金蝶ER沙盘企业模拟经营实验3

企

业

经

营

实

战

演

练ERP沙盘模拟经营基于金蝶ERP沙盘实验教具目录实战演练的准备工作21实战演练的目的3实战演练的规则讲解4初始年份讲解5企业经营实战演练6实战演练总评实战演练的目的深刻体会ERP核心理念全面阐述一个制造型企业的概貌了解企业经营的本质确定市场战略和产品、市场的定位掌握生产管理与成本控制全面计划预算管理科学统筹人力资源管理获得学习点评做对的事情，把事做对体验式培训的特点体验分享提升应用考试方法和标准本次实验成绩的考核，以小组运营成绩和总结报告中的问题及改进分析的内容和深度评定。考核标准如下：企业经营成果的排名：

30%经营活动各环节记录齐全：

20%团队合作默契：

10%遵守企业经营规则：

10%论文中分析问题的合理性和深度：

30%企业背景介绍企业现状：本地企业经营状况良好产品技术含量低原管理层在技术开发、市场开发方面保守成本/单位低自动化高自动化时间数量市场区域本地国内亚洲国际Beryl:绿宝石；Crystal:水晶；Ruby:红宝石；Sapphire:蓝宝石产品市场的需求预测产品基本情况描述Beryl产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺，但未来将会逐渐下降Crystal产品是Beryl的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新技术出现，需求最终会下降。Ruby、Sapphire为全新技术产品，发展潜力很大。BerylCrystal销售额时间SapphirerubyBeryl:绿宝石；Crystal:水晶；Ruby:红宝石；Sapphire:蓝宝石Beryl:Crystal:RubySapphire迈克尔.波特的三大基本战略：低成本战略规模经济效益和市场占有率差异化战略产品差异化和市场差异化专一化战略单一品牌战略和多品牌战略企业发展战略决策企业目标战略(产品、营销、生产)运营管理讨论：你们作为新任管理层，将如何来经营该公司？______________________________________________________________________________________________________角色介绍公司的几个角色：总裁CEO－战略决策财务总监CFO－资金运作销售与市场总监COO－市场与销售生产总监CPO－采购、生产研发总监CTO－ISO、产品信息总监CIO－企业信息化人力资源总监CHO－人力资源课程开展中的注意事项：1、角色互换2、团队协作3、亲自亲为4、诚信经营管理团队座位安安排经济周周期经济周周期：：公司将将各种种资源源转化化成成成品。。该转转化过过程为为经济济周期期。初始阶阶段：：股东东现金金，银银行贷贷款业务进进行：：支付付设备备，原原材料料，员员工薪薪水业务结结算：：应付付帐款款，应应收帐帐款，，毛利利，利利息，，折旧旧，利利润，，贴现现，租租金，，行政政管理理费用用等……年度报报告：：资产产负债债表、、损益益表运营规规则介介绍1、原材材料采采购规规则采购提提前期期：M1:1Q,M2:1Q，M3:2Q,M4:2Q原材料料变卖卖给银银行，，按原原值1/2处理组之间间可相相互转转让原原材料料原料采购账期<=4个现金5-8个1Q9-12个2Q13-16个3Q>=17个4Q国际本地区域亚洲国内企业目目前在在本地地市场场经营营，新新市场场包括括区域域、国国内、、亚洲洲、国国际市市场不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单所有已进入的市场，每年最少需投入1M维持,否则视为放弃了该市场市场开拓费用开拓时间区域1M1年国内2M2年亚洲3M3年国际4M4年2、市场场开发发规则则运营规规则介介绍运营规规则介介绍3、订单单招标标板2、订单单第Ｎ年年国内年度市场类类别BerylCrystalRubySapphire本地区域亚洲国际ISO9000Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帐期:现金交交货:Q1Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帐期:1Q交货:Q2年度市场类别别BerylCrystal运营规则则介绍4、订单争争取规则则市场开发发完毕，，才能竞竞争该市市场的订订单ISO开发完毕毕，才能能拿ISO的订单产品研发发交易规规则：产品研发发技术允允许转让让，转让让金额>=研发费用用拥有该产产品的研研发技术术，才能能竞争该该产品的的订单没有该产产品的研研发技术术，也可可以建设设生产线线国内第一年国内年度市场类别别BerylCrystalRubySapphire合计本地区域亚洲国际ISO9000Crystal运营规则则介绍4、订单争争取规则则市场排行行规则：：第一年按按照竞标标金额排排定第二年起起，上一一年度销销售量最最大者先先选该市市场该产产品的订订单当两组本本年市场场投入相相同时，，根据上上一年销销售量决决定先后后顺序当两组本本年市场场投入相相同，上上年销量量也相同同，进行行竞价上一年在在某个市市场有投投入，本本年未投投入，表表示：以以后将永永远放弃弃该市场场投入1M，有获取取1个订单的的可能投入3M，有获取取2个订单的的可能小组BerylCrystalRubySapphire合计本地第一组第二组24第一年小组BerylCrystalRubySapphire合计本地第一组第二组31第二年第一组：：15M第二组：：25M小组BerylCrystalRubySapphire合计本地第一组第二组第三年32第一组：：10M＋10M第二组：：15M第一组：：15M第二组：：9M33第一组：：9M第二组：：9M3233竞价运营规则则介绍5、订单交交货规则则普通订单单：按季季度生产产，按规规定的交交货期交交货加急订单单：一季季度后交交货无法按时时交货：：每过一一个季度度，按订订单金额额1/5罚款交货后，，按订单单上的帐帐期放入入应收帐帐款对应应季度Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帐期:1Q交货:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帐期:现金交交货货:Q1运营规则则介绍6、贷款规规则贷款总额额(长期贷款款＋短期期贷款)<=所有者权权益×2；短期贷款款：利息息5%，到期还还本+利息，最最长4Q；长期贷款款：利息息10%，每年度度末支付付利息，，到期还还款+利息，最最长4Y；高利贷：：额度不不限，利利息20%，到期还还本+利息，最最长4Q；长期贷款款1千万起贷贷；短期期贷款2千万起贷贷；贴现：将将应收帐帐转为现现金，应应支付的的费用，，比例为为1:7，如：拿16个贴现，，2个要交给给银行，，14个转为现现金运营规则则介绍7、厂房购购买/租用规则则厂房购价租金售价容量A40M6M/年40M（4Q）4条生产线B30M4M/年30M（4Q）3条生产线C15M2M/年15M（4Q）1条生产线厂房出售售，应收收帐款期期4Q厂房价值值运营规则则介绍8、生产线线建设、、更改等等规则生产线购买价格安装周期生产周期转产周期转产费用维护费用出售残值手工线4M1Q3Q无无1M/年1M半自动10M2Q2Q1Q2M1M/年3M全自动18M3Q1Q2Q6M2M/年6M柔性线28M4Q1Q无无2M/年10M手工线先变卖卖给银行，收收入1M领取自动线，，将现金按安安装周期分期期放在自动线线上(1Q:4M,2Q:4M)安装完成，将将现金放入““设备价值””生产线不允许许相互买卖生产线折旧：：按年初余额额的1/4取整，如[20/4]=5生产线在开始始生产后，才才计算折旧有在制品不允允许转产设备变卖，不不影响折旧；；年末不考虑虑维护费RubySapphire柔性线手工线半自动全自动3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q运营规则介绍绍9、产品研发、、ISO开发规则产品CrystalRubySapphire研发时间4Q6Q8Q研发投资4M12M16M管理体系ISO9000ISO14000建立时间1年2年所需投资1M2M运营规则介绍绍10、产品结构运营规则介绍绍11、产品加工费费用等规则产品手工线加工费半自动加工费全自动/柔性线加工费Beryl1M1M1MCrystal2M1M1MRuby3M2M1MSapphire4M2M1MRuby手工线12、企业经营不不善可能导致致破产倒闭。。企业出现以以下两种状况况之一时宣告告破产：(1)企业的所有者者权益小于或或等于零；(2)企业现金断流流。13、企业一旦宣宣告破产，其其他企业可以以使用以下两两种方式进行行并购。(1)注资入股。注注资金额必须须使亏损企业业当年的所有有者权益大于于等于零。注注资后，亏损损企业仍然独独立运营，而而注资企业取取得部分股权权[股权比率＝注注资金额/(注资金额＋亏亏损企业总资资产)]。在企业扭亏亏为盈后注资资企业可按股股权比例分红红。(2)收购合并。收收购金额必须须大于或等于于亏损企业一一年内到期的的负债总额。。合并后，两两个企业实行行集团经营。。运营规则介绍绍资产负债表高利贷属于短短期负债与上一年度相相同历年利润的累累积来源于损益表表总资产=负债+权益资产年初数流动资产：

现金__

应收帐款__

原材料__

产成品__

在制品__流动资产合计__固定资产：

土地建筑净值__

机器设备净值__

在建工程__固定资产合计__资产总计__负债及所有者权益年初数负债：

短期负债__

应付帐款__

应交税金__

长期负债__

负债合计__所有者权益：

股东资本__

以前年度利润__

当年净利润__所有者权益合计__负债及权益总计__损益表包括市场开发发费、广告费费、行政管理理费、产品研研发费、生产产线转产、设设备维护、厂厂房租金、ISO认证等利息、贴现等等费用变卖设备、原原材料等的收收入；延期交交货等的罚金金赢利时，按当当年利润的33%计算，下一年年初交纳;当企业弥补历历年亏损而赢赢利之后，所所得税的计算算方法:(税前利润+(前五年净利润润之和))×33%项目

去年一、销售收入

减：成本二、毛利

减：综合费用__

折旧__

财务净损益__三、营业利润__

加：营业外净收益__四、利润总额__

减：所得税__五、净利润__企业运营的基基本流程-管理一家企业业就是管理资资本周转战略决策客户销售规划研发库存生产采购供应商库存产品需求产品物料物料物料销售订单或预测计划计划需求订货技术要求设计工艺设计工艺设计工艺产品财务应付帐款应收帐款规则强调1、财务报表必必须真实2、必须按照规规则运作，每每一次违规，，处以1M的罚款3、贷款必须和和银行协商，，不能私自贷贷款，或延长长贷款期限。。4、必须按照操操作顺序进行行，不能私自自修改顺序。。5、原材料采购购、成品摆放放必须按照位位置，不能混混用。6、每年度末提提交报表，如如果未按时提提交，罚款：：1M/10分钟管理团队做好准备，开开始经营起始年的财务务状态项目去年一、销售收入40

减：成本17二、毛利23

减：综合费用8

折旧4

财务净损益1三、营业利润10

加：营业外净收益0四、利润总额10

减：所得税3五、净利润7资产年初数流动资产：

现金2414

应收帐款

原材料2

产成品6

在制品6流动资产合计52固定资产：

土地建筑净值40

机器设备净值12

在建工程0固定资产合计52资产总计104负债及所有者权益年初数负债：

短期负债20

应付帐款0

应交税金3

长期负债

负债合计23所有者权益：

股东资本70

以前年度利润4

当年净利润7所有者权益合计81负债及权益总计104损益表单位：百万资产负债表单位：百万起始年状态现金、应收款款与设备价值值应收款(现金)14M在制品(筹码+现金)：6M生产线1(手工)：生产线2(手工)：生产线3(手工)：生产线4(半自动)：成品：(筹码+现金)Beryl:6M(筹码和现金金各3个放在仓库库)现金24M2Q,3Q各7M1Q2Q3Q4Q原材料(筹码)：M1:2M(2个)原料订单(筹码)：2个拥有厂房A(筹码)，价值40M机器和设备备现有价值值(现金)12M短期贷款(筹码)：4Q,20M起始年状态态4Q3Q2Q1Q起始年的订订单市场：本本地产品：Beryl帐期：1Q交货期：-单价：6订单数量：：6订单销售额额：36订单成本：：12毛利：24Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帐期:1Q交货:Q3支付应付税准备好新的一年（预算/广告投入）与客户见面（争取订单）更新短贷/支付利息/获得新贷款/贴现更新应付款接受并支付已订原料下原料订单更新生产/完工入库生产线调整/购买新设备开始新生产产品研发投资更新应收款交货给客户支付行政管理费更新长期贷款/支付利息/获得新贷款支付设备维护费支付租金/购买厂房计提折旧新市场开拓/ISO认证投资支付应付税-广告投入-贴现费用-短期贷款及利息应付款到期支付-采购原料/成品支付现金-变卖生产线/变卖原料+生产线投资/变更生产线-发工人工资-研发投资-应收款到期+支付管理费-长期贷款及利息支付设备维护费-支付租金/购买厂房-新市场开拓/ISO认证投资-

收入总计

支出总计

现金流量★3★★2★★★★★1★2★★★★★1★2★★★★1★★★★★2★★★1★24★★每年年任任务务清清单单现金金收收支支明明细细╳╳★╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳★实际际模模拟拟训训练练0年初0年末销售收入+36直接成本-12毛利=24综合费用-8折旧前利润=16折旧-5支付利息前利润=11财务收入/支出+/-1额外收入/支出+/-0税前利润=10所得税-3净利润=7资产0年初0年末负债+权益0年初0年末流动资产负债现金+47长期负债+0应收款+0短期负债+20在制品+8应付款+成品+6应交税+3原料+3总负债=23总流动资产=64固定资产权益土地和建筑+40股东资本+70机器和设置+47利润留存+11在建工程+年度净利+7总固定资产=47所有者权益=88总资产=111负债+权益=111损益益表表资产产负负债债表表单位位：：百百万万单位位：：百百万万起始始年年末末的的财财务务状状态态第一一年年回回顾顾体会会与与收收获获：：______________________________________________________________________________计划划：：_________________________________________________________________________________产品品与与市市场场战战略略的的正正确确定定位位产品品－－市市场场矩矩阵阵市场增加市场份额扩大市场开发新产品多样化现有的新的产品现有的新的通过过把把重重点点放放在在现现有有客客户户和和现现有有产产品品上上，，公公司司可可以以获获得得较较高高的的市市场场份份额额。。提提高高效效益益和和减减少少成成本本显显得得十十分分重重要要。。生生产产部部门门的的职职能能对对公公司司的的成成功功变变得得至至关关重重要要。。通过过把把重重点点放放在在新新产产品品而而不不是是现现有有客客户户上上，，公公司司就就必必须须强强调调产品开发发。与现有有客户的的联系将将得到进进一步的的加强，，而产品品开发部部门的职职能对公公司的成成功变得得必不可可少了。。通过把重重点放在在新客户户而不是是现有产产品上，，公司可可以扩大大其现有有的市场场。由于于市场营营销职能能对公司司的成功功起着十十分重要要的作用用，须发发现和培培育新的的客户。。多样化战战略也许许要求最最为苛刻刻。由于于该战略略的基础础既不是是现有的的客户也也不是现现有的产产品，公公司基本本上是在在冒险闯闯入一个个未知的的领域。。它必须须要拥有有优质的的产品、、透彻的的市场研研究以及及甘愿承承担风险险的企业业领导人人。市场营销销组合（MarketingMix）的4PMarketingmixProductPlacePricePromotionTargetMarket基本产品品预期产品品扩展产品品潜在产品品产品渠道价格市场推广广公开报价价（国内内/国外）折扣/战略折扣扣促销价付款方式式和周期期直销分销（代代理、联联盟、合作伙伴伴）网上行销销电话行销销（井田田制）传销邮购地域覆盖广告媒体宣传传活动（研研讨会、、巡展展、展览览、促销、用用户大会会）公共关系系营销组合合目标市场场产品与与市场场战略略的正正确定定位（（讨论论）1、1994年：华华龙方方便面面成立立，竞竞争对对手：：康师师傅、、统一一，市市场细细分生产相相同的的产品品系列列抗衡衡生产某某一种种产品品抗衡衡生产对对手没没有的的产品品2.宝洁：：与竞竞争对对手联联合利利华，，中国国本土土企业业，差差异化化战略略研发新新技术术，生生产不不同系系列的的产品品高中低低档产产品全全面包包围市市场产品与与市场场战略略的正正确定定位（（讨论论）增加市市场份份额________________________________________________产品开开发________________________________________________扩大现现有市市场________________________________________________多样化化________________________________________________谈谈公公司目目前产产品市市场战战略，，为什什么？？现有产产品新产品品现有市市场新市场场密切注注意现现金流流速动比比率：：比率>1：公司司的流流动资资产多多于流流动负负债即使比比率>1,仍旧有有偿付付问题题。公司是是否需需要更更多的的流动动资产产来偿偿付债债务？？公司是是否可可以用用较少少的流流动资资产来来运作作？速动资产(现金＋应收收帐款)短期债务(一年内到期期债务)密切注意现现金流钱从哪里来来？又到哪哪里去了？？企业资产费用收入贷款股东投入考虑预算季初现金帐帐变卖生产线线变卖原料变卖厂房到期的应收收帐款可用的现金金总量上年应交税税市场营销贴现偿还短期贷贷款利息采购原材料料研发费用(产品、市场场、ISO)每季度管理理费用生产线更换换投资厂房新产品线建建设其他已用的现金金总量差额需要新贷款款+++++=++++++++++++==1季度2季度3季度4季度第二年回顾顾体会与收获获：_________________________________________________________________________________计划：_________________________________________________________________________________情况不利时时的处理债务到期流动资产<债务寻求延期偿付获准出售成品、原材料变卖设备等偿清协议核销债务的部分金额获准YN破产申请NY偿清债务YN只有在从债债权人的观观点看来另另外的解决决办法似乎乎更不利的的情况下，，这种协议议才会被接接受。无偿债能力力意指公司司无法及时时清偿其债债务。如果果一家公司司没有足够够的流动资资产，当它它的债务到到期时，即即使它还没没有耗尽它它的资本，，它仍可能能无力偿付付债务。债权人中任任何一位在在此时都可可以对公司司提出破产产申请。公公司的股东东在此时也也可以提出出破产申请请。于是该该企业就被被出售或解解散，而债债权人则按按照规定的的优先次序序从公司的的剩余资产产中获得偿偿付。在这这之后，如如仍有任何何资产剩余余，就归公公司股东所所有。采取的措施施各不相同同，这取决决于公司欠欠债状况的的严重程度度。高股本本/资产比率的的公司，即即有大量股股本的公司司，自然比比低股本/资产比率的的公司容易易获得延期期偿付。在获准延期期偿付之后后，公司必必须争取新新的收入或或将其他资资产转换成成现金。一一种通常的的做法是出出售成品存存货或出售售原材料、、设备。讨论：当你你的公司状状况不利时时……原因分析？？________________________________________________________________________________________________解决措施？？________________________________________________________________________________________________控制库存提高获利能能力，需要要提升资本本效率：控制采购增加购买次次数，减少少库存与供应商的的年度框架架协议，持持续定购要求供应商商能有效计计划其生产产能力减少在制品品控制生产节节奏，减少少在制品闲闲置时间缩减产品更更换时间通过模块化化减少成品品的库存通过模块化化，减少最最终产品系系列实行JIT生产方式式，原材材料直接接从供应应商运往往工厂车车间其他措施施：要求求生产部部门对束束缚在生生产过程程中的资资金支付付利息讨论：你你的公司司如何控控制库存存？库存现状状：________________________________________________________________________________________________如何控制制库存？？________________________________________________________________________________________________用简单的的手段实实行控制制－MRPII物料需求求计划MRP要用什么么需要多少少有什么有多少卖什么市场需求求买什么买多少何时要做什么做多少何时做主生产计计划和能能力需求求计划需求供应承上启下下：将宏宏观计划划转换为为微观计计划沟通内外外：集成成市场信信息与内内部信息息微观计划宏观计划主生产计计划（MPS）时段当期12345预测量55555合同量128229毛需求128559预计库存量820121净需求46547计划产出量66669计划投入量66669简单的主主生产计计划（MPS）报表物料名称称：Crystal提前期期：1Q现有库存存量：：8批量:3核定瓶颈颈工作中中心、人人力和原原材料等等资源是是否能满满足MPS第一步：：编制资资源清单单第二步：：计算MPS的需求资资源第三步：：评价MPS如果需求求>能力，则则：改变负荷荷量：重重排订单单；拖延延订单；；中止订订单；订订单拆零零……改变能力力：改变变工艺；；加班；；外协加加工；雇雇佣临时时工……能力需求求计划（（CRP）物料需求求计划物料清单单BOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q组装加工采购物料需求求计划时段当期12345计划产出量611计划投入量611Crystal提前期：：1批量：1现有量：：0时段当期12345计划产出量611计划投入量611Beryl提前期：：1批量：1现有量：：0时段当期12345毛需求611库存量5598净需求12订单下达1010M1提前期：：1批量：10现有量：：5生产产计计划划采购购计计划划简化的MRP运算产能预估估BerylBerylCrystalCrystal11111111合计：Beryl:Q2:1个，Q3:1个Crystal:Q1:1个,Q2:2个，Q3:1个，Q4:2个生产计划划、物料料需求计计划、采采购计划划Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帐期:1Q交货:Q2库存：Bery1个要求：第第二季度度产出3个Beryl生产线2：产品Beryl实际结果果：现有有生产线线第二季季度产出出2个Beryl原材料采采购汇总总：上一一年:M1(Q2:1个，Q3:1个)Bery手工线第三年回回顾体会与收收获：___________________________________________________________________________计划：___________________________________________________________________________融资的考考虑A公司资产产50M50M100M80M20M100M负债高股权/资产比率率股东权益益回报率率低股东权益益回报率率高低股权/资产比率率股东权益股东权益负债成本收入利息成本收入利息融资的考考虑(讨论)负债多，，给企业业的不利利影响？？(企业实例例)________________________________________________________________________负债多，有利利方面？(企业实例)________________________________________________________________________明智地投资明确一项投资资有否获利能能力的原则：：是研究预期可作为投投资结果的支支付款项与现现金支付的款款项，而不是收入入和费用。计算方法：资资本投资回收收年数法通过每年生产产的额外利润润得出收收回初期投资资的全部金额额所需要的的时间。未考虑利息支支付，货币贬贬值设备初始投资资：5万设备产生年收收入：3万设备经济寿命命期：5年每年持续支付付费用：1万回收期：5/(3-1)=2.5年明智地投资(讨论)计算你所投资资的生产线？？________________________________________________________________________投资是否合理理？________________________________________________________________________建立情报服务务－为竞争战战略提供依据据市场调研需求有多大、、将来会如何何变化？最近开发了哪哪些新技术，，哪一项技术术接近于突破破？有没有现成的的技术可应用用于新的客户户群体？竞争力分析（（竞争对手分分析）：市场份额？战略变化？未来目标？薄弱环节？可以分析的方方法很多，例例如:经营者动向（（经验、能力力、性格）营业状况（客客户关系、支支付情况、银银行关系、业业绩现况）财务数据（损损益表、资产产负债表）讨论：你了解解市场和竞争争对手吗？SWOT分析Strengths优势Weaknesses劣势Opportunities机会Threats威胁第四年回顾体会与收获：：_________________________________________________________________________________计划：_________________________________________________________________________________一些关键指标标1、销售利润率率：在销售款中有有多少比率是是营业利润。。销售利润率能能大体显示出出产品的成本本和售价的水水平。2、资产周转率率：显示资产利用用的效率，每每年周转的频频率该值越高，企企业运营所需需资本越少。。5差10中等15良好25优秀20营业利润销售额销售额营业利润销售额总资产销售利润率=资产周转率=一些关键指标标3、毛利率：显示客户的支支付同产品成成本间关系。。4、负债与股东东权益的比率率：过分依赖外部部资本对公司司运营不利。。如果利润率率下降，银行行会来敲门……10差20中等30良好50优秀40毛利销售额负债股东权益400差300中等200良好1000优秀毛利率=负债与股东权权益的比率率率=一些关键指标标5、现金流：对公司经营活活动的自由度度起重要作用用。现金的收收入与支出平平衡？6、流动性：即使拥有正向向的现金流，，但如果不能能负担短期债债务，那你也也够呛了……－20－1002010净利润＋折旧旧现金速动资产短期负债50差100中等150良好200250优秀现金收入现金支出速动资资产短期负负债主要指指标分分析7、市场场份额额：销售额额理论上上的市市场总总需求求8、资产产回报报率：：在企业业周转转资金金上的的获利利能力力支付利利息前前利润润总资产产9、股东东权益益回报报率：：股东想想知道道自己己投入入的钱钱的回回报净利润润股东权权益5差10中等15良好25优秀5差10中等15良好25优秀2020杜邦模模型现金＋＋应收收款在制品品＋成成品＋＋原材材料利息＋＋贴现现＋所所得税税+营业外外净收收益39M14M14M11M1573M19M25M6M1250M23M28M45M26M5M杜邦模模型(讨论)提高资资产回回报率率的方方法：：____________________________________________________________提高股股东权权益回回报率率的方方法：：____________________________________________________________第五年年回顾顾体会与与收获获：_________________________________________________________________________________计划：：_________________________________________________________________________________成本核核算方方法－－全成成本核核算全成本本核算算：指一家家公司司的全全部成成本要要在它它出售售的产产品和和服务务之中中分摊摊。直接成成本：：与特特定的的产品品和服服务相相联系系的成成本，，如与与制造造相关关的工工资，，原材材料；；间接成成本：：很难难与产产品和和服务务直接接联系系的费费用，，如公公司管管理费费用，，但也也在产产品中中间分分摊直接成成本：：24M/年，间间接接成本本48M/年成本加加成=48M/24M=200%BerylCrystal直接成成本4批：816成本加加成(200%)＋16＋32生产成成本4批＝＝24＝48销售额额2448生产成成本－－24－48年收益益＝＝0＝0获利相相同？？公司总成本本产品成本中中心间接成成本直接成成本(原材料料、工工厂工工资)(管理费费用、、销售费费用等等)成本核核算方方法－－ABC成本法法ABC成本法法：基于经经营活活动的的成本本核算算。经经营活活动是是产生生成本本的根根源。。BerylCrystal直接成成本4批：816折旧(当年)33工厂租租金(4M/年)21行政管管理费费用21营销和和销售售费用用65资本成成本(20%)1015ABC成本本4批＝＝31＝41销售售额额2448ABC成本本－－31－41年收收益益＝＝-7＝7获利利不不同同!公司司总总成成本本产品品经营营活活动动将厂厂房房租租金金分分摊摊到到产产品品上上将行行政政管管理理费费用用分分摊摊到到产产品品上上该产产品品当当年年在在广广告告上上的的投投入入在制制品品、、存存货货和和应应收收款款的的成成本本不断断评评估估现现有有产产品品的的获获利利能能力力产品品生生命命周周期期图图产品品生生命命周周期期不断断评评估估现现有有产产品品的的获获利利能能力力波士士顿顿矩矩阵阵市场场增增长长率率相对对市市场场份份额额低高高低讨论论：：我我们们的的产产品品获获利利能能力力目前前产产品品的的分分类类________________________________________________________________________________________________产品生命命周期分分析________________________________________________________________________________________________第六年回回顾体会与收收获：_________________________________________________________________________________计划：_________________________________________________________________________________增加公司司的价值值经济附加加值(EVA)：计量一个个企业的的真实获获利能力力的一种种方法。。EVA=公司的净净利润－－总资本本成本其中：总总资本成成本中考考虑：股股东权益益的成本本，包括括：股息；股东的机机会成本本：公司司应当支支付的报报偿至少少和机会会本一样样高。EVA提供了一一种洞察察力，考考察总的的资本成成本，并并与实际际运作所所占用资资本数量量相联系系，以