《员工薪酬个税筹划问题研究6400字【论文】》

浅析员工薪酬的个税筹划目录30136_WPSOffice_Level1一、引言 122703_WPSOffice_Level1二、研究背景和意义 122703_WPSOffice_Level2（一）研究背景 16057_WPSOffice_Level2（二）研究意义 16057_WPSOffice_Level1三、个税筹划的相关理论 27050_WPSOffice_Level2（一）工资薪金的含义 25420_WPSOffice_Level2（二）个人所得税的概念及新的政策 222703_WPSOffice_Level31.个人所得税的概念 26057_WPSOffice_Level32.个人所得税新政策 27050_WPSOffice_Level1四、个人所得税纳税筹划及其必要性 3358_WPSOffice_Level2（一）个人所得税纳税筹划含义 313961_WPSOffice_Level2（二）个人纳税筹划的必要性 35420_WPSOffice_Level1五、工资薪金纳税筹划的思路 423068_WPSOffice_Level2（一）综合考虑的因素 421790_WPSOffice_Level2（二）利用相关的优惠政策 426324_WPSOffice_Level2（三）工资薪金的均衡发放 419890_WPSOffice_Level2（四）收入的延期 46285_WPSOffice_Level2（五）不同纳税人纳税义务的差异 5358_WPSOffice_Level1六、工资薪金的筹划的途径 532586_WPSOffice_Level2（一）利用交补等补贴对工资分流 525621_WPSOffice_Level2（二）合理利用福利化。 524028_WPSOffice_Level2（三）利用住房公积金分流工资。 624195_WPSOffice_Level2（四）均衡发放员工的收入。 68010_WPSOffice_Level2（五）利用捐赠税收优惠政策。 613961_WPSOffice_Level1七、员工薪酬个人所得税纳税筹划需注意的事项 611949_WPSOffice_Level2（一）把握合理性，规避风险 632143_WPSOffice_Level2（二）考虑综合收益 723068_WPSOffice_Level1八、职工薪酬个人所得税纳税筹划的效益 721790_WPSOffice_Level1九、结论 726324_WPSOffice_Level1参考文献 819890_WPSOffice_Level1致谢 一、引言随着市场经济的发展、国民生活水平的提高和税收分配制度的改革，个人所得税已成为受薪阶层最大的税收支出。如何合理利用国家税收法律法规和税收政策，在依法保障纳税的同时，维护纳税人自身利益，有效避免“多发少得”的现象，已成为每一个纳税人都关心的问题。计划个人所得税用于工资薪金的做法越来越必要。征收个人所得税是许多国家调节国家收入、促进社会公平正义的重要手段之一。科学合理的个人所得税制度能够有效地调节收入不平等的弊端，对缩小贫富差距、促进社会公平具有积极意义和作用。然而，随着员工收入的不断增加，个人税负也在不断增加。如果基本工资和年终奖金的分配比例不能合理调整，很容易影响员工的工作积极性和满意度。因此，在不违反法律法规的前提下，合理规划职工个人所得税，在增加职工收入的同时，最大限度地提高企业的利润和价值。二、研究背景和意义（一）研究背景基于避免涉税风险、控制和减轻税收负担、实现企业财务目标规划、对策和安排的主观原因，以及处理税法差异的客观原因、税收政策导向等。税收筹划已成为企业实现利益最大化的理想选择。然而，在税收筹划过程中，企业往往只考虑企业所得税、增值税、营业税等与企业税负直接相关的大额税收，而忽视了职工工资的个人所得税筹划。一方面，企业税收筹划意识存在偏差，认为个人所得税由员工自行承担，企业只履行代扣代缴义务，这似乎与企业的经营活动无关。以为无关于企业利益；另一方面，对企业政策的认识不足，与许多法律规定有关的个人税收不知道从何处下手。人民物质收入水平大幅度提高，个人所得税纳税人数逐步增加。个人所得税占税收总额的比例越来越高。在依法征税的框架下，应征收何种所得税，应缴纳多少税款，如何维护个人权益，一系列问题自然浮出水面。个人所得税逃税引起的一些重大税务案件也引起了社会的广泛关注。如何合理实施个人所得税税收筹划，越来越受到人们的欢迎。也是我们迫切的要求之一。（二）研究意义从企业管理的角度看，员工不关心个人税前工资的多少，个人所得税的缴纳多少，更关心的是每个月从企业获得的实际可支配收入。只有增加这些实际可支配收入，才能对员工产生有效的激励作用。如何协调员工的激励与待遇，使员工与公司保持价值观一致，与企业共同前进，都要求企业设计合理的薪酬体系，并采取适当的措施，在一定程度上减轻员工的税收负担。因此要采用合理的员工工资个人所得税计税方法。为了提高员工的积极性，提高员工的稳定性，降低人力资源的培训成本，对企业的长远发展有着有益的影响。因此，研究企业职工个人所得税纳税筹划具有重要的现实意义。三、个税筹划的相关理论（一）工资薪金的含义工资薪金主要是指个人通过就业取得的工资、奖金、福利、补贴和其他收入。根据实际情况，缴纳个人所得税。员工的收入越高，他们需要缴纳的税款就越多。由此可见，纳税与劳动者收入之间存在着直接的关系，应加强税收筹划。放宽视野的程度，选择最佳路径，帮助自己实现最大的经济效益。（二）个人所得税的概念及新的政策1.个人所得税的概念个人所得税是我国最重要的税种之一，也是最公平、最直接的税种。为了适应居民收入水平的不断提高，推进财税体制改革，建立健全经济体制，国务院办公厅批准发改委在《关于2009年深化经济体制改革工作意见的通知》中表明应推行个人所得税制度。个人所得税纳税具有组织财政收入和调整收入分配的双重功能。近年来，我国个人所得税收入总额不断上升，表明个人所得税在组织财政收入方面具有明显的作用。同时，个人所得税作为一种直接税，可以调节居民的收入分配，缩小社会收入差距和贫富差距。2.个人所得税新政策我国现行个人所得税征收依据是国务院财政部于2018年8月31日表决的，备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，于2019年1月1日全面实施。修改后条例的主要变化是起征点确定为每月5000元；居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。此外，应注意的是全月应纳税所得额=月度收入-5000-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。表1工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表级数全月应纳税所得额税率（%）新速算扣除数旧税率表新税率表1不超过1500元的不超过3000元的302超过1500元至4500元的部分超过3000元至12000元的部分102103超过4500元至9000元的部分超过12000元至25000元的部分2014104超过9000元至35000元的部分超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分超过35000元至55000元的部分3044106超过55000元至80000元的部分超过55000元至80000元的部分3571607超过80000元的部分超过80000的部分4515160四、个人所得税纳税筹划及其必要性（一）个人所得税纳税筹划含义个人所得税纳税筹划是市场经济条件下纳税人的基本权利。是指在不违反有关法律法规的前提下，充分利用税法规定的税前固有的税收、税率、税目和税收优惠政策，巧妙安排纳税人的融资活动和投资活动或经营活动，以达到在法律环境下少缴或不缴税款，优化税收结构的目的。税收筹划的基本前提是合法性，在国家现行法律法规和相关政策的指导下，应合理规划。同时，由于我国的法律法规体系仍处于不断调整和完善的状态，税收筹划需要不断关注国家政策的新变化，以便及时有效地调整现有规划，确保其灵活性。纳税筹划是指在纳税发生前，未违反法律、法规，对纳税人的经营活动、投资活动等与纳税有关的事项，事先作出安排，减少或者延缓纳税的一系列活动。因此，税收筹划具有前瞻性原则。任何具体税务规划方案的研究开发、选择和确定，必须在规划涉及的税务事项成为事实之前进行。涉税事项已经成为事实的，事后策划就是掩盖事实，弄虚作假或者变更事实。隐瞒有关情况的，由纳税人承担偷税责任。（二）个人纳税筹划的必要性个人所得税纳税筹划的必要性主要体现在以下几个方面：个人层面。一方面，税收筹划可以减少现金流出或延缓现金流出的时间，从而提高资金的使用效率，帮助纳税人实现经济效益的最大化；另一方面，个人所得税税收筹划可以提高个人的税收意识。从而鼓励纳税人积极学习国家税务政策及相关法律和条例，提高纳税人的税务意识，并鼓励他们打击逃税等犯罪行为。企业层面。税收筹划使企业能够最大限度地利用其财务利益，减少其自身的税务风险，同时税收筹划使财政资源、成本和利润更好地结合起来，从而改善税务管理。此外，税收筹划可以充分利用人力资源部门在企业中的作用。企业在个人税收筹划中起着不可或缺的作用。确保了员工的利益。同时，各公司完成了自己的人力资源管理计划，为建立企业文化和实现其目标奠定了良好的基础。社会层面。个人所得税的筹划有助于优化整个社会的工业结构并为整个社会分配资源。在税务局、会计事务所等方面，成功的税收筹划需要全面的专业知识，而复杂的筹划则需要系统的专业知识。五、工资薪金纳税筹划的思路根据法律、法规的规定，个人纳税应坚持不漏扣、不任意扣减的基本思路。具体来说，我们应该从以下几个方面着手。（一）综合考虑的因素在个人纳税方面，要综合考虑影响应纳税额的因素，采取科学、合理的方式减少应纳税额，统筹降低税率。应纳税额按扣除个人所得“五险一金”和专项附加费用计算，在累进税率过高的背景下收取费用。费用扣减的越多，税率就越低，这对员工就越有利。（二）利用相关的优惠政策税收优惠是国家税收制度的一个重要组成部分，国家实施税收管理，目的是在纳税人支付税款时有效地使用税收，以减少个人税收。税务改革，以前瞻性的眼光，综合规划税务做法，最大限度地增加个人经济利益。（三）工资薪金的均衡发放因此，纳税人应在每个月之间公平分配工资，但总收入必须明确，以避免工资波动，这就要求企业在年初就做好对于员工成本的预算的总测。明确全额工资，各级员工的收入。（四）收入的延期企业向员工支付的额外的奖励费较高，在本财政年度及时支付的情况下，这些奖励费可以合并为每月工资。在征收税款的情况下，适用的税率也会提高，甚至达到45%。全年一次性奖金在一年一度只允许使用一次，这限制了全年使用奖金。缺乏灵活性.这一部分额外奖励措施没有预期的效果，因为员工要承担沉重的税务负担。如果企业采用诸如股票期权之类的奖励措施，不仅有助于管理人员工资薪酬和人事方面，而且还可以使员工延误税收的支付，使员工能够享受持有股票计划的税收优惠待遇。（五）不同纳税人纳税义务的差异个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人是指在中国（不包括香港、澳门和台湾）的长期的居住，或在中国居留一年而无有长期的居住地。个人所得税的计算需要无限的纳税义务，但非居民纳税人不符合上述要求。其确认居民纳税人的条件，是以有无中国境内的收入来判断。六、工资薪金的筹划的途径（一）利用交补等补贴对工资分流纳税人公务交通、通信费的实际发放情况调查测算后，报经省级人民政府批准、国家税务总局备案的一定标准之内的公务交通、通信费用才可以扣除。或者超出这一标准的公务费用一律并入当月工资薪金所得计征个人所得税。也就是说在额度范围内的交通、通讯补贴是可以在个税税前扣除的。（二）合理利用福利化为员工提供多元化、丰富的待遇有一个优势：减轻员工的税收负担。工资的增加是收入的增加。但是，不可避免地会涉及到工资预算和个人所得税年度税率上升所带来的税收负担的增加。如果一家公司将部分名义工资转化为福利，并减轻员工的个人税收负担，这就足够了。为了满足员工的工作和生活需要，这也是隐性收入增长的影响。二是增加企业招聘的优势。当求职者面临两份薪水相近的工作时，他们不一定需要找到最高的薪水。只要企业做好福利规划，不仅可以避免人员流动率高的问题，而且可以更有效地利用人员预算。第三，加强核心员工留下来的意愿。制定带薪的全面税收筹划方案，不仅可以适度提高员工的士气，还可以留住公司核心员工共同奋斗。列举一个方面来说：由于该公司在市郊地区的员员很难到达工作岗位，因此公司需要时间精力并拿出钱去购买一辆公共汽车将他们送到工作岗位，一方面，公共汽车可以作为固定资产可以打折。保险费和燃料费也可从企业所得税中扣除。企业所得税较低，人事费较低。免费提供住宿，以节省房租。同时，因为郊区的旅馆数量较少，质量无法保证。公司可以建设自己的自助餐厅，为员工免费提供餐饮。公司的一些招待客户的餐饮也可以在餐厅举办。这给公司留下了大量的招待费。此外，工厂还提供免费的场地，用于整个休闲广场的建设（各种体育设备），这丰富公司的员工的文化生活。考虑到工作人员的工作环境，如车间空调、免费年度体检等，要通过考核，并对优秀员工进行选拔，为那些员工素质优良的人免费提供午餐，在教育方面，为员工多提供培训机会等。（三）利用住房公积金分流工资根据财政部和税务总局关于个人的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金个人所得税政策的通知，单位和个人不应低于上一年度平均工资的5%，可以从个人应纳税收入中扣除。单位和职工个人缴纳的住房公积金的月平均工资,不得超过职工上一年度所在城市职工月平均工资的三倍。具体标准是根据有关的地方法规执行的。上述百分比和标准适用于个人所得税。实际收到（支出）原住房公基金的人可免除所得税。因此，应纳所得税总额减少了。有利于合理的税收筹划。（四）均衡发放员工的收入由于年终奖每年只允许发放一次，平时发放的奖金应与月工资和工资收入相结合缴纳税款。因此，在实践中应尽量避免每季度和半年度发放奖励，每月分配季度和半年度奖励，减少员工个人收入。低于所得税起征点或者低于所得税起征点的应纳税所得额，可以达到不缴纳或者少缴个人所得税的目的。（五）利用捐赠税收优惠政策为了鼓励纳税人致力于公益事业，个人税法规定，个人将其所得捐给国家教育、社会团体、贫困地区和重灾区的，在应纳税额的30%以内的捐赠额，可以作为个人所得税的纳税，抵扣应纳税额。以优惠捐赠税为基础的税收筹划具有有效的节税效果。它不仅可以减免部分税款，而且可以促进纳税人长期维持捐赠行为。捐赠计划的关键在于如何在捐赠支出最大的情况下，将捐赠金额控制在可接受的范围内，充分利用捐赠金额。综上所述，合理规划个人所得税对工资、薪金的征税，通过规划和安排，可以减轻个人的税负，从而最大限度地实现税后福利。它不仅提高了员工的可支配收入，大大提高了员工的积极性，而且增强了他们的认同感和企业归属感，从长远来看，企业具有良好的推广效应，为纳税人提供了增加个人收入的合法手段。客观地减少了税务犯罪的可能性，提高了公民对税务的认识，减少了偷税漏税。员工薪酬个人所得税纳税筹划需注意的事项（一）把握合理性，规避风险根据计划性和前瞻性的原则，确定任何具体的税务规划计划中必须涉及的税务计划已成为既定事实。如果涉税事项确实存在，那么“筹划”就是掩盖事实真相，伪造、篡改、隐瞒有关信息，承担纳税人逃税的法律责任。工资、福利、津贴和补贴是税务机关检查的重点。税务机关筹划时必须遵守有关法律、法规，不得捏造事实。（二）考虑综合收益税收筹划不能与企业的实际运作脱钩。税收筹划如果能节省开支固然是好的，相反要是增加其他开支，这就表明税收筹划是有问题的。例如个人所得税、企业所得税，员工薪酬这三者之间。随着企业工资的增长，社会保障支出也在增加，但可以从企业所得税中扣除。尽管工资支出的增加。基本和社会保障导致所得税增加，企业所得税总额可能是相同的。因此，企业不应过度担心社会保障开支在允许工资范围内的增加。在工资略有增加的情况下，个人所得税增加了企