世纪的企业财务管理创新模式与信息化方案

２１世纪的企业财务管理创新与信息化方案财务管理在企业经营管理中的位置企业财务管理的创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案

北京工商大学会计学院唐肖鲁财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容财务管理在企业管理中的位置市场市场销售机构生产机构采购机构人力资源客户供应商资金系统管理会计财务会计财务管理在企业管理中的位置资金管理

资金是企业生产经营的血液管理会计按照企业管理的要求提供企业经营管理所需的各类财务管理信息财务会计

对企业生产经营活动的核算——调节多方利益、为管理决策提供部分财务信息财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容企业财务管理的创新模式不同企业财务管理要求力度的总结１、集团化企业统一指导——企业财务会计制度集中监督——事后的审计及调整核算控制——核算体系、方法集中控制——资金调度与运用

企业财务管理的创新模式２、单一企业简单核算反映、事后监督资金控制——结合资金计划和费用计划财务管理实践的困难１、效率２、信息的获取困难３、信息不完整４、信息不对称

企业财务管理的创新模式技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了技术支持和可能

信息的集中管理信息的实时采集信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总财务业务一体化信息财务会计管理会计资金管理业务系统数据挖掘用友NC财务管理软件架构总账应收报账中心应付存货固定资产薪资福利员工自助资金管理全面计划预算项目成本成本管理责任中心销售管理采购管理生产制造用友NC财务管理架构财务务管管理理在在企企业业管管理理中中的的位位置置企业业财财务务管管理理创创新新模模式式企业业级级财财务务管管理理解解决决方方案案集团团财财务务管管理理解解决决方方案案主要要内内容容对企企业业财财务务管管理理的的分分析析开源源节节流流增加加企企业业收收入入，，降降低低企企业业成成本本加强强资资金金运运做做，，有有效效控控制制成成本本主要要职职责责计划划预预算算会计计决决策策评价价考考核核监督督控控制制业务务反反映映全面面计计划划预预算算完整整资资金金管管理理全成成本本核核算算企业业级级财财务务解解决决方方案案为企企业业的的经经营营者者、、投投资资者者和和股股东东描描述述企企业业未未来来经经营营发发展展蓝蓝图图协调调企企业业各各部部门门的的工工作作控制制的的依依据据计划划预预算算的的目目标标考核核的的标标准准预测测规划划预算算实际际分析控制制多层层次次计计划划预预算算对业业务务活活动动进进行行预预算算控控制制全面面计计划划预预算算体体系系企业业全全面面的的计计划划预预算算的的总总体体功功能能分析析预预算算和和执执行行企业业的的短短期期计计划划可以以到到周周指导导短短期期执执行行多层层次次计计划划预预算算规划划企业业的的战战略略计计划划3-5年年长长期期计计划划预算算企业业的的年年度度计计划划可以以按按年年、、季季、、月月编编制制考核核控控制制的的依依据据预测测全面面的的计计划划预预算算体体系系业务务计计划划财务务预预算算销售售计计划划库库存存计计划划生生产产计计划划采采购购计计划划设备备投投资资计计划划设设备备维维修修计计划划专专项项计计划划人力力资资源源计计划划成本本计计划划费费用用预预算算资金金预预算算资资产产负负债债预预算算损损益益预预算算各计计划划预预算算之之间间存存在在者者因因果果关关系系和和联联动动关关系系，，完完整整的的模模拟拟和和反反映映出出企企业业未未来来一一段段时时期期内内的的经经营营状状况况。。收入费用与成本现金流量利润专项预算内容对业业务务活活动动进进行行预预算算控控制制预算管理预算哪里去了？生产制造市场销售采购外协运营与投资预算执行行和分析析单一期间间的预算算查询分分析多期间预预算查询询分析弹性预算算比较分分析预算结构构分析预算差异异分析时间对象元素主要业务务流程预算执行行与控制制预算编制制基础设置置与样表表管理预算分析析预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素销售库存生产采购人力资源费用设备成本资金资产负债损益其他预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素不同的预预算类型型可以有有不同的的预算对对象部门职员销售渠道地区存货设备科目。。。预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素不同的预预算类型型可以有有不同的的预算元元素可以是数数量，单单价，也也可以是是金额可以是本本位币金金额，也也可以是是各种外外币金额额预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素年季月周日不同的预预算类型型可以有有不同的的预算周周期预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素不同的预预算类型型可以有有不同的的影响因因素单价BOM收款政策策参考成本本提前期。。。。。。编制方法法零基预算算基数加因因数预算算编制方法法由上至下下分解由下而上上汇总部门预算算部门预算算费用预算算销售计划划产品销售售计划地区销售售计划汇总、修修改分解系数数分解系数数预算调整整结果原预算诊断优化预算调整整体现的的是活管管理新版预算算滚动预算算时间期间1期间2期间3期间n期间n+1预测模型型选择不同同版本的的预算数数，就可可形成预预算控制制数对财务与与业务的的执行情情况实现现动态控控制控制关系系的定义义可以灵灵活地使使预算控控制以多多种方式式予以实实现严格、提提示、特特批刚性预算算和柔性性预算与ERP系统的的融合预算控制制预算预警警重大事件件、例外外事件vs与任何电电子邮件件系统相相连自动提示示信息预算查询询预算分析析将实际数数据与预预算数进进行分析析将预算数数据进行行财务指指标分析析预算考核核预算分析析PROD预算元素对象时间多维销售起点点型目标利润润销售计划划库存计划划生产计划划采购计划划设备计划划人员计划划费用计划划成本计划划资金计划划资产计划划损益计划划生产起点点型生产计划划库存计划划销售计划划采购计划划设备计划划人员计划划费用计划划成本计划划资金计划划资产计划划损益计划划专项起点点型库存计划划采购计划划设备计划划人员计划划费用计划划资金计划划资产计划划损益计划划项目总计计划子项目进进度计划划全面计划划预算完整资金金管理全成本核核算企业级财财务解决决方案加速资金金的回笼笼严格按预预算进行行资金支支付加速资金金周转，，提高资资金使用用效果及时发现现资金缺缺口，灵灵活筹集集调配资资金，降降低资金金成本资金管理理的目标标筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心资金管理票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据贷款到期经常性支付资金管理理的整体体方案债权管理理--应应收管理理债权的确确认收款的处处理及时的催催款对账账处理精确的账账龄分析析销售管理理应收单收款单总账催款付款债务管理理--应应付管理理债务的确确认付款的处处理资金支出出控制采购管理理应付单付款单总账付款请款的处处理资金平台台--报报账中心心员工费用用报销、、借款管管理资金和费费用的预预算控制制资金流入入流出平平台报账中心心应收应付资金现金流量量分析筹投资管管理--资金管管理筹资合同同、投资资合同资金占用用成本计计算资金预测测应付系统资金管理应收系统资金预测销售系统采购系统现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，，，，经营类流入

，，，，，

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经营类流出

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小计

投资类流入

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投次类流出

小计

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资金预测测全面计划划预算完整资金金管理全成本核核算企业级财财务解决决方案全面成本本概念研发设计生产营销配送价值链服务现代企业业管理会会计策略与管管理制造业成成本服务业成成本价值链成成本实际成本本核算成本核算算成本管理理标准成本本管理责任成本本考核制造业成成本--成本管管理标准成本本A产品工艺路线线物料清单单操作10操作20操作30物料项20物料项10物料项30制造业成成本--成本管管理责任成本本产品A产品B产品C内部转移移价内部转移移价制造业成成本--成本管管理实际成本本成本核算算成本管理理预算管理理责任成本本服务业成成本--项目成成本成本计算算业务系统间接费用直接费用成本分配产品成本本金融产品成本旅游单团成本事务所产品成本。。。服务业成成本--项目成成本财务管理理在企业业管理中中的位置置企业财务务管理创创新模式式企业级财财务管理理解决方方案集团财务务管理解解决方案案主要内容容！对子公公司监控控不力！不能严严格贯彻彻统一会会计制度度，弄虚虚作假，，信息失失真！预算执执行不严严格，偏偏差较大大！管理成本本据高不下下，但收效效不理想！主业成本本核算及过过程控制是是黑洞！集团内部部信息传递递不及时，，途径不畅畅通！资金分散散、无法控控制集团在财务务管理中遇遇到的问题题为什么要建建立集团化化的管理体体系宏观管理的的迫切需求求适应现代化化企业集团团化发展现现实快速响应股股东信息需需求宏观决策的的有力支撑撑企业管理信信息建设的的潮流信息资源共共享信息流规范范化集约化投资资的最佳方方式国际大集团团的共同方方向集团财务管管理的重点点内容加强资金的的监督和控控制建立全面预预算管理制制度确保财务报报告真实完完整建立健全财财务报表内内部管理制制度完善的成本本核算与管管理集团资金管管理集团预算算管理多组织方方案集团级财财务解决决方案依托一套套NC应应用产品品，塑造造集团企企业多组组织结构构部门核算主体体会计账套套会计账套套合并账套套核算主体体部门部门部门部门多组织机机构方案案核算主体体核算主体体核算主体体核算主体体部门多组织机机构方案案企业决策策者企业智囊囊团管理层控制层公司1数数据公司2数数据公司3数数据总帐固定资产产库存/存存货购/销预算/资资金，，，总帐固定资产产库存/存存货购/销预算/资资金，，，总帐固定资产产库存/存存货购/销预算/资资金，，，业务层币种、会会计期间间整个账账套一致致Company110006200201009806100MTDYTD账套3账套2账套1本位币会计期...各核算单单位的本本位币允允许不同同支持集团团建立统统一的科科目体系系，各单单位能够够增加下下级科目目；也支支持多行行业会计计制度，，建立科科目对照照表。在一个账账套内在不同账账套内根据多组组织结构构,设立立多账套套，支持持集中式式和分布布式财务务管理需需求。各帐套可可具备不不同核算算本位币币,与会会计期，，适应跨跨国经营营。多组织机机构方案案在一个账账套内，，基础数数据分为为五个类类型，三三个层次次整个账套套全部统统一，由由集团来来制定，，下级单单位只能能查询。。币种会计期间存货分类地区分类采购组织销售组织计量档案集团编制制部分数数据，下下级单位位能否新新增通过过参数控控制。开户银行结算方式收支项目收发类别工资项目人员类别。。。档案分级级管理，，每个层层次管理理内容不不同。客商档案存货档案项目档案完全由单单位设置置，无须须集团统统一。到库存组组织。部门职员仓库。。。BOM工厂日历。。。多组织机机构方案案存货基本本档案存货结构构存货管理理档案存货管理理档案存货制造造档案存货制造造档案账套公司库存组织多组织机构方方案参数可以选择择在任一级进进行控制，上上级单位控制制下级单位的的参数集团公司子公司子公司子公司孙公司孙公司孙公司财务核算政策策、资产折旧政策策销售政策工资政策多组织机构方方案多单位的协同同处理销售定单采购定单发货单到货单销售发票采购发票收款单付款单多组织机构方方案多单位的查询询分析查询统计基本本都提供了多多单位选择。。通过严密的权权限管理，控控制只能对授授权单位进行行查询。多组织机构方方案可以按任意维维度进行汇总总统计分析。。集团资金管理理集团预算管理理多组织方案NC集团级财财务解决方案案目前集团资金金管理的主要要问题资金分散，不不能充分发挥挥集团优势对下级单位的的资金支出无无法实时监控控各单位账外资资金循环资金集中管理理的目的资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。集中资金于企业的优势领域。控制资金的支付，保证资金利用的合理性。物流是消化系统资金是血液系统信息是神经系统资金管理的组组织模式结算中心模式式。报账中心模式式。财务公司模式式。结算中心是由由企业集团内内部设立的，，办理内部各各成员或分公公司现金收付付或者往来结结算的专门机机构。结算中心一般般是一个独立立的财务核算算主体。主要职能：集中管理各成成员或分公司司的现金收入入。统一拨付各成成员所需的货货币资金，监监控货币资金金的使用。统一对外筹资资，确保整个个集团的资金金需要。办理各分公司司之间的往来来结算。计算各分公司司相应的资金金占用成本或或者利息收入入。结算中心模式式结算中心商业银行分公司A分公司B分公司X分公司在结算中心开户户结算中心统一一在银行开户结算中心模式式商业银行报账中心是进进行资金集中中管理、进行行资金预算控控制的职能部部门。报账中心一般般没有独立的的财务核算，，作为费用中中心其费用归归入集团总部部。主要职责：集中管理各单单位的资金流流入流出。进行资金流出出的预算控制制。报账中心模式式报账中心商业银行分公公司司A分公公司司B分公公司司X各公公司司直直接接在银银行行开开户户有几几种种开开户户模模式式：：1、、集集团团只只有有一一个个银银行行账账号号，，各各分分公公司司在在此此账账号号下下设设置置子子账账户户。。2、、各各分分公公司司各各自自独独立立在在银银行行开开设设账账户户，，但但总总公公司司为为集集中中管管理理，，可可以以要要求求在在统统一一的的合合作作银行行开开户户，，便便于于集集团团资资金金的的快快速速调调拨拨。。3、、为为控控制制支支出出，，可可以以要要求求分分公公司司开开设设收收入入账账户户和和支支出出账账户户。。报账账中中心心模模式式资金金管管理理的的具具体体办办法法统收收统统支支所有有现现金金收收入入全全部部上上缴缴，，所所有有现现金金支支出出要要经经过过上级级审审批批，，统统一一支支付付。。

怎样确保下级单位及时全部资金上缴？严格格开开户户银银行行制制度度！！实时时监监督督控控制制！！减少少现现金金交交易易！统收收分分支支所有有现现金金收收入入全全部部上上缴缴，，通通过过定定期期资资金金调调度度会会方式式将将资资金金拨拨入入各各单单位位支支出出账账号号。怎样确保下级单位的资金支