某银行机构管理及业务管理知识核算

第五章银行间往来与资金清算业务​第一节概述银行间的业务往来分三类：同一家商业银行系统内的业务往来（联行往来）不同商业银行间的业务往来（跨系统往来）商业银行与中央银行的业务往来多种资金清算系统并存：联行往来系统人民银行的电子联行系统人民银行的手工联行系统票据交换系统现代化支付系统​人民银行的电子联行系统全国电子联行系统通过人民银行清算总中心与人民银行各省、市的资金清算分中心直接联网，办理跨行异地资金划拨，实现汇划款项与资金清算同步进行。各商业银行受理异地汇划业务后，汇出、汇入资金由人民银行即时清算。受理异地业务的商业银行中，发出汇划业务的为汇出行，收到汇划业务的为汇入行。汇出行向人民银行当地分行（发报行）提交进账单、电子联行转汇清单和原始凭证；发报行借记汇出行账户后，由人民银行清算分中心在系统中录入相关要素经卫星小站传送至人民银行清算总中心，清算总中心将支付指令清分后，经卫星链路发送到相应的人民银行收报行，由其贷记汇入行账户，并由人民银行清算分中心打印电划贷方补充报单提交汇入行。2002年10月，大额支付系统投入运行，2003年在广州、上海等重点城市推广上线。大额系统取代电子联行。​第二节商业银行的联行往来一、联行往来业务的发展1、联行往来涵义：是同一银行系统内各银行网点之间由于办理支付结算、资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金和账务往来。2、特点：（1）在银行各项业务中具有特殊的地位－－结算的主体（2）传统核算划分为往帐和来帐两大系统－－简单、便于管理（3）实质是联行之间的债权债务关系，产生的汇差必须及时轧记和清算。​联行往来分级管理图.联行往来全国联行往来分行辖内往来支行辖内往来​联行往来：“三级管理体制”（分级管理）

1、全国联行往来：指全国各省、市、自治区之间各行处的资金帐务往来。由总行颁发全国联行行号和联行专用章，执行全国联行制度，办理全国联行往来业务，由总行负责监督并办理资金清算。2、分行辖内往来：指省、市、自治区内各行处的资金帐务往来。3、支行辖内往来：指县市内各行处之间的资金账务往来。具体做法类同全国联行往来​商业银行系统内支付清算系统的发展手工联行电子联行资金汇划清算系统资金汇划清算是银行系统内办理结算和内部资金调拨所采用的联行往来核算方法。该系统利用先进的计算机网络系统，将发、收报行之间的横向资金往来转换成纵向的资金汇划，资金汇划快捷，清算及时，减少了在途，防止相互存欠。​传统手工联行处理程序（以贷报业务为例)

联行报单业务分为借方报单业务和贷方报单业务，即借报业务和贷报业务，它是根据发报行经办的业务来确定的，如果发报行经办的是代收业务，即发报行代收报行收款，也就是说付款人在发报行开户，对这种业务，发报行要填贷方报单。发报行收报行管辖行每日终了报告汇划信息（联行往账报告单）对账信息（联行来账报告单）发报单借：**存款贷：联行往账借：联行来账贷：**存款借：联行往账贷：存放中央银行款项（应付汇差行的处理）借：存放中央银行款项贷：联行来账（应收汇差行的处理）

基本做法直接往来；集中监督轧计汇差；年度结清​二、资金汇划清算（联行往来）的程序

经办行

（网点）

经办行（网点）清算行清算行总行清算中心发报发报收报收报

基本做法实存资金；同步清算；头寸控制；集中监管​资金汇划清算的基本程序1、各发报经办行根据发生的结算资金汇划业务录入数据，全部及时发送至发报清算行；2、发报清算行将辖属各发报经办行的资金汇划数据传输给总行清算中心；3、总行清算中心对发报清算行传输来的汇划数据即时传输给收报清算行；4、收报清算行当天或次日将汇划数据传输给收报经办行，从而实现资金汇划业务。​发报经经办行行借：活活期存存款—**存款款人户户贷：资资金清清算往往来（表示示对收收报清清算行行的债债务））发报清清算行行借：清清算资资金往往来（表示示对发发报行行的债债权））贷：存存放系系统内内款项项—上存总总行备备付金金户（表示示清算算行在在总行行的备备付金金减少少）收报经经办行行借：资资金清清算往往来（表示示对收收报清清算行行的债债权））贷：活活期存存款—**存款款人户户收报清清算行行借：存存放系系统内内款项项—上存总总行备备付金金户贷：资资金清清算往往来（表示示对收收报行行的债债务））总行清清算中中心借：系系统内内存放放款项项—发发报清清算行行备付付金户户贷：系系统内内存放放款项项—收收报清清算行行备付付金户户系统内内资金金汇划划的基基本程程序（（以贷贷报业业务为为例））​1、经经办行行：具体办办理结结算资资金和和内部部资金金汇划划业务务的行行处。。发报经经办行行———汇划划业务务的发发生行行收报经经办行行———汇划划业务务的接接收行行（一）几个个基本概念念​2、清算行行：在清算中心心开立备付付金存款账账户，办理理其辖属行行处汇划款款项清算的的行处。特征：发报清算行行——发出出业务信息息收报清算行行——接收收业务信息息3、清算中中心：办理系统内内各经办行行之间的资资金汇划、、各清算行行之间的资资金清算及及资金的拆拆借。​（二）会计计科目1、“清算算资金往来来”——用用以核算办办理划收业业务、划付付业务的往往来与清算算情况。（（系统内））2、“存放放系统内款款项”（系系统内上存存款项）———资产类类，用以核核算各级行行存放在上上级行的备备付金，是是资产类账账户。3、“系统统内款项存存放”———用以核算算下级行在在本行存放放的备付金金，是负债债类账户。。​（三）资金金汇划清算算业务的核核算1.缴、退退备付金的的核算（1）向上上级行上存存备付金下级行（清清算行）：：借：存放系系统内款项项——存**备付金金户贷：存放中中央银行款款项上级行（清清算中心））：借：存放中中央银行款款项贷：系统内内款项存放放​（2）上级级行退回备备付金上级行（清清算中心））：借：系统内内款项存放放——*行行备付金存存款户贷：存放中中央银行款款项下级行（清清算行）：：借：存放中中央银行款款项贷：存放系系统内款项项——存放放**中心心备付金户户​2.汇划划款项业务务的核算（1）划收款业务务核算（贷贷报业务，，应付）①发报经办行行借：活期存存款——**付款人人户贷：清算资资金往来———**清清算行（或分行辖辖内往来等等）②发报清算行行借：清算资资金往来（（分行辖内内往来）———**经经办行贷：存放系系统内款项项——**清算中心心③收报清算行行借：存放系系统内款项项——**清算中心心贷：清算资资金往来———**收收报经办行行④收报经办行行借：清算资资金往来———**清清算行贷：活期存存款——*收款人​（2）划付款业务务核算（借借报业务，，应收）①发报经办行行借：清算资资金往来———**清清算行或辖内往来来等贷：活期存存款——**收款人人户②发报清算行行借：存放系系统内款项项贷：清算资资金往来———**经经办行③收报清算行行借：清算资资金往来———**经经办行贷：存放系系统内款项项——*清清算中心④收报经办行行借：活期存存款——*付款人户户贷：清算资资金往来———**清清算行​3.清算算中心的账账务处理（1）划收款业务务（贷报业业务）借：系统内内存放款项项——发报报清算行贷：系统内内存放款项项——收报报清算行（2）划付付款业务（（借报业务务）相反分录借：系统内内存放款项项——收报报清算行贷：系统内内存放款项项——发报报清算行差额清算下下“清算资金金往来”、、“联行往往来”等运用时与““存放系统统内款项””科目的方方向一致。。​比较联行业业务与资金金汇划系统统资金汇划系系统是由经经办行通过过清算行纵纵向传播信信息，而不不是发报行行与收报行行两者之间间的直接报报单传递，，有利于总总行的监督督管理。联行业务是是业务经办办行之间的的直接报单单传递。由由收报行分分散对账，，不利于总总行的监督督管理。​资料：中国国工商银行行的资金汇汇划系统该银行在全全国范围内内开通了集集汇划、结结算和清算算于一体的的资金汇划划清算系统统，异地资资金汇划保保证2小时时到账，同同城资金清清算即时到到账；实现现全国范围围内的通存存通兑，，系统内同同城资金划划拨即时到到账。SWIFT——PCC系系统保证收收、付汇及及时。中国工商银银行代理2家政策性性银行、12家股份份制商业银银行、全国国城市商业业银行资金金清算中心心、以及外外资银行、、城乡信用用社等10,000多家各类类金融机构构的支付结结算，支付付结算代理理市场份额额超过90%。​第四节商商业银行行跨系统往往来同业拆借异地跨系统统转汇业务务同城同业往往来​一、同业拆拆借（一）同业业拆借的含含义是商业银行行解决临时时性、短期期资金不足足的一种融融资方式。。主要同业业之间由于于汇划或票票据交换而而产生央行行存款账户户余额不足足所引起的的资金融通通。以日拆为主主，最长期期限不得超超过一个月月，一般不不得展期。。（二）同业业拆借使用用的会计科科目1、拆放同同业资产类科目目核算商业银银行拆借给给其他银行行的短期资资金。拆借借资金给他他行时，借借记本科目目；他行归归还拆借资资金时，贷贷记本科目目。余额在在借方。​2、同业拆拆入负债类科目目核算商业银银行向其他他行借入的的短期或临临时性资金金。借入资金时时，贷记本本科目，归归还资金时时，借记本本科目。3、金融机机构往来支支出损益类科目目用于核算商商业银行从从其他商业业银行拆入入短期资金金而发生的的利息费用用。4、金融机机构往来收收入损益类科目目用于核算商商业银行将将资金拆借借给其他商商业银行而而实现的利利息收入。。​（三）同业业拆借的账账务处理1.拆出、、拆入资金金的处理拆出行：借：拆放同同业—**拆入行户户贷：存放中中央银行款款项—备付付金存款户户拆入行：借：存放中中央银行款款项—备付付金存款户户贷：同业拆拆入—**拆出行户户​2.归还、、收回拆借借资金的处处理拆入行：借：同业拆拆入—**拆出行户户金融机构往往来支出贷：存放中中央银行款款项—备付付金存款户户拆出行：借：存放中中央银行款款项—备付付金存款户户贷：金融机机构往来收收入拆放同业——**拆入入行户​商业银行办办理的异地地转账结算算（跨系统统的异地结结算），需需通过人民民银行转汇汇。如果是系统统内的异地地结算，可可以通过系系统内联行行往来或资资金汇划清清算系统划划拨款项。。对于未建立立联行系统统或资金汇汇划清算系系统的商业业银行，其其系统内的的异地结算算，需要通通过人民银银行转汇或或由建立联联行系统的的商业银行行代理结算算。商业银行需需要通过人人民银行办办理转汇的的，该商业业银行称为为汇出行，，汇出行开开户的人民民银行经办办机构称发发报行，异异地收到汇汇划资金的的人民银行行称为收报报行，收到到划来款项项的商业银银行称为汇汇入行。二、异地跨跨系统转汇汇业务​（一）“先先横后直””方式适用于汇出出行所在地地为双设机机构地区时时的款项汇汇划。汇出出行所在地地为双设机机构是指汇汇出行所在在地设有汇汇入行系统统的银行机机构。当跨系统汇汇划款项业业务发生时时，汇出行行将汇划款款项凭证提提交跨系统统转汇行办办理转汇。。由转汇行行通过本系系统联行将将款项划往往汇入行，，即采取“先横后直直”的转汇汇方法。异地跨系统统汇划方式式有三种：：先横后直（“横”是是指同城两两个银行的的横向往来来；“直””是指异地地两个银行行的纵向往往来）先直后横先直后横再再直​汇出行（甲地农行行）汇入行（乙地工行行）借：活期存存款——汇汇款人户贷：存放中中央银行款款项借：存放中中央银行款款项贷：资金清清算往来借：资金清清算往来贷：活期存存款——收收款人户转汇行（甲地工行行）①转汇②汇款甲地中国人人民银行③清算③清算​（二）“先先直后横””方式适用于汇出行所在在地为单设设机构地区区，而汇入入行所在地地为双设机机构地区的的款项汇划划，所谓单单设机构地地区，是指指汇出行所所在地没有有汇入行系系统的银行行机构。划款程序：：汇出行先通通过本系统统联行将款款项划至汇汇入行所在在地本系统统转汇行，，再由其通通过同城央央行划给汇汇入行，资资金存欠由由汇入地人人民银行清清算。​先直后横转汇行（乙地农行行）汇入行（乙地工行行）借：活期存存款——汇汇款人贷：资金清清算往来借：资金清清算往来贷：存放中中央银行款款项借：存放中中央银行款款项贷：活期存存款——收收款人户汇出行（甲地农行行）①汇款②转汇乙地中国人人民银行③清算​（三）“先直后横再再直”方式式汇出行、汇汇入行所在在地均为单单设机构地地区，在办办理跨系统统汇划款项项时，则需需要选择一一个汇出行行和汇入行行均为双设设机构地区区代为划转转，即采取取“先直后后横再直””的办法。。​汇出行（甲地农行行）代转汇行丙丙地农行行汇入行（乙地工行行）转汇行（丙地工行行）借：活期存存款——汇汇款人户贷：资金清清算往来借：资金清清算往来贷：存放中中央银行款款项借：存放中中央银行款款项贷：资金金清算往往来借：资金金清算往往来贷：活期期存款———收款款人户①汇款②转汇③汇款丙地中国国人民银银行清算清算​三、同城城同业往往来（一）同同城票据据交换1.同城城票据交交换的相相关规定定指在同一一票据交交换区内内各商业业银行将将相互代代收、代代付的票票据，按按照人民民银行规规定的时时间和场场次，集集中到指指定的票票据交换换所进行行交换，，当场轧轧记往来来行之间间应收、、应付差差额，并并由人民民银行清清算差额额资金的的一种方方法。2.同城城票据交交换的原原理与业业务处理理​同城票据据交换基基本业务务流程票据交换所票据交换行提出票据提出票据提出票据提入票据提入票据提入票据票据交换行票据交换行​（三）同同城票据据交换的的资金清清算由于参加加票据交交换的行行处既是是提出行行同时也也是提入入行，所所以各行行在每次次交换中中当场加加计应收收和应付付款项并并轧算出出票据交交换的应应收或应应付差额额，由票票据交换换所汇总总轧平各各行处的的应收、、应付差差额，并并转交中中央银行行办理转转账，清清算差额额。各行处根根据在交交换所提提出票据据与取回回票据的的情况，，计算本本行的交交换差额额：本行应付付款=本本行代收收票据+本行付付款凭证证本行应收收款=本本行代付付票据+本行收收款凭证证​1、提出出行提出出交换票票据当提出代代收票据据（贷方方票据））时，提提出行为为付款人人开户行行借：活期期存款——付款人人户贷：待清清算票据据款项（（同城票票据清算算）当提出代代付票据据（借方方票据））时，提提出行为为收款人人开户行行借：待清清算票据据款项（（同城票票据清算算）贷：其他他应付款款—提出出交换专专户若无退票票并向收收款人支支付款项项时，借：其他他应付款款—提出出交换专专户贷：活期期存款——收款人人户​（四）同同城票据据交换的的账务处处理2、提入入行提入入交换票票据当提入贷贷方票据据（代收收票据）），提入入行为收收款人开开户行借：待清清算票据据款项（（同城票票据清算算）贷：活期期存款———收款款人户当提入借借方票据据（代付付票据）），提入入行为付付款人开开户行如果付款款人账户户有足够够资金支支付，办办理转账账借：活期期存款———付款款人户贷：待清清算票据据款项（（同城票票据清算算）如付款人人账户无无足够资资金支付付，办理理退票​（四）同同城票据据交换的的账务处处理3、清算差额额资金（1）若为应应收差额借：存放中央央银行款项贷：待清算票票据款项（同同城票据清算算）（2）若为应应付差额借：待清算票票据款项（同同城票据清算算）贷：存放中央央银行款项​工商银行农业银行中国银行提出票据本行代收票据23900115500132000本行代付票据118000320000225000提入票据本行代付票据24500031850099500本行代收票据9800010190071500交换差额应付差额5290012100应收差额65000各交换会计分录人民银行会计分录借:工商银行准备金存款52900农业银行准备金存款12100贷：中国银行准备金存款65000工商银行会计计分录借:吸收存款款268900贷:吸收存款款216000存放中央银行行款项52900农业银行会计计分录借:吸收存款款434000贷:吸收存款款421900存放中央银行行款项12100中国银行借:存放中央央银行款项65000吸收存款231500贷:吸收存款款296500​3.全国支票票影像交换系系统全国支票影像像交换系统是是指运用影像像技术将实物物支票转换为为支票影像信信息，通过计计算机及网络络将支票影像像信息传递至至出票人开户户银行提示付付款的业务处处理系统，它它是中国人民民银行继大、、小额支付系系统之后建设设的又一重要要金融基础设设施。影像交交换系统可以以处理银行机机构跨行和行行内的支票影影像信息交换换，其资金清清算通过中国国人民银行覆覆盖全国的小小额支付系统统处理。支票影像业务务的处理分为为影像信息交交换和业务回回执处理两个个阶段，即支支票收款人开开户银行通过过影像交换系系统将支票影影像信息发送送至出票人开开户银行提示示付款；出票票人开户银行行审核无误后后将款项通过过小额支付系系统支付给收收款人开户银银行。​​（一）支票提提入行的处理理支票提入行收收到支票影像像信息，经审审核无误后，，通过小额支支付系统返回回业务回执，，并通过CCPC完成资资金清算。若若支票提入行行未直接参加加小额支付系系统，可通过过行内汇划系系统传到总行行再到CCPC或小额支支付代理行，，完成资金清清算。提入行接收小小额支付系统统总分中心的的已拒绝、已已排队、已轧轧差和已清算算通知后，应应修改相应业业务的状态。。提入行审核无无误后确认付付款的，会计计分录为：借：吸收存款款－—单位活活期存款―――××户贷：待清算支支付款项提入行收到已已清算通知，，进行账务处处理，会计分分录为：借：待清算支支付款项贷：存放中央央银行款项​（二）支票提提出行的处理理支票提出行受受理客户支票票，并将采集集的支票影像像业务信息通通过影像交换换系统传递给给出票人开户户行审核付款款。提出行（（或小额业务务代理行）接接收CCPC发来的支票票业务包，确确认并核验密密押无误后回回复确认信息息。如果核押押错误，则作作拒绝处理。。提出行为直直联方式的，，支票回执业业务包直接发发送到行内系系统进行处理理；间接方式式的提出行根根据收到支票票回执业务包包，使用中央央银行规定格格式的来账清清单和统一印印制的来账凭凭证打印支付付信息，送行行内系统进行行处理。提出行行内系系统对回执确确认付款的，，匹配并销记记支票业务登登记簿后，进进行账务处理理，会计分录录为：借：待清算支支付款项贷：吸收存存款－—单位位活期存款―――××户提出行收到已已清算通知，，进行账务处处理，会计分分录为：借：存放中央央银行款项贷：待清算支支付款项提出行行内系系统对回执拒拒绝付款的，，匹配并销记记支票业务登登记簿后，打打印退票理由由书并连同支支票实物退还还持票人。​第五节商业业银行与中央央银行往来向中央银行存存取现金向中央银行缴缴存存款向中央银行借借款通过人民银行行办理大额汇汇划业务同城票据交换换与清算​二、向中央银银行存取现金金根据货币发行行规定：商业业银行需核定定各行处业务务库必须保留留的现金限额额，并报开户户中央银行发发行库备案。。当超过规定定的库存现金金时，需缴存存中央银行发发行库，当需需用现金时签签发现金支票票到开户中央央银行发行库库提取。商业银行业务务库人民银行发行行库缴存现金/货货币回笼支取现金/货货币发行​（一）向人民民银行存入现现金的处理银行填制人民民银行“现金金交款单”一一式三联和““现金出库票票”一式两联联，办理出库库手续，连同同现金一并交交发行库。发发行库收妥款款项后，将缴缴款单的回单单联退缴款的的商业银行，，同时填制发发行基金入库库凭证办理入入库手续。例：6月15日农业银行行某分行将当当日营业回笼笼现金950000元送送交人民银行行农业银行的会会计分录：借：存放中央央银行款项950000贷：库存现金金950000​商业银行填写写现金支票并并经中央银行行审查后办理理取款手续。。会计分录为：：借：库存现金金——业务库库现金贷：存放中央央银行款项人民银行会计计部门审查现现金支票无误误，并且商业业银行准备金金存款账户有有足够的资金金支付，凭以以填制发行基基金往来科目目现金收入传传票，一并交交发行部门。。其会计分录录为：借：**银行行准备金存款款贷：发行基金金往来发行库填制出出库凭证，凭凭以出库并登登记发行基金金库存簿付出：发行基基金——本身身库户（二）向人民民银行支取现现金​三、向中央银银行缴存存款款（一）向中央央银行缴存存存款的一般规规定1.缴存存款款的范围和比比例财政性存款：：商业银行吸吸收的中央银银行预算收入入、地方财政政性存款、部部队存款和代代理发行国债债等，是商业业银行代中国国人民银行办办理的业务，，应全部缴存存中国人民银银行。一般性存款：：商业银行吸吸收的企业存存款、城乡储储蓄存款、农农村存款、委委托投资后的的结余等一般般性存款，需需按规定的比比例缴存一般般性存款准备备金。缴存时时间每旬一次次，于旬后5日内办理调调整。缴存的的金额以千元元为单位。​2.缴存存存款的时间各商业银行缴缴存存款，必必须在规定的的时间内前往往中央银行办办理。各商业银行向向中国人民银银行缴存存款款的时间，除除第一次按规规定时间缴存存以外，城市市分、支行（（包括县支行行及同城所属属部、处），，每旬调整一一次，于旬后后五日内办理理；县支行以下处处、所，每月月调整一次，，于月后八日日内办理。如遇调整最后后一天为节假假日，可以顺顺延。​（二）缴存存存款的账务处处理1.首次缴存存的处理填制“缴存存存款各科目余余额表”一式式两份，分别别填制“缴存存财政性（一一般）存款划划拨凭证”，，以第一、第第二联分别作作贷方（借方方）传票，会会计分录为：：借：存放中央央银行款项——存放中央银银行财政性存存款贷：存放中央央银行款项——**存款转账后，将第第三、第四联联划拨凭证和和一份余额表表一并送交中中央银行，另另一份余额表表留存备查。。​2.调整缴存存款的处理于每旬对已缴缴存的存款进进行调整如果本次的余余额总数大于于上次调整时时的余额总数数，则应调增增；反之，则则应调减。调增时，会计计分录同首次次缴存；调减时，会计计分录相反。。3.欠缴存存款的处理如果在中央银银行的存款账账户余额不足足，无法如数数缴存时，对对本次能实缴缴的金额仍应应及时缴存，，不足部分即即为欠缴存款款。​对欠缴的存款款，商业银行行应积极筹集集调度资金，，及时补缴。。补缴时，中中央银行按每每日万分之三三计收罚息，，随同欠缴存存款一并扣收收。借：存放中央央银行款项——存放中央银银行财政性存存款贷：存放中央央银行款项——存放中央银银行一般存款款借：营业外支支出—违约金金罚款户贷：存放中央央银行款项——**款项4.迟缴和和少缴存款的的处理调增补缴存款款未在规定时时间办理的，，即为迟缴。。对迟缴的金金额，按每日日万分之五计计算罚息。对少缴的金额额，应从最后后调整日起至至补缴日按万万分之五计收收罚息，连同同少缴存款一一并上缴中央央银行。​六、向中央银银行借款（一）年度性性贷款1.贷款的的发放借：存放中央央银行款项贷：向中央银银行借款2.贷款的的归还借：向中央银银行借款金融机构往来来支出—央行行往来利息支支出户贷：存放中央央银行款项​（二）季节性性、日拆性贷贷款季节性贷款一一般为2个月月，最长不超超过4个月。。日拆性贷款一一般为10天天，最长不超超过20天。。会计核算与年年度性贷款基基本相同。（三）再贴现现1.办理贴现现借:存放中央央银行款项贷：向中央银银行借款2.再贴现到到期借：向中央银银行借款贷：存放中央央银行款项​五、通过央行行办理大额汇汇划业务各商业银行大大额汇划款项项（跨系统10万元以上上，系统内50万元以上上）要通过央央行转汇，确确保汇划款项项和资金清算算同步。（一）“先横横后直”方式式适用于汇出行行所在地为双双设机构地区区时的款项汇汇划。双设机机构是指在同同一地区既有有商业银行机机构又有中央央银行机构。。划款程序是：：先由汇出行行将款项划给给同城央行，，再由其通过过央行的联行行系统划给汇汇入行开户行行。​“先横后直””划款程序汇出行开户央行代收款项（贷贷记业务）借：活期存款款——汇款人人户贷：存放中央央银行款项借：存放中央央银行款项贷：活期存款款—收款人户户汇入行汇款③再横开户央行①先横②后直A地B地​（二）“先直直后横”方式式适用于汇出行行所在地为单单设机构地区区（即汇出行行所在地没有有中央银行机机构），而汇汇入行所在地地为双设机构构时的款项汇汇划。划款程序是：：先由汇出行行通过本系统统联行将款项项汇入所在地地本系统转汇汇行，再由其其通过同城央央行划给汇入入行。​“先直后横””划款程序汇入行开户央行代收款项：借：活期存款款——汇款人人贷：资金清算算往来借：资金清算算往来贷：存放中央央银行款项借：存放中央央银行款项贷：活期存款款——收款人人户汇出行汇款②后横转汇行③再横①先直A地B地​（三）“先直直后横再直””方式适用于汇出行行和汇入行所所在地均为单单设机构地区区时汇划款项项，即需要选选择一个汇出出行和汇入行行均为双设机机构地区代为为划转。首先，汇出行行通过本系统统联行将款项项划转至双设设机构地区的的本系统转汇汇行；然后，本系统统转汇行通过过同城央行转转汇给汇入行行的联行转汇汇行；最后，汇入行行的转汇行通通过本系统联联行将款项划划转至汇入行行。​“先直后横再再直”划款程程序汇出行汇出行的联行转汇行汇入行汇入行的联行转汇行借：资金清算算往来贷：存放中央央银行款项借：存放中央央银行款项贷：资金清算算往来汇款④再直开户央行③再横②后横①先直代收款项（贷贷记业务）借：活期存款款——汇款人人户贷：资金清算算往来借：资金清算算往来贷：活期存款款—收款人户户C地C地C地A地B地​第六节现现代化支付系系统一、现代化支支付系统的构构成（一）现代化化支付系统的的组成大额实时支付付系统小额批量支付付系统全国支票影像像交换系统。。（二）现代化化支付系统的的参与者直接参与者间接参与者特许参与者​​​二、现代化支支付系统会计计科目与清算算账户设置（一）会计科科目的设置1.大（小））额支付往来来用来核算支付付系统发起清清算行和接收收清算行通过过大（小）额额支付系统办办理的支付结结算往来款项项，余额轧差差反映。2.支付清清算资金往来来用来核算支付付系统发起清清算行和接收收清算行通过过大（小）额额支付系统办办理的支付结结算汇差款项项。3.汇总平衡衡科目（国家家处理中心专专用）用于平衡国家家处理中心代代理人民银行行分（支）行行（库）账务务处理，不纳纳入人民银行行分支行（库库）的核算。。​（二）清算账账户的设置清算账户是指指直接参与中中国人民银行行开立的，用用于资金清算算的存款账户户。大额支付付系统和小额额支付系统共共享清算账户户清算资金。。​三、大额支付付系统业务处处理系统定义是中国现代化化支付系统的的骨干系统之之一。处理同同城和异地的的金额在规定定起点以上的的大额贷记支支付业务和紧紧急的小额贷贷记支付业务务。大额支付付指令逐笔实实时发送、全全额清算资金金。业务范围大额支付系统统处理银行发发起的大额支支付业务、特特许参与者发发起的即时转转账业务、中中国人民银行行会计营业部部门发起的内内部转账业务务，以及本办办法规定的其其他业务。运行时间为每每个工作日的的8：30———17：00。​系统参与者直接参与者，，是指直接与与支付系统城城市处理中心心连接并在中中国人民银行行开设清算账账户的银行机机构以及中国国人民银行地地市级（含））以上中心支支行（库）。。间接参与者，，是指未在中中国人民银行行开设清算账账户而委托直直接参与者办办理资金清算算的银行和非非银行金融机机构以及中国国人民银行县县（市）支行行（库）。特许参与者是指经中国人人民银行批准准通过大额支支付系统办理理特定业务的的机构。​信息传递过程程：从发起行行发起，经发发起清算行、、发报中心、、国家处理中中心、收报中中心、接收清清算行，至接接收行止。发起行是向发起清算算行提交支付付业务的参与与者。发起清算行是向支付系统统提交支付信信息并开设清清算账户的直直接参与者或或特许参与者者。发起清算算行也可作为为发起行向支支付系统发起起支付业务。。发报中心是向国家处理理中心转发发发起清算行支支付信息的城城市处理中心心。国家处理中心心是接收、转发发支付信息，，并进行资金金清算处理的的机构。收报中心是向接收清算算行转发国家家处理中心支支付信息的城城市处理中心心。接收清算行是向接收行转转发支付信息息并开设清算算账户的直接接参与者。接收行是从接收清算算行接收支付付信息的参与与者。接收清清算行也可作作为接收行接接收支付信息息。​（二）大额支支付系统业务务处理流程.国家处理中心（NPC）发起行所在城市处理中心(CCPC)接收行城市处理中心(CCPC)商业银行A清算行发起清算行商业银行B清算行接收清算行汇款人收款人商业银行A（（发报经办行行）商业银行B（（收报经办行行）发送支付信息息提交支付信息息转发支付信息息发送清算信息息转发清算信息息转发清算信息息​（三）大额支支付系统业务务的会计处理理1.发起大大额支付业务务的会计处理理（1）发起行行（发起清算算行）的处理理发起清算行为为商业银行的的，借：**科目目贷：存放中央央银行款项发起清算行为为人民银行的的，借：**科目目贷：大额支付付往来​（2）发报中中心的处理收到发起清算算行发来的支支付信息，确确认无误后，，逐笔加编全全国密押，实实时发送至国国家处理中心心。（3）国家处处理中心的处处理①发起清算行行、接收行清清算行均为商商业银行的，，借：**银行行准备金存款款贷：大额支付付往来借：大额支付付往来贷：**银行行准备金存款款②发起清算行行为商业银行行，接收清算算行为人民银银行借：**银行行准备金存款款贷：大额支付付往来借：大额支付付往来贷：汇总平衡衡科目​③发起清算为为人民银行，，接收清算行行为商业银行行借：汇总平衡衡科目贷：大额支付付往来借：大额支付付往来贷：**银行行准备金存款款④发起清算行行、接收清算算行均为人民民银行借：汇总平衡衡科目贷：大额支付付往来借：大额支付付往来贷：汇总平衡衡科目发起清算行为为商业银行，，其清算账户户头寸不足时时，国家处理理中心将该笔笔业务进行排排队处理。国国家处理中心心账务处理完完成后，将支支付信息发往往收报中心。。​2.接收支付付信息的处理理（1）收报中中心接收国家家处理中心发发来的支付信信息确认无误误后，逐笔加加编密押实时时发送至接收收清算行（2）接收清清算行（接收收行）可以为为商业银行或或人民银行。。接收清算行接接到支付信息息后，传输给给接收行或对对本行业务进进行处理借：存放中央央银行款项贷：**科目目​四、小额支付付系统业务处处理系统特点：●7*24小时运行行；工作日为自然然日，资金清清算时间为大大额支付系统统的工作时间间。●逐笔发起，组组包发送；支付业务信信息以批量量包的形式式传输和处处理。●实时轧差，，净额清算算，小额支付系系统处理的的支付业务务一经轧差差即具有支支付最终性性，不可撤撤销。参与者：直接参与者者，是指直接与与支付系统统城市处理理中心连接接并在中国国人民银行行开设清算算账户的银银行业金融融机构以及及中国人民民银行地（（市）以上上中心支行行（库）。。间接参与者者，是指未在在中国人民民银行开设设清算账户户而委托直直接参与者者办理资金金清算的银银行业金融融机构以及及中国人民民银行县（（市）支行行（库）。。特许参与者者，是指经中中国人民银银行批准通通过小额支支付系统办办理特定支支付业务的的机构。​业务范围：：小额支付系系统处理同同城、异地地的借记支支付业务以以及金额在在规定起点点以下的贷贷记支付业业务。同城业务，，是指同一一城市处理理中心的参参与者相互互间发生的的支付业务务。

异地地业务，是是指不同城城市处理中中心的参与与者相互间间发生的支支付业务。。​小额支付系系统处理的的同城贷记记支付业务务，其信息息从付款行行发起，经经付款清算算行、城市市处理中心心、收款清清算行，至至收款行止止。小额支付系系统处理的的异地贷记记支付业务务，其信息息从付款行行发起，经经付款清算算行、付款款行城市处处理中心、、国家处理理中心、收收款行城市市处理中心心、收款清清算行，至至收款行止止。小额支付系系统处理的的同城借记记支付业务务，其信息息从收款行行发起，经经收款清算算行、城市市处理中心心、付款清清算行、付付款行后，，付款行按按规定时限限发出回执执信息原路路径返回至至收款行止止。小额支付系系统处理的的异地借记记支付业务务，其信息息从收款行行发起，经经收款清算算行、收款款行城市处处理中心、、国家处理理中心、付付款行城市市处理中心心、付款清清算行、付付款行后，，付款行按按规定时限限发出回执执信息原路路径返回至至收款行止止。​小额支付系系统处理下下列跨行支支付业务：：（一）普通通贷记业务务；（二）定期期贷记业务务；（三）实时时贷记业务务；（四）普通通借记业务务；（五）定期期借记业务务；（六）实时时借记业务务；（七）中国国人民银行行规定的其其他支付业业务。​普通贷记支支付业务，是指付款款行向收款款行主动发发起的付款款业务。包包括：（一）汇兑兑；

（二二）委托收收款（划回回）；（（三）托收收承付（划划回）；（（四）国国库贷记汇汇划业务；；

（五））网银贷记记支付业务务；

（六六）中国人人民银行规规定的其他他普通贷记记支付业务务。

最大大汇款金额额不得超过过5000元。​定期贷记支支付业务，，是指付款行行依据当事事各方事先先签订的协协议，定期期向指定收收款行发起起的批量付款业务。包括括：（一）代付付工资业务务；

（二二）代付保保险金、养养老金业务务；

（三三）中国人人民银行规规定的其他他定期贷记记支付业务务。​定期借记支支付业务，，是指收款行行依据当事事各方事先先签订的协协议，定期期向指定付付款行发起起的批量收款业务。包括括下列业务务种类：（一）代收收水、电、、煤气等公公用事业费费业务；（（二）国国库批量扣扣税业务；；

（三））中国人民民银行规定定的其他定定期借记支支付业务。。​实时借记支支付业务，是指收款款行接受收收款人委托托发起的、、将确定款款项实时借借记指定付付款人账户户的业务。。包括下列列业务种类类：（一）个人人储蓄通兑兑业务；（（二）对对公通兑业业务；（（三）国库库实时扣税税业务；（（四）中中国人民银银行规定的的其他实时时借记支付付业务。​小额支付系系统通存通通兑业务定义：（通存通兑兑业务）是是指个人客客户通过代代理行依托托小额支付付系统，对对本人或他他人在开户户行开立的的人民币个个人存款账账户实时办办理资金转转账、现金金存取和账账户信息查查询业务。。业务处理原原则：通存通兑业业务遵循““实时入账账、定时清清算”的原原则。代理理行和开户户行实时完完成本行客客户的账务务处理；小小额支付系系统定时完完成代理行行和开户行行之间的资资金清算。。​最为命运所所屈辱的人人，只要还还抱有希望望，便无所所怨惧。这个世界并不不在乎你的自自尊，只在乎乎你做出来的的成绩，然后后再去强调你你的感受。1月-231月-2301:39以爱为凝聚力力的公司比靠靠畏惧维系的的公司要稳固固得多。珍惜今天的拥拥有，明天才才会富有。一个公司要发发展迅速得力力于聘用好的的人才，尤其其是需要聪明明的人才。3岁前前后后严严格格管管理理，，做做孩孩子子的的家家长长；；13岁前前后后逐逐步步放放手手，，做做孩孩子子的的朋朋友友。。有有效效的的教教育育是是先先严严后后松松，，无无效效的的教教育育是是先先松松后后严严。。有有效效的的激激励励是是朝朝五五晚晚九九，，无无效效的的激激励励是是朝朝九九晚晚五五。。1月月-231月月-2301:391月月-23怀疑和否定定之海，围围绕着人们们小小的岛岛屿，而信信念则鞭策策人，使人人勇敢面对对未知的前前途。1月-231月-231月-231月-23对人才的运运用，仅仅仅限于收罗罗是远远不不够的，重重要的是对对人才不仅仅要善于识识别其长处处，而且要要敢于大胆胆地使用，，以让其充充分显示自自己的才能能。微软公司在在用人上所所表现出的的胆略与气气魄是别的的公司无可可比拟的。。因为有了感感谢之心，，才能引发发惜物及谦谦虚之心，，使生活充充满欢乐，，心理保持持平衡，在在待人接物物时自然能能免去许多多无谓的对对抗与争执执。只有一条路路不能选择择01:39:2801:39:28一个人在科科学探索的的道路上，，走过弯路路，犯过错错误，并不不是坏事，，更不是什什么耻辱，，要在实践践中勇于承承认和改正正错误。业精于勤勤，荒于于嬉。1月-231月-238401:39:281月-23合作是一一切团队队繁荣的的根本。。我知道什什么是劳劳动:劳动是世世界上一一切欢乐乐和一切切美好事事情的源源泉。世间没有一一种具有真真正价值的的东西，可可以不经过过艰苦辛勤勤劳动而能能够得到的的。01:3901:39:281月-2301:39靠制订和管管理标准吃吃饭的，有有什么样的的判断就会会有什么样样的产品，，有什么样样的标准就就会有什么么样的人才才。讲到国家的的政治，根根本上要人人民有权；；至于管理理政府的人人，便要付付之于有能能的专家们们。只要有坚强强的持久心心，一个庸庸俗平凡的的人也会有有成功的一一天，否则则即使是一一个才识卓卓越的人，，也只能遭遭遇失败的的命运。有信念念不一一定成成功，，没信信念一一定会会失败败。1月-231月-231月-231月-23我这这一一生生基基本本上上只只是是辛辛苦苦工工作作，，我我可可以以说说，，我我活活了了七七十十五五岁岁，，没没有有那那一一个个月月过过的的是是舒舒服服生生活活，，就就好好象象推推一一块块石石头头上上山山，，石石头头不不停停地地滚滚下下来来又又推推上上去去。。2023/1/61:3901:3901:39:28一次次良良好好的的撤撤退退，，应应和和一一次次伟伟大大的的胜胜利利一一样样受受到到奖奖赏赏。。有非凡志志向，才才有非凡凡成就。。1:39:28上午午1月-2301:39:28我的人生生哲学是是工作，，我要揭揭示大自自然的奥奥秘，并并以此为为人类服服务。我我们在世世的短暂暂的一生生中，我我不知道道还有什什么比这这种服务务更好的的了。抓住时机机并快速速决策是是现代企企业成功功的关键键。最有希望的的成功者，，并不是才才华最出众众的人，而而是那些最最善于利用用每一时机机发掘开拓拓的人。06一月月202306-1月月-23一个伟大的的企业，对对待成就永永远都要战战战兢兢，，如覆薄冰冰。如果强调什什么，你就就检查什么么；你不检检查，就等等于不重视视。为了能拟定目目标和方针，，一个管理者者必须对公司司内部作业情情况以及外在在市场环境相相当了解才行行。01:3901:39:28一月23诚恳待人是迈迈向成功的唯唯一途径。这这与没有尝过过辛苦，而获获得成功的滋滋味迥然不同同。不下功夫夫，却能成功功，根本是不不可能的事情情。管理关关系就就是人人的关关系。。01:392023/1/61:39创新是是惟一一的出出路，，淘汰汰自己己，否否则竞竞争将将淘汰汰我们们。危机不不仅带带来麻麻烦，，也蕴蕴藏着着无限限商机机。人生是是尊贵贵的。。大家家重新新励志志，努努力奋奋斗，，为时时应