1、公司根本治理制度是否健全；11、其他相关内容〔二〕公司经营治理方面1、企业内部治理制度是否健全；2、企业内部掌握设计和执行是否合理有效；3、企业现有机构、人员能否满足管控需要；4、国有资产运行及质量状况是否良好；5、是否存在潜亏问题；6、建设工程、技术开发工程投入是否经过前期论证，是否履行规定程序；7、产、供、销模式与业务流程是否合理；8、关联交易是否公允，有无对股东权益的侵害；9、绩效考核体系是否发挥作用；10、经济合同的制定与执行是否标准；11、资产权属证明是否齐全；12、对子公司是否具有实质掌握权；13、其他相关内容〔三〕会计核算和财务治理方面1、财务治理制度是否完善；2、会计核算体系是否健全，母子公司会计政策是否全都，核算是否统一，合并范围是否符合规定；3、各项会计根底工作是否符合要求；4、会计核算和账务处理是否正确；5、内部会计掌握是否健全有效：6、其他相关内容十、以上三个方面，请分别依据〔1〕觉察的问题〔2〕存在的影响〔3〕建议〔4〕治理层反响，四个层次表述；其中治理层反响意见全都时，可做统一表述。后附：治理建议书〔参考版〕治理建议书〔参考版〕xxxxxxxx我们已经完成对xxxxxxxx有限责任公司〔以下简称“贵公司2023年度财务报表的审计工作，并对贵公司的内部掌握状况进展了有限度的争论与评价，我们的责任是遵循审计准则的有关规定，向贵公司提示在审计过程中留意到的，可能导致贵公司财务报表产生重大错报的内部掌握缺陷，并提出改进建议；贵公司的责任是设计、实施和维护与编制财务报表相关的内部掌握措施，保证财务报表不因舞弊或错误导致重大错报；我们已就提出的问题及建议与贵公司治理人员沟通并取得全都意见。本治理建议书仅供贵公司完善内部掌握和加强内部治理参考使用，不应被视为对贵公司整个内部掌握发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。一、公司治理构造方面在审计过程中我们留意到，贵公司法人治理构造和内部组织构架根本合理，公司董事会工作规章、总经理办公议事规章和重大事项审批程序得到执行，资产治理制度和经营治理制度根本健全，公司董事会下设各专业委员会正常开展工作，公司承受市国资委派驻监事会的监视。〔一〕觉察的问题在审计过程中我们觉察贵公司在〔〔〕等方面存在〔〔〕问题，不符合〔〔〕规定。〔二〕存在的影响〔〔〔〔〕方面的职能未能有效发挥〔〔〕制度未全面贯彻，影响企业〔运转、有效制衡的法人治理构造。〔三〕建议建议贵公司依照有关法律法规，实行以下改进措施，促进公司治理机构的完善，保证企业经营治理顺当进展。1、2、二、公司经营治理方面在审计过程中我们留意到，贵公司制订了较为全面的资产管掌握度，构建了较为完整的内部掌握体系，内部掌握根本掩盖了企业经营治理的主要事项和业务流程，根本贯穿了经营决策、业务执行和监视过程，对高风险领域给与了必要的关注。〔一〕觉察的问题在审计过程中我们觉察贵公司在〔〔〕等方面，存在治理薄弱问题、在〔〔〕在监视不力状况，在〔〔〕方面缺乏有效的掌握措施和标准性程序。〔二〕存在的影响由于贵公司在〔〔〕方面存在治理漏洞和薄弱环节，造成企业〔资产损失与铺张〔运营效率不高〔经济效益低下〔舞弊与违纪〔财务危机〔经营风险财务报表产生篇三：公司治理建议书对公司治理的建议方案书一、对公司治理的建议概要度、行业标准、与我司产品线代理或销售相关的国家的制度、环保等等非我司可控的但实在对我司产生重要影响的无形因素经济环境、人才的环境等等因素。因此作为我们每一位治理者都必需时刻留意这些因素，这些因素始终会相互影响和制约，对我们的战略目标实现都会起到格外关键的作用。作为商务部经理，对于自身所学学问和工程治理理念的运用，个人在对公司的治理及进展整理完自身的思路后由于是以建议为主，对于公司的优势不在此做过多的分析，主要是针对目前公司内部存在的缺乏以及需改进的地方提出建议方案。其中可能会有我个人主观意识上的判定失误、狭隘或是过于偏激的方面，请张总和应总见谅并无视。1、首先每年都应对公司进展全面的swot2、在公司三年上市战略目标格外明确的时候，应制定战略分解的具体打算以准时间表。因战略分析的具体打算关系到每个部门，建议在各自做出自己部门的打算后，以中层干部会议形式进展争论并明确。打算的时间表应尽可能具体、明确，最重要的是各部门之间的打算依据实际状况来不断调整和修订，再争论确定调整和修订后的打算与三年上市的战略目标之间的差距，分析并提出解决方案以最终达成公司三年上市目标。3现有的资源，最大程度鼓励和调动中层干部，由中层干部来鼓励和调动全体员工，从而做到信息的有效传递、内部资源的最大化运用。4、公司治理的合理、充分授权以及掌握。建议在做好全面预算的根底上，对公司总经理、各部门经理授予肯定的费用使用权和决策权，费用对于公司既是本钱但更重要的费用也是资源，如何运用好费用治理对公司的进展将起到格外大的作用。5层干部都有必要培育自己的团队人员的素养，只有将全部的员工在各自岗位上的力量都培育和提升了，才能有效分担从高层而下逐级传递下来的任务从而实现公司的总体战略目标，也才能做到公司的整体运作不会由于损失了某一位重要干部而导致效率极大降低或是存在的隐患。6进展的规模，从治理学角度来说，没有信息化作为手段来关心，一个人一般最多只有有效治理到7个人，同时信息的传递将是格外不平衡与效率低下。信息化的建设不仅表达在公司内部信息系统的建设，同时也是全体员工尤其是中层干部的信息化意识建设。对于信息化意识建设就必需让全体员工形成信息资源共享的意识，对于公司的信息资源必需有统筹的集中与备份，不能造成信息资源的缺失或是铺张。从形式上表现可以是：制度、流程的共享，客户信息的传递要到达相关的每个岗位，公司的战略分解、打算要落实到每个岗位，公司的信息反响要格外准时到位，公司培训资源、学习资源、学习心得尽可能地内部共享等等。7、从现在开头需培育和加强公司全体员工对于危机大事的应对和处理力量。公司目前总体来说各职能部门都已具备，各职能部门应具有的职能也大体上确定，那么在此我想对各个职能部门应完善的方面及如何进展的步骤提出自己的建议，固然从我个人的角度来说是格外不完善和全面的，只是期望能给公司在决策和治理上供给参考。因人力资源部门有lisa来治理和推动，流程的完善和流程的建设也由lisa主导纳入到工作议程上，就不做过多的建议，下面主要从财务部、销售部、市场部、技术部、行政部以及商务部还需做的努力几个方面提出自身的看法，结合自身的阅历同时也对明年公司上系统需要留意的事项提出建议。二、对财务部的治理建议我司进展至今，财务治理已经日渐重要，如何将财务治理导入到日常的经营、销售活动中，如何让财务系统了解到公司的销售运营状况及阶段并发挥作用是关键。就我所理解的财务治理，应当包含预算治理、费用治理、财务经营分析。固然我们急需解决的首先是预算问题，通过全面预算的实施、分析、调整和掌握来效劳于公司经营目标的达成。1、预算治理的建议预算的制定建议预算可按公司战略制定出三年上市的周期性预算，分解为年度预算与周期预算，两者相互补充，以公司经营目标为导向。与销售业绩相关的预算可按不同产品线的生命但利润较高)、产品线增长期(销售量快速增长期且利润较高)、产品线成熟期(销售量持续平衡增长期或销量保持稳定期，销量大但利润较低)、产品线衰退期(销售量快速递减或产品线05060607motog180607场营销策略、销售预期也可按产品线生命周期来制定，依据实际状况不断调整。预算实施过程中，因种种缘由需要调整、修正，因此信息反响极其重要，需要不断调整偏差，确保预算目标的实现。例如：预期销售收入和销售利润的调整，导致销售费用、生产本钱、运营本钱、行政本钱等等都随之调整。预算的调整必需经过周密的考虑和争论，经过审批后调整。年度预算的实施销售费用(含招待费用、差旅费用、通讯费用、交通费用、回扣等业务费用)、广告费用(含印刷费等)、会务费用、展会费用、固定资产费用、人力资源投入费用(含培训、聘请、职工福利、教育经费、团队活动等费用)、工资、奖金(含提成)、行政费(车辆费、书刊费、日常办公用品费)、房屋及物业费、运费快递费、设备维修费、财务费用、审计费、认证费、研发材料费用、试验测试费等等。由公司高层主导，财务部牵头经过各职能部门经理争论确定关键性指标。将关键性指标分解到各部门，由销售部供给完成销售额目标的分解打算，由各部门上报年度预算，由财务部汇总全部部门的预算后，建议由公司高层参与财务部主导来进展全面预算的争论，最终由公司高层依据公司的经营目标来最终审批预算。预算的分析与调整年度预算制定后，由于每个月都会进展月度预算，因此财务部应对每个月的预算和实际支出状况进展核对，季度总结和分析一次。一般来说，预算掌握得比较抱负的状况是实际发生额与预算额的差距在5%左右。预算制定后，由于实际经营状况不断发生变化，在总的销售额、目标利润和总费用支出按比例变化的前提下，再进展各分项预算的调整，与各部门经理商讨后，由公司高层决策后向各部门宣布执行。2、费用治理费用治理要以费用预算为根底，假设预算调整了则费用支出的治理也相应调整。假设全部的费用支出都是预算在前支出在后，就不会消灭费用治理失控的现象。对于特别状况产生的费用可作为特别的申报审批，由于月度、季度都会有支出与预算的核对，预算同时也会依据实际经营状况进展调整，预算的审批和费用审批的最终决策人为公司最高领导人，因此只要费用治理制度和流程能有效建议和执行就可以确保费用的有效控管。作用。3、财务经营分析财务经营分析包含的内容财务经营分析一般包含了费用指标、经营指标、利润指标和人员效率指标，也可以依据公司进展的需要来设定需要分析的指标。如何实施对于财务经营分析的实施首先要分析在实施过程哪些指标需要哪些资源、哪些部门协作，这些协作的部门实现协作时会遇到哪些问题同时会需要怎样的时间才能实现，同时还需要考虑做财务分析之前还会需要哪些制度和流程来做支撑，建立和完善这些制度、流程需要怎样的资源、需要花费多少时间，待全部的工程明确后就可以着手制定财务经营分析的打算准时间进度表。在财务经营分析实施过程中，照旧需要不断在关键时间节点上进展掌握，可以通过人力资源的绩效考核手段和工程负责人负责制来催促实施的进展及效率。三、对销售部的治理建议因我身处商务部，对于销售部的实际运行状况没有全面的了解，只能从我目前的角度提出自己的建议。1、加强销售部团队的建设销售部的团队建议是格外重要和必要的工作，销售团队的建设不仅是对销售人员的销售力量的培育，同时也是对销售人员的忠诚度、对企业文化的认同度和对企业制度、流程的理解的培育。对销售团队的治理永久都是一个公司最麻烦和最重要的工作之一，因此leader，不仅要有leader不能被定义为一个超级sales，肯定要发挥全部salesleader的治理职能和面临的治理压力将会越来越大。建议我司对于销售部经理的治理力量的培育和适度的授权应提上重要的意识日程，作为人力资源治理的重要工作之一，这样才能为明年、后年以及更长远的进展打下根底。2、加强销售部信息流的建设就目前所看到的问题，销售部内部的信息流的流通也并不是格外顺畅，而信息的共享是格外重要的，同时销售部内部的机密信息应当在公司有相应的备份与治理。就象任何一个部门的信息不能只存在于部门，而必需在公司层面有相应的备份治理系统一样。目前我们的销售部相关信息把握在销售部经理与销售助理处，固然从目前这两个岗位的人员配置来看，是能够保证信息的有效治理，但从公司治理角度不能只靠人来治理而应靠制度来治理，因此在公司层面的信息治理建设也是格外有必要的。四、对市场部的治理建议与我个人对销售部的了解一样，对于市场部的实际运行状况了解不多，因此只能基于自身的学问构造提出建议。竞争对手分析等多方面进展，是格外重要的部门。市场部的领导应具有前瞻性、全局性的眼光和思维方式，具有格外开放与激进的性格与心态。我们的市场部由于成立时间格外短，还有很多制度和流程都尚待完善，人员也未全部到位，因此面临的挑战和压力是格外大，需要完成的工作也格外多。五、对技术部的治理建议也是最为重要的两支团队。就我个人的理解，作为公司高层对于技术部研发团队的治理也可以有比较简洁的方式只要知道所需做的开发在技术上是可以实现的即可，通过研发团队中对研发项篇四：治理建125治理建议书xxxxxx[xxxx1231产负债表及[xxxx之处提出改进建议，仅供贵公司参考。我们在本建议书附件中提出的掌握环节上的缺失及改进建议如下：会计记录的根底工作薄弱会计掌握制度不健全应收账款和其他应收款治理欠缺存货的财务账和仓库账存在差异固定资产财务账设置不健全折旧方法与折旧政策不全都增值税会计处理存在的问题未能准时签定借款协议—二三四五六七八我们的审计只是针对那些为我们的审计程序所要依靠的内部掌握环节和会计核算系统进展了测试。所以我们可能没有觉察贵公司存在的全部缺失。另外，假设贵公司存在一些错误和不当行为，可能会通过我们的审计程序被觉察，但是不应当依靠我们的工作，提醒全部重大之错误和不当行为。建立一套有效的内部掌握系统是贵公司的责任，贵公司在打算承受我们的建议之前可以衡量一下内控缺乏之处造成的损失，以及改进内部掌握环节和会计核算系统的缺乏所要付出的本钱，以便做出更合理的决策。此治理建议书仅供贵公司使用，未经我事务所事先书面同意不得将其原件或复印件局部或全部，供给应任何其他方使用。因使用不当而造成的任何损失我们将不予负责。同时，值此时机，向贵公司员工在审计过程中赐予的帮助与合作表示诚意的感谢。天职国际会计师事务所00xxx月xxxxx审计截至日：xxxx年xxxx会计记录的根底工作薄弱觉察的问题贵公司的会计根底工作不够标准，有些科目没有本月合计及累计数，原始凭证、记账凭证、明细账、总账与报表没有能很好地连接，有时消灭不全都的现象。产生的影响上述状况不符合会计制度的规定也不利于贵公司治理层准时分析利用财务信息。提出的建议建议贵公司严格依据会计制度的规定，标准会计核算的根底工作，保证会计记录、账册和报表的正确，以便财务部门能准时、清楚、准确地向贵公司治理层及有关方面供给有用的财务信息。治理层的反响xxx审计截至日：xxxx年xxxx会计审核和掌握制度不健全觉察的问题我们在审计过程中觉察贵公司没有建立严格的报销制度，没有对职工个人预支的业务备用金和差旅费的报销期限和预支金额作出规定。产生的影响由于对欠款的归还缺少掌握造成长期挂账，会导致有些账款不能收回，造成资产的流失及不必要的损失。提出的建议建议贵公司加强财务根底工作的掌握，完善职工借款制度，建立完善的现金支付掌握制对职工欠款的期限及金额作明确的限制，并设特地人员进展治理。治理层的反响xxx审计截至日：xxxx年xxxx应收账款和其他应收款治理欠缺觉察的问题2年以上的应收账款数额增加较大，其他应收款中有较大金额的费用性支出。产生的影响账龄较长的应收账款可能成为坏账，造成损失。费用性的其他应收款应当计入损益。提出的建议建议贵公司加强对应收账款信用政策的治理避开坏账的产生。对于其他应收款应区分业务的性质，费用性的支出应准时计入损益。治理层的反响篇五：公司治理意见(修改)公司治理方面的建议通过与公司有关人员沟通，并针对各方面状况进展认真了解；我觉察公司存在的问题根本可以总结为以下几点：一是部门之间沟通不畅、协作力量低；其次，局部员工工作乐观性与责任心不强，导致工作效率低，任务不能按时完成；三是执行力方面有待加强；在企业分散力方面有待提高。针对以上问题，如何改善处理，我个人的建议如下：第一，生产治理及方面首先，工作的各项指标要具体量化。在质量治理上，把车间生产的每个程序的具体责任进展价值量化并汇编成小册子，大到机械设备的整体运行状况坚持责任到人的原则。各项工作都按标准进展分解，明确指定主管人、责任者、协作者、审保证做到治理不漏项。在设备配件治理上，应当建立责任卡标识制度，做到每件物品〔大到一台设备，小到一个垫片〕都有具体的责任人，并在每件实物旁边明显标示出来，保证物物有人治理。如此一来，既可以保证各项工作、每件物品、每项任务都处于有序的治理掌握之中，又可以使全部企业职工都清楚自己每天应当干什么、干多少、按什么标准干、要到达什么样的综合检查。“自检”掌握在具体操作上有两种方式：一是全体员工的自我检查和反省；二是公司治理体系的“自检”掌握，即由职能治理部门人员按规定的治理程序，定时〔或不定时〕地对自己所担当的治理职能和治理对象进展现场巡回检查，也是对员工自检的现场复审。治理体系的“自检”掌握，可以分为生产作业现场〔车间〕和职能治理部门的“自检”两条主线。自检的最关键的环节是复查。所以在自检中重点抓治理层的一级级复查。复查中觉察问题，随时纠偏。在现场设立“日清栏处理措施填在“日清栏”上。假设连续觉察不了问题，就必需提高目标值。第三，努力提高员工工作效率。1工作技能。同时，中层治理者也应努力提升自身的治理力量及领导魅力，真正起到部门领头人的作用。2、由企管部牵头人力资源及各部门负责人参与，将公司各岗位/工种进展工作分析，做出岗位量化分析表〔细分常态工作项和突发工作项，阶段性工作项等并赐予工作权重，清楚习。3制定次日工作打算，量化到工作项完成的时间〔小时/分钟。将工作纪律及工作态度作为员工绩效考核指标，适时进展考核，对于不适合岗位的员工进展培训后上岗或解聘。4、评比优秀员工，树立典范典型〔评比标准从业绩、效率、责任心、特别奉献等多方面进展评核，促使形成向典范，向标准、学习的良好风气。5发挥自我特长的时机；明确工作职责及考核标准；让员工有成就感，这样员工工作起来就会有激情和动力。第四，要加强企业文化的建设和学习。1核评分，列入试用期员工考核工程。对于正式员工，要对其进展反复培训各项治理制度，使各项规章制度落实到每个部门、每个岗位、每个人。2岗位纪律、工作程序、待人接物、现场环境的标准，促进员工的行为养成和标准形成。3、丰富员工的业余文化生活，营造一