国际贸易实务结算

贸易实务结算内容：任务一

技能训练

案例1-4

案例5+思考练习任务引入

2014年7月，黑龙江哈尔滨A公司与美国B公司就出口一个20英尺集装箱的服装签订合同，双方就采用哪种结算方式和如何签订支付条款进行了磋商。选择结算方式结算方式汇付托收信用证汇付

优点：费用低廉，操作简单。

缺点：

（1）如果是作为预付货款，那么对于进口商来说，有出口商不交货的风险

（2）如果是交货后付款，那么出口商就有交货后进口商不付款的风险；

因此，汇付适合于小金额的交易，或者买卖双方有了深厚的合作基础，不会出现不交货或不付款的情况。托收

优点：费用低廉，操作简单。

缺点：（1）D/P（付款交单）托收情况下，如果市场发生变化，或买方经营不善倒闭，那么进口商就有可能不要货了，出口商就有收不到货款的风险；（2）D/A（承兑交单）托收情况下，除了D/P可能遇到的风险外，如果进口商在提货后于汇票到期时不付款，那么出口商就有款货两空的风险。因此，D/A比D/P的风险要大得多。所以，托收适合于买卖双方有了深厚的合作基础，不会出现不付款的情况。信用证优点：

它是建立在银行信用的基础上，克服了汇付方式和托收方式的商业信用的巨大风险。

出口商只要满足信用证开列的条件，即可获取就得货款。而对进口商来说，如果出口商满足了信用证的要求，进口商就可以获得所需货物，同时必须付清货款。因此信用证结算方式对双方来说都是经较安全可靠的方式。

缺点：

费用较高，操作需要有一定水平，否则有可能因为操作者操作不当而造成交单不符合信用证的规定而被开证行拒付的风险。因此，信用证结算适用于彼此不熟悉或并不很了解的买卖双方，以及资历和声誉一般的中小企业，可以缓解买卖双方互不信任的矛盾。1.哈尔滨A公司和美国B公司是第一次合作，双方互不了解无法完全信任，因此选择信用证结算，降低买卖双方的风险。这是考虑到买卖双方风险的因素。2.出口商只要满足信用证开列的条件，即可获取就得货款。而对进口商来说，如果出口商满足了信用证的要求，进口商就可以获得所需货物，同时必须付清货款。买卖双方的资金占用较平衡。3.信用证的费用相对于汇付、托收是最高的，但由于是第一次合作考虑到双方的利益和风险，还是保险地选择信用证选择结算方式选择信用证结算。选择支付方式时应考虑哪些主要因素？买卖双方风险买卖双方的资金占有支付方式的费用票据据结结算算风风险险有有哪哪些些？？如如何何防防范范？？结算算工工具具汇票票本票票支票票票据据结结算算风风险险：：1.融资资性性风风险险即银银行行对对无无真真实实贸贸易易背背景景的的承承兑兑汇汇票票办办理理贴贴现现形形成成的的风风险险。。融融资资性性承承兑兑汇汇票票是是企企业业为为缓缓解解自自身身资资金金周周转转困困难难,通通过过签签发发虚虚假假贸贸易易合合同同套套取取的的银银行行承承兑兑汇汇票票。。2.操作作风风险险即银银行行在在办办理理承承兑兑汇汇票票贴贴现现业业务务时时,由由于于操操作作不不慎慎或或审审查查不不严严,误误将将有有瑕瑕疵疵的的汇汇票票或或票票面面要要素素不不全全及及伪伪造造、、变变造造的的票票据据办办理理了了贴贴现现而而造造成成的的风风险险。。3.道德德风风险险道德德风风险险指指社社会会上上或或银银行行内内部部的的一一些些不不法法人人员员利利用用伪伪造造、、变变造造票票据据、、““克克隆隆””票票据据、、票票据据““调调包包””或或者者伪伪造造、、虚虚开开增增值值税税发发票票,伪伪造造、、变变造造贸贸易易合合同同及及虚虚假假的的银银行行查查询询查查复复书书,有有意意识识地地诈诈骗骗银银行行资资金金而而使使银银行行面面临临资资金金损损失失的的风风险险。。4.信用用风风险险即银银行行承承兑兑汇汇票票到到期期后后,因因承承兑兑银银行行资资金金头头寸寸紧紧张张,而而造造成成银银行行承承兑兑汇汇票票延延迟迟承承兑兑或或不不承承兑兑,或或承承兑兑行行不不守守信信用用,有有意意压压票票,不不及及时时划划款款使使贴贴现现银银行行面面临临的的风风险险。。5.票据据保保管管风风险险即票票据据因因保保管管不不善善造造成成的的票票据据毁毁损损、、遗遗失失或或被被盗盗窃窃而而形形成成的的风风险险。。票票据据的的保保管管风风险险伴伴随随在在票票据据业业务务的的整整个个过过程程中中,如如空空白白票票据据的的保保管管风风险险、、银银行行承承兑兑汇汇票票卡卡片片保保管管风风险险、、贴贴现现票票据据的的保保管管风风险险、、转转让让票票据据的的保保管管风风险险、、票票据据交交接接风风险险等等等等。。在票票据据的的风风险险防防范范方方面面，，要要注注意意的的事事项项有有以以下下五五个个方方面面：：①贸贸易易成成交交以以前前，，一一定定要要了了解解客客户户的的资资信信，，做做到到心心中中有有数数，，防防患患于于未未然然。。特特别别是是对对那那些些资资信信不不明明的的新新客客户户以以及及那那些些外外汇汇紧紧张张、、地地区区落落后后、、国国家家局局势势动动荡荡的的客客户户。。②对客客商提提交的的票据据一定定要事事先委委托银银行对对外查查实，，以确确保能能安全全收汇汇。③贸易易成交交前，，买卖卖双方方一定定要签签署稳稳妥、、平等等互利利的销销售合合同。。④在银银行未未收妥妥票款款之前前，不不能过过早发发货以以免货货款两两空。。⑤即使使收到到世界界上资资信最最好的的银行行为付付款行行的支支票也也并不不等于于将来来一定定会收收到货货款。。技能训训练1：拟定定支付付条款款请根据据买卖卖双方方公司司实际际业务务情况况，磋磋商签签订合合同支支付条条款。。参考教材材示例：：汇付：P215托收：P216信用证：：P220签订支付付条款根据任务务一，我我们采用用信用证证作为结结算方式式，所以以支付条条款如下下：TheBuyersshallopenthroughabankacceptabletotheSellersanirrevocableSightLetterofCredittoreachtheSellerssevendaysbeforethemonthofshipment,validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthemonthofshipment.（买方应应通过为为卖方所所接受的的银行于于装运月月份前7天开立立并送达达卖方不不可撤销销即期信信用证，，有效至至装运月月份后第第15天天在中国国议付））技能训练练2：缮制汇汇票根据买卖双双方商定，，采用即期期信用证方方式支付，，合同价值值300万美元，哈哈尔滨A公司的开户户行为中国国银行黑龙龙江分行，，美国B公司的开户户行为花旗旗银行纽约约分行，该该行是中国国银行黑龙龙江分行的的代理行。。请根据资资料缮制一一张汇票。。技能训练3:货款收付根据下列业业务背景写写出货款收付流流程：出口商：北北京东方贸贸易公司往来银行：：中国银行行北京分行行进口商：日日本JUOLA贸易公司往来银行：：东京三菱菱银行支付方式：：全部金额额以银行汇汇票付款北京东方贸贸易公司与与日本JUOLA贸易公司进进出口买卖卖合同，规规定交易金金额以银行行汇票付款款。日本JUOLA贸易公司向其往来银银行东京三菱银银行提交票汇申申请书，缴缴纳汇款手手续费及汇汇款金额，，购买票面面价值为合合同总金额额的银行汇汇票。东京三菱银银行向日本JUOLA贸易公司开具银行汇汇票，且向向中国银行行北京分行行寄出票汇汇通知书。。日本JUOLA贸易公司向北京贸易公公司寄送银行汇汇票。北京东方贸贸易公司向中国银行北北京分行提示银行汇汇票。中国银行向向北京东方方贸易公司司解付汇款款中国银行北北京分行向东京三菱银银行寄送付讫借借记通知书书。东京三菱银银行与中国银行北北京分行进行头寸清清算。案例1我国A公司与国外外B公司一笔交交易，其他他条件均已已经取得一一致，唯独独支付条款款上我方坚坚持以不可可撤销即期期L/C，而对方要要求即期D/P。为达成交交易，双方方各让一步步，最后采采用即期L/C、即期D/P各一半。请请问货运单单据和汇票票应如何处处理？案例1货物出运后后，信用证证部分为光光票向开证证行收款，，全套单据据则随附在在D/P项下。因为为信用证与与D/P业务在同一一银行办理理，而信用用证为银行行信用。只只要单据符符合信用证证条款规定定，开证必必须付款，，对出口而而言相对比比较安全。。而D/P则属于商业业信用能否否安全收获获完全依靠靠进口商的的信誉，收收汇风险相相对比较大大，只有当当进口商付付清D/P项目下的货货款后代收收行才予以以放单给进进口商，万万一进口商商不负款赎赎单，则拿拿不到单据据凭以提货货。案例2我出口公司司与某外商商订立出口口合同，规规定货物分分两批装运运，支付条条件为不可可撤销即期期议付信用用证。对方方按时开来来限定通知知行议付的的信用证，，经审核无无误，第一一批货物随随即装运运，我出口口公司在规规定交单期期内向通知知行交单议议付，通知知行经审单单认可后向向出口公司司议付了款款项，接着着，开证行行也偿付了了议付行行行的款项。。出口公司司正准备发发运第二批批货时，我我通知行忽忽接开证行行电传，声声称申请人人收到第一一批货物后后发现品质质与合同不不符，要求求拒付第二二批货物的的款项，据据此，请通通知受益人人停发第二二批货，如如已发运，，则不要再再议付该款款项。我通通知行在与与出口公司司联系后，，立即回电电拒绝。试试分析我通通知行这样样做是否合合理？为什什么？案例2信用证是一种种付款承诺，，只要单据符符合要求，中中国银行作为为开证行就必必须付款。现现在中国银银行根据你公公司要求拒付付了，一定是是找了个单据据方面的问题题作为拒付理理由，而不是是以货物不符符合合同要求求作为理由的的。如果是单单据没有不符符点，那1）拒付不成立立。2）由买方验货货，出具验货货证明，将此此验货证明作作为信用证项项下的一种单单据，或许可可以保证货物物符合合同要要求。案例3一家公司销售售货物，买卖卖合同规定按按不可撤销信信用证付款。。收到的信用用证规定受益益人须提交商商业发票及买买方会签的商商品检验证书书。卖方收到到信用证后，，如期备妥货货物并装运，，而且安全到到达目的地。。但买方始终终未在检验证证书上会签，，使卖方无法法根据信用证证收到货款，，后经长期多多方交涉，虽虽最终追回货货款，但仍受受到极大损失失。试从本本案分析，在在信用证方式式付款的条件件下，作为国国际货物买卖卖的卖方收回回货款的可靠靠性和可能遇遇到的风险。。案例3本案中中使受受益人人无法法顺利利结汇汇的原原因在在于信信用证证中的的软条条款问问题，，即本本案中中的客客检条条款。。信用用证是是银行行信用用，因因此对对出口口方而而言相相对商商业信信用的的其他他结算算方式式安全全，但但是是出口口方也也可能能会遭遭遇风风险，，比如如作出出付款款承诺诺的开开证行行的资资信风风险；；另外外信用用证是是纯单单据业业务，，银行行审单单非常常严格格，如如果单单据中中出现现不符符点，，即使使货物物符合合合同同，银银行也也会拒拒付。。出口口人最最要当当心的的就是是信用用证中中的软软条款款问题题，他他使出出口方方的利利益把把握在在进口口方手手中或或者开开证行行手中中，带带有极极强的的主观观性，，使出出口方方面临临收汇汇风险险。。案例4某银行行为从从某港港装运运的货货物给给发货货人开开立了了一份份不可可撤销销信用用证，，列明明按照照UCP600办理。。该信信用证证后被被修改改，要要求增增加由由开证证人指指定的的检验验机构构签发发的商商检证证书，，遭到到受益益人拒拒绝后后，开开证行行开始始宣称称，如如提示示的单单据中中不包包括该该商检检证书书将拒拒不偿偿付，，继而而又声声明：：如果果开证证人收收到的的货物物与信信用证证相符符，可可以照照付。。货物物抵达达目的的地后后，经经检验验收到到的货货物仅仅为发发票所所列数数量的的80%，因因此此遭遭到到开开证证行行拒拒付付。。为为此此，，受受益益人人起起诉诉开开证证行行违违反反信信用用证证承承诺诺。。试试对对此此案案进进行行评评论论。。案例例4开证证行行的的说说法法和和做做法法均均不不合合理理。。首首先先本本案案中中使使用用的的是是不不可可撤撤销销信信用用证证，，因因此此不不经经受受益益人人同同意意不不能能修修改改，，对对于于要要求求增增加加由由开开证证人人指指定定的的检检验验机机构构签签发发的的商商检检证证书书的的信信用用证证修修改改，，受受益益人人已已经经拒拒绝绝，，因因此此无无需需提提交交商商检检证证书书；；其其次次，，对对于于开开证证行行以以所所交交货货物物与与单单据据不不符符，，也也不不能能作作为为拒拒付付的的理理由由，，因因为为信信用用证证业业务务是是纯纯单单据据业业务务，，开开证证行行只只需需审审核核单单据据，，无无需需过过问问货货物物，，只只要要单单据据相相符符必必须须付付款款，，而而对对于于货货物物中中存存在在的的问问题题，，由由进进口口方方直直接接通通过过买买卖卖合合同同向向出出口口方方索索偿偿。。案例（5）上海A公司与美国国B公司以CIF术语、、D/PAT45DAYSAFTERSIGHT签订一份买卖卖合同。美国B公司要求指指定纽约D银银行为代收行行，我方同意意了对方的要要求。A公司按合同同规定准时装装运货物，并并通过上海C银行为托收收行办理托收收业务。货到到美国后由于于汇票还没有有到期，B公公司出具T/R（信托收收据）把全套套单据从代收收行借出并顺顺利提货。待待汇票期满提提示B公司付付款时，B公公司已经宣布布破产，导致致A公司货款款没能收回。。问：（1）在在此案例中D银行是否应应承担责任？？为什么？（（2）我方方在办理托收收环节是否存存在过失？（（3）根据据本案例分析析出口方采用用远期付款交交单结算风险险。（1）D银行作作为代收行有有责任，因为为采用的结算算方式为D/P，银行交交出单据的前前提是必须要要收到货款，，但是其没有有收到货款就就放出单据，，是导致最后后没有收回货货款的直接原原因。（2）我方办办理托收环节节存在过失，，出口方在托托收业务中不不应该由对方方指定代收行行，而应该由由我方托收行行指定。（3）远期付付款交单对于于出口方的风风险主要有：：由于托收属属于商业信用用，卖方收款款依赖于进口口方的信用，，存在不能收收回、延迟收收回货款的风风险；若买方方拒绝付款赎赎单，货物则则面临就地变变卖、运回，，途中出现损损失或者完全全灭失的风险险；国外有一一些银行对于于远期D/P采用D/A的处理方法法，即对方承承兑后即交出出单据，或者者凭进口方出出具的信托收收据或者保函函就可以借出出单据，从而而提走货物，，对出口方收收款带来很大大不确定性。。汇票、本票和和支票的异同同点？相同点1具有同一一性质。（1）都是设权有价价证券。即票据持票票人凭票据上上所记载的权权利内容，来来证明其票据据权利以取得得财产。（2）都是格式证券券。票据的格式式(其形式和和记载事项)都是由法律律(即票据法法)严格规定定，不遵守格格式对票据的的效力有一定定的影响。（3）都是文字证券券。票据权利的的内容以及票票据有关的一一切事项都以以票据上记载载的文字为准准，不受票据据上文字以外外事项的影响响。（4）都是可以流通通转让的证券券。一般债务契契约的债权，，如果要进行行转让时，必必须征得债务务人的同意。。而作为流通通证券的票据据。可以经过过背书或不作作背书仅交付付票据的简易易程序而自由由转让与流通通。（5）都是无因证券券。即票据上上权利的存存在只依票票据本身上上的文字确确定，权利利人享有票票据权利只只以持有票票据为必要要，至于权权利人取得得票据的原原因，票据据权利发生生的原因均均可不问。。这些原因因存在与否否，有效与与否，与票票据权利原原则上互不不影响。由由于我国目目前的票据据还不是完完全票据法法意义上的的票据，只只是银行结结算的方式式，这种无无因性不是是绝对的。。2具有相同同的票据功功能。（1）汇兑功功能。凭借借票据的这这一功能，，解决两地地之间现金金支付在空空间上的障障碍。（2）信用用功能。票票据的使用用可以解决决现金支付付在时间上上障碍。票票据本身不不是商品，，它是建立立在信用基基础上的书书面支付凭凭证（3）支付付功能。票票据的使用用可以解决决现金支付付在手续上上的麻烦。。票据通过过背书可作作为多次转转让，在市市场上成为为一种流通通、支付工工具，减少少现金的使使用。而且且由于票据据交换制度度的发展，，票据可以以通过票据据交换中心心集中清算算，简化结结算手续，，加速资金金周转，提提高社会资资金使用效效益。不同同点点1.当事事人人。汇汇票票和和支支票票均均有有三三个个基基本本当当事事人人，，即即出出票票人人，，付付款款人人和和收收款款人人；；而而本本票票的的基基本本当当事事人人只只有有两两个个，，即即出出票票人人和和收收款款人人。。本本票票的的付付款款人人即即出出票票人人自自己己。。2.证券券的的性性质质。汇汇票票和和支支票票均均是是委委托托他他人人付付款款的的证证券券，，故故属属委委托托支支付付证证券券；；而而本本票票是是由由出出票票人人自自己己付付款款的的票票据据，，故故属属自自付付证证券券或或承承诺诺证证券券。。3.到期日。支票均均为见票即付付；而汇票和和本票除见票票即付外，还还可作出不同同到期日的记记载，如：定定日付款、出出票后定期付付款和见票后后定期付款。。在国际货物物结算中使用用的跟单汇票票，还有做运运输单据出单单日期后定期期付款记载。。4.承兑。远期汇汇票需要汇款款人履行承兑兑手续。本票票由于出票时时出票人就负负有担保付款款的责任，因因此无需承兑兑，但见票后后定期付款必必须经出票人人见票才能确确定到期日，，因此又有提提示见票即““签见”的必必要。支票均均为即期，故故也无需承兑兑。5.出票人与付款款人的关系。汇票的的出票人对付付款人没有法法律上的约束束，付款人是是否愿意承兑兑或付款，是是付款人自己己的独立行为为，但一经承承兑，承兑人人就应承担到到期付款的绝绝对责任；本本票的付款人人即出票人自自己，一经出出票，出票人人即应承担付付款责任；支支票的付款人人只有在出票票人在付款人人处有足以支支付支票金额额存款的条件件下负有付款款义务。6.使用区域上有有区别。本票只只用于同城范范围的商品交交易和劳务供供应以及其他他款项的结算算；支票可用用于同城或票票据交换地区区；汇票在同同城和异地都都可以使用。。7.主债务人。汇票主债务务人承兑前是是出票人，承承兑后是承兑兑人；本票和和支票的主债债务人是出票票人。L/C、D/P、D/A三种种支付付方式式，就就卖方方风险险而言言，哪哪种最最大，，为什什么？？L/C<D/P<D/AL/C是银银行信信用，，开证证行是是第一一付款款责任任.D/P是付付款交交单,一般般情况况下是是只有有客户户付款款后才才能取取得相相关的的货运运单据据,D/A是是承兑交单单,也就就是客客户只只是在在银行行提示示付款款的汇汇票上上面承承诺付付款后后就可可以取取得相相关的的货运运单据据,所所以以在第第二种种情况况下,客户户有可可能在在提货货后拒拒绝付付款的的,所所以D/A的风风险是是到很很大的的,一一般情情况下下是尽尽量不不要使使用这这种付付款方方式.为什么么说信信用证证是银银行信信用？？其主主要作作用体体现在在哪些些方面面？信用证证是指出出证人人以自自身名名义开开立的的一种种信用用文件件，就就广义义而言言，它它是指指由银银行或或其他他人应应客户户请求求作出出的一一项书书面保保证，，按此此保证证，出出征人人承诺诺在符符合信信用证证所规规定的的条件件下，，兑付付汇票票或偿偿付其其他付付款要要求。。在国际贸易易中使用的的信用证则则都是由银银行开立的的，是指开开证银行应应申请人的的要求并按按其指示，，向第三者者开具的载载有一定金金额，在一一定期限内内凭符合规规定的单据据付款的书书面保证文文件。采用信用证证的方式，，只要出口口人按信用用证的要求求提交单据据，银行即即保证付款款。所以，，信用证的的性质属银银行信用，，是建立在在银行信用用基础上的的。为什么说信信用证是银银行信用？？其主要作作用体现在在哪些方面面？谢谢观赏9、静夜四无邻邻，荒居旧业业贫。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、雨中中黄叶叶树，，灯下下白头头人。。。20:23:5620:23:5620:231/5/20238:23:56PM11、以我独沈久久，愧君相见见频。。1月-2320:23:5620:23Jan-2305-Jan-2312、故人江海海别，几度度隔山川。。。20:23:5620:23:5620:23Thursday,January5,202313、乍见见翻疑疑梦，，相悲悲各问问年。。。1月-231月-2320:23:5720:23:57January5,202314、他他乡乡生生白白发发，，旧旧国国见见青青山山。。。。05一一月月20238:23:57下下午午20:23:571月月-2315、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。一月238:23下下午午1月-2320:23January5,202316、行动出成成果，工作作出财富。。。2023/1/520:23:5720:23:5705January202317、做前，能够够环视四周；；做时，你只只能或者最好好沿着以脚为为起点的射线线向前。。8:23:57下午8:23下下午20:23:571月-239、没有失失败，只只有暂时时停止成成功！。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、很多事事情努力力了未必必有结果果，但是是不努力力却什么么改变也也没有。。。20:23:5720:23:5720:231/5/20238:23:57PM11、成功就是是日复一日日那一点点点小小努力力的积累。。。1月-2320:23:5720:23Jan-2305-Jan-2312、世世间间成成事事，，不不求求其其绝绝对对圆圆满满，，留留