世纪的企业财务管理创新与信息化方案七

２１世纪的企业财务管理创新与信息化方案财务管理在企业经营管理中的位置企业财务管理的创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案

北京工商大学会计学院唐肖鲁财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容财务管理在企业管理中的位置市场市场销售机构生产机构采购机构人力资源客户供应商资金系统管理会计财务会计财务管理在企业管理中的位置资金管理

资金是企业生产经营的血液管理会计按照企业管理的要求提供企业经营管理所需的各类财务管理信息财务会计

对企业生产经营活动的核算——调节多方利益、为管理决策提供部分财务信息财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容企业财务管理的创新模式不同企业财务管理要求力度的总结１、集团化企业统一指导——企业财务会计制度集中监督——事后的审计及调整核算控制——核算体系、方法集中控制——资金调度与运用

企业财务管理的创新模式２、单一企业简单核算反映、事后监督资金控制——结合资金计划和费用计划财务管理实践的困难１、效率２、信息的获取困难３、信息不完整４、信息不对称

企业财务管理的创新模式技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了技术支持和可能

信息的集中管理信息的实时采集信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总财务业务一体化信息财务会计管理会计资金管理业务系统数据挖掘用友NC财务管理软件架构总账应收报账中心应付存货固定资产薪资福利员工自助资金管理全面计划预算项目成本成本管理责任中心销售管理采购管理生产制造用友NC财务管理架构财务管理在在企业管理理中的位置置企业财务管管理创新模模式企业级财务务管理解决决方案集团财务管管理解决方方案主要内容对企业财务务管理的分分析开源节流增加企业收收入，降低低企业成本本加强资金运运做，有效效控制成本本主要职责计划预算会计决策评价考核监督控制业务反映全面计划预预算完整资金管管理全成本核算算企业级财务务解决方案案为企业的经经营者、投投资者和股股东描述企企业未来经经营发展蓝蓝图协调企业各各部门的工工作控制的依据据计划预算的的目标考核的标准准预测规划预算实际分析控制多层次计划划预算对业务活动动进行预算算控制全面计划预预算体系企业全面的的计划预算算的总体功功能分析预算和和执行企业的短期期计划可以到周指导短期执执行多层次计划划预算规划企业的战略略计划3-5年长长期计划预算企业的年度度计划可以按年、、季、月编编制考核控制的的依据预测全面的计划划预算体系系业务计划财务预算销售计划库库存计划生生产计划采采购计划设备投资计计划设设备维维修计划专专项计划人力资源计计划成本计划费费用预算资金预算资资产负债预预算损损益预预算各计划预算算之间存在在者因果关关系和联动动关系，完完整的模拟拟和反映出出企业未来来一段时期期内的经营营状况。收入费用与成本现金流量利润专项预算内容对业务活动动进行预算算控制预算管理预算哪里去了？生产制造市场销售采购外协运营与投资预算执行和和分析单一期间的的预算查询询分析多期间预算算查询分析析弹性预算比比较分析预算结构分分析预算差异分分析时间对象元素主要业务流流程预算执行与与控制预算编制基础设置与与样表管理理预算分析预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素销售库存生产采购人力资源费用设备成本资金资产负债损益其他预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算算类型可以以有不同的的预算对象象部门职员销售渠道地区存货设备科目。。。预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素不同的预预算类型型可以有有不同的的预算元元素可以是数数量，单单价，也也可以是是金额可以是本本位币金金额，也也可以是是各种外外币金额额预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素年季月周日不同的预预算类型型可以有有不同的的预算周周期预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素不同的预预算类型型可以有有不同的的影响因因素单价BOM收款政策策参考成本本提前期。。。。。。编制方法法零基预算算基数加因因数预算算编制方法法由上至下下分解由下而上上汇总部门预算算部门预算算费用预算算销售计划划产品销售售计划地区销售售计划汇总、修修改分解系数数分解系数数预算调整整结果原预算诊断优化预算调整整体现的的是活管管理新版预算算滚动预算算时间期间1期间2期间3期间n期间n+1预测模型型选择不同同版本的的预算数数，就可可形成预预算控制制数对财务与与业务的的执行情情况实现现动态控控制控制关系系的定义义可以灵灵活地使使预算控控制以多多种方式式予以实实现严格、提提示、特特批刚性预算算和柔性性预算与ERP系统的的融合预算控制制预算预警警重大事件件、例外外事件vs与任何电电子邮件件系统相相连自动提示示信息预算查询询预算分析析将实际数数据与预预算数进进行分析析将预算数数据进行行财务指指标分析析预算考核核预算分析析PROD预算元素对象时间多维销售起点点型目标利润润销售计划划库存计划划生产计划划采购计划划设备计划划人员计划划费用计划划成本计划划资金计划划资产计划划损益计划划生产起点点型生产计划划库存计划划销售计划划采购计划划设备计划划人员计划划费用计划划成本计划划资金计划划资产计划划损益计划划专项起点点型库存计计划采购计计划设备计计划人员计计划费用计计划资金计计划资产计计划损益计计划项目总总计划划子项目目进度度计划划全面计计划预预算完整资金管管理全成本核算算企业级财务务解决方案案加速资金的的回笼严格按预算算进行资金金支付加速资金周周转，提高高资金使用用效果及时发现资资金缺口，，灵活筹集集调配资金金，降低资资金成本资金管理的的目标筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心资金管理票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据贷款到期经常性支付资金管理的的整体方案案债权管理--应收管管理债权的确认认收款的处理理及时的催款款对账处理理精确的账龄龄分析销售管理应收单收款单总账催款付款债务管理--应付管管理债务的确认认付款的处理理资金支出控控制采购管理应付单付款单总账付款请款的处理理资金平台--报账中中心员工费用报报销、借款款管理资金和费用用的预算控控制资金流入流流出平台报账中心应收应付资金现金流量分分析筹投资管理理--资金金管理筹资合同、、投资合同同资金占用成成本计算资金预测应付系统资金管理应收系统资金预测销售系统采购系统现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，，，，经营类流入

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经营类流出

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小计

投资类流入

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投次类流出

小计

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资金预测全面计划预预算完整资金管管理全成本核算算企业级财务务解决方案案全面成本概概念研发设计生产营销配送价值链服务现代企业管管理会计策略与管理理制造业成本本服务业成本本价值链成本本实际成本核核算成本核算成本管理标准成本管管理责任成本考考核制造业成本本--成本本管理标准成本A产品工艺路线物料清单操作10操作20操作30物料项20物料项10物料项30制造业成本本--成本本管理责任成本产品A产品B产品C内部转移价价内部转移价价制造业成本本--成本本管理实际成本成本核算成本管理预算管理责任成本服务业成本本--项目目成本成本计算业务系统间接费用直接费用成本分配产品成本金融产品成本旅游单团成本事务所产品成本。。。服务业成本本--项目目成本财务管理在在企业管理理中的位置置企业财务管管理创新模模式企业级财务务管理解决决方案集团财务管管理解决方方案主要内容！对子公司司监控不力力！不能严格格贯彻统一一会计制度度，弄虚作作假，信息息失真！预算执行行不严格，，偏差较大大！管理成本本据高不下下，但收效效不理想！主业成本本核算及过过程控制是是黑洞！集团内部部信息传递递不及时，，途径不畅畅通！资金分散散、无法控控制集团在财务务管理中遇遇到的问题题为什么要建建立集团化化的管理体体系宏观管理的的迫切需求求适应现代化化企业集团团化发展现现实快速响应股股东信息需需求宏观决策的的有力支撑撑企业管理信信息建设的的潮流信息资源共共享信息流规范范化集约化投资资的最佳方方式国际大集团团的共同方方向集团财务管管理的重点点内容加强资金的的监督和控控制建立全面预预算管理制制度确保财务报报告真实完完整建立健全财财务报表内内部管理制制度完善的成本本核算与管管理集团资金管管理集团预算管管理多组织方案案集团级财务务解决方案案依托一套NC应用产产品，塑造造集团企业业多组织结结构部门核算主体会计账套会计账套合并账套核算主体部门部门部门部门多组织机构构方案核算主体核算主体核算主体核算主体部门多组织机构构方案企业决策者者企业智囊团团管理层控制层公司1数据据公司2数据据公司3数据据总帐固定资产库存/存货货购/销预算/资金金，，，总帐固定资产库存/存货货购/销预算/资金金，，，总帐固定资产库存/存货货购/销预算/资金金，，，业务层币种、会计计期间整个个账套一致致Company110006200201009806100MTDYTD账套3账套2账套1本位币会计期...各核算单位位的本位币币允许不同同支持集团建建立统一的的科目体系系，各单位位能够增加加下级科目目；也支持持多行业会会计制度，，建立科目目对照表。。在一个账套套内在不同账套套内根据多组织织结构,设设立多账套套，支持集集中式和分分布式财务务管理需求求。各帐套可具具备不同核核算本位币币,与会计计期，适应应跨国经营营。多组织机构构方案在一个账套套内，基础础数据分为为五个类型型，三个层层次整个账套全全部统一，，由集团来来制定，下下级单位只只能查询。。币种会计期间存货分类地区分类采购组织销售组织计量档案集团编制部部分数据，，下级单位位能否新增增通过参数数控制。开户银行结算方式收支项目收发类别工资项目人员类别。。。档案分级管管理，每个个层次管理理内容不同同。客商档案存货档案项目档案完全由单位位设置，无无须集团统统一。到库存组织织。部门职员仓库。。。BOM工厂日历。。。多组织机构构方案存货基本档档案存货结构存货管理档档案存货管理档档案存货制造档档案存货制造档档案账套公司库存组织多组织机构构方案参数可以选选择在任一一级进行控控制，上级级单位控制制下级单位位的参数集团公司子公司子公司子公司孙公司孙公司孙公司财务核算政政策、资产折旧政政策销售政策工资政策多组织织机构构方案案多单位位的协协同处处理销售定定单采购定定单发货单单到货单单销售发发票采购发发票收款单单付款单单多组织织机构构方案案多单位位的查查询分分析查询统统计基基本都都提供供了多多单位位选择择。通过严严密的的权限限管理理，控控制只只能对对授权权单位位进行行查询询。多组织织机构构方案案可以按按任意意维度度进行行汇总总统计计分析析。集团资资金管管理集团预预算管管理多组织织方案案NC集集团级级财务务解决决方案案目前集集团资资金管管理的的主要要问题题资金分分散，，不能能充分分发挥挥集团团优势势对下级级单位位的资资金支支出无无法实实时监监控各单位位账外外资金金循环环资金集集中管管理的的目的的资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。集中资金于企业的优势领域。控制资金的支付，保证资金利用的合理性。物流是消化系统资金是血液系统信息是神经系统资金管管理的的组织织模式式结算中中心模模式。。报账中中心模模式。。财务公公司模模式。。结算中中心是是由企企业集集团内内部设设立的的，办办理内内部各各成员员或分分公司司现金金收付付或者者往来来结算算的专专门机机构。。结算中中心一一般是是一个个独立立的财财务核核算主主体。。主要职职能：：集中管管理各各成员员或分分公司司的现现金收收入。。统一拨拨付各各成员员所需需的货货币资资金，，监控控货币币资金金的使使用。。统一对对外筹筹资，，确保保整个个集团团的资资金需需要。。办理各各分公公司之之间的的往来来结算算。计算各各分公公司相相应的的资金金占用用成本本或者者利息息收入入。结算中中心模模式结算中中心商业银银行分公司司A分公司司B分公司司X分公司司在结算中中心开开户结算中中心统统一在银行行开户户结算中中心模模式商业银银行报账中中心是是进行行资金金集中中管理理、进进行资资金预预算控控制的的职能能部门门。报账中中心一一般没没有独独立的的财务务核算算，作作为费费用中中心其其费用用归入入集团团总部部。主要职职责：：集中管管理各各单位位的资资金流流入流流出。。进行资资金流流出的的预算算控制制。报账中中心模模式报账中中心商业银银行分公司司A分公司司B分公司司X各公司司直接接在银行行开户户有几种种开户户模式式：1、集集团只只有一一个银银行账账号，，各分分公司司在此此账号号下设设置子子账户户。2、各各分公公司各各自独独立在在银行行开设设账户户，但但总公公司为为集中中管理理，可可以要要求在在统一一的合合作银行开开户，，便于于集团团资金金的快快速调调拨。。3、为为控制制支出出，可可以要要求分分公司司开设设收入入账户户和支支出账账户。。报账中中心模模式资金管管理的的具体体办法法统收统统支所有现现金收收入全全部上上缴，，所有有现金金支出出要经经过上级审审批，，统一一支付付。

怎样确保下级单位及时全部资金上缴？严格开开户银银行制制度！！实时监监督控控制！！减少现现金交交易！！统收分分支所有现现金收收入全全部上