第二章金融机构

会计学1第二章金融机构

一、金融机构体系的概念

1、金融机构是资金融通的主要媒介和枢纽，是指专门从事货币、信用等金融活动的中介组织。金融机构

在间接融资领域中：如各种类型的银行和非银行

在直接融资领域中：如证券公司、证券经纪人和和交易所

2、金融机构体系：是一国所有从事金融活动的组织，按照一定结构形成的整体及其内部相互联系的总称。金融机构体系是一种以中央银行为核心、以商业银行为主体、以各种专业银行和非银行金融机构为补充的多种金融中介机构并存的格局。

二、金融机构体系的一般构成

1、西方目前的金融机构体系

2、我国目前的金融机构体系

三、金融机构体系的作用四、金融机构体系的发展趋势第1页/共37页第2页/共37页12113第3页/共37页

一、中央银行的性质和职能

1、性质：是国家赋予其制定和执行货币政策，对国民经济进行宏观调控和管理监督的金融机构。

2、地位：处于国家金融体系的中心环节，是统制全国货币金融的最高权力机构，也是全国信用制度的枢纽和金融管理最高当局。

3、职能：二、中央银行的业务

1、负债业务;

（1）货币发行业务。（2）代理国库业务。（3）集中存款准备金业务.

2、资产业务;

（1）再贴现业务。（2）贷款业务。（3）有价证券买卖业务。（4）黄金外汇储蓄业务。

3、中间业务。

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（1）货币发行的银行;

（2）政府的银行;

①代理国库，管理政府资金。②为政府提供信用（信贷）。③保管外汇、黄金储蓄。④代表政府管理国内外金融活动，调节国民经济。（3）是银行的银行;

①保管存款准备金；②对商业银行提供给信贷；③作为最后清算人的银行。（4）是调节和控制宏观经济的银行;

①制定和执行货币政策；②对货币供给量的调节；③实施宏观金融的监督和管理。第5页/共37页

一、商业银行概述

1、概念:金融企业。

2、性质:

（1）商业银行具有一般企业的特征。（2）商业银行是一种特殊的企业。（3）商业银行是一种特殊的金融企业。

3、职能;

二、商业银行的业务

1、负债业务;2、资产业务;3、中间业务;

三、商业银行的经营原则

1、经营原则;2、银行原则证明的对立统一;

第6页/共37页（1）信用中介职能。（2）支付中介职能。（3）信用创造职能。（4）金融服务功能。第7页/共37页

（1）商业银行自有资本：股本、银行盈余、储备资本等。（2）各类存款：约占70%以上。①活期存款;②定期存款;③储蓄存款;

（3）商业银行的长、短期储蓄。①短期借款

·银行同业拆借;

·向中央银行借款（现贴现或再贷款P260

）

·其他渠道：回购协议、转贴现、大额定期存单②长期借款：发行金融债券

·资本性债券

·一般性金融债券

·国际金融债券第8页/共37页

（1）现金项目:①准备金法定准备金→存放在中央银行超额准备金→存放在中央银行→用于同业之间的资金结算。②应收现金。应收而尚未收到的现金项目，如在途资金。③存放同业。用于相互间的结算，转账等。（2）证券投资业务:

国库券、中长期国债、政府机构债券、市政债券或地方政府债券以及公司债券。（3）贷款业务

按照贷款期限：短期、中期、长期贷款。

按照有无担保：抵押贷款、信用贷款。

按照贷款定价：固定利率贷款、浮动利率贷款。

按照贷款对象：工商业贷款、农业贷款、消费者贷款、同业贷款。

第9页/共37页（1）结算业务：日常资金结算的工具有汇票、本票。（2）代收业务：如水费、电费等。（3）信托业务：①个人信托：为客户管理财产，办理证券投资等。②法人信托：企业职工福利基金管理，为经济法人存款等。③保管业务：设立保险箱，供客户使用。（4）租赁业务：

①金融租赁：融资性租赁②经营（服务）租赁（5）信息咨询业务第10页/共37页

（1）盈利性：意义：只有理想的盈利水平

①竞争力才能提高；②信誉才能增强银行；

③才能吸引人才和进行技术改造；④有利于银行宏观经济活动的进行。

（2）安全性：意义：

①风险是商业银行面临的永恒课题。

②商业银行的资本结构决定其是否有潜伏危机。

③安全性原则是银行生存和发展的基础，是银行盈利的前提。

④安全性有助于减少风险。

⑤社会发展和安定的需要。

（3）流动性：必要性：①银行所有的、及时的正本付息主要靠流动性资产的变现能力。②各种贷款需求的满足也需靠流动性资产的变现能力。③银行资金运动的不规则性和不确定性，需要资的流动性和负债的流动性来保证。

第11页/共37页（1）流动性是商业银行正常经营的前提条件，是商业银行资产安全性的重要保证；（2）安全性是商业银行稳健经营的重要原则。（3）盈利性是商业银行最终目标。第12页/共37页

一、政策性银行的涵义与特征

1、含义是指由政府创立或担保，以贯彻国家产业政策和区域发展政策为目的，具有特殊的融资原则，不以盈利为目标的金融机构。

2、特征（1）资金多由政府财政拨付，一般不向公众吸收存款。（2）经营目的主要考虑国家的整体利益、社会效益，不以盈利为目的。（3）有其特定的业务领域，不与商业银行竞争。（4）不参与信用创造。二、政策性银行与职能

1、性质

2、职能（1）信用中介职能。（2）政策性职能。（3）调控性职称。（4）倡导性职能。（5）服务性职能。

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一、保险公司

1、中资保险公司

全国性的有三家：

中国人民保险公司、中国太平洋保险公司、中国平安保险公司。

地方性的保险公司有天安、大众、华泰财产、新华人寿、永安财产等。

2、外资保险公司

日本东乐海上上海分公司、英国友邦上海分公司、美国友邦广州分公司、香港民安深圳分公司等。

3、中外合咨保险公司

中宏人寿保险公司、英国保诚集团股份有限公司和中国国际信托投资公司合资组成的信诚人寿保险有限公司等。

二、信托组织

是持有管理委托人的金融资产和有形资产，并运用委托人资产从事各种投资活动的金融机构。

三、证券公司

四、金融公司

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银行面临的风险有：

信用风险，即违约风险。

市场风险，即利率风险。

外汇风险，即汇率风险。购买力风险，又称通货风险。

内部风险，又称管理风险。

政策风险，又称国家风险。第15页/共37页金融机构体系的作用（一）改善资金转移质量的基本存贷服务

1、改善金融资产的期限限制

2、增加了金融资产的分割性

3、分散金融资产的风险

4、提高金融资产的流动性（二）经纪人服务：交易服务、金融咨询服务、资信评估、资金筹集的组织、投资项目的推销、保险和信托服务等等第16页/共37页第17页/共37页第18