2012版高中政治全程复习课件：3.8《财政与税收》(新人教版必修1)

2010年1～7月累计，全国财政收入51132.97亿元，比2009年同期增加10460.92亿元，增长25.7%。财政收入中的税收收入45534.22亿元，增长28.4%；非税收入5598.75亿元，增长7.5%。全国财政支出39622.23亿元，比2009年同期增加5734亿元，增长16.9%。1.2010年全国财政收入83080亿元，其中，税收收入占财政收入的88%。这说明了什么？提示：税收是国家组织财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源。2.2010年1～7月累计，全国财政收入51132.97亿元，全国财政支出39622.23亿元。这说明我国的财政收支状况是（）A.财政收支平衡B.财政盈余C.财政赤字B3.2010年1～7月累计，全国财政支出主要项目：教育支出5616.37亿元，社会保障和就业支出4646.84亿元，城乡社区事务支出2652.62亿元，医疗卫生支出1805.94亿元。讨论：国家是如何通过发挥财政的作用促进社会公平的？提示：财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。（3）税收的种类：①根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。②目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。2.依法纳税是公民的基本义务（1）依法纳税的必要性:①在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（2）违反税法的行为:偷税、欠税、骗税、抗税。

2010年10月1日起，一批经济领域里的新法规、政策开始实施，其中，上海在个人所得税方面，对出售自有住房并在1年内重新购房纳税人不再减免个人所得税。1.为了提高我国高收入人群自觉纳税的意识，国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是（）A.无偿性B.强制性C.固定性B2.目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。个人所得税的作用是什么？提示：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。3.在个人所得税方面，自2010年10月1日起，对出售自有住房并在1年内重新购房纳税人不再减免个人所得税。征收个人所得税能消除收入差距吗？提示：个人所得税在市场经济条件下是一种公平税，有利于调节人们的收入，缩小贫富差距，实现共同富裕和社会公平。不能消除收入差距。1.正确理解财政的作用（1）财政与基础设施建设。国家财政具有促进资源合理配置的作用。能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，是经济运行和社会发展的重要基础，对经济结构调整有重大促进作用。（2）财政与宏观调控国家通过对财政收支水平的调控，实现社会总供给与总需求的基本平衡，促进国民经济平稳运行。（3）财政与人民生活保障①财政是巩固国家政权、实现人民在稳定的社会环境中安居乐业的物质保证。②财政是建立和完善社会公共服务体系、为人民创造安定、和谐的生活环境的物质保证。③财政是实现收入分配公平、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保证。税收是财政收入的最重要来源，所以，财政和税收对经济的调节作用是一样的。提示：错误。（1）财政和税收作为国家宏观调控的经济手段，主要是通过对经济活动参加者经济利益的调整来影响和调节经济活动，涉及正确处理国家、企业和个人三者之间的利益关系。（2）财政是通过财政收入和支出调节国民经济；税收是通过确定或调整纳税对象、税率等调节国民经济。（3）财政对国民经济的调节主要是通过税收（政策）对国民经济的调节实现的。2.比较财政政策与货币政策（1）二者的区别与联系（2）中央经济工作会议指出，2011年我国要实施积极的财政政策和稳健的货币政策。我国根据不同的经济形势，采取不同的财政政策。有人认为，财政政策的运用是顺风向调节的，这句话对吗？提示：错误。财政政策是逆风向调节的，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。在国民经济存在总需求不足时，可通过扩张性财政政策使总需求和总供给差额缩小以至平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。

3.比较偷税、欠税、骗税、抗税在我国，房地产业是“营利巨人”，但却是“纳税侏儒”。房地产商虚报开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收，这属于违反税法的哪种行为？提示：偷税。“家电下乡”新一轮招标启动为推进家电下乡工作的开展，扩大家电下乡政策实施效果，财政部、商务部、工业和信息化部决定于2010年11月开展新一轮家电下乡产品的招标工作。对实施地区农民购买中标的彩电产品，由国家财政以直补方式按产品销售价格的13%(最高不超过455元)给予补贴，以提高农民购买能力，加快农村消费升级，扩大农村消费，促进内需和外需协调发展。

贵州省决定从2010年９月底至2011年春节在全省范围内开展“家电下乡企业让利回报社会公益活动”，购买下乡家电的农民除了享受国家13％的财政补贴外，还能获得企业３％至40％的让利。

2011年1月20日，商务部的统计显示，截至2010年底，家电以旧换新累计销售3322万台，销售额1211亿元；家电下乡1．14亿台，销售额2418亿元；汽车以旧换新共淘汰老旧汽车、黄标车47．4万辆，拉动新车消费518亿元；全国汽车摩托车下乡共补贴车辆1792万辆，拉动消费突破2600亿元。1.“家电下乡”政策是购买下乡家电的农民享受国家13％的财政补贴。截至2010年8月末，黑龙江省累计兑付家电汽车下乡补贴资金逾9亿元。这些财政资金补贴（）①反映了我国政府的政策导向②可以有效地提高人民生活水平③属于财政支出中的社会保障支出④取之于民，用之于民A.①②③B.②③④C.①②④D.①③④【信息提取】背景：实行“家电下乡”政策，农民购买下乡家电可享受国家13％的财政补贴。要求：对“财政资金补贴”的理解和认识。依据：财政支出的具体用途。【思路点拨】购买家电的财政资金补贴由农民享受，体现了政府对农村的重视，它可以提高农民的生活水平，①②符合题意。这些财政资金补贴不属于社会保障支出，③错误。我国税收取之于民，用之于民，税收是财政收入的最重要来源，财政资金补贴，即“用之于民”，④符合题意。【规范解答】选C2.购买新一轮家电下乡产品，由国家财政以直补方式按产品销售价格的13%(最高不超过455元)给予补贴，以提高农民购买能力，加快农村消费升级，扩大农村消费，促进内需和外需协调发展。实施“家电下乡”政策，财政发挥了怎样的作用？【信息提取】背景：新一轮家电下乡，提高农民购买能力，加快农村消费升级，扩大农村消费。要求：财政在实施“家电下乡”中的作用。依据：国家财政在社会经济生活中的作用。【思路点拨】首先明确财政作用的具体内容，然后结合材料具体分析实施“家电下乡”政策是怎样体现这些作用的。【规范解答】（1）财政可以促进人民生活水平的提高。实施“家电下乡”给予财政补贴，会降低农民的消费支出成本，激活农民的购买力，优化农民的消费结构，提高农民生活质量和生活水平。（2）财政可以有效地调节资源配置。实施“家电下乡”给予财政补贴，将加快农村消费升级，扩大农村消费，促进生产发展。（3）财政可以促进经济的发展。实施“家电下乡”给予财政补贴，将缓解国际市场疲软、出口乏力的局面，消化家电行业过剩产能，扭转企业效益下滑的势头。1.（2010·天津文综）如图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化，突出体现的财政作用是（）①巩固国家政权，维护社会秩序②健全社会保障体系，改善人民生活③调控收支水平，促使经济平稳运行④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A.①③B.①④C.②③D.②④【解析】选D。财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三年逐年增加，突出体现了财政的②④作用，①③不合题意。2．（2010·新课标文综）我国南水北调工程是世界上规模最大的调水工程，它将建成“南北调配、东西互济”的巨大水网。截至2009年4月，国家对东、中线一期工程累计投资538.7亿元。这一工程将（）①带动新兴产业发展，提高社会劳动生产率②通过加大政府投资，促进区域经济发展③改善南北水运条件，降低产品运输成本④改善水资源分布，促进经济结构调整A.①②B.①③C.②④D.③④【解析】选C。南水北调是缓解中国北方水资源严重短缺局面的重大战略性工程。我国南涝北旱，南水北调工程通过跨流域的水资源合理配置，大大缓解了我国北方水资源严重短缺问题，促进了南北方经济、社会与人口、资源、环境的协调发展，②④符合题意；南水北调工程不会直接带动新兴产业发展，也不是为了改善水运条件，①③不符合题意。3.（2010·江苏单科）依法纳税是公民的基本义务。这是因为（）①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性A.①③B.①②C.②④D.③④【解析】选A。这里要回答依法纳税的“原因”，①从公民角度考虑，履行义务是享有权利的前提；③从国家角度考虑，社会主义国家税收的性质是取之于民、用之于民，依法纳税符合公民的长远利益。②错误，经济发展是财政支出增长的基础；④不符合题意，可排除。1.2010年全国财政赤字安排合计10500亿元。根据统计，这一赤字规模是新中国成立60多年来的最高纪录。国家这样做的根本目的是（）A.扩大直接投资B.拉动国内需求C.促进经济发展D.平衡财政赤字【解析】选C。解答本题要抓住关键词“根本目的”，A、B、D都不是从根本上说的。2.2010年10月18日，新闻联播：辉煌“十一五”，数说“十一五”，从五年财政支出清单看“十一五”民生改善。下列属于国家财政支出范围的是（）A.财政部增发1500亿元国债B.机关事业单位加薪C.私营企业技术改造支出D.个人及其家庭消费开支【解析】选B。A项属于财政收入的范围。C、D两项支出的主体是私营企业、个人及其家庭，不是国家。B项符合题意。

《海南省新型农村社会养老暂行办法》于2010年10月16日正式施行。随着新农保的全面铺开，海南全省64万60岁以上的农民将直接受益，每月可以领取基础养老金。据此回答3、4题：3.海南省实行的普惠式养老金，属于财政支出中的（）A.经济建设支出B.行政管理支出C.科教文卫事业支出D.社会保障支出【解析】选D。养老金属于财政支出中的社会保障支出。A、B、C都理解错误。4.这项重大的惠农政策，其重大意义是（）①保障亿万农民的权利，实现农村社会的和谐稳定②有利于破解城乡二元结构，逐步实现基本公共服务均等化③有助于改善农民心理预期，开拓农村市场，扩大国内消费需求④促进社会公平正义，保障和提高农民的生活水平A.①②③B.②③④C.①②④D.①②③④【解析】选D。本题考查实行新型农村社会养老保险的意义，①②③④都符合题意。5.2010年中央经济工作会议指出，2011年宏观经济政策的基本取向是“积极稳健、审慎灵活”，要实施积极的财政政策和稳健的货币政策。与积极的财政政策相配套的措施是（）A.增加财政对经济建设的支出、减免部分税收B.提高银行的存贷款利率C.提高税率以增加国家的财政收入D.保持人民币币值的稳定【解析】选A。本题考查学生对积极的财政政策的理解。B、D均属于货币政策，不符合题干要求；提高税率是紧缩性财政政策，C项不选；增加财政对经济建设的支出、减免部分税收是积极的财政政策，A正确。6.根据《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》，全国多个城市对土地增值税预征率和核定征收率进行调整。国家征收增值税有利于（）①促进生产专业化分工②公平竞争③调节个人收入分配④财政收入的稳定增长A.①②③④B.①②④C.①②③D.①③④【解析】选B。调节个人收入分配是征收个人所得税的意义，③不符合题意。7.公民要依法履行纳税的基本义务，这是因为（）①公民都是国家税收的纳税人②税收是国家存在、发挥作用的物质基础③在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的④国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关A.①②③B.①③④C.①②④D.②③④【解析】选D。直接履行纳税义务的，才能成为纳税人，①错误。②③④分别说明了纳税的重要性以及公民与国家的关系，符合题意。8.关注民生、重视民生、保障民生、改善民生，是人民政府的基本职责，也是构建社会主义和谐社会的关键所在。山东省政府加快完善社会保障体系建设，争取到2012年，全省城镇基本养老、基本医疗保险、工伤保险参保率达到90%以上，在2020年以前基本实现新农保对农村适龄居民的全覆盖。结合材料，分析说明山东省政府加大财政投入力度对解决民生问题发挥了怎样的作用？【解析】本题考查山东省政府加大财政投入力度对解决民生问题的作用。主要是通过发展经济、实现收入分配公平的措施来发挥作用，要注意结合材料说明。答案：（1）财政可以调节和优化资源配置，促进经济发展。山东省财政加大解决民生问题，有利于提高人民生活水平，促进生产的发展。（2）财政是实现收入分配公平、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障。山东省财政资金用于完善社会保障体系建设，有利于实现共同富裕。一、选择题(每小题4分，共60分)2010年我国中央财政安排35亿元资金，扶持具有明显竞争优势和辐射带动作用的农业综合开发产业化经营项目。据此回答1、2题：1.材料中的财政支出()①是社会总供给的一部分②是社会总需求的一部分③代表着国家可以支配的商品④会形成货币购买力A.①③B.①④C.②③D.②④【解析】选D。财政支出会形成货币购买力，它是社会总需求的一部分。①③错误。2.材料表明()A.财政是国家实现宏观调控的强制手段B.国家通过财政可以促进经济的发展C.财政可以有力地促进科、教、文、卫事业的发展D.财政属于国家宏观调控的手段【解析】选B。财政是国家实现宏观调控的经济手段，A项“强制”说法错误。材料说明的是财政支出扶持农业综合开发产业化经营项目，C项与题意无关。D项不具体。3.(2011·启东模拟)温家宝总理在2011年政府工作报告中指出，要保持宏观经济政策的连续性、稳定性，继续实施积极的财政政策，保持适当的财政赤字和国债规模。下列举措属于积极的财政政策的是()①中央银行上调存贷款基准利率和存款准备金率②运用财政补贴支持“家电下乡”，拉动农村消费③财政部、国家税务总局提高劳动密集型产品出口退税率④铁道部决定2011年春运旅客列车票价不上浮A.①②B.②③C.①④D.③④【解析】选B。①属于货币政策，与题意不符。④属于用行政手段调控经济生活，不属于财政政策。②③符合题意。4.随着经济的不断发展，我国财政收入不断增加。2010年，我国财政收入超过8万亿，届时中国将紧随美国之后成为全球第二大财政收入经济体。这说明()A.财政收入制约着经济发展B.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的C.分配政策和分配制度制约着财政收入的规模D.价格水平对财政收入有着重要影响【解析】选B。“随着经济的不断发展，我国财政收入不断增加”，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。A错误。C、D不符合题意。读漫画《乡村新曲》，据此回答5、6题：5.建设社会主义的“乡村新曲”，需要()①国家的财政投入②国家改革、完善分配制度③建立健全农村社会保障制度④实施积极的财政政策A.①②③B.②③④C.①②④D.①③④【解析】选A。积极的财政政策是依据经济发展的不同需要实行的，④与题意不符。6.从漫画《乡村新曲》中我们可以感受到财政()①能够促进建立和完善社会公共服务体系②能够促进社会公平，实现共同富裕③能够建设社会主义新农村④能够促进经济结构的调整A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④【解析】选A。漫画只是体现了在新农村建设中，建立和完善社会公共服务体系，促进社会公平，实现共同富裕，没有体现经济结构的调整，④不符合题意。7.2010年12月1日，在国税部门支持下，广东警方打掉虚开增值税专用发票犯罪团伙4个，初步查证涉案价税合计金额达100多亿元，涉及税款10多亿元。可见，虚开增值税专用发票是()A.偷税行为B.欠税行为C.骗税行为D.抗税行为【解析】选A。虚开增值税专用发票是偷税行为。B、C、D认识错误。

(2011·海淀模拟)2011年3月1日，国务院常务会议原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》。认为有必要修改个人所得税方法，提高工资薪金减除费用标准。据此回答8、9题：8.提高工资薪金减除费用标准，是因为个人所得税()A.是国家对个人所得征收的一种税B.它具有广泛的征税范围C.有利于调节个人收入，实现社会公平D.具有“高收入者多纳税、低收入者不纳税”的特点【解析】选C。本题考查个人所得税的作用，A、B不符合题意。D错误，个人所得税的特点是高收入者多纳税、低收入者少纳税。9.下列对个人所得税的认识正确的是()A.只要征收个人所得税，就能实现社会公平，解决贫富悬殊问题B.征收个人所得税，有助于缩小社会成员之间的收入差距C.每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税D.每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围之内【解析】选B。A夸大了个人所得税的作用，错误。个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，它对纳税人、纳税额都有明确的规定，C、D错误。财政部决定2010年10月21日发行280亿元5年期固息国债。本期国债利息按年支付，每年10月21日(节假日顺延，下同)支付利息，2015年10月21日偿还本金并支付最后一次利息。据此回答10、11题：10.发行国债是()①国家财政收入的重要来源②国家财政支出的重要方面③积极财政政策的重要内容④适度宽松的货币政策的重要内容A.①③B.③④C.②③D.②④【解析】选A。国债是国家财政收入的重要来源，积极财政政策的重要内容。①③正确，故选A。11.在金融危机冲击下，我国扩大国债发行规模，主要意义在于()①有利于防范全面通货膨胀②有利于刺激经济发展③有利于防范经济过热，维护经济安全④有利于贯彻落实科学发展观，改善民生A.①②B.③④C.②③D.②④【解析】选D。扩大国债发行规模，可能导致经济过热，造成通货膨胀，因此必须控制在一定范围内。①③错误。12.2011年，我国继续实施积极的财政政策，适当扩大财政赤字和国债规模。实施积极的财政政策，其目的在于()①促进经济又好又快发展②刺激需求增长，降低失业率，拉动经济增长③增加低收入者收入，缩小贫富差距④为居民提供效益较高、安全性较好的投资产品，拓宽居民投资渠道A.①②B.③④C.①③D.②④【解析】选A。实施积极的财政政策的目的主要是为了刺激经济发展。只有经济发展了，才能实现③④的目的。①②符合题意。13.2010年中央财政安排“三农”投入8183亿元，比上年增加930亿元。这说明()①建设新农村要建立在增加投入的基础上②要大力发展农业产业化经营③财政支出有利于促进人民生活水平的提高④社会主义税收是取之于民、用之于民的新型税收A.①②B.②③C.①③D.②④【解析】选C。中央财政加大对“三农”投入有利于促进农业发展和新农村建设，有利于提高人民的生活水平。材料没有体现农业产业化经营和社会主义税收的性质，②④不符合题意。14.当前中国政府正在大规模增加财政支出，中央政府投资1.18万亿元，带动地方政府和社会资金4万亿元参与建设。政府大规模增加财政支出是因为()①当前经济过热②当前经济增长滞缓③当前经济运行受供给能力制约④当前经济运行受需求不足制约A.①③B.②④C.②③D.③④【解析】选B。政府大规模增加财政支出是为了刺激消费，扩大需求，促进经济增长。①③不符合我国现阶段的实际。15.2010年各级财政对新农合的补助标准提高到每人每年120元，并适当提高个人缴费标准。个人缴费、集体补助、政府资助相结合的新型农村合作医疗制度，提前两年完成目标。新型农村合作医疗()A.属于社会救济的范畴B.是我国社会保障制度的组成部分C.应该由财政包办D.是一种社会福利【解析】选B。新型农村合作医疗是我国社会保障制度的组成部分，故选B。二、非选择题(共40分)16.(14分)首届中国(德州)生态文明高层论坛于2010年12月15日至16日在德州召开。就探索新形势下发展中地区建设生态文明的新路径及打造高效生态经济示范市的目标定位、基本原则