内部控制工作经验和做法及取得成效

内部控制工经验和做及取得成效内部控制工作的经验和做法及取得的成效内部控制工作的经验和做法及取得的成效（一）日前，就《行政业单位内部控制研究重点课题的组织和研究工作课题内容以及今后的努力方向，记者专访了财政部会计司负责人。众人拾柴火焰高问行政事业单位内部控制研究》这项课题研究有何重要意义?多方参与的课题研究机制有何优点?答财政部高度重视行政事业单位内控规范建设和实施工作，希望通过实施内控规范，促进我国行政事业单位进一步提高内部管理水平从经济活动风险管控的角度落实廉政风险防控的要求效防范舞弊和预防腐败。所以，这项工作纳入了会计司的十二五”规划和今年的工作计划。《行政事业单位内部控制研究点课题为内控规范的制定和实施起到了铺垫作用。这项课题研究不是单纯的理论研究，而是要解决实际问题，服务于行政事业单位内部控制规范制定工作内控规范的制度建设和后续实施工作提供理论依据和实践指导。为了进一步提高政策制定的科学性按照科学民主制定的要求近一两年来我司采取了课题研究的方式请各省和中央有

关部门会计管理机构参与到我们相关政策的制定工作中来项课题由深圳市财政委员会牵头，中共中央直属机关事务管理局、国务院机关事务管理局警总部后勤部财务部京市财政局、新疆生产建设兵团财务局共同参与研究立课题研究机制出于以下三点考虑是由地方财政部门加入到课题研究中为政策制定服务，能够提高政策制定的科学性。通过做课题，使课题研究与理论和实际工作相结合使大家共同参与政策制定的过程了解政策制定的难度需要把握的要点以及制定过程中的解决问题的方式。同时，也实现了上下联动的机制，为今后行政事业单位内控实施奠定基础。二是通过做课题搭建了一个交流的平台共中央直属机关事务管理局务院机关事务管理局等单位过去与地方财政部门联系很少过做课题增进了彼此的沟通相学习长补短，进行更多的交流与合作对我们会计管理工作的发展非常有利。三是有利于建立人才库。会计司业务不断扩展不仅要依靠会计司人员的工作更需要大量外部专家的帮助。通过做课题，我们发现人才，建立人才库在未来制定相关政策的时候希望有更多专家参与进来建言献策。创新思路可借鉴问：本次课题研究创新思路、成果也很显着，有哪些总结出的成功经验可以拿来分享和借鉴答：一是组织非常有力，深

圳财政委主任乔家华将本课题研究作为一项主要工作亲自来抓;二是各课题单位落实十分到位三是创新思路，在课题研究的过程中有很的创新之处括组织研讨和案例等四是成果显着，在课题中提到具体操作的程序和方法。这个课题成果的特点在于：第一，原则性和务实性相结合，既有原则，又有机制、步骤、方法，以及若干案例。第二，提出实施内控要外部推动力与内部动力相结合第三本次课题实现了理论和实践的有机结合既有深入的理论阐述和政策建议又用鲜活的案例支撑理论观点到理论上有创新践上可操作，所以这次课题报告将成为行政事业单位内部控制规范实施过程中的具体指引，在推动内部控制实施过程中发挥重要作用。长效机制促实施问通过这次研讨和总结您觉得还有哪些问题需要做共同探讨或者是重点研究您对行政业单位内部控制研究今后的工作有哪些建议和期?答：在肯定前期的努力和成绩的同时，课题组成员应该站得更高，思考五个方面的问题，分别是：如何提高行政事业单位实施内部控制的内生动力如何加强行政事业单位实施内部控制的外部推动如何把课题成果转化为生产;何评价内部控制和建立评价指标体系以及如何加强行政事业单位内部控制的人才建设。同时对课题组还有几点希望一是希望课题组研究出内部控制自我评价的指标体系，进一步增强操作性;二是希望各参研

单位能在推动行政事业单位内部控制规范实施上起到榜样和标杆的作用三是希望课题组继续密切合作加沟通和交流齐心协力保质保量地完成好课题报告定稿工作四是希望组建后续跟踪团队跟踪检验课题研究成果在实践中的运用情况推广成功经验，以实际效果带动更多的行政事业单位开展内部控制建设，共同推动内部控制规范的有效实施。内部控制工作的经验和做法及取得的成（二为了有效防控廉政风险进一步提高行政事业单位内部管理水平财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(实行求从年开始全面实施。我市各级行政事业单位高度重视，积极行动，内控规范的贯彻实施已取得初步成效们将陆续整理有关单位的主要经验做法，供大家学习参考。市农机局作为我市贯彻实施内控规范的七家试点单位之一，在内控的建立与实施过程中紧密结合本单位工作实际以问题为导向有效实现了权力制衡使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是：一、组建领导小组，作为内控抓手单位内控是一个复杂的体系工作涉及到预算业务收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动需要内部各处室的协作和配合市农机局在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键作中与党风廉政建设密切结合使单位领导树立起风险防控意识为内控工作的

推进奠定了基础。成立了由局长任组长分管纪检工作的副局长任副组长各处室(站)负责人为成员的内部控制规范领导小组。领导小组下设内控工作办公室中计财处牵头协调内部控制的建立与实施工作，各处室站)为内部控制的具体执行机构，积极配合内控工作办公室建立和实施内部控制检部门牵头内控评估，对内部控制的建立和实施情况进行监督时发现并指出局内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各处站)落实内部控制的整改计划和措施，确保局内部控制体系的有效运行。二、拟定工作方案，明确推进计划印发《青岛市农业机械管理局内部控制规范

试点工作方案机局的内控建设主要分为以下五个阶段：一是宣传准备阶段(年8月-月)，主要包括学习内控相关知识，制定内控工作方案，成立内控工作团队。二是内控梳理阶段年10月-12)，组织培训、召开启动大会，梳理制度流程、费用支出，风险分析、建立控制机制，优化制度、流程、表单等。三是成果汇编阶段(年12月-2015年1月)，汇编内控规范管理手册编经费支出管理指南内控工作总结报等。四是内控运行阶段(年1月-2015年3月)，发布内控手册、费用指南照手册南实施业务督检查展内控评价，组织</内部控制规范>

开展风险评估五是信息化阶段(月后)收集信息化建设需求，部署初始化信息系统，试运行内控信息系统。三、构建内控机制，保障内控实施一)建了单位层面的内控运行制约机制。主要包括个方面的内容：内控管理职责分工，经济活动决策机制，关键岗位责任机制，关键人员资质能力，财务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。二)梳了单位主要经济业务管理制度及流程对预决算管理、经费收支管理、农机专项资金管理、政府采购管理、合同管理以及资产管理等6业务模块在规章制度方面总计梳理外部制度文件，分六个模块汇编成册梳理份内部制度文件，其中份涉及经济活动管理在业务流程及风险管控方面，总计梳理优化32个业务流程，32个风险控制矩阵(涉及个主要风险点、11个关键控制措施)，个内控指南在工作表单方面，总计梳理近20个表单，新建预算执行分析表、合同审批单、空白支票领用备查登记簿、合同归档表等4表单，优化完善费用报销单、差旅费报销单、借款单等个表单。三)汇内控管理工作手册总整控规范管理手册共分为手册说明、单位层面内控概况、业务层面内控实施、内控监督评价五个部分做到经济业务管理规范有序内控管理职责清晰，提高单位人员工作效率，实现内部管理的规范化、法治化

和信息化()过信息化对制度和流程进行“固化要保障内控真正落地信息化是实施内控的最重要手段市农机局在信息系统建设中将内控理念嵌入信息系统中，将制度和流程进行固化”并达到常态化，真正实现“人治”理向“法”管理和科学管理的转变。内控规范建设政策性强涉及面广工作量大且具有相当难度和专业性的工作位自身开展内控建设缺乏精力和专业知识和信息化手段很难保证内控建设的效率和效果下一步市农机局将采取各种方式加强内控宣传局内形成“人人学内控处讲内控”的良好氛围时通过与专业机构合作获取其专业理论支撑和丰富实务经验，确保内控规范实施取得良好效果。内部控制工作的经验和做法及取得的成（三开展部门内控机制建设工作是落实中央惩治和预防腐败体系建设任务的最新要是促“岗两”实到位的有效途径是增强税务干部自控能力的手段之是创建预警防范体系的必要前提。加强国税部门内控机制建设对于进一步规范权力运行遏制腐败问题的发生具有十分重要的意义。同德县国税局高度重视内控机制建设，根据全员岗位职责，将局领导班子职能部门及其工作人员作为内控监督的对象细化岗位责任明确权责分配和岗位具体工作及标准要求结合日

常工作实际和金税三期已有的内控功能定了各岗位权责和风险点通过风险分析评估全