商业银行表外业务及管理

第九章商业银行表外业务及管理第一节商业银行表外业务及管理概述

第三节信托与租赁业务第二节担保与承诺业务第一节商业银行表外业务及管理概述一、表外业务的涵义二、表外业务发展的原因三、表外业务的管理一、表外业务的涵义表外业务是指商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动表外业务的涵义狭义的表外业务指那些未列入资产负债表但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。有风险的经营活动在会计报表附注中列示表外业务的涵义广义的表外业务包括狭义的表外业务和无风险的中间业务商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务或有债权/债务（狭义表外业务）贷款承诺担保金融衍生工具投资银行业务金融服务类业务信托与咨询服务支付与结算代理人服务与贷款有关的服务进出口服务二、表外业务发展的原因规避资本管制，增加盈利来源适应金融环境的变化转移和分散风险适应客户对银行服务多样化的需要银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务科技进步推动了银行表外业务三、表外业务的管理表外业务的特点表外业务的风险表外业务的管理表外业务的特点灵活性大规模庞大交易集中盈亏巨大透明度低表外业务的风险信用风险、市场风险、国家风险、流动性风险、筹资风险、结算风险、操作风险、定价风险、经营风险、信息风险表外业务的管理商业银行对表外业务的管理建立有关表外业务管理的制度（信用评估制度，业务风险评估制度，双重审核制度）改进对表外业务风险管理的方法（注重成本收益率，杠杆比率管理，流动性比例管理）表外业务务的管理理对表外业业务活动动监管完善报告制制度，加强强信息披露露依据资信认认证，限制制市场准入入严格资本管管制，避免免风险集中中表外业务的的管理调整会计揭揭示方法规定在对表表外业务进进行会计揭揭示时，一一般仍要坚坚持标准会会计的“权权责发生制制原则”和和“审慎原原则”规定表外业业务各项目目应在资产产负债表的的正面，合合计金额的的下端用附附注形式反反映出来规定对表外外业务中的的避险交易易和非避险险交易有不不同处理方方法第二节担担保与承承诺业务一、担保业业务二、贷款承承诺业务一、担保业业务担保业务即即银行应某某一交易中中的一方申申请，承诺诺当申请人人不能履约约时由银行行承担对另另一方的全全部义务的的行为。备用信用证证含义开证行应借借款人要求求，以放款款人作为信信用证的受受益人而开开具的一种种特殊信用用证，以保保证在借款款人破产或或不能及时时履行义务务的情况下下，由开证证行向受益益人及时支支付本利。。作用有利于借款款人信用升升级开证行成本本低、盈利利高受益人更加加安全商业信用证证含义指进口商请请求当地银银行开出的的一种证书书，授权出出口商所在在地的另一一家银行通通知出口商商，在符合合信用证规规定的条件件下，愿意意承兑或付付款承购出出口商交来来的汇票单单据特点开证行担负负第一付款款责任，是是第一付款款人信用证是一一项独立的的文件商业信用证证的益处优点进口商信用用提级；出口商收款款更加安全全；开证行成本本小、收益益高二、贷款承承诺业务含义是银行与借借款客户之之间达成的的一种具有有法律约束束力的正式式契约，银银行将在有有效承诺期期内，按照照双方约定定的金额、、利率，随随时准备应应客户的要要求向其提提供信贷服服务，并收收取一定的的承诺佣金金优点对借款人而而言：更加加灵活、资资信提升对承诺行而而言：盈利利增加票据发行便便利含义借款人根据据事先与商商业银行等等金融机构构签订的一一系列协议议，可以在在一定期限限内(一般期限为为５至7年)，以自己的的名义周转转性发行短短期融资票票据，从而而以较低的的成本取得得中长期资资金产生原因国际金融市市场融资形形势变化票据发行便便利也充分分利用了借借款人自身身的信誉票据发行便便利的种类类包销的票据据发行便利利循环包销便便利可转让的循循环包销便便利多元票据发发行便利无包销的票票据发行便便利票据发行便便利市场的的构成借款人发行银行包销银行投资者票据发行便便利的程序序由发行人委委任包销人人和投标小小组成员发行人与包包销人和投投标小组成成员之间签签订一系列列文件安排发行时时间表票据发行便便利中应注注意的问题题严格把好市市场准入关关加强自我约约束性的内内部管理注意保持银银行的流动动性选择高资信信的企业和和银行贷款承诺定价贷款承诺定定价的核心心是佣金费费率的确定定影响佣金费费率的因素素主要有借借款人的信信用状况、、借款人与与银行的关关系、借款款人的盈利利能力、承承诺期限长长短、借款款人提用资资金的可能能性等。第三节信信托与租租赁业务一、信托业业务二、租赁业业务银行信托业业务的涵义义涵义：以信信托为基础础，以财产产为中心，，以委托为为方式的财财产管理制制度。信托业务的的当事人：：委托人，，受托人，，受益人基本程序：：委托人按按照契约的的规定，基基于自己或或第三者（（受益人））的利益，，将财产的的权利转让让给受托人人，由受托托人依据谨谨慎原则占占有、管理理和使用信信托财产，，并处分其其收益。银行信托业业务的涵义义信托行为的的四项必备备条件（1）以信用为为基础；（2）具有特定定的目的；；（3）以信托财财产为标的的或主体；；（4）为了第三三者或委托托人自己的的利益，委委托人授权权受托人行行使财产上上的法定权权利。商业银行所所从事的主主要是金融融信托业务务。金融信托是是指经营金金融委托代代理业务的的信托行为为，它以代代理他人运运用资金、、买卖证券券，发行债债券、股票票，管理资资产等为主主要业务银行信托业业务的意义义商业银行从从事信托业业务的意义义有利于充分分发挥信托托的财产事事务管理职职能、资金金融通职能能、社会投投资职能，，进而能从从整体上提提高社会财财产的运用用效益，促促进现代社社会经济的的稳定发展展信托业务不不仅开辟了了新的利润润来源渠道道，有利于于增加银行行收益，而而且扩大了了银行的业业务范围，，丰富了银银行的业务务种类，从从而分散了了银行的经经营风险，，提高了银银行资产的的安全度银行信托业业务的种类类融资性信托托公益基金信信托个人理财和和公司理财财信托投资融资性信托托委托单位将将信托基金金预先交存存银行，并并委托银行行按其指定定的对象和和用途发放放贷款，银银行负责贷贷款的审查查、发放和和监督使用用，并到期期收回贷款款，银行只只收取手续续费。公益基金信信托公积金信托托社会保险基基金信托个人理财和和公司理财财个人理财：：个人委托托投资咨询询管理，委委托巨额款款项处理、、委托综合合理财服务务等，以实实现包括现现金、存款款、外汇、、债券、股股票、房地地产等个人人资产的最最佳配置。。公司理财：：指企业委委托银行提提供财务咨咨询，担任任投资顾问问，为企业业能以较低低成本筹集集资金，最最有效地运运用资金出出谋划策。。信托投资指由信托机机构将个人人、企业或或团体的投投资资金集集中起来，，代替投资资者进行有有价证券投投资，最后后将投资收收益和本金金偿还给收收益人，银银行收取手手续费的金金融信托业业务。我国商业银银行信托业业务的新发发展基金托管资产证券化化代理业务和和现金管理理银信合作基金托管业业务：是指指有托管资资格的商业业银行接受受基金管理理公司委托托，安全保保管所托管管的基金的的全部资产产，为所托托管的基金金办理基金金资金清算算款项划拨拨，会计核核算，基金金估值，监监督管理人人投资运作作。现金管理：：是指银行行将已有的的收付款、、账户管理理、信息和和咨询服务务、投融资资等金融产产品和服务务整体打包包，为不同同类型的客客户提供符符合其个性性需求的现现金管理方方案，从而而使客户资资金流动更更合理、财财务监控更更易实现、、资金的流流动率和使使用效率都都有所提高高。二、租赁业业务租赁是所有有权与使用用权之间的的一种信贷贷关系。它是由财产产所有者（（出租人）），按契约约规定，将将财产租让让给承租人人使用，承承租人根据据契约按期期缴纳一定定租金给出出租人，出出租人对财财产始终保保有所有权权，承租人人只享有使使用权的经经济行为。。古代租赁实物信用形形式目的：出租租人和承租租人相互交交换使用物物件，以满满足对物件件使用价值值的需要。。没有固定契契约，没有有固定报酬酬租赁物：土土地，房屋屋，农具，，船只等。。传统租赁商品经济发发展的产物物目的：获得得使用价值值采取契约方方式确定双双方的权利利和义务租赁设备：：机器设备备、现代交交通运输工工具和通信信设备现代租赁美国是当今今世界最大大的租赁市市场现代租赁是是融资和融融物相结合合，并以融融资为主要要目的的融融资概念也称金融租租赁或融资资租赁承租人为了了进行设备备投资而进进行租赁承租人在租租赁期满后后，对租赁赁设备有停停租、续租租的权利，，也有留购购的选择权权租赁物是承承租人根据据自己的生生产需要而而选定的具具有一定规规格、性能能和型号的的生产设备备融资租赁的的期限较长长意义有利于提高高企业的资资金流动性性和资本利利润率避免设备陈陈旧过时的的风险，加加快企业设设备更新可减少通货货膨胀给企企业造成的的损失可以扩大产产品销售，，有利于新新技术和新新产品的推推广现代租赁与与银行贷款款的比较从信用范畴畴上讲，贷贷款是银行行信用，而而租赁则是是租赁信用用，因此两两者的性质质是不同的的。对承租人来来说，现代代融资租赁赁是一种完完全融资，，而贷款则则是一种不不完全融资资。贷款是企业业对银行的的负债，贷贷款增加，，企业的负负债比率也也随之提高高。现代租赁与与分期付款款的比较相同点：两两者都是资资金的分期期支付不同点：分期付款一一开始就是是所有权的的交易，融融资租赁的的承租人在在整个租赁赁期内只能能得到设备备的使用权权分期付款签签购货合同同；租赁中中签租赁合合同分期付款中中，设备的的所有权和和使用权都都属于购货货方；租赁赁中，设备备的所有权权和使用权权则分别属属于出租人人和承租人人。融资租赁和和分期付款款在会计和和税收上的的待遇不同同银行开展租租赁业务的的意义为商业银行行提供了新新的融资渠渠道有利于银行行资产业务务的多样化化和分散投投资风险，，也为商业银银行拓宽中中间业务、、加强服务务功能提供供了新的空空间。银行租赁业业务的种类类经营性租赁赁融资性租赁赁杠杆租赁经营性租赁赁概念出租人向承承租人短期期租出设备备，在租期期内由出资资人负责设设备的安装装、保养、、维修、纳纳税、支付付保险费和和提供专门门的技术服服务等可中途解约约一次租赁的的租金不足足以抵消购购置设备的的成本经营性租赁赁主要特点租赁关系简简单承租人是不不特定的复复数租赁目的主主要是为短短期使用设设备租金支付具具有不完全全支付性租赁物一般般是通用设设备或技术术含量高、、更新速度度较快的设设备租赁物的选选择是由出出租人决定定的租赁物的使用用有一定的限限制条件租期一般比较较短融资性租赁主要特征所有权和使用用权分离租金分期归流流资金与物资运运动紧密结合合融资性租赁主要形式直接租赁、转转租赁和回租租租赁单一投资租赁赁和杠杆租赁赁国内租赁和国国际租赁动产租赁和不不动产租赁企业租赁，混混合租赁，厂厂商租赁融资租赁在我我国的发展租赁业务的具具体方法直接租赁:出租人在资金金市场筹措到到资金后,向制造厂商支支付货款,购进设备后直直接出租给承承租人的租赁赁业务,即购进租出.转租赁:由出租人从一一家租赁公司司或制造厂商商租进一件设设备后转租给给客户的租赁赁业务,即租进租出.回租租赁:设备所有者将将自己拥有的的设备资产卖卖给租赁公司司以获得融资资便利,然后再以支付付租金为代价价将其从租赁赁公司租回的的租赁业务.出租者的出租租比例单一投资租赁赁:由出租人承担担购买租赁设设备全部资金金的租赁杠杆租赁:也称衡平租赁赁或代偿租赁赁,是指出租人一一时无能力购购买巨额价值值的设备,可在小部分自自筹资金的基基础上向其他他银行或保险险公司筹措大大部分资金(一般占60%~80%),并以所购设备备作为贷款抵抵押,以转让收取租租金的权利作作为贷款的额额外保证,然后将设备租租给承租人,以收取的租金金偿还贷款.租赁交易所涉涉及的地理区区域国内租赁:租赁交易只处处于国内区域域,交易中涉及的的当事人同属属一国居民国际租赁:租赁交易的地地域扩展到国国外,交易中涉及的的当事人分别别属于不同的的国家.动产租赁和不不动产租赁动产租赁:设备租赁,是指以各种动动产为标的物物的租赁交易易不动产租赁:以房屋,土地等不动产产为对象的租租赁交易.企业租赁,混合租赁,厂商租赁企业租赁:以国家的代表表部门作为出出租人,将整个企业(全部资产)出租给集体或或个人作为承承租人去经营营.混合租赁:指将租赁同合合资经营,补偿贸易,来料加工等贸贸易形式相结结合,承租人则以产产品偿付租金金.厂商租赁:它由设备生产产厂商作为设设备供应商委委托第三方租租赁公司或者者自己作为直直接出租人,对承租人办理理的以自身设设备为租赁标标的的租赁交交易.融资租赁在我我国的发展融资租赁对于于解决我国中中小企业融资资难有着重要要的意义银行将资金贷贷给融资租赁赁公司,融资租赁公司司以租赁的形形式支持中小小企业的发展展,帮助中小企业业购进设备,这样既不让资资金占压,又解决了中小小企业的燃眉眉之急.杠杆租赁意义对出租人来说说只须提供设备备价款20%~40%的资金，就可可以获得设备备所有权，享享受全部的所所有权利益，，获得设备残残值收入和投投资的税收优优惠，如投资资税收减免和和加速折旧等等对于承租人来来说出租人可将减减税优惠的一一部分好处转转让给承租人人，从而有利利于降低承租租人的租金水水平对贷款人来说说由于取得高于于贷款总额的的设备的第一一留置权，收收回贷款也就就有了保障杠杆租租赁当事人人较多多承租人人、设备制制造商商和供供应厂厂商、、物主出出租人人、物主受受托人人、债权人人或贷贷款人人、合同受受托人人、包租人人或经经纪人人杠杆租租赁涉及的的合同同较多多参加协协议、、购买和和制造造协议议、转让协协议、、信托协协议、、合同信信托协协议、、租赁合合同、、保证协协议补充：：金融融创新新下的的表外外业务务远期协协议金融期期货金融期期权互换远期利利率协协议含义是一种种远期期合约约，买买卖双双方商商定将将来一一定时时间段段的协协议利利率，，并指指定一一种参参照利利率，，在将将来清清算日日按规规定的的期限限和本本金数数额，，由一一方向向另一一方支支付协协议利利率和和届时时参照照利率率之间间利息息差额额的贴贴现金金额产生的的原因因20世纪80年代后后，国国际金金融市市场上上利率率变化化无常常而又又波动动剧烈烈利用交交易双双方因因借贷贷地位位不同同等原原因所所致的的利率率定价价分歧歧使得银银行能能在不不增加加风险险的情情况下下，增增加盈盈利金融期期货含义期货是是交易易双方方在集集中性性的市市场以以公开开竞价价的方方式所所进行行的期期货合合约的的交易易金融期期货是是以某某种金金融工工具或或金融融商品品(例如外外汇、、债券券、存存款证证、股股票指指数等等)作为标标的物物的期期货交交易方方式种类货币期期货；；利率率期货货；股股票指指数期期货金融期期权含义是一种种能够够在合合约到到期日日之前前(或在到到期日日当天天)买入或或卖出出一定定数量量的基基础金金融产产品的的权利利分类看涨期期权、、看跌跌期权权金融期期权的的衍变变股权期期权；；利率率期权权；货货币期期权；；黄金金期权权金融期期权期权交交易对对商业业银行行经营营管理理的意意义从事风风险管管理的的有力力工具具使银行行获得得有力力的财财务杠杠杆为商业业银行行管理理头寸寸提供供了进进取型型技术术互换业业务含义是两个个或两两个以以上的的交易易对手手方根根据预预先制制定的的规则则，在在一段段时期期内交交换一一系列列款项项的支支付活活动产生的的原因因汇率率波波动动大大利率率波波动动大大互换换的的定定价价利率率互互换换价价格格是指指市市场场一一定定期期限限的的浮浮动动利利率率与与一一个个固固定定利利率率的的交交易易，，而而以以固固定定利利率率表表示示利利率率互互换换价价格格货币币互互换换价价格格是用用交交换换货货币币的的远远期期汇汇率率来来表表示示，，而而远远期期汇汇率率是是根根据据利利率率平平价价理理论论，，计计算算出出两两种种货货币币的的利利差差，，用用升升水水或或贴贴水水表表示示，，加加减减于于即即期期汇汇率率9、静夜夜四无无邻，，荒居居旧业业贫。。。1月-231月-23Friday,January6,202310、雨雨中中黄黄叶叶树树，，灯灯下下白白头头人人。。。。00:36:0200:36:0200:361/6/202312:36:02AM11、以我独沈沈久，愧君君相见频。。。1月-2300:36:0200:36Jan-2306-Jan-2312、故人江海海别，几度度隔山川。。。00:36:0200:36:0200:36Friday,January6,202313、乍见翻疑梦梦，相悲各问问年。。1月-231月-2300:36:0200:36:02January6,202314、他他乡乡生生白白发发，，旧旧国国见见青青山山。。。。06一一月月202312:36:02上上午午00:36:021月月-2315、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。一月2312:36上午1月-2300:36January6,202316、行行动动出出成成果果，，工工作作出出财财富富。。。。2023/1/60:36:0200:36:0206January202317、做前，能够够环视四周；；做时，你只只能或者最好好沿着以脚为为起点的射线线向前。。12:36:02上上午午12:36上上午00:36:021月-239、没有失失败，只只有暂时时停止成成功！。。1月-231月-23Friday,January6,202310、很多事情努努力了未必有有结果，但是是不努力却什什么改变也没没有。。00:36:0200:36:0200:361/6/202312:36:02AM11、成功就就是日复复一日那那一点点点小小努努力的积积累。。。1月-2300:36:0200:36Jan-2306-Jan-2312、世间间成事事，不不求其其绝对对圆满满，留留一份份不足足，可可得无无限完完美。。。00:36:0200:36:0200:36Friday,January6,202313、不知香香积寺，，数里入入云峰。。。1月-231月-2300:36:0200:36:02January6,202314、意意志志坚坚强强的的人人能能把把世世界界放放在在手手中中像像泥泥块块一一样样任任意意揉揉捏捏。。06一一月月202312:36:02上上午午00:36:021月月-2315、楚