基础会计模拟实训

基础会计模拟实训第一页，共九十八页，2022年，8月28日1.生产领用材料借：生产成本—I号产品20,000

生产成本－II号产品24,000

贷：原材料—丙材料44,000第二页，共九十八页，2022年，8月28日2.生产领用材料借：生产成本—A产品11,200

生产成本—B产品20,000

贷：原材料—甲材料11,200—乙材料20,000第三页，共九十八页，2022年，8月28日3.材料验收入库借：原材料—乙材料20,000

贷：材料采购—乙材料20,000第四页，共九十八页，2022年，8月28日4.接受投资借：固定资产150,000

贷：实收资本150,000第五页，共九十八页，2022年，8月28日5.接受投资借：银行存款100,000贷：实收资本—国家投资100,000第六页，共九十八页，2022年，8月28日6.提现借：库存现金500

贷：银行存款500第七页，共九十八页，2022年，8月28日7.支付前欠货款借：应付账款—华新厂15,000贷：银行存款15,000第八页，共九十八页，2022年，8月28日8.取得银行借款借：银行存款100,000贷：短期借款—生产周转借款100,000第九页，共九十八页，2022年，8月28日9.采购原材料并验收入库借：材料采购—甲材料8,000—乙材料20,000

应交税费—增（进项税额）4,719.20贷：银行存款32,719.20借：原材料—甲材料8,000—乙材料20,000

贷：材料采购—甲材料8,000—乙材料20,000

第十页，共九十八页，2022年，8月28日10.购买材料借：材料采购—丙材料8,000.00

应交税费—增(进项税额)1,346.40

贷：银行存款9346.40第十一页，共九十八页，2022年，8月28日11.预借差旅费借：其他应收款—王俭2,000

贷：银行存款2,000第十二页，共九十八页，2022年，8月28日12.材料验收入库借：原材料—丙材料8,000

贷：材料采购—丙材料8,000第十三页，共九十八页，2022年，8月28日13.生产领用材料借：生产成本—I号产品800—II号产品1,500

贷：原材料—甲材料800—乙材料1,500第十四页，共九十八页，2022年，8月28日14.生产领用材料借：生产成本—A产品6,000—B产品8,000

贷：原材料—甲材料8,000—乙材料6,000第十五页，共九十八页，2022年，8月28日15.收回前欠货款借：银行存款10,000

贷：应收账款——长征副食品商店10,000第十六页，共九十八页，2022年，8月28日16.缴纳增值税和所得税借：应交税费—未交增值税15,000—应交所得税35,000

贷：银行存款50,000

第十七页，共九十八页，2022年，8月28日17.收回前欠货款借：银行存款25,000

贷：应收账款—为民商店15,000—民生商店10,000第十八页，共九十八页，2022年，8月28日18.销售产品借：银行存款53,820

贷：主营业务收入—I号产品20,000—II号产品26,000

应交税费—增（销项税额）7,820第十九页，共九十八页，2022年，8月28日19.销售产品借：银行存款77,220

贷：主营业务收入—A产品30,000—B产品36,000

应交税费—增（销项税额）11,220第二十页，共九十八页，2022年，8月28日20.支付前欠货款借：应付账款—汉城厂24,000—新民厂21,000

贷：银行存款45,000

第二十一页，共九十八页，2022年，8月28日21.生产领用材料借：生产成本—I号产品160—II号产品160—A产品800—B产品880

贷：原材料—丁材料2,000第二十二页，共九十八页，2022年，8月28日22.报销差旅费借：管理费用—差旅费1,500

贷：库存现金500

其他应收款—李学成1,000第二十三页，共九十八页，2022年，8月28日23.采购材料借：材料采购——丁材料2,000

应交税费—增（进项税额）340

贷：应付账款—汉城厂2,340第二十四页，共九十八页，2022年，8月28日24.购买办公用品借：管理费用—办公费300

贷：库存现金300第二十五页，共九十八页，2022年，8月28日25.支付广告费借：销售费用—广告费20,000

贷：银行存款20000第二十六页，共九十八页，2022年，8月28日26.销售产品借：应收账款—为民商店58,500

贷：主营业务收入—I号产品20,000—A号产品30,000

应交税费—增（销项税额）8,500第二十七页，共九十八页，2022年，8月28日27.销售产品借：应收账款—民生商店36,270

贷：主营业务收入—II号产品13,000—B产品18,000

应交税费—增（销项税额）5,270第二十八页，共九十八页，2022年，8月28日28.购买材料借：材料采购—甲材料39,600—乙材料49,600

应交税费—增（进项税额）15,164

贷：应付账款—华新厂104,364第二十九页，共九十八页，2022年，8月28日29.购买材料借：材料采购—丙材料39,200

应交税费—增（进项税额）6,664

贷：应付账款——新民厂45,864第三十页，共九十八页，2022年，8月28日30.采购材料借：材料采购—甲材料400—乙材料400—丙材料800

贷：银行存款1,600第三十一页，共九十八页，2022年，8月28日31.材料验收入库借：原材料—甲材料40,000—乙材料50,000—丙材料40,000—丁材料2,000

贷：材料采购—甲材料40,000—乙材料50,000—丙材料40,000—丁材料2,000第三十二页，共九十八页，2022年，8月28日32.销售产品借：银行存款129,870

贷：主营业务收入—II号产品39,000—B产品72,000

应交税费—增（销项税额）18,870第三十三页，共九十八页，2022年，8月28日33.缴纳城建税借：应交税费—应交城建税1,000

贷：银行存款1,000第三十四页，共九十八页，2022年，8月28日34.生产领用材料借：生产成本—I号产品40,320

贷：原材料—丙材料40,000—丁材料320第三十五页，共九十八页，2022年，8月28日35.购入材料并验收入库借：材料采购—丙材料40,000

应交税费—增（进项税额）6,732

贷：银行存款46,732借：原材料—丙材料40,000

贷：材料采购—丙材料40,000第三十六页，共九十八页，2022年，8月28日36.生产领用材料借：生产成本－II号产品32,980

贷：原材料—乙材料2,660—丙材料30,000—丁材料320第三十七页，共九十八页，2022年，8月28日37.收回货款借：银行存款58,500

贷：应收账款——为民商店58,500第三十八页，共九十八页，2022年，8月28日38.支付前欠货款借：应付账款—华新厂104,364

贷：银行存款104,364第三十九页，共九十八页，2022年，8月28日39.购入材料借：材料采购—甲材料80,000—乙材料100,000

应交税费—增（进项税额）30,328

贷：应付账款—华新厂210,328第四十页，共九十八页，2022年，8月28日40.生产领用材料借：生产成本—A产品83,000—B产品106,800

贷：原材料—乙材料103,000—丁材料6,800—甲材料80,000第四十一页，共九十八页，2022年，8月28日41.预借差旅费借：其他应收款—李伟1,500

贷：银行存款1,500第四十二页，共九十八页，2022年，8月28日42.材料验收入库借：原材料—甲材料80,000—乙材料100,000

贷：材料采购—甲材料80,000—乙材料100,000第四十三页，共九十八页，2022年，8月28日43.差旅费报销借：管理费用—差旅费200

贷：库存现金200第四十四页，共九十八页，2022年，8月28日44.支付报刊费借：管理费用1,200

贷：银行存款1,200第四十五页，共九十八页，2022年，8月28日45.销售产品借：银行存款109,980

贷：主营业务收入—Ⅰ号产品20,000—Ⅱ号产品26,000—A产品30,000—B产品18,000

应交税费—增（销项税额）15,980第四十六页，共九十八页，2022年，8月28日46.车间购买办公用品借：制造费用—一车间832

制造费用—二车间1,250

贷：银行存款2,082第四十七页，共九十八页，2022年，8月28日47.发放工资借：应付职工薪酬84,700

贷：银行存款84,700第四十八页，共九十八页，2022年，8月28日48.收回货款借：银行存款36,270

贷：应收账款—民生商店36,270第四十九页，共九十八页，2022年，8月28日49.偿还货款借：应付账款—汉城厂2,340—新民厂45,864

贷：银行存款48,204第五十页，共九十八页，2022年，8月28日50.购买汽车借：固定资产49,140

贷：银行存款49,140第五十一页，共九十八页，2022年，8月28日51.产品完工验收入库借：库存商品—1号产品51,200—2号产品56,000

贷：生产成本—1号产品51,200—2号产品56,000第五十二页，共九十八页，2022年，8月28日52.产品完工验收入库借：库存商品—A产品40,000—B产品48,000

贷：生产成本—A产品40,000—B产品48,000第五十三页，共九十八页，2022年，8月28日53.支付会议费借：管理费用—会议费3,000

贷：银行存款3,000第五十四页，共九十八页，2022年，8月28日54.销售产品借：银行存款77,220

贷：主营业务收入—1号产品30,000—B产品36,000

应交税费—增（销项税额）11,220第五十五页，共九十八页，2022年，8月28日55.销售产品借：应收账款—长征副食品商店131,040

贷：主营业务收入—2号产品52,000—A产品60,000

应交税费—增（销项税额）19,040第五十六页，共九十八页，2022年，8月28日56.偿还货款借：应付账款—华新厂210,328

贷：银行存款210,328第五十七页，共九十八页，2022年，8月28日57.购入材料并验收入库借：材料采购—丙材料80,000

应交税费—增（进项税额）13,464

贷：银行存款93,464

借：原材料—丙材料80,000

贷：材料采购80,000

第五十八页，共九十八页，2022年，8月28日58.生产领用材料借：生产成本—1号产品42,780—2号产品43,320

贷：原材料—丙材料80,000—乙材料3,000—甲材料2,460—丁材料640第五十九页，共九十八页，2022年，8月28日59.购入材料并验收入库借：材料采购—甲材料64,000—乙材料20,000

应交税费—增（进项税额）14,144

贷：应付账款—华新厂98,144

借：原材料—甲材料64,000—乙材料20,000

贷：材料采购—甲材料64,000—乙材料20,000第六十页，共九十八页，2022年，8月28日60.购入材料并验收入库借：材料采购—丁材料8,000

应交税费—增（进项税额）1,360

贷：银行存款9,360借：原材料—丁材料8,000

贷：材料采购—丁材料8,000

第六十一页，共九十八页，2022年，8月28日61.生产领用材料借：生产成本—A产品48,000—B产品19,250

贷：原材料—甲材料48,000—乙材料19,250第六十二页，共九十八页，2022年，8月28日62.报销差旅费借：管理费用—差旅费1,600

库存现金400

贷：其他应收款—王俭2,000第六十三页，共九十八页，2022年，8月28日63.销售产品借：银行存款77,220

贷：主营业务收入—A产品30,000—B产品36,000

应交税费—增（销项税额）11,220第六十四页，共九十八页，2022年，8月28日64.收回货款借：银行存款131,040

贷：应收账款——长征商店131,040第六十五页，共九十八页，2022年，8月28日65.产品完工入库借：库存商品——1号产品32,000——2号产品40,000

贷：生产成本——1号产品32,000——2号产品40,000第六十六页，共九十八页，2022年，8月28日66.产品完工入库借：库存商品——A产品60,000——B产品60,000

贷：生产成本——A产品60,000——B产品60,000第六十七页，共九十八页，2022年，8月28日67.销售产品借：应收账款——民生商店131,040

贷：主营业务收入——1号产品20,000——2号产品26,000——A产品30,000——B产品36,000

应交税费—增（销项税额）19,040第六十八页，共九十八页，2022年，8月28日68.支付交通费借：制造费用——一车间2,700——二车间3,000

管理费用—其他费用2,100

贷：银行存款7,800第六十九页，共九十八页，2022年，8月28日69.生产领用材料借：生产成本—A产品45,200

贷：原材料——甲材料42,000——丁材料3,200第七十页，共九十八页，2022年，8月28日70.生产领用材料借：生产成本——B产品71,480

贷：原材料——乙材料68,000——丁材料3,480第七十一页，共九十八页，2022年，8月28日71.销售产品借:银行存款100,000

应收账款——长征副食品商店31,040

贷:主营业务收入—1号产品20,000—2号产品26,000—A产品30,000—B产品36,000

应交税费——增(销项税额)19,040第七十二页，共九十八页，2022年，8月28日72.支付业务招待费借:管理费用——招待费500

贷:银行存款500第七十三页，共九十八页，2022年，8月28日73.支付职工困难补助借:应付职工薪酬——福利费2,800

贷:银行存款2,800第七十四页，共九十八页，2022年，8月28日74.支付财产保险费借:管理费用——保险费12,000

贷:银行存款12,000第七十五页，共九十八页，2022年，8月28日75.收到货款借:银行存款131,040

贷:应收账款——民生商店131,040第七十六页，共九十八页，2022年，8月28日76.支付前欠货款借:应付账款——华新厂50,000

贷:银行存款50,000第七十七页，共九十八页，2022年，8月28日77.销售产品借:应收账款——为民商店157,950

贷:主营业务收入——1号产品30,000——2号产品39,000——A产品30,000——B产品36,000

应交税费——增(销项税额)22,950第七十八页，共九十八页，2022年，8月28日78.支付水电费借:制造费用——一车间3,000——二车间4,000

管理费用——水电费5,000

贷:银行存款12,000第七十九页，共九十八页，2022年，8月28日79.产品完工入库借:库存商品——A产品70,000——B产品72,000

贷:生产成本——A产品70,000——B产品72,000第八十页，共九十八页，2022年，8月28日80.购买材料借:材料采购——丙材料20,000

应交税费——增(进项税)3,366

贷:银行存款23,366第八十一页，共九十八页，2022年，8月28日81.销售材料并结转成本借:银行存款18,720

贷:其他业务收入——材料销售16,000

应交税费——增(销项税)2,720

借:其他业务成本8,000

贷:原材料——甲材料8,000第八十二页，共九十八页，2022年，8月28日82.销售产品借:银行存款210,600

贷:主营业务收入——1号产品40,000 ——2号产品26,000——A产品60,000 ——B产品54,000

应交税费—应交增值税(销)30,600第八十三页，共九十八页，2022年，8月28日83.归还借款.借:短期借款——生产周转借款80,000

贷:银行存款80,000第八十四页，共九十八页，2022年，8月28日84.本月应付工资转账借:生产成本—1号产品14,000—2号产品16,000—A产品15,000—B产品17,000

制造费用—一车间6,200—二车间6,500

管理费用——工资10,000

贷:应付职工薪酬84,700第八十五页，共九十八页，2022年，8月28日85.计提社会保险费.借:生产成本—1号产品1,960—2号产品2,240—A产品2,100—B产品2,380

制造费用—一车间868—二车间910

管理费用—福利费1,400

贷:应付职工薪酬11,858第八十六页，共九十八页，2022年，8月28日86.计提折旧借:制造费用——一车间3,500——二车间4,500

管理费用——折旧费5,000

贷:累计折旧13,000第八十七页，共九十八页，2022年，8月28日87.支付利息借：财务费用——利息支出4,000

应付利息——借款利息5,000

贷：银行存款9,000第八十八页，共九十八页，2022年，8月28日88.结转一车间制造费用借：生产成本——1号产品7,980——2号产品9,120

贷：制造费用——一车间17,100第八十九页，共九十八页，2022年，8月28日89.结转二车间制造费用借：生产成本—A产品9,450—B产品10,710

贷：制造费用——二车间20,160第九十页，共九十八页，2022年，8月28日90.结转完工产品成本借：库存商品—1号产品44,800—2号产品33,320

贷：生产成本—1号产品44,800—2号产品33,320

借：库存商品—A产品40,000—B产品60,000

贷：生产成本——A产品40,000——B产品60,000第九十一页，共九十八页，2022年，8月28日91.结转产品销售成本借：主营业务成本——1号产品128,000——2号产品168,000——A产品220,000——B产品252,000

贷：库存商品——1号产品128,000——2号产品168,000——A产品220,000——B产品252,000第九十二页，共九十八页，2022年，8月28日92.计算并结转增值、城建税、

教育费附加借：应交税费—应交增值税105,862.40

贷：应交税费—未交增值税105,862.40借：营业税金及附加