西安石油大学财政与金融第1章

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财者，为国之命而万事之本。国之所以存亡，事之所以成败，常必由之。

——（宋）苏辙

第1章财政导论提问日常生活中你所遇到的财政问题2时政新闻三公经费燃油税上调个税起征点问题公共经费预算房产税34[学习目标]学完本章后，你应该能够：□知晓财政的概念并认识学习该课程的重要性□理解财政在经济中的重要作用□领会财政职能的内涵及主要表现□了解西方公共财政理论的基本内容及新的研究趋势5本章提要1.1什么是财政1.2财政的产生1.3财政在经济中的作用1.4财政的职能1.5西方财政理论的内容及借鉴意义61.1财政的定义

财政是国家为满足其实现职能的需要，凭借政治权力，强制地、无偿地参与社会产品的分配所形成的分配关系。简称“以国家为主体的分配关系”。7财政概念——财政学我们过去通常称为：Finance,而西方经济学中则称：PublicFinance，即公共财政学。到本世纪60年代，公共财政学又拓展为：公共（部门）经济学PublicSectorEconomics。公共经济学是以政府为研究对象的经济学分支。8财政概念的演变西方国家财政概念的演变

财政

-------“国家的神经”，

13～15世纪，拉丁文finis“结算支付期限”finare：支付款项、裁定款项或罚款支付

16世纪末，法国政治家波丹（JeanBodin）将法语finances作为及其他公共团体的理财。日本自1868年明治维新以后，从西欧各国引用finance一词，9中国财政概念的演变“度支”、“国计”、“国用”19世纪90年代，在戊戌变法（1898年）“明定国事”诏书中首次出现“改革财政，实行国家预算”的条文。1903年，清政府又设立了财政处，从此官方开始使用“财政”。自民国开始，以“财政”命名官方机构，称“财政部”。20世纪40年代中华书局出版的《辞海》：“财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达为目的，而获得收入，支出经费之行为也”。10财政的本质财政特指政府的钱财事务，而政府是国家权力的执行机关，所以，财政是以国家（或政府）为主体的分配关系，这就是财政的本质。因而，人们又把政府财政称为国家财政。11专题讨论一：中西方财政思想比较西方财政思想的发展中国财政思想的发展中西方财政思想比较18世纪末至20世纪初12公平确定便利最小费用

代表人物亚当.斯密李嘉图萨伊穆勒庇古亚当·斯密20世纪30年代至60年代13梅纳德.凯恩斯卡恩萨缪尔森公共支出的纯理论14保罗·萨缪尔森20世纪60年代至今（公共财政理论）米尔顿.弗里德曼拉弗布坎南图洛克瑟奇.克里斯多芬.科尔姆马斯格雷夫

阿特金森15根据拉弗曲线，必然存在一个最佳税率M点，税率超过这点，税收将对经济活动起较大的阻碍作用1617二中国财政思想的发展中国古代财政思想

----勤政欲民理财常以养民为先

----量入为出凡百役之费，先度其数而赋予人，量出制入

----均输、平准新中国建国后的财政理论

----国家分配说

----社会再生产说

----剩余产品说

----社会共同需要说

----价值分配说18三中西方财政思想比较理论背景不同体制不同哲学观念不同191.2财政的产生与发展财政的产生条件社会生产力的发展剩余产品的出现国家的产生财政产生的条件20财政的起源剩余产品出现人类社会三次大分工促进生产力进步贫富分化财政产生国家产生阶级和阶级斗争出现21收入支出特点奴隶社会国家财政王室土地收入徭役战争掠夺收入捐税战争暴力机构支出王室开支祭祀活动开支直接在生产过程中征收王室收支与国家收支混在一起封建社会国家财政赋税成为主要收入盐铁酒专卖收入货币铸造收入战争暴力机构支出王室支出公共工程支出文化支出在生产过程之外运用权力征收王室收支与国家收支逐步分离后期出现国家预算22资本主义国家财政收入税收国债收入支出政府行政经费支出国防费支出社会福利支出科学文化支出特点收支全部货币化运用赤字财政政策调节干预经济23结论

财政作为以国家为主体的分配关系，它的收支范围和规模与各时期社会经济发展水平紧密相关，并受其制约。财政支出的用途在不同国家有不同的用途，但其共性都是为了满足国家职能实现的需要。

24案例1：州政府因预算被迫“关门”2006年7月1日，美国新泽西州州长科尔津签署一项行政法令，“关闭”已经没有权力支出任何预算的州政府。行政令签署几分钟后，州内公路建设项目就已经接到停工通知，交通部门计划在当地时间7月1日中午关闭；州法院也将被迫处于“停工”状态，除非有特殊情况亟待处理。该州其他非特殊领域的政府机关也很快停止运行。此外，所有州立公园、海滩和名胜古迹也将被迫关闭，但预计将在7月4日美国独立日开放一天。不过，包括警察局、监狱、精神病所和儿童福利机构等在内的关键部门仍然处于运行状态，不过大约3.6万名雇员将在欠薪状态下维持工作。1.3财政学理论的发展《人性论》1848年约翰·斯图亚特·穆勒《政治经济学原理及其在社会哲学上的若干应用》“灯塔”案例萨缪尔森《公共支出的纯理论》25大卫·休谟DavidHume哲学家、经济学家、历史学家1.3.1公共物品理论1.3.2外部性理论在1920年出版的《福利经济学》中，庇古提出了“庇古税方案”，提倡对有正外部性的活动给与补贴。庇古因“庇古税”享誉后世。科斯《企业的性质》、《社会成本问题》，揭示产权和交易费用的重要性。26庇古科斯1.3.3公共选择理论克努特•维克塞尔(KnutWincksell)的论文《财政理论研究》边际效用革命税收费用的自动交换模型搭便车代表作《一致的计算》271.3.4税收理论税制原则（1）公平原则（2）效率原则税赋的转嫁与归宿税赋转嫁是一个过程，通过价格形式来传递。税收归宿采用局部均衡分析和一般均衡分析2829

从行为的效用来判断人的行为的道德性，以最大多数人的最大幸福来判断立法的正义性——边沁的功利主义思想。

第2章财政学的分析方法按经济学的观点，只有有助于增进社会经济福利的经济活动才是可取的，讨论政府的经济职能也要以此为标准。那么福利的标准又是什么？引入规范分析方法NormativeAnalysis，介绍福利经济学WelfareEconomics的有关理论。30效率与公平31WE••W/B的福利•DOA的福利CO20%40%60%80%100%家庭百分比社会总财富y的百分比100%80%60%40%20%EF福利边界与帕累托最优洛伦兹曲线322.1VilfredoPareto理论

当经济运行达到了高效率时，一部分人改变处境必须以另一些人处境恶化为代价。这种状态称为“帕累托最优”既

ParetoOptimum，又称“帕累托有效”

ParetoEfficient。

如果改变资源配置后与改变前相比，至少有一个人处境变好而没有一个人处境变坏，那么，改变资源配置可达到“怕累托更优”ParetoSuperior，这种资源配置的改变称为“怕累托改善”ParetoImprovement33帕累托效率不可能通过资源的配置来使一些人得到利益，同时保证其他人不受损失。34

帕累托效率的三个条件交换效率（交换最优）----让每一种物品都物尽其用生产效率（生产最优）----最低成本实现最大产出产品组合最优----产品组合反映偏好当社会生产结构与消费结构不相适应时，可以通过改变社会生产结构来迎合消费者的需求结构，并以此提高社会福利，直到产品的边际转换率与消费的边际替代率相等，社会生产结构与消费需求结构相适应为止，从而实现生产与消费的最优配置。35帕累托效率与完全竞争市场福利经济学第一定理（竞争市场与帕累托最优的关系）任何竞争均衡都是帕累托最优福利经济学第二定理（收入分配与帕累托最优的关系）在一个社会的资源、技术、偏好给定的情况下，存在很多种符合帕累托效率的资源配置状态。36问题的提出既然可以自由地再分配初始资源，为何不通过这种再分配直接取得我们最终想要的结果呢？完全竞争市场是否达到帕累托最优？现实中存在完全竞争市场吗？37382.2市场机制的缺陷——市场失灵在一些领域或场合，市场机制本身并不能得到有效的发挥，从而天然达到有效配置资源的结果；而在另外一些领域或场合，市场机制即使能够充分发挥，也无法达到符合整个社会要求的正确的资源配置结果。市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足，西方经济理论将它们统称为“市场失灵”（marketfailure）。39市场失灵问题一般包括以下几个方面：公共物品（publicgoods）外部效应（externalities）垄断（monopoly）市场不完全（incompletemarket）信息不充分（incompleteinformation）分配不公（unequaldistribution）宏观经济失衡（macroeconomicdisequilibrium）

40外部效应（externalities）外部性是指某一个体在从事经济活动时，给其他个体造成了消极或积极的影响，却没有承担应有的责任或者没有取得应有的报酬的情形。外部不经济将造成市场主体过度地从事具有负外部经济效应的经济活动。外部经济将导致市场主体尽可能地减少从事具有正外部经济效应的经济活动。41垄断（monopoly）市场经济的有效运作首先要求市场上所有参与者的行为都是竞争性的。当生产者处于市场垄断地位时，他就能够影响价格并以此谋利，这就产生了市场失灵问题。信息不充分（incompleteinformation）信息的不完全性和相应发生的信息成本会影响到市场机制运行的结果，影响到市场的资源配置效率。42市场不完全（incompletemarket）市场机制能够有效运作的前提之一是完全的市场，也就是说，经济中具有完整而且完善的市场体系，从而使经济主体能够获得与自己经济行为相关的价格信息。在经济生活中常常由于相关和互补产品的市场残缺，导致资源配置的无效率。43分配不公（unequaldistribution）由于社会政治经济体制的限制、影响，由于人们出生时就在社会地位和自然禀赋方面存在的差异，由于人们后天的环境条件、教育程度、劳动技能、劳动能力的不同，这些就决定了社会成员在进入市场就是不平等的。在市场经济竞争机制的优胜劣汰的作用之下，竞争性的市场可能会带来很不公平的收入分配结果，造成社会贫富差距过大的状态。44宏观经济失衡（macroeconomicdisequilibrium）社会总供给与总需求的平衡是市场经济正常运行的基本前提之一。在经济史上，宏观经济失衡的各种最为明显表现，即高通货膨胀、高失业率以及周期性的经济萧条和危机等问题始终困扰着各西方市场经济国家，它们充分验证了自由放任的市场经济在解决宏观经济失衡问题上的无能为力。问题的提出如何解决市场失灵问题45462.3财政在经济中的作用

财政是以国家为主体的分配，现实生活中它表现为政府的收支活动。由于财政与政府的活动密不可分，所以，经济中为什么需要财政的问题实际上也就成了经济中为什么需要政府的问题。提供公共物品和弥补市场缺陷是经济中政府存在的两个重要理论依据，也是经济中之所以需要政府财政的原因所在。47政府干预市场的手段（1）行政法律手段。包括，制定规制市场和经济主体行为的法规，规范市场行为；制定发展战略和规划，引导和调节经济运行；直接采取行政手段，如规定产品价格、实行公共管制，命令造成污染的厂商停产或限期治理等。（2）组织公共生产。即由政府出资（财政预算拨款）兴办所有权归政府所有的工商企业和单位，提供市场不能提供或提供不足的物品。（3）经济政策。财政政策是主要的经济政策手段之一。48思考：市场、政府与财政1、中国改革开放，引进外资中，那些跨国公司的企业家，为什么愿意把资金投到中国东部，而不愿意投到西部？

2、在市场经济条件下，政府的角色如何定位？492.4财政的职能什么是财政职能财政作为一个分配范畴所固有的功能财政应该承担的职责和任务。

财政职能与政府职能财政是为实现政府职能服务的，财政职能决定于政府职能，是政府职能的经济体现。50财政职能的主要表现

在经济运行过程中，市场机制的作用是有限的，而市场机制失灵的领域恰恰是财政应当发挥作用的领域。因此，相应地，财政具有资源配置的职能、收入分配职能和经济稳定职能。51资源配置职能

财政的配置职能（allocationfunction）是指政府为满足社会需要（socialwants）而提供特定的物品和服务，并为这些支出活动融资而征税。在社会经济资源既定的情况下，公共部门与私人部门对资源的配置是竞争性的。52财政的资源配置措施

财政主要是通过支出和税收等财政措施，决定或影响资源配置的数量和方向。53收入分配职能1）财政收入分配职能的含义财政的收入分配职能（redistributionfunction）是指政府对市场活动产生的收入分配进行调整，通过收入转移或减税增加某些人的收入，通过征税减少其他人的收入。其目的是要实现规模收入分配的公平，实现国内各收入阶层之间个人收入的适当分配状态。

54公平的理解

通常，收入分配差距的大小可以作为收入分配公平与否的测量尺度。但需要注意的是，对“公平”的理解受人们价值判断的左右。而价值判断在不同的社会、不同的时期、不同的地点，甚至在所有这些情况下的不同的人，都会有不同的价值判断标准。55财政收入分配职能的必要性不同经济体制下的分配机制是不同的。在资本主义市场经济中，收入和财富的分配首先取决于要素禀赋和要素的市场价格。这种要素禀赋包括个人的挣钱能力和对积累与继承的财产拥有，然后，建立在这种要素禀赋基础上的收入分配则由要素定价的过程来决定。由此而决定的收入分配不一定能达到社会公认的“公平”和“正义”状态，这就需要通过财政分配进行某些调整。在中国社会主义市场经济中，多种经济形式并存，按劳分配与其他分配形式并存，人们的收入包括劳动收入和非劳动收入，要素价格开始在分配中发生作用。市场机制缺陷造成的收入和财富分配的不公平成为客观现实。如何实现收入分配职能提供公共物品政府提供的公共物品就会使社会各成员因享用公共物品而获得相同的效用却付出不同，这实际上形成了收入再分配。组织公共生产转移支付56经济稳定和发展职能

经济稳定包含多方面的含义，其主要是指充分就业和物价稳定。严格说还包括国际收支平衡并内含适度的经济增长。经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的平衡。经济增长是指一个国家的产品和劳动数量的增加，通常用GNP、GDP、国民收入及其人均水平来衡量。57财政实现经济稳定职能的主要手段要实现经济稳定增长，关键是使社会总供给和总需求在总量上和结构上大体达到平衡。如果社会总供求保持了平衡，物价水平就是基本稳定的，经济增长率也是适度的，而充分就业和国际收支平衡也是不难实现的。财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。5859思考：政府与市场的关系（本章小结）社会经济福利的准则：效率与公平公共产品理论外部效应市场失灵财政的职能

6061公共产品的定义公共产品是公共部门提供的产品。“所谓纯粹公共产品是指这样的一种产品，即每个人消费该产品不会造成他人消费的减少。”（萨缪尔逊1954）二公共产品理论.621.3.1公共物品公共物品与私人物品

萨缪尔森（PaulA.Samuelson）对公共物品的经典定义是：所谓纯粹的公共物品是指这样的物品，即每个人消费这种物品，不会导致其他人对该物品消费的减少。公共物品的基本特征

具有非排他性与非竞争性。

混合物品

即兼有私人物品与公共物品的双重性质的物品。其大致有两类：第一类是非排他性、非竞争性不完全、不充分的物品。第二类具有正的外部性的物品，如水力发电设施。63公共物品（publicgoods）由于公共物品在消费上具有非排他性，因此容易产生不付费就受益的免费搭车（freerider）问题，导致公共物品的提供者在成本与收益上发生不对称问题。如果单纯依靠市场机制的调节，其结果必然会导致社会所需要的各种公共物品在供应量上的不足。64

大卫·休谟DavidHume1940

“公共悲剧”PublicTragedy:

在一个经济社会中，如果有公共物品或劳务存在，“免费搭车者”的出现就不可避免，但如果所有的社会成员都成为免费搭车者，最后的结果则是没有一个人能享受到公共产品或劳务的好处。65

混合产品在现实生活中，有一些产品既具有公共产品的属性，又具有私人产品的属性，对于这一类产品，经济学称为“准公共产品”或混合产品66有无非竞争性具有排他性吗?私人产品,市场能有效提供技术上可排他吗?排他成本很高吗?纯粹公共产品，意味着市场失灵，通过财政预算来提供属于有竞争性/非排他性产品，如公共资源等，需明确产权属于排他性/非竞争产品，如不拥挤的桥梁等是否是是是否否否67

公共产品的一般特征

1、非排他性—即个人消费公共产品并不排除他人消费同样数量的公共产品。

2、非竞争性—即当一种商品在增加每一个消费者时，其边际成本等于零。68

上述两个特征，意味着竞争性市场不可能达到公共产品的帕累托最优产量。私人部门提供公共产品是无效率的。从某种意义上说，正是由于对公共产品的需求，才导致了政府的产生。69

三外部效应

PositiveExternalities

布坎南J.M.Buchanan与斯塔布尔宾

W.C.Stubblebine的定义：只要某一个人的效用函数所包含的变量在另一个人的控制之下，则有外部效应存在。70正的外部效应

PositiveExternalities——某种产品的生产和消费会使生产者或消费者以外的社会成员获得收益，这就是收益的外部化，称正的外部效应。负的外部效应

NegativeExternalities——某种产品的生产和消费会使生产者或消费者以外的社会成员遭受损失，而他们却无法为此得到补偿，这就是成本的外部化，称负的外部效应。71私人部门纠正外部效应的机制及其缺陷机制：一体化Unitization产权与科斯定理PropertyRightsandCoaseTheorem社会制裁SocialSanction缺陷：公共产品问题交易成本TransactionCosts72政府对外部效应的纠正罚款或征税补贴公共管制法律措施73四市场失灵早期政府的特征市场失灵主要表现----竞争失效（见图）----公共产品问题----混合产品和外溢性问题----市场的不完全----偏好不合理----信息的不完全----失业、通货膨胀及经济的失衡----收入公平分配问题74五财政的职能资源配置----财政支出----政府税收收入分配----转移支付制度----公共事业投资----高税率与补贴稳定经济----相机抉策的财政政策----自动稳定器75案例：:对出租车业的政府管制与垄断成本资料点评761.5西方财政理论内容及借鉴意义（自学）1.5.1西方财政理论的主要内容

1.市场失灵论（财政起因）

2.公共物品论（财政对象）

3.公共需要论（财政目的）

4.公共财政论（财政模式）

5.公共选择论（财政决策）77财政起因：市场失灵论在财政起因这一问题上，西方财政理论遵循了如下的基本分析思路：市场有效运行→市场失灵→政府干预→财政介入。这即是关于财政起因的“市场失灵论”。78财政对象：公共产品论在市场经济中，以克服和纠正种种市场失灵问题为出发点的政府干预行为都可以看作是政府为社会经济的正常运转提供公共产品的行为，这样，公共产品构成了市场经济中财政活动的对象。财政可以定义为提供公共产品的活动。从财政活动的对象看，西方财政理论可以称为“公共产品论”。79财政目的：公共需要论满足社会公众对于公共产品的需要，即公共需要的职责必须由政府财政来承担。政府财政的直接目的就是满足公共需要。从这个角度看，又可以把西方财政理论称为“公共需要论”。80财政模式：公共财政论置身于市场经济环境之中的西方财政理论，始终否定国有资本财政存在的必要性，而主张实行单一的公共财政模式，把政府财政的活动范围界定于市场失灵