关于集团公司预算管理解决方案

集团公司预算管理解决方案

主讲人:洪杰

(闽南企业财务咨询公司咨询部)为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图协调企业各部门的工作控制的工具企业为什么需要预算管理考核的标准企业预算管理的重点与难点预算内容不同预算的编制期间不同集团公司预算的上报下批流程与单一企业的预算编制不同如何实现预算对企业业务流程的控制全面的预算分析预测规划预算实际分析控制多层次计划预算对业务活动进行预算控制全面计划预算体系网络环境下为企业提供全面的预算体系分析预算和执行企业的短期计划可以到周指导短期执行多层次计划预算规划企业的战略计划3-5年长期计划预算企业的年度计划可以按年、季、月编制考核控制的依据预测全面的计划预算体系业务计划财务预算销售计划库存计划生产计划采购计划设备投资计划设备维修计划专项计划人力资源计划成本计划费用预算资金预算资产负债预算损益预算各计划预算之间存在者因果关系和联动关系，完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况。收入费用与成本现金流量利润专项预算内容主要业务流程预算执行与控制预算编制基础设置与样表管理预算分析编制方法零基预算基数加因数预算基于预测的预算比率预算内置业务规则预算公式定义法手工录入下级单位上级单位指标制定预算编制指标下发指标制定预算编制预算执行预算分析预算执行预算分析集团预算的流程预算调整结果原预算诊断优化预算调整体现的是活管理新版预算对业务务活动动进行行预算算控制制预算管理预算哪里去了？生产制造市场销售采购外协运营与投资弹性预预算弹性预算多套预算方案预算的版本同义词吗？=滚动预预算时间期间1期间2期间3期间n期间n+1预测模模型预算预预警重大事事件、、例外外事件件vs与任何何电子子邮件件系统统相连连自动提提示信信息预算分分析单一期期间的的预算算查询询分析析多期间间预算算查询询分析析预算数数与实实时的的实际际数比比较分分析预算结结构分分析预算差差异分分析时间(年/季/日/时)对象(部门门/员员工/项目目)元素(实物物/时时间/货币币)资金集集中管管理的的解决决方案案资金均均衡、、有效效的流流动是是集团团生存存和发发展的的基础础。资金集集中管管理的的目的的加速资金周转，提高资金使用效率合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。集中资金于企业的优势领域。控制资金的支付，保证资金利用的合理性。及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本.筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心筹资投资票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据贷款到期经常性支付资金管管理的的整体体方案案现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，，，，经营类流入

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经营类流出

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小计

投资类流入

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投次类流出

小计

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资金预预测支持资资金管管理的的几种种组织织模式式结算中中心模模式:内部银银行:财务公公司模模式:报账中中心商业银银行分公司司A分公司司B分公司司X各公司司直接接在银行行开户户有几种种开户户模式式：1、集集团只只有一一个银银行账账号，，各分分公司司在此此账号号下设设置子子账户户。2、各各分公公司各各自独独立在在银行行开设设账户户，但但总公公司为为集中中管理理，可可以要要求在在统一一的合合作银行开开户，，便于于集团团资金金的快快速调调拨。。3、为为控制制支出出，可可以要要求分分公司司开设设收入入账户户和支支出账账户。。报账中中心模模式近几年年，随随着经经济改改革向向更深深次发发展，，许多多大型型集团团在探探索将将包容容于财财务管管理范范畴的的资金金管理理从传传统的的财务务管理理中分分离出出来，，重新新分别别界定定财务务管理理与资资金管管理的的内涵涵，并并成立立两个个相对对独立立的职职能机机构：：财务务部与与资金金结算算中心心（或或企业业内部部银行行），，以适适应企企业管管理以以财务务管理理为中中心，，财务务管理理以资资金管管理为为中心心的财财务与与会计计改革革思路路。国国务院院、省省委、、省政政府对对这一一作法法给予予充分分肯定定（国国办发发[2000]64号文文件、、粤府府[1996]52号文文件、、财政政部财财工字字（1997））346号号文件件等。。）结算中心心模式结算中心心模式结算中心商业银行分公司A分公司B分公司X分公司在结算中心开户结算中心统一在银行开户商业银行结算中心心是由企企业集团团内部设设立的，，办理内内部各成成员或分分公司现现金收付付或者往往来结算算的专门门机构。。结算中心心一般是是一个独独立的财财务核算算主体。。主要职能能：结算中心心模式资金结算算职能。负责集集团各成成员单位位日常的的往来结结算。资金调控控职能。对资金活活动的流流量与流流向、合合理与合合法、时时间等实实施日常调节节与控制制资金管理理职能。通过资资金管理理达到既既满足企企业集团团内部各各成员单单位相对独立的的资金活活动，又又必须服服从集团团资金管管理的整整体要求求。资金筹措措职能。向银行行或其它它金融机机构筹措措公司所所需的资资金信贷职能能。用调剂出出来和筹筹措回来来的资金金以银行行信贷方方式发放放给结算成员员单位,并计计算各公公司相应应的资金金占用成成本或者者利息收收入。结算中心心解决方方案-网网络环境境