项目费用管理

第八章项目费用管理

保证工期、质量目标的前提下，对项目实施过程所需要的费用进行合理的确定和有效的控制，确保完成项目的总费用不超过批准的预算所需要的一系列过程。

第一节资源计划编制

项目费用管理：完成项目活动所需要的所有资源的成本。

项目资源：人力、设备、材料、能源及各种设施等。

项目资源计划：每项工作需什么样的资源？多少资源？一.资源计划编制的主要依据

1.工作分解结构图（WBS）工作分解自上而下逐级展开，各类资源需要量自下而上逐级累加，得到整个项目各类资源需要。

2.项目工作进度计划

资源计划服务于工作进度计划

3.参考历史资料4.项目范围说明5.资源安排的描述6.组织策略二.资源计划的工具

主要是一些方便资源统计或说明的图表。

1.资源计划矩阵根据WBS来对项目资源进行分析、汇总（见表8-1）。表8-1资源计划矩阵WBS结果资源需求量备注资源1资源2…资源n工作包1工作包2工作包3…工作包4[案例]开发课程学习软件资源计划矩阵

2.资源数据表主要表现的是各个项目进度阶段的资源使用和安排情况,如表8-2所示。表8-2项目资源数据表需求资源种类需求资源总量项目进度阶段（时间）备注…资源1资源2资源3资源4资源n[案例]资源数据表时间(周)注:资源数据表中的数值是指工作的人周.3.资资源甘特特图资源甘特特图比较较直观地地显示了了资源在在各个项项目阶段段的被占占用情况况，是资资源数据据表的更更加直观观的形式式。[案例]资源源甘特图图方法学家家明确需要要设计课程程评价设计计测试课程程课程专家家明确需要要定义要求求设计课程程评价设计计开发科学学课程开发数学学课程测试课程程印刷／分分销评估员评价设计计测试课程程科学专家家设计课程程开发科学学课程数学专家家设计课程程开发数学学课程印刷设备备印刷／分分销计算机主主机测试课程程时间(周)4.资资源负荷荷（需求求）图或或资源负负荷（需需求）曲曲线（见图8-1））。用于反映映随着项项目的进进展，资资源被消消耗或被被利用的的情况，，有几种种资源计计划就需需要几幅幅独立的的图形。。图8-1某某资源负负荷图或或需求曲曲线[案例]人力资资源负荷荷图(计计划)第二节项项目目费用估估算对投入项项目各活活动所有有资源的的成本和和费用的的近似估估算，并并编制费费用估算算书。一.项项目费用用估算的的依据项目费用用估算的的主要依依据：1.工工作分解解结构（（WBS）2.资资源需求求计划（即资源源计划安排排结果3.资资源价格格4.费费用编码码5.历历史信息息6.工工作的延延续时间间二.项项目费用用估算的的方法成本估算算方法有有许多，，较为常常见的是是类比估估算法、、参数模模型法、、自下而而上的估估算、计计算机工工具辅助助等。1.类类比估算算法也叫自上上而下估估算，是是指利用用以前类类似项目目的实际际成本作作为估算算当前项项目成本本的基本本依据。。从上往往下估估计法法(示示意图图)从上向下估计法：

·工作范围

·进度目标

·费用目标

2.参参数数模型型法将项目目的特征参参数作为预预测项项目费费用数数学模模型的的基本本参数数。如如果模模型是是依赖赖于历历史信信息、、模型型参数数容易易数量量化，，且模模型应应用仅仅是项项目范范围的的大小小，则则它通通常是是可靠靠的。。3.自下下而上估算算法先估算出WBS中最最下层次的的工作单位位（工作日日）的独立立成本，然然后将各个个工作的估估算自下而而上地汇总总，从而估估算出项目目总成本。。从下向上的的估计法(示意图)

工作包从下向上估计法:

·估计进度

·估计资源

·估计费用

费用估计示示例第三节项项目费费用预算把整个项目目估算费用用分配给项项目的各个个工作单元元（工作包包），建立立费用基线线，以此度度量和控制制项目的实实际执行情情况。一.项目目费用预算算的特征1.计划划性为完成需要要的项目，，而事先确确定在预期期时间需要要投入多少少资源。2.约束束性比较而言，，费用预算算与费用估估算相比具具有权威性性，决定着着整个项目目以及各项项具体工作作所能得到到的资源数数量。3.控制制性有了预算，，项目管理理者才可以以实时掌握握项目的进进度和费用用，对项目目进行控制制。二.项目费费用预算的的依据和方方法1.预算算依据费用预算的的依据：工作分解结结构项目进度计计划成本估算。。通过这些资资料将成本本分配到发发生成本的的时段上。。2.预算算方法按照项目工工作结构分分解（WBS）原理理，将估算算的费用进进行细分，，分配到WBS的每每个工作包包上，得到到一个费用用分解结构构（如图8-2所示示），再结结合项目进进度计划将将费用分配配到发生的的时段上，，从而获得得相应的项项目预算表表（见表8-4）。。图8-2费费用分分解结构表8-4某某项目费用用预算表工作名称预算值进度日程预算（项目日历月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200月计累计350010010030040040080050013005001800400220030025003002800300310020035002003500费用负荷曲曲线费用累积曲曲线累积费用曲曲线总的计划支支出当日实际支支出与计划划支出之间的的差异费用支出时间(今天)实际支出计划支出三.费用用预算的调调整综合调整对一些可能能不够准确确的地方进进行再调查查，并根据据实际情况况进行修正正初步调整在初步调整整的基础上上变动一定定比例的百百分数来得得以实现的的。第四节项项目费用用控制将项目实际际运行费用用控制在预预算范围或或可接受的的范围内。。一.费用用控制的依依据直接依据：：费用预算计计划执行情况报报告变更申请费用管理计计划二.费用用控制内容容与方法费用控制内内容：费用变更控控制费用执行情情况监控补充计划编编制。费用控制的的方法1.费用用分析表法法利用项目中中的各种表表格进行费费用分析和和费用控制制。常见的费用用分析表：：月费用分分析表、费费用日报或或周报表、、月费用计计算及最终终预测报告告表。[案例]分分析表法项目编码(1)041042043项目名称(2)木窗安装钢窗安装铝合金窗单位(3)计划单位成本(4)拟完工程量(5)拟完工程计划成本(6)=(4)×(5)303040已完工程量(7)已完工程计划成本(8)=(4)×(7)304040实际单位成本(9)其他款项(10)已完工程实际成本(11)=(7)×(9)+(10)305050施工成本局部偏差(12)=(11)-(8)01010施工成本局部偏差程度(13)=(11)/(8)11.251.25施工成本累计偏差(14)=∑(12)施工成本累计偏差程度(15)=∑(11)/∑(8)进度局部偏差(16)=(6)-(8)0-100进度局部偏差程度(17)=(6)/(8)10.751进度累计偏差(18)=∑(16)进度累计偏差程度(19)=∑(6)/∑(8)2.挣值值法也称偏差分分析法，通通过测量和和计算已完完成的工作作的预算费费用与已完完成工作的的实际费用用和计划工工作的预算算费用得到到有关计划划实施的进进度和费用用偏差，达达到判断项项目预算和和进度计划划执行情况况的目的。。挣值即已完完成工作预预算.(1)偏差差的概念成本偏差CV=已完工程计计划成本BCWP−−已完工工程实际成成本ACWPACWP（actualcostforworkperformed)=已完工程程量×实际际单位成本本BCWP(budgetedcostforworkperformed)=已完工程程量×计划划单位成本本CV>0节支，，CV<0超支支进度偏差(I)=已已完工程实实际时间−−已完工程程计划时间间进度偏差SV(II)=已完工程计计划成本BCWP−−拟完工工程计划成成本BCWSBCWS(budgetedcostforworkscheduled)=拟完工程量量(计划工工程量)×计划单位位成本SV>0工工期提提前,SV<0工工期拖延延3)挣值值法施工成本0时间工期拖延⊿t竣工日期拖拖延ACWPBCWSBCWPAMBαP竣工成本差差异成本增加CV已完工程实实际成本ACWP拟完工程计计划成本BCWS已完工程计计划成本BCWP实际竣工日日期计划竣工日日期检查日期SV3）费用绩效效指数CPICPI=BCWP已完计划成本本/ACWP已完实际成本本当CPI>1时，节支；；当CPI<1时，超支。。4）进度绩效效指标SPISPI=BCWP已完计划成本本/BCWS拟完计划成本本当SPI>1时，进度提提前；当SPI<1时，进度延延误。成本分析的其其它方法:1)因素分析法（（连环置换法法）该法用来分析析各种因素对对成本的影响响程度。首先假定众多多因素中的一一个因素发生生变化，其他他因素保持不不变，然后逐逐个替换，分分别比较其计计算结果，以以确定各个因因素的变化对对成本的影响响程度。某工程浇筑一一层结构商品品混凝土，目目标成本为364000元，实际成成本为383760元，，比目标成本本增加19760元。根根据下表资料料，用“因素素分析法”分分析其成本增增加的原因：：商品混凝土目标成本与实际成本对比表项目单位计划实际差额产量m3500520+20单价元700720+20损耗率%42.5-1.5成本元364000383760+19760商品混凝土成本变动因素分析表顺序连环替代计算差异因素分析目标数a=500×700×1.04=364000第一次替代b=520×700×1.04=378560b-a=14560由于产量增加20m3，成本增加14560元第二次替代c=520×720×1.04=389376c-b=10816由于单价提高20元，成本增加10816元第三次替代d=520×720×1.025=383760d-c=-5616由于损耗率下降1.5%，成本减少5616元合计e=14560+10816-5616=19760197602）构成比率率法（比重分分析法，结构构对比分析法法）通过构成比率率，考察成本本总量的构成成情况及各成成本项目占成成本总量的比比重，同时也也可看出量、、本、利的比比例关系（即即预算成本、、实际成本和和降低成本的的比例关系）），从而为寻寻求降低成本本的途径指明明方向成本构成比率分析单位：万元成本项目预算成本实际成本降低成本金额比重金额比重金额占本项%占总量%一、直接成本1263.7993.21200.3192.463.485.04.71.人工费113.638.4119.289.2-5.92-1.1-0.42.材料费1006.5674.2939.6772.366.896.74.93.机械使用费87.606.589.656.9-2.05-2.3-0.24.其他直接费56.274.251.714.04.568.10.3二、间接成本92.216.899.017.6-6.8-7.40.5成本总量1356.00100.01299.32100.056.684.24.2量本利比例%100-95.82-4.18--3）动态比率率法将同类指标不不同时期的数数值进行对比比，求出比率率，以分析该该项指标的发发展方向和发发展规律速度度。动态比率的计计算，通常采用基期期指数和环比比指数两种方方法指标动态比较表指标第一季度第二季度第三季度第四季度降低成本（万元）45.6047.8052.5064.30基期指数（%）（一季度=100%）-104.82115.13141.01环比指数（%）（上一季度=100%）-104.82109.83122.48三.费用控控制的结果项目费用控制制的结果，是是要对项目原原计划进行一一些调整，包包括:1.修正费费用估算;2.预算更更新;3.纠正措措施;4.估计EAC(estimateatcompletion)：按照照完成情况估估计在目前实实施情况下完完成项目所需需的总费用EAC：——EAC=实际际支出＋按照照实施情况对对剩余预算所所作的修改，通常用于当当前的变化可可以反映未来来的变化时。。——EAC=实际际支出＋对未未来所有剩余余工作的新估估计，通常用于当当过去的执行行情况显示了了原有的估计计假设条件基基本失效的情情况下或者由由于条件的改改变原有的假假设不再适用用。——EAC=实际际支出＋剩余余的预算，适用于现在在的变化仅是是一种特殊的的情况，项目目经理认为未未来的实施不不会发生类似似的变化。5.总结经经验教训。9、静夜四四无邻，，荒居旧旧业贫。。。1月-231月-23Sunday,January1,202310、雨中黄黄叶树，，灯下白白头人。。。21:09:4821:09:4821:091/1/20239:09:48PM11、以我我独沈沈久，，愧君君相见见频。。。1月-2321:09:4821:09Jan-2301-Jan-2312、故人江江海别，，几度隔隔山川。。。21:09:4821:09:4821:09Sunday,January1,202313、乍乍见见翻翻疑疑梦梦，，相相悲悲各各问问年年。。。。1月月-231月月-2321:09:4821:09:48January1,202314、他他乡乡生生白白发发，，旧旧国国见见青青山山。。。。01一一月月20239:09:48下下午午21:09:481月月-2315、比不了了得就不不比，得得不到的的就不要要。。。。一月239:09下午午1月-2321:09January1,202316、行动出出成果，，工作出出财富。。。2023/1/121:09:4821:09:4801January202317、做前，，能够环环视四周周；做时时，你只只能或者者最好沿沿着以脚脚为起点点的射线线向前。。。9:09:48下午午9:09下午午21:09:481月-239、没有失败败，只有暂暂时停止成成功！。1月-231月-23Sunday,January1,202310、很多事情努努力了未必有有结果，但是是不努力却什什么改变也没没有。。21:09:4821:09:4821:091/1/20239:09:48PM11、成功就是是日复一日日那一点点点小小努力力的积累。。。1月-2321:09:4821:09Jan-2301-Jan-2312、世间成成事，不不求其绝绝对圆满满，留一一份不足足，可得得无限完完美。。。21:09:4821:09:4821:09Sunday,January1,202313、不知知香积积寺，，数里里入云云峰。。。1月-231月-2321:09:4821:09:48January1,202314、意志坚强强的人能把把世界放在在手中像泥泥块一样任任意揉捏。。01一月月20239:09:48下下午21:09:481月-2315、楚塞三三湘接，，荆门九九派通。。。。一月239:09下午午1月-2321:09January1,202316、少年十五五二十时，，步行夺得得胡马骑。。。2023/1/121:09:4821:09:4801Januar