税务师-da中02-习题讲义17swsck dksxt

专题十六非流动负【2013年·单选题】2012年12月因丙公司，乙公司甲公司，要求甲公司偿还为丙公司担保的借款200万元。2012年年末，根据法律的进展情况以及的意见，甲公司予以赔偿的可能性在50%以上，最可能发生的赔偿金额为200万元。同时，由于丙公司程序已经启动，50万元。根据上述情况，甲公司在2012年年末应确认的资产和负债的金额 【答案】20050D【2012年·单选题】某公司2011年实现销售收入5000万元。公司产1%；大质量问题导致的预计为销售收入的2%。2011年度出售的产品中估80%不会出现质量问题，15%将发生小质量问题，5%将发生大质量问题。2011（）万【答案】500000元的进行重组。乙商业银行同意将延长至2014年月31日，年利率降至6%，免除积欠的利息45000元，本金减至420000元，利息仍按年支付；同时规定，重组的当年若有，则当年利率恢复至9%；若无，仍维持6%的利率。甲公司估计在重组当年即能盈利，则甲公司在重组日对该重组应确认的重组利得为（ A.87B.99C.112D.125【答案】【解析】重组日的公允价值为420000元，重组日确认预计负债=420000×（9%-6%）×2=25200（元重组利得=（500000）-420000-25200=99800（元【2011·79000（准备7900元，因乙公司发生财务，不能如期偿还，经双方协商，值税的公允价值为60000元，可抵扣的进项税额为10200元。则甲公司对该重组应确认重组损失为（ B.1C.8D.8【答案】000-10200=900（元。【2013年· 【答案】【解析】选项BE施重组的合理预期。资产核算。甲公司在2011年11月1日已经办理完增发等相关的手续。 1100170012001200【答案】【解析】选项A.重组日应为2011年11月1日；选项D，泰山公司计入营业外支出的金额=4000-360-2800=840（万元。【2011（D.企业当期实际发生的担保损失金额与上期合理预计的预计负债【答案】，C入或冲减营业外支出前期重大差错处理，选项D错误；对于未决诉E， 【答案】【解析】归还银行本息是确定事项，或者以货币偿还，或者以【2012年·计算题】甲公司和乙公司均为一般，适用的增收乙公司的货款为2340万元（含。乙公司同日开出一张期限为6个月，票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日，乙公司没有按期年末甲公司对该项应收账款计提坏账准备300万元由于乙公司财务，经协商，甲公司于2011年1月1日与乙公司签订以下重组协议：500投资600600800甲公司减免上述资产抵偿后剩余的30%，其余的在债务重组日后满2年付清，并按年利率3%收取利息；但若乙公司2011年实，则2012年按5%收取利息，估计乙公司2011年很可能实现2011年1月2日，甲公司与乙公司办理股权划转和转移手续，并开具。甲公司取得乙公司商品后作为库存商品核算，取得X公司后作为交易性金融资产核算取得土地使用权后作为无形资产核算并按50均摊销。201171甲公司将该土地使用权转为投资性房1000假设除外，不考虑其他相关税费。甲公司重组后应收账款的入账价值是 800］×（1-【答案】在重组日，该项重组业务对甲公司当年利润总额的影响 【解析】甲公司取得资产公允价值与税额合计+600+800=1985（万元重组后应收账款的入账价值为314.02万元，冲减的应收账款账面价值=2340×（1+8%×6/12）-300=2133.6（万元，应冲减的资产减值损失=（1985+314.02）-2133.6=165.42（万元，即使利润165.42【答案】借：库存商 应交税费—应交（进项税额 应收账款—重 2433.6（2 在重组日，该项重组业务对乙公司当年利润总额的影响金额是（）万元。（万元借：应付账 2 应交税费—应交（销项税额 —公允价值变 应付账款—重 营业外收入—重组利 借：主营业务成 借：其他综合收 根据上述分录，该项重组业务对乙公司当年利润总额的影响金【答案】（4）2011年7月1日甲公司将该土地使用权转为投资性房地产时，应 的金额=1000-（800-800/50×6/12）=208（万元。【答案】【2011年·计算题】甲（以下简称甲公司）于2010年同约定分别于2010年1月日月日和 月日支付工程进度款万元 500万元和2000万元（1）20101120003（2）201071借入专门借款2000元，借款期限为5年10%，利息按年支付。闲置的专门借款用于固定收益债券的短期投资月收益率为0.5%甲公司为建造办公楼占用了两笔一般借款：（2）2009年1月1日按面值公司债券10000万元，期限为3年，8%，按年支付利息，到期还本。符合借款费用资本化条件的资产购建或者生产活动全年按360天计算应予 【解析】一般借款的借款费用资本化率=（1000×6%000）=7.82【答案】甲公司2010年一般借款利息应计入财务费用的金额是( 【解析】所占用一般借款本金平均数=1000×6/12 ，=1 【答案】 A【答