公司应收款管理制度

公司应收款管理制度为保证公司尽最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金平安，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率，特制定本管理制度。第一章总那么一、本制度所称应收账款，是企业通过物权交换获取货币资金的过程中形成的过渡性资产形态，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。由于其实质性权益受制于物质品质、物权交割、物品效期、合同期限、客户信用、价格变化、支付方式等多方面因素，资产存续、资金回收的不确定性,给资产平安、资金周转效能带来潜在的负面影响。二、应收账款的管理部门为公司的财务部、审计部、营销部门和行政部门，财务部负责数据传递和信息反应，营销部负责客户的联系和款项催收，财务部、审计部和营销部共同负责客户信用额度、信用期和信用政策确实定，公司行政负责对出现坏账风险的欠款启动法律维权制度。财务、审计部负责对公司应收账款的监督、预警和考核。第二章客户资信管理客户资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面内容，由财务部、审计部和营销部根据《客户额度管理制度》共同确定。第三章产品赊销的管理一、在产品销售中，凡利用信用额度赊销的，营销部必须严格按照每个客户评定的信用限额办理发货手续，严禁超额度发货。二、财务部对照《信用额度表》核对客户应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限仍未回款的，应及时提交财务经理，经财务经理审核后，及时通知营销部联系客户清收。三、凡前期赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的担保措施外，一律不再发货和赊销。四、业务人员在与客户签订合同时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有发货的原始单据如订单、发货单、货运单、客户签收单必须由公司营销部安排专人妥善保管。五、对信用额度在50万元以上的客户，营销部或财务部每月必须走访一次以上；其他客户每季度走访不能少于一次。在客户走访中，应结合客户的经营情况、交易状况及时调整客户信用等级。第四章应收账款监控一、营销部应当每月与客户进行一次对账（对账单），并将对账结果提交至财务部。财务部每半年对所有的应收账款进行一次对账（对账函），列出清单交公司领导。二、营销部应于每月10日前提供一份上月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，经财务部核对无误后提交总经理批准后进行账款回收工作。三、营销部门应严格对照《信用额度表》和《账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反应给主管销售的区域经理或相关业务人员。四、营销部门负责相关账款的催收和联络。1.对于尚存在业务往来的客户，超过结算期限者，按以下制度处理：(1)超结算期3天，销售人员进行催收。(2)超结算期7天，第一次营销部以书面催收函形式催收货款。(3)超结算期15天，第二次营销部以书面催收函形式催收货款，并通知客户，由于逾期货款未能及时收回，我公司将限制出货。(4)超结算期20天，第三次营销部以书面催收函形式进行跟催，并通知客户，我公司将停止出货。(5)超结算期30天，停止发货，同时发律师函进行催款。(6)超过1个月未到达3个月的，由营销部负责人和业务人员，上门催收；(7)超结算期到达3个月的客户，终止对其业务，相关资料交由法务人员，启动诉前保全及诉讼制度。2.对于已经停止往来业务的客户，如果还存在应收账款，负责业务人员应当立即向其主管汇报并由其提交公司领导处理。如果情况紧急，可以立即由相关部门负责启动法律制度。五、业务人员收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，背书连续等相关内容是否准确完整，如不符时应及时联系退票并重新办理。收款时客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题应立即汇报上级领导及时进行处理。六、业务人员在销售产品和清收账款时不得有以下行为，一经发现，一律予以开除，并限期归还侵占的公司款项并赔偿给公司造成的一切损失。触犯法律的移交司法部门追究其法律责任:1、退货不报或积压退货；2、转售不依制度或转售图利。七、对应收账款实行终身负责制和第一责任人制。谁经手的业务发生坏账，无论责任人是否调离该公司，都要追究有关责任。同时对相关人员的责任进行明确界定，并作为业绩考评依据。八、财务部每月对应收账款情况进行定期分析，对超额度、超期限应收账款，启动预警机制，催促营销部门进行整改。第五章坏账管理一、业务人员全程负责对自己经手赊销业务的账款回收，不定期地对客户进行访问，访问客户时，如发现客户有异常现象,应立即上报营销部，由营销部审查后提出处理意见，同时报送集团财务中心、审计部。二、坏账损失确认原那么：.债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或撤消执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的局部后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失。.债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产缺乏清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后,作为坏账损失；.涉诉的应收款项，己生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；.逾期一年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认一年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。三、应收账款管理费用：.在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当期费用计入损益，不得挂账。.为了减少坏账损失而与债务人签订协议按一定比例折扣收回的，经公司经理办公会审议，折扣局部作为损失处理。四、坏账损失企业内部处理制度：.营销部提出坏账核销申请，说明坏账损失的原因和事实，提供企业内部证明材料和外部具有法律效力的证明文件。.财务部根据核销申请经核实后，出具具体意见交公司经理办公会审定。.涉及诉讼的坏账损失，由公司法律顾问出具法律意见书。.逾期一年以上的应收账款形成的坏账损失，实行账销案存,继续保存追索权，由业务部门负责追索。五、业务人员发现发生坏账的可能性时应迅速报营销部，业务人员应及时采取补救措施，不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否那么相关损失由业务人员及主管人员负责全额赔偿。六、《坏账申请表》填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的表达，经了公司营销部、财务部和总经理批准后，连同账单或差额票据转集团财务中心及董事长签批、处理。七、公司财务部应于每季上报总公司财务中心应收账款账龄分析、解决措施。财务中心视情况，对超过额度10%的应收账款启动预警机制，催促各公司加强应收账款清理，同时委派审计部门进行专项审计，审计结论列入对各子公司负责人、财务负责人的业绩评估。第六章应收账款交接一、业务人员岗位调换、离职，必须详细填写《应收账款交接清单》，由移交人的直接领导担任监交人，对经手的应收账款进行交接：.业务人员调岗时，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗。交接不清的，责任由移交人负责；交接清楚后，责任由接收人负责；.业务人员离职时，离职申请获批后即刻办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和补贴不予发放。.在交接期间，移交人的直接领导为应收账款的第一责任人。《应收账款交接清单》至少一式三份，交接完成、核对内容无误后，移交人、接收人、监交人分别签字确认并各自存留一份。第七章责任与考核一、营销部、财务部为应收账款管理的执行部门，审计负责监督考核；二、营销部未按制度与客户对账的，每次罚款200元。未取得客户确认的对账单（对账函）的视为未对账。三、超期应收账款未按制度进行催收的，每次罚款500元。未保存合法有效的催收证明的，视为未催收。四、对于超期账款的考核由财务、审计部门制定相应的考核制度并严格执行。五、未能及时把握客户信用变化产生超期账款且回收不力产生坏账导致公司蒙受损失的，视情节轻重对业务人员处以损失金额60%以上的罚款，其直属领导处以损失金额的20%以上的罚款。如果相关人员尽职履责的进行客户管理，及时发现客户异常并采取有效措施，减少公司损失且在坏账产生后积极催收维权挽回公司损失的，可酌情减少罚款金额。六、隐瞒、伪造客户真实经营信息，协助客户逃避债务的,一经发现处以2000元以上的罚款，并赔偿由此给公司造成的一切损失，情节严重违反法律法规的，移交司法机关追究其法律责任。七、收受、索要客户的金钱、礼物等贿赂，串通客户逃避债务的，一经发现立即开除并处以5000元以上的罚款，还需双倍赔偿由此给公司造成的一切损失，情节严重违反法律法规的，移交司法机关追究其法律责任。八、上述两条所述恶意逃避债务的情形已经查实，对于失察失职、负有领导责任的直属领导、分管领导，视情节轻重罚款500-5000元。严重失察失职、给公司造成重大损失的处以工资降级，或直接免职调任处理。01字体说明中文I字体名称02删除页面使用本套模板中，02删除页面使用本套模板中，假设要删除多余空白页时，具体操作如下:【说明】模板中使用的字体仅限于个人学习、研究或欣赏目的使用，如需商用请您自行向版权方购买、获取商用版权。方法一:1、删除多余页面的文本内容，成为空白页。2、点击「开始」选项卡下的「显示/隐藏编辑标记」按钮。4、在分页符的后面点击光标，然后按「Delete」删除键即可。记录入、与会人员'评?8会议内容（发宫记加、周议结累..-金议纪要由会议记录员在金议绪束后3个工作日内,整理龛华交由H叁个人•以自己的发告内容，报总经理吉直《就门会设监外），2日后无反常言系0S条号蚊示，无绿议后，经均会人传阅封存总畜案