UV产品培训-存货核算

U8V10.1产品培训—存货核算用友软件股份有限公司供应链部门讲师：李向明2011年10月8日课程提纲产品概述产品综述应用角色应用价值业务流程接口说明1.1产品概述

存货核算适应多种业务情形的成本核算：全月平均、移动平均、先进先出、个别计价、计划价核算多种成本计价方式。提供按仓库、部门、存货3种核算方式。支持普通采购、暂估业务、普通销售、分期收款发出商品业务、委托收款发出商品业务、假退料业务、直运销售业务、其它业务成本核算。支持暂估入库成本处理：提供月初回冲、单到回冲和单到补差三种暂估处理方式。假退料管理：车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。灵活及时的业务调整：利用出、入库调整单、系统调整单调整当月已记账单据，同时登记明细账或差异账/差价账。产成品成本分配：随时按存货或存货分类对产成品入库单进行批量成本分配，也可从“成本核算系统”取得产成品的单位成本，填入入库。结合成本管理系统，实现集成的多级物料成本归集卷积工作，实现系统的自动记账核算。提供了计提存货跌价准备。1.1产品综述–应用框架

日常业务采购入库产成品入库其他入库销售出库材料出库其他出库假退料出入库调整价格调整核算暂估成本结算成本产成品成本单据记账特殊单据记账发出商品记账直运记账财务核算凭证处理存货与总账对账发出商品与总账对账跌价准备计提存货跌价准备存货跌价准备收回凭证处理与总账对账跌价准备余额存货分析存货明细存货总账收发存汇总表周转率分析存货ABC分析资金占用分析1.2应用角色角色（或岗位）岗位职责应用系统功能存货核算员\材料会计1、会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。

2、审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。

3、负责存货明细核算。对已验收入库尚未收到发票的材料，月末要估价入账。

4、配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。

5、参与库存盘点，处理清查账务。

6、分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门的处理。

1、单据记账2、填制凭证1.3应用价值存货核算系统针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供信息，并可动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用的分析，在保证生产经营的前提下，降低库存量，减少资金积压，加速资金周转，具有及时性、可靠性和准确性。业务操作流程1.4业务流程1.5接口说明-产品级1.5接口说明-模块级课程提纲二.业务介绍核算方式计价方式入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算2.1.核算方方式核算方方式不同企企业管管理要要求不不同，，其核核算的的粒度度也会会有差差别。。企业业较大大需要要按部部门考考核部部门业业绩时时，可可能会会需要要按部部门核核算其其成本本；对对于同同一商商品需需要根根据不不同业业务按按不同同方式式计价价或核核算的的企业业，可可以按按仓库库核算算。对对于比比较简简单的的同一一商品品统一一核算算时，，可选选择按按存货货核算算。按存货货核算算：按存货货设置置计价价方式式，按按存货货核算算成本本，无无论存存货放放在哪哪个仓仓库，，统一一进行行核算算。按仓库库核算算：按仓库库设置置计价价方式式，按按存货货+仓库核核算成成本，，即同同一存存货如如果存存放的的仓库库不同同可分分别进进行核核算。。按部门门核算算：按部门门设置置计价价方式式，按按存货货+部门核核算成成本，，即同同一存存货如如果其其所属属的部部门不不同要要分别别核算算成本本。核算方方式选选项设设置如果是是按仓仓库核核算，则按按仓库库在仓仓库档档案中中设置置计价价方式式，并并且每每个仓仓库单单独核核算出出库成成本。。如果是是按部部门核核算，则在在仓库库档案案中的的按部部门设设计价价方式式，并并且相相同所所属部部门的的各仓仓库统统一核核算出出库成成本。。如果按按存货货核算算，则按按用户户在存存货档档案中中设置置的计计价方方式进进行核核算。。核算方方式为为可切切换选选项，切换换的时时点是是每年年的期期初，，即存存货期期初未未记账账，期期初记记账后后就不不许修修改。。2.1.核算方方式应用方方案按存货货核算算：同一商商品如如果只只有一一种采采购或或销售售模式式，或或虽有有多种种模式式但每每种模模式不不需要要分别别核算算成本本的企企业可可采用用按存存货进进行核核算。。按仓库库核算算：同一商商品如如果有有多种种采购购或销销售业业务模模式，，并且且每种种模式式需要要分别别核算算其成成本的的企业业可采采用按按仓库库进行行核算算。例例如：：采购业业务：：同一一商品品同时时存有有受托托代销销和普普通采采购两两种采采购方方式时时，可可将受受托代代销的的商品品和普普通采采购的的商品品分别别存放放在不不同的的仓库库分别别进行行核算算。销售业业务：：如果果对于于外贸贸企业业，同同一商商品即即可内内销也也可外外销，，可将将用于于内销销和外外销的的商品品分别别存放放在不不同的的仓库库以分分别进进行核核算，，考核核其盈盈利情情况。按部门门核算算：如果一一个商商品在在企业业中有有多个个部门门同时时进行行采购购和销销售，，并且且企业业希望望按部部门考考核其其效益益时，，可按按部门门核算算成本本。2.1.核算方方式课程提提纲二.业务介绍核算方方式计价方方式入库成成本核核算3.1采购成成本核核算3.2委外成成本核核算3.3产品成成本核核算2.2计价方方式企业的的流转转包括括实物物流转转和成成本流流转，，在理理论上上，两两者应应一致致。但但在实实际工工作中中，企企业的的存货货进出出量很很大，，存货货的品品种繁繁多，，存货货的成成本多多变，，难以以保证证各种种存货货的成成本流流转与与实物物流转转相一一致。。由于于同一一种存存货，，尽管管价格格不同同，但但均能能满足足销售售或生生产需需要，，在存存货减减少时时，毋毋需辨辨别是是哪一一批实实物被被发出出，成成本的的流转转顺序序和实实物的的流转转顺序序可以以分离离，只只要知知道发发出成成本和和库存存成本本即可可。这这样就就出现现了存存货成成本的的流转转假设设。计计价方方式即即指存存货成成本的的流转转假设设。一一般企企业有有以下下六种种计价价方式式：先进先先出个别计计价全月平平均移动平平均计划价价（工工业企企业））售价（（商业业企业业）后进先先出（（2007会计制制度取取消）计价方式设设置-按存货货核算算按存货货核算算核算算：在在存货货档案案成本本页签签设置置计价价方式式。计价方方式为为可切切换选选项，，切换换的时时点是是每年年的期期初，，即存存货期期初未未记账账，期期初记记账后后就不不许修修改。。2.2计价方方式计价方式设设置-按仓库库核算算按部门门核算算，必必须输输入部部门编编码作作为核核算部部门。。核算算部门门对应应仓库库的计计价方方式必必须相相同按仓库库核算算和按按部门门核算算，要要在仓仓库档档案的的基本本页签签选择择仓库库的计计价方方式。。记入成成本的的仓库库才能能核算算材料料成本本。如如：供供应商商赠品品/促销品品，提提供给给下游游客户户/经销商商，不不能作作为本本公司司销售售产品品和销销售收收入的的料品品；客客户供供应料料品，，用于于客户户特定定料品品加工工，不不需要要进行行成本本处理理，或或者零零成本本处理理。2.2计价方方式先进先先出定义：：先进先先出法法是以以先购购入的的存货货先发发出这这样一一种实实物流流转假假设为为提前前，对对发出出存货货进行行计价价的一一种方方法。。采用用先进进先出出法，，期末末存货货成本本比较较接近近现行行的市市场价价值。。适用范范围：：在企业业所处处物价价环境境比较较平稳稳、材材料品品种或或产品品品种种不多多的情情况下下，采采用先先进先先出法法是合合理的的。因因为，，它使使成本本流动动与实实物流流动有有机地地联系系起来来，保保证了了成本本流动动的科科学性性与计计量的的准确确性。。在农农副产产品加加工或或具有有一定定有效效期限限限制制的化化工、、制药药企业业，采采用这这种方方法更更符合合实际际。2.2计价方方式全月平平均定义：加权平平均法法，分分一次次加权权平均均法和和移动动加权权平均均法两两种。。全月月平均均即全全月一一次加加权平平均法法，本本月销销售或或耗用用的存存货，，平时时只登登记数数量，，不登登记单单价和和金额额，月月末按按一次次计算算的加加权平平均单单价，，计算算期末末存货货成本本和本本期销销售或或耗用用成本本。存存货的的平均均单位位成本本的计计算公公式为为：月初存存货结结存金金额+本月存存货入入库金金额全月加加权平平均单单价=———————————————————————————月初存存货结结存数数量+本月存存货入入库数数量适用范范围：只在月月末一一次计计算加加权平平均单单价，，比较较简单单，而而且在在市场场价格格上涨涨或下下跌时时所计计算出出来的的单位位成本本平均均化，，对存存货成成本的的分摊摊较为为折中中。但但这种种方法法平时时无法法从账账上提提供发发出和和结存存存货货的单单价及及金额额，不不利于于加强强对存存货的的管理理。2.2计价方方式移动平平均定义：采用移移动加加权平平均法法，当当每次次购进进单价价与结结存单单价不不同时时，就就需要要重新新计算算一次次加权权平均均价，，并据据此计计算下下次购购货前前的存存货成成本和和销售售成本本。平均单单价的的计算算公式式为：：前结存存金额额+本次购购入金金额移动加加权平平均单单价=——————————————————————前结存存数量量+本次购购入数数量适用范范围：在存货货价格格较稳稳定或或者难难以预预测的的情况况下，，应当当采用用加权权平均均法。。采用用移动动加权权平均均法，，可以以随时时结转转成本本，随随时提提供存存货的的结存存数量量和金金额，，有利利于对对存货货进行行数量量、金金额的的日常常控制制。2.2计价方方式最高最最低控控制如果设设置了了全月月平均均/移动平平均核核算方方式进进行最最高最最低控控制，，则计计算出出的全全月平平均单单价或或移动动平均均单价价如果果不在在最高高最低低单价价的范范围内内，系系统自自动取取最高高或最最低单单价进进行成成本计算。。选项中中选择择“全全月平平均、、移动动平均均最高高最低低单价价是否否自动动更新新”为为是，，则全全月平平均、、移动动平均均记账账时系系统在在最大大最小小单价价设置置中进进行更更新最最高最最低单单价。。使用方方法：：设置置选项项-最高最最低单单价设设置-单据记记账-期末处处理。。2.2计价方方式计划价价定义：在我国国大型型国有有企业业，存存货的的计价价方式式大多多数都都采用用计划划价法法。采采用计计划价价法进进行存存货成成本计计量，，在计计划经经济时时代有有利于于企业业对物物的管管理，，简化化会计计工作作，平平时只只需记记录存存货的的收、、发、、存数数量，，要了了解存存货收收发存存的价价值，，只需需用数数量乘乘以计计划价价即可可。月月末计计算差差异率率，将将发出出和结结存的的计划划成本本调整整为实实际成成本。。差异异率的的计算算公式式如下下：月初存存货结结存差差异+本月存存货入入库差差异差异率率=———————————————————————————————————月初存存货结结存计计划金金额+本月存存货入入库计计划金金额本月发发出存存货应应分摊摊的差差异=本月发发出存存货计计划金金额*差异异率本月发发出存存货实实际成成本＝＝计划划成本本±成本差差异优点：简化会会计处处理工工作。。利于于考核核采购购部门门的业业绩。2.2计价方方式售价定义：通常零零售主主导型型企业业，如如百货货业采采用售售价核核算方方式。。采用用售价价核算算时，，可以以简化化会计计工作作，平平时只只按售售价记记录存存货的的收、、发、、存金金额，，月末末根据据月初初结存存的差差价和和本月月入库库的差差价计计算综综合差差价率率，将将发出出和结结存的的成本本调整整为实实际成成本。。综合合差价价率的的计算算公式式如下下：月初存存货结结存差差价+本月存存货入入库差差价综合差差价率率=———————————————————————————————————月初存存货结结存售售价金金额+本月存存货入入库售售价金金额本月发发出存存货应应分摊摊的差差价=本月发发出存存货售售价金金额*差价价率本月发发出存存货实实际成成本＝＝售价价金额额—出库分分摊的的差价价2.2计价方方式个别计计价定义：个别计计价法法，又又称个个别认认定法法、具具体辨辨认法法、分分批实实际法法。采采用这这一方方法是是假设设存货货的成成本流流转与与实物物流转转相一一致，，按照照各种种存货货，逐逐一辨辨认各各批发发出存存货和和期末末存货货所属属的购购进批批别或或生产产批别别，分分别按按其购购入或或生产产时所所确定定的单单位成成本作作为计计算各各批发发出存存货和和期末末存货货成本本的方方法。。适用范范围：适用于于容易易识别别、存存货品品种数数量不不多、、单位位成本本较高高的存存货计计价。。优点：计算发发出存存货的的成本本和期期末存存货的的成本本比较较合理理、准准确。。缺点：实务操作作的工作作量繁重重，困难难较大。。2.2计价方式式课程提纲纲二.业务介绍核算方式式计价方式式入库成本本核算3.1采购成本本核算3.2委外成本本核算3.3产品成本本核算采购入库库成本采购入库库单是企企业入库库单据的的主要部部分，也也是采购购入库成成本核算算的载体体。采购购业务的的核算以以采购入入库单为为依托，，通过采采购入库库单与采采购发票票的结算算，确定定外购存存货的实实际成本本。采购购业务成成本核算算包括以以下三种种情况：：货票同行行，即外购存存货与采采购发票票在同一一会计期期间内到到，用户户可以根根据采购购发票得得到采购购入库成成本。货到票未未到（暂暂估业务务），指当月货货到票未未到时，，企业为为了保证证账实相相符，真真实反映映实际的的存货状状况，要要对票未未到的采采购入库库进行估估价入账账，等发发票到时时再将暂暂估成本本调整为为实际成成本。票到货未未到（采采购在途途），即采购发发票先到到，外购购商品尚尚未到达达的情况况。企业业一般先先挂账，，等货到到时再核核算入库库成本。。2.3入库成本本核算暂估成本本录入-单据录入入在存货核核算采购购入库单单中，可可修改录录入存货货的暂估估单价或或暂估金金额。2.3入库成本本核算暂估成本本录入-成批录入入对于没有有成本的的采购入入库单，，在这里里进行暂暂估成本本成批录录入。以所选暂暂估计价价方式批批量改写写“单价价”及““金额”。2.3入库成本本核算暂估业务务处理对于采购购业务如如果货到到票未到到时，需需要对采采购入库库进行估估价入账账。按会会计制度度要求，，上月暂暂估入账账时下月月初应冲冲回，等等收到发发票时再再按发票票的成本本核算采采购入库库成本。。但实际际业务中中企业为为简化流流程，不不仅采用用了月初初回冲这这种方式式，而且且还采用用了单到到回冲和和单到补补差这两两种回冲冲方式。。月初回冲冲单到回冲冲单到补差差商业版的的受托代代销业务务只支持持单到补补差这种种回冲方方式；普普通采购购业务支支持以上上三种回回冲方式式。2.3入库成本本核算暂估方式式选项设设置月初回冲冲是指月月初时系系统自动动生成红红字回冲冲单，报报销处理理时，系系统自动动根据报报销金额额生成采采购报销销入库单单单到回冲冲是指报报销处理理时，系系统自动动生成红红字回冲冲单，并并生成采采购报销销入库单单单到补差差是指报报销处理理时，系系统自动动生成一一笔调整整单，调调整金额额为实际际金额与与暂估金金额的差额暂估方式为为可切换换选项，，修改条条件：明明细账中中有暂估估业务未未报销或或本期未未进行期期末处理理，暂估估方式将将不允许许修。。2.3入库成本本核算月初回冲冲定义：指当月货货到票未未到时，，先将采采购入库库单暂估估入账，，在下月月初立即即生成红红字回冲冲单，冲冲回上月月的暂估估业务，，下月收收到发票票时再按按发票上上记录的的实际成成本核算算采购入入库成本本。如果果下月发发票仍未未到，则则月末要要重新暂暂估入账账，下月月初再回回冲，如如此循环环直到收收到发票票为止。。系统流程程：2.3入库成本本核算业务处理理业务类型业务描述系统模块凭证处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理。存货系统-单据记账暂估入库单记账，生成凭证借：存货

贷：应付账款-暂估应付款

采购业务先到货，发票未到，下月处理。存货系统-月末结账下月月初生成红字回冲单，生成凭证借：存货（红字）

贷：应付账款-暂估应付款（红字）

下月第一种情况发票到，与采购入库单完全结算。存货系统-结算成本处理进行记账处理，生成结算的蓝字回冲单，制单借：存货

贷：应付账款

2.3入库成本本核算业务类型业务描述系统模块凭证处理下月第二种情况发票到，与采购入库单部分结算存货系统-结算成本处理暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。

期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。

下月月初就暂估入库单生成红字回冲单。

制单同前。

下月第三种情况发票未到存货系统-期末处理期末处理后，根据暂估的蓝字回冲单制单。

借：存货

贷：应付账款-暂估应付款

2.3入库成本本核算单到回冲冲定义：指当月货货到票未未到时，，先将采采购入库库单暂估估入账，，下月或或以后月月份收到到发票时时,再将原来来的暂估估入库单单回冲，，然后以以结算价价形成最最终的反反映实际际成本的的采购入入库单。。系统流程程：2.3入库成本本核算业务处理理业务类型业务描述系统模块处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统-单据记账暂估入库单记账，生成凭证借：存货

贷：应付账款-暂估应付款

下月第一种情况采购业务先到货，发票未到存货系统不需处理下月第二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统-结算成本处理进行记账处理，生成红字回冲单制单借：存货红字

贷：应付账款-暂估应付款红字

生成结算的蓝字回冲单制单借：存货

贷：应付账款

2.3入库成本本核算业务类型业务描述系统模块处理下月第三种情况发票到，与采购入库单部分结算存货系统-结算成本处理,期末处理暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月未生成红字回冲单，则根据结算单对应的暂估入库单生成红字回冲单，根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月已生成红字回冲单，则根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。2.3入库成本本核算单到补差差定义：指当月货货到票未未到时，，先将采采购入库库单暂估估入账，，下月或或以后月月份收到到发票结结算时，，再根据据暂估成成本与实实际成本本之间的的差额形形成补差差单，将将原来的的暂估成成本调整整为实际际成本。系统流程程：2.3入库成本本核算业务处理理业务类型业务描述系统模块处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统暂估入库单记账，生成凭证借：存货

贷：应付账款

下月第一种情况采购业务先到货，发票未到存货系统不需处理2.3入库成本本核算业务类型业务描述系统模块处理下月第二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统进行记账处理，生成调整单减少

借：存货红字

贷：应付账款红字增加

借：存货

贷：应付账款

2.3入库成本本核算委外成本本核算成本核算算主体：委外发料料成本、、委外入入库成本本、委外外调整成成本。委外发料料材料出出库单：是工业企企业领用用材料用用于委外外加工时时，需要要填制的的材料出出库单。。委外加工工入库单单：是指工业业企业委委托委外外商生产产的产成成品、半半成品入入库时，，所填制制的入库库单据。。委外加加工成本本的核算算也是制制造企业业成本核核算的主主要内容容。委外调整整成本：委外订单单对应有有未核销销的出库库单，没没有未核核销的入入库单时时，将未未核销的的材料出出库单上上的材料料费分摊摊到已核核销的入入库单上上，进行行二次材材料分摊摊。存货货核核算算与委委外外管管理理系系统统集集成成使使用用才才能能正正确确地地核核算算委委外外成成本本。2.3入库库成成本本核核算算委外外材材料料成成本本核核算算方方式式：：记账账依依据据：：业务务类类型型为为委委外外发发料料、、委委外外到到冲冲、、委委外外盘盘点点补补差差的的材材料料出出库库单单。。核算算方方法法：：按六六种种计计价价方方式式核核算算成成本本。。会计计分分录录：：借：：委委托托加加工工物物资资-材料料费费贷：：原原材材料料/半成成品品2.3入库库成成本本核核算算委外外入入库库成成本本核核算算方方式式：：记账账依依据据：：委外外加加工工采采购购入入库库单单。。成本本构构成成：：加工工费费、、材材料料费费。。暂估估成成本本核核算算：：月初初回回冲冲、、单单到到回回冲冲、、单单到到补补差差。。会计计分分录录：：借：：原原材材料料/半成成品品贷：：委委托托加加工工物物资资-材料料费费委托托加加工工物物资资-加工工费费2.3入库库成成本本核核算算委外外调调整整成成本本核核算算方方式式：记账账依依据据：：委外外材材料料出出库库单单、、委委外外加加工工入入库库调调整整单单。。调整方方法：：调整原原单成成本：：参与核核销调调整的的入库库单未未记账账，委委外核核销调调整的的材料料费直直接分分摊到到入库库单上上,是按调调整后后的材材料费费记入入存货货明细细帐。。调整单单调整整成本本：参参与核核销调调整的的入库库单已已记账账，委委外核核销调调整（（金额额核销销）时时，不不直接接改写写委外外入库库单上上的材材料费费，需需要根根据委委外核核销调调整单单，在在存货货核算算中进进行委委外核核销调调整成成本的的处理理，生生成委委外入入库调调整单单的方方式记记入存存货明明细账账。会计分分录：：借：原原材料料/半成品品贷：委委托加加工物物资-材料费费委托加加工物物资-加工费费2.3入库成成本核核算委外核核销调调整处处理的的条件件：参参与核核销的的委外外入库库单行行已记记账后后，才才进行行《委外管管理》的委外外核销销调整整，存存货核核算会会根据据这些些核销销单生生成入入库调调整单单。委外核核销调调整处处理中中将根根据核核销单单上的的材料料费按按单自自动生生成入入库调调整单单。生生成调调整单单以后后，记记入存存货明明细帐帐，总总帐。。委外核核销调调整只只调整整存货货的结结存金金额。。2.3入库成成本核核算产品入入库成成本产成品品入库库单是是指工工业企企业生生产的的产成成品、、半成成品入入库时时，所所填制制的入入库单单据。。产成成品入入库成成本的的核算算是制制造企企业成成本核核算的的主要要内容容。与成本本管理理系统统集成成：完工产产品的的入库库成本本可直直接从从成本本管理理中获获得。。未与成成本管管理集集成：：需要手手工输输入产产成品品成本本进行行分摊摊。2.3入库成成本核核算产成品成成本分分配产成品品成本本分配配表用用于对对已入入库未未记明明细账账的产产成品品进行行成本本分配配：可对产产成品品入库库单提提供批批量分分配成成本。。可按产产品的的大类类分配配成本本，其其中包包括红红字入入库单单。按存货货、核核算自自由项项、生生产订订单、、生产产批号号和成成本中中心从从成本本管理理取产产成品品成本本。2.3入库成成本核核算课程提提纲3.出库成成本核核算3.1材料出出库成成本核核算3.2普通销销售成成本核核算3.3直运销销售成成本核核算3.4分期收收款发发出商商品成成本核核算3.5委托代销成成本核算4、其他业务核核算5、账务处理6、报表材料成本核核算材料出库单单是指工业业企业领用用材料时所所填制的出出库单据。。制造企业业的产品成成本一般由由料、工、、费组成，，材料成本本是企业产产品成本的的重要组成成部分，材材料成本核核算的正确确与否将直直接影响产产品完工成成本。手工填制成成本：如果用户在在材料出库库单上手工工填制了出出库成本，，则以手工工填制的成成本做为实实际材料领领用成本。。按计价方式式计算成本本：若材料出库库单上用户户未填制金金额，则按按存货的计计价方式核核算出库成成本。3.1出库成本核核算—材料成本核核算3.1出库成本核核算-材料成本核核算假退料核算算假退料业务务可用于车车间已领用用的材料，，在月末尚尚未消耗完完，下月需需要继续耗耗用，则可可不办理退退料业务，，制作假退退料单进行行成本核算算。只有工工业版存货货核算才有有此功能假退料单记记账或期末末处理时成成本的核算算方法同材材料出库单单月末结账时时，根据当当月已记账账的假退料料单自动生生成假退料料的回冲单单，数量、、金额的符符号与假退退料单完全全相反。3.2出库成本核核算-普通销售核核算普通销售成成本核算结转销售成成本的依据据：销售出库单单销售发票成本核算方方式：按六种计价价方式核算算成本使用方法：：正常单据据记账会计分录：：借：销售成成本贷：库存商商品3.3出库成本核核算-直运销售成成本核算直运销售成成本核算定义：直运销售是是指企业购购进的商品品不经过仓仓库储存，，直接从供供货单位发发往购货单单位的一种种销售方式式。直运销销售商品的的成本根据据直运采购购商品的实实际进价成成本，分销销售批次随随时进行结结转。记帐依据：：直运采购发发票、直运运销售发票票。成本核算方方式：单对单核算算，即销售售发票结转转的销售成成本根据其其对应的采采购发票计计算。核算特点：：直运业务一一般是先销销售后采购购，因此销销售发票应应先按暂估估价格记帐帐，采购发发票再记帐帐时，如果果采购成本本和销售成成本不一致致，系统自自动生成出出库调整单单，将差额额调整在当当期销售成成本中。使用方法：：直运销售记记账。3.4出库成本核核算-发出商品成成本核算分期收款发发出商品成成本核算定义：对于季节性性商品、呆呆滞积压商商品等，企企业可采取取先发商品品、分期收收款的销售售方式。业业务部门根根据“商品品分期收款款购销合同同”，填制制“分期收收款发出商商品发货单单”，并确确定分期收收款的期限限及金额，，到期进行行结算。即即分期收款款销售是指指商品已经经交付，但但货款分期期收回的一一种销售方方式。会计核算：在这种销售售方式的情情况下，通通过"分期收款发发出商品"科目，核算算已经发出出但尚未结结转的商品品成本。销售开具分分期收款发发货单后，，存货根据据发货单记记帐时，减减少库存商商品，增加加发出商品品。借：分期收收款发出商商品贷：库存商商品销售开票结结算后，存存货根据销销售发票记记帐时，减减少发出商商品同时结结算销售成成本。借：销售成成本贷：分期收收款发出商商品3.5出库成本核核算-委托代销商商品成本核核算委托代销成成本核算定义：企业为加速速商品流转转，合理使使用仓位和和节约仓储储费用，可可以将商品品先发往客客户单位，，委托其代代销，待商商品销售后后，再定期期进行货款款结算。会计核算：：委托代销指指委托方在在交付商品品时不确认认收入，受受托方也不不作购进商商品处理。。受托方将将商品销售售后，应按按实际售价价确认为销销售收入，，并向委托托方开具代代销清单。。委托方收收到代销清清单时，再再确认本企企业的销售售收入。两种核算方方式：按发出商品品核算，同同分期收款款发出商品品。按普通销售售方式核算算。3.5出库成本-委托代销商商品成本核核算按发出商品品核算记账依据：：委托代销发发货单销售发票会计核算：销售开具委委托代销发发货单后，，存货根据据发货单记帐帐时，减少少库存商品品，增加发发出商品。。借：委托代代销商品货：库存商商品销售结算开开票后，存存货根据销销售发票记记帐时，减减少发出商商品同时结结算销售成成本。借：销售成成本货：委托代代销商品3.5出库成本-委托代销商商品成本核核算按普通销售售核算结转成本：：委托代销结结算并开具具销售发票票后结转销销售成本。。记账依据：：销售出库单单销售发票会计核算：：借：销售成成本贷：库存商商品课程提纲3.出库成本核核算3.1材料出库成成本核算3.2普通销售成成本核算3.3直运销售成成本核算3.4分期收款发发出商品成成本核算3.5委托代销成成本核算4、其他业务核核算5、账务处理6、报表4.其他业务-调拨业务核核算调拨业务核核算核算成本：：对调拨业务进进行记账，，核算调拨拨出入库成成本。提供两种记记账方式，，其一是特特殊单据记记账，另一一种是正常常单据记账账。记账依据：：业务类型为为调拨入库库的其他入入库单业务类型为为调拨出库库的其他出出库单会计核算：：借：存货科科目贷：存货科科目4.其他业务-组装、拆卸卸业务核算算组装、拆卸卸业务核算算核算成本：：对组装业务和和拆卸业务务进行记账账，核算组组装出入库库成本、拆拆卸出入库库成本。针针对组装业业务，提供两种记记账方式，，其一是特特殊单据记记账，另一一种是正常常单据记账账；而拆卸卸业务只支支持按正正常单据记记账。记账依据：：业务类型为为组装入库库、拆卸入入库的其他他入库单业务类型为为组装出库库、拆卸出出库的其他他出库单会计核算：：借：存货科科目贷：存货货科目组装费科科目（或或拆卸费费科目））4.其他业务务-其他-形态转换换业务核核算形态转换换业务核核算核算成本本：对形态转换换业务进进行记账账，核算算转换出出库成本本、转换换入库成成本。提供两种种记账方方式，其其一是特特殊单据据记账，，另一种种是正常常单据记记账。记账依据据：业务类型型为转换换入库的的其他入入库单业务类型型为转换换拨出库库的其他他出库单单会计核算算：借：存货货科目贷：存货货科目4.其他业务务-其他-盘点业务务核算盘点业务务核算核算成本本：对盘盈入库库单或盘盘亏出库库单进行行记账，，核算盘盈入入库成本、盘盘亏出库库成本。。记账方方式支持持正常单据据记账。。记账依据据：业务类型型为盘盈盈入库的的其他入入库单业务类型型为盘亏亏出库的的其他出出库单会计核算算：盘盈：盘盘亏：：借：库存存商品借借：：待处理财财产损溢溢贷：待处处理财产产损溢贷贷：：库存商品品4.其他业务务-存货成本本调整调整业务务存货成本本调整：：出、入库调调整单是是对存货货的出、、入库成成本进行行调整的的单据，，它只调调整存货货的金额额，不调调整存货货的数量量；它用用来调整整当月的的出、入入库金额额，并相相应调整整存货的的结存金金额；入入库调整整单可针针对单据据进行调调整，也也可针对对存货进进行调整整，出库库调整单单只可针针对存货货进行调调整。记账依据据：入库调整整单出库调整整单会计核算算：入库调整整单制单单出库调整整单制单单借：存货货科目借：对方方科目贷：对方方科目贷贷：存货货科目4.其他业务务-发出商品品成本调调整调整业务务发出商品品调整：：发出商品品明细账账结存数数量为零零且结存存金额不不为零的的情况下下，可以以使用发发出商品品贷方调调整单调调整发出出商品的的结存金金额。发发出商品品贷方调调整单可可以按发发货单调调整发出出商品明明细账的的贷方结结存金额额，不调调整发出出商品的的数量。。记账依据据：发出商品品借方调调整单（（发出商商品、委委托代销销）发出商品品贷方调调整单（（发出商商品、委委托代销销）会计核算算：发出商品品借方调调单制单发出商品品贷方调调整单制单借：发出商商品借：对方方科目贷：库存商商品贷：发出商商品4.其他业务务-价格调整整调整业务务价格调整整：提供计划划价/售价随时时调整的的功能，，并于调调整后自自动计算算调整差差异/差价。记账依据据：价格调整整单会计核算算：价格调整整单制单借：材料成成本差异异贷：库存存商品4.其他业务务-价格调整整4.其他业务务-价格调整整课程提纲纲3.出库成本本核算3.1材料出库库成本核核算3.2普通销售售成本核核算3.3直运销售售成本核核算3.4分期收款款发出商商品成本本核算3.5委托代销销成本核核算4、其他业务务核算5、账务处理理6、报表5.账务处理理－科目目设置存货核算算涉及的科科目设置置存货科目目对方科目目结算科目目应付科目目税金科目目非合理损损耗科目目应收出口口退税科科目凭证摘要要科目类型型中存货货科目来来源于存存货科目目设置存货科目目：按仓库和和存货大大类\存货设置置存货科科目、差差异科目目、分期期收款发发出商品品科目、、委托代代销科目目、直运运科目，，以便在在填制凭凭证时正正确、快快捷地取取到科目目。5.账务处理理－科目目设置对方科目目：根据收发发类别、、存货分分类、部部门、项项目分类类、项目目和存货货设置对对方科目目，以以便在填填制凭证证时正确确、快捷捷地取到到科目。5.账务处理理－科目目设置税金科目目：按存货大大类或存存货设置置采购结结算生成成凭证所所需要的的增值税税科目，，以便便在填制制凭证时时正确、、快捷地地取到科科目。采购结算算业务：采购结算算业务制制单时，，借方取取存货科科目、税税金科目目，贷方方取结算算科目、、应付科科目。5.账务处理理－科目目设置结算科目目：按结算方方式设置置采购结结算制单单时，生生成凭证证所需要要的结算算科目，，以便便在填制制凭证时时正确、、快捷地地取到科科目。采购结算算制单（（发票未未现付））时，借借方取存存货科目目、税金金科目，，贷方取取应付科科目。采购结算算制单（（发票全全部现付付）时，，借方取取存货科科目、税税金科目目，贷方方取结算算科目。。采购结算算制单（（发票部部分现付付）时，，借方取取存货科科目、税税金科目目，贷方方取结算算科目、、应付科科目5.账务处理理－科目目设置应付科目目：按供应商商分类或或供应商商设置采采购结算算生成凭凭证所需需要的应应付科目目。采购购结算业业务：采购结算算业务制制单时，，借方取取存货科科目、税税金科目目，贷方方取应付付科目。。5.账务处理理－科目目设置非合理损损耗科目目：按非合理理损耗类类型设置置采购结结算生成成凭证所所需要的的非合理理损耗科科目。5.账务处理理－科目目设置应收出口口退税科科目：退税单生生成凭证证所需要要的应收收出口退退税科目。退税单生成凭凭证的科目来来源如下：不予抵扣和退退税的税额结结转成本：借借方科目取对对方科目中收收发类别对应应的退税转成成本科目；贷贷方科目取税税金科目设置置的进项税额额转出科目。。计提退税：借借方科目取应应收出口退税税科目设置中中的应收出口口退税科目；；贷方科目取取税金科目中中设置的出口口退税科目。。消费税退税：：借方科目取取应收出口退退税科目设置置中的应收出出口退税科目目；贷方科目目取对方科目目设置的收发发类别对应的的对方科目。。5.账务处理－科科目设置凭证摘要设置置：对每一单据类类型提供凭证证摘要设置，，在制单时，，依据其单据据类型，自动动带出凭证摘摘要，减少用用户手工输入入。5.账务处理－凭凭证摘要设置置根据已记账的的各种业务单单据生成凭证证登记总账。5.账务处理在未生成凭证证单据一览表表中选择单据据生成凭证。。选择“已结算算采购入库单单自动选择全全部结算单上上单据（包括括入库单、发发票、付款单单），已结算算的采购入库库单按结算单单制单生成凭凭证，则凭证证如下：借

原材材料应交税金-应交增值税（（进项税）贷

银行行存款应付账款结算单制单条条件：结算单单对应的入库库单应已在存存货核算系统统中记账。结结算单对应的的发票在应付付系统已审核核。单到补差不支支持按结算单单制单；计划划价或售价方方式核算不支支持按结算单单制单。5.账务处理－生生成凭证选择生成和合成生成凭证。生成：每张单据单独生成凭证。合成：所选的所有单据生成一张凭证。选择确定后，，在生成凭证证界面根据