税收基础知识考试题库及答案（综合题型）

(新版)税收基础知识考试题库及答案

(综合题型)

1.一般纳税人与小规模纳税人的基本区别表现在一般纳税人(BD)

A、进项税额不能抵扣

B、进项税额可以抵扣

C、按征收率征税

D、按基本税率征税

2.对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押

金是否返还及会计如何核算，均不并入酒类产品销售额中征收消费税

(啤酒、黄酒除外)。(X)

3.机械及设备，电器及电子产品，运输工具，仪器仪表，棉纱、棉布

及其制品，服装，电解铜，出口退税率为(A)o

A、17%

B、13%

C、5%

D、15%

4.依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，不得

提取折旧。(J)

5.消费税的计税依据为不含(A)的销售额。

A、增值税

B、消费税

C、关税

D、成本

6.下列关于企业所得税的说法正确的是（ABCD）。

A、审批减免税要按权限集中的原则,不搞层层下放

B、对于部分企业如集团公司可以汇总纳税

C、企业所得税额=应纳税所得额X税率

D、企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

7.若某税种纳税人所纳税额占收入的比重随着收入的增加而上升，则

该税种称之为（A）o

A、累进税

B、累退税

C、固定比例税

D、固定税额税

8.〃生产型增值税〃不允许扣除固定资产所含的税款。（V）

9.新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人

员总数（B）的，经主管税务机关审核批准，可免征企业所得税3年。

A、30%

B、60%

C、70%

D、75%

10.条件不同者缴纳不相同的税,这被称为税收的横向公平。（X）

11.中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。（V）

12.不允许固定资产所含的税款扣除的是（B）

A、消费型增值税

B、生产型增值税

C、收入型增值税

D、积累型增值税

13.私人需要是指社会成员个体的需要。（J）

14.下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有

（ABCD）

A、工资费用支出超标准

B、业务招待费支出超标准

C、公益救济性捐赠超标准

D、查补的营业税

15.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并入销售额计算纳

税的有（ABCD）

A、收取的包装物租金

B、收取的储备费

C、收取的手续费

D、收取的违约金

16.税法是国家制定的用于调整（A）过程中形成的权利和义务关系的

法律规范性文件的总和。

A、税收分配

B、税收征管

C、税收活动

D、经济活动

17.以德治税是依法治税的前提和基础,是依法治税的升华。（V）

18.零税率是增值税的一个特别规定,它并非免税。（V）

19.为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2001年确定为

税务系统的（B）。

A、〃队伍建设年〃

B、〃依法治税年〃

C、〃科技加管理年〃

D、〃教育培训年〃

20.我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的标志

是（D）

A、夏朝的贡

B、商朝的助

C、周朝的彻

D、春秋时期的初税亩

21.下列情况下应缴消费税的有（ACD）

A、生产应税消费品

B、运输应税消费品

C、委托加工应税消费品

D、进口应税消费品

22.扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款,

由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴

的税款(A)的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下

B、百分之五十以上两倍以下

C、两倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

23.中国历史上的治税原则中的增源养本原则，强调选择人民必需的

生活、生产用品征税，以保证税收充沛、可靠。(X)

24.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务

机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款(C)的罚款。

A、两倍以上五倍以下

B、两倍以上十倍以下

C、一倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

25.收费不具有的性质有(ABC)o

A、强制性

B、整体有偿性

C、规范性

D、自愿性

26.(A)是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额

占课税对象的比例总是相同的。

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、优惠税率

27.对纳税人来说,税收是享受公共产品而必须付出的〃价格〃。(V)

28.税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及

生产经营范围进行法定登记的一项制度,它是税务机关在征收管理工

作中的一项基本的工作制度。(J)

29.下列各项中，税务机关可以采取核定征收方式征税的有(AD)

A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B、企业开业初期生产经营尚不正规的

C、企业财务会计管理人员严重不足的

D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

30.企业所得税法对机器设备规定的最低折旧年限为(A)

A、10年

B、20年

C、5年

D、15年

31.下列关于企业所得税的观点正确的是(AD)

A、企业所得税不易进行税负转嫁

B、企业所得税容易发生税负转嫁

C、企业所得税属于间接税

D、企业所得税属于直接税

32.春秋时期鲁国实行〃初税亩〃，正式确立起了我国完全意义上的税

收制度。（收

33.无形资产的税务处理包括（ABCD）。

A、纳税人外购的商誉在计算企业所得税前一律不得做任何摊销扣除

B、自行开发的无形资产,其入账价值应按依法取得时发生的注册费、

律师费等费用确定

C、购入的无形资产按实际支付的价款计价

D、换入的无形资产按《企业会计准则-非货币性交易》的规定执行

34.负有代扣代缴义务的单位和个人称为（A）。

A、扣缴义务人

B、纳税人

C、负税人

D、征税人

35.过去我们讲依法治税更注重〃税收法制〃，而现在应当是〃税收法治

"。（V）

36.对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为,审计机关和财政

机关应依法将查出的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库,

并将结果通报税务机关。（X）

37.人们支付税款的数量应该同他们的收入、财富或〃支付能力〃联系

起来，这是税收的利益原理。（X）

38.税收法律关系是指通过（D）规范确认和调整的，国家、税务机关

和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社

会关系。

A、宪法

B、刑法

C、民法

D、税法

39.进口卷烟一律按45%计征消费税。（V）

40.税收是无偿征收的，但政府在征收税款时应作等价交换。（X）

41.建立执法责任制,包括四个环节,第一个环节是（B）,要解决〃做什

么〃的问题。

A、明确工作规程

B、分解岗位职责

C、严格过错追究

D、开展评议考核

42.增值税二（产出一投入）X税率,称为扣额法。（J）

43.在封建社会里，不属于主体税种的有（BCD）。

A、土地税

B、增值税

C、消费税

D、营业税

44.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结,唆使或者协助纳税人、扣缴

义务人进行偷税等违法行为,构成犯罪的,依法追究刑事责任；尚不构

成犯罪的,依法给予行政处分。（V）

45.中国历史上的治税原则中的便利原则，强调定税应尽量给征纳双

方以便利。（J）

46.含增值税的收入换算成不含税收入的公式为:销售额;含税销售额

:（「税率或征收率）。（X）标准答案:错

47.财政原则意味着就是税率越高,税收收入就越大。（X）

48.在国际税收关系中，优先适用（A）管辖权已经成为各国公认的准则。

A、地域管辖权

B、属人管辖权

C、居民管辖权

D、公民管辖权

49.纳税人应按照省级税务主管部门的规定使用税务登记证件。（X）

50.对经税务机关核准延期申报的纳税人、扣缴义务人,相应地就可以

延期缴税。（X）

51.在商品经济社会，税收具有明显的直接税特征。（X）

52.关于外资企业所得税问题，下列说法正确的是（D）

A、外资企业就是外国企业

B、凡外资企业均构成我国居民纳税人

C、外国企业不属于我国的纳税人

D、总机构设在中国境内的外商投资企业应就其境内、境外所得在我

国申报纳税

53.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或

者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税

务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长

批准,税务机关可以采取相应的强制执行措施。

（J）

54.关于消费税，下列说法不正确的是（A）

A、化妆品批发商构成消费税纳税人

B、薯类白酒属复合计征的货物

C、金银首饰在零售环节征消费税

D、啤酒包装物押金不征消费税

55.依现行企业所得税法规定，粮食类白酒的广告费一律不得税前扣

除。（V）

56.依企业所得税规定,某国有企业1997年亏损100万，1998年赢利

50万，1999—2003年的经营情况如下：T0万，-20万，-30万，20

万，100万,则2003年的应纳税所得额为（A）

万

A、40

B、10

C、100

57.一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务,属兼营销售行

为。（X）

58.法治是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。（J）

59.依现行企业所得税法规定,纳税人发生的公益、救济性捐赠支出可

税前扣除。（X）

60.在纳税期限内纳税人必须向主管税务机关办理纳税申报的有

（ABCD）

A、有应税收入

B、有应税所得

C、无应税收入所得

D、减免税期间

61.依现行企业所得税法规定,纳税人采用备抵法核算坏帐损失的,若

企业当年实际提取的坏帐备金小于或等于税法规定的提取限额,则按

实际提取数税前扣除,其差额部分,在以后年度也不得税前扣除。（J）

62.根据税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务

登记证之日起（C）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方

法报送税务机关备案。

A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

63.车辆购置税是对取得并自用应税车辆单位和个人征收的一种税。

（V）

64.中国历史上的治税原则中的（A），强调国家征税要适度。

A、有度原则

B、有义原则

C、统一原则

D、有常原则

65.中国历史上的治税原则中的普遍原则，强调征税的面要宽,纳税人

要普遍。（J）

66.税务机关在征收税款时,经设区的市、自治州以上税务局（分局）

局长批准,可以查询涉税人员的储蓄存款。（J）

67.征管机制是规范执法的基础，其总的要求是（ABCD）。

A、实行集约化管理,适当上收税收执法权

B、实行专业化管理,科学分工,分解税收执法权

C、加快信息化建设,制约税收执法权

D、优化纳税服务，规范税收执法权

68.危害税收征管罪中唯一的一个不能由单位构成的罪名是（B）

A、偷税罪

B、抗税罪

C、骗取出口退税罪

D、逃避追缴欠税罪

69.（B）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取

得税收的惟一途径。

A、人治

B、法治

C、德治

D、制度

70.如果某税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么该

税收就是(B)

A、〃累进的〃

B、〃累退的〃

C、〃固定比例的〃

D、〃固定税额的〃

71.(C)是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式，一

般适用于从量定额计征的某些课税对象,实际是从量比例税率。

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、优惠税率

72.下列属于增值税兼营非应税劳务行为的是(BD)

A、某摩托车厂将自产摩托车以物易物换取某产的电视机

B、某商场既批发零售商品，又开办歌舞厅

C、某运输企业销售货物并负责运输所售货物

D、某自来水厂另开一家不单独核算的时装店

73.西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。(V)

74.欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,

应当向税务机关报告。(J)

75.税收的形式特征中不包括(C)。

A、强制性

B、固定性

C、有偿性

D、非直接偿还性

76.企业所得税纳税人来源于中国境外的所得，在境外实际缴纳的所

得税税款，不能在汇总纳税时从其应纳税额中扣除。

(X)

77.企业进行资产置换，收到补价的一方,应以换出资产的公允价值扣

除补价确定换出资产的成本。

(X)

78.下列符合发票管理规定的是(AD)

A、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B、普通发票可以到任意印刷企业印制

C、普通发票由县级国家税务局、地方税务局指定企业印制

D、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者

擅自损毁

79.对于税务人员的违法行为，依法应当追究刑事责任的有(ABC)o

A、税务人员徇私舞弊,对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移

交，情节严重的

B、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持

生活必需的住房和用品的,构成犯罪的

C、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结,唆使或者协助纳税人、扣缴

义务人偷税等违法行为,构成犯罪的

D、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财

物或者谋取其他不正当利益，尚不构成犯罪的

80.国际税收秩序主要是由经济合作与发展组织(OECD)范本和联合

国(UN)范本确立的。(

81.税收优惠按照优惠目的通常可以分为(CD)优惠。

A、区域性

B、产业性

C、照顾性

D、鼓励性

82.从理论上分析,税收促进经济增长的机制,是通过税收对劳动供给、

技术进步和资本形成三个方面产生影响而实现的。

(J)

83.我国消费税应纳税额的计算方法不包括(C)

A、从价定率计税办法

B、从量定额计税办法

C、抵扣税法

D、复合计税办法

84.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还

并加算银行同期存款利息。

(X)

85.企业所得税和外商投资企业所得税的三个〃统一〃，是(ABC)

A、税率的统一

B、税基的统一

C、税收优惠的统一

D、纳税人的统一

86.以德治税是以德治国的体现。它意味着用高于法律的道德来规范

人民的行为。（J）

87.在国际避税中，资金、货物或劳务流动的重要性明显弱于人的流动。

（X）

88.居住国政府在行使居民（公民）管辖权时，允许本国居民（公民）

用已缴非居住国政府的所得税或一般财产税税额，作为向本国政府汇

总申报应税收益、所得或一般财产价值的一个扣除项目，就扣除后的

余额,计算征收所得税或一般财产税的方法称为（A）。

A、扣除法

B、全额抵免

C、普通抵免

D、免税法

89.增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款的，应自期满之日起（B）

内申报纳税。

A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

90.依企业所得税的规定，对于一般产品的广告费，下列说法正确的

是(D)

A、全额税前扣除

B、不得税前扣除

C、依年业务收入的5%计提扣除

D、一般企业依年业务收入的2%比较计算扣除

91.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结,唆使或者协助纳税人、扣缴

义务人偷税等违法行为,构成犯罪的,依法追究刑事责任；尚不构成犯

罪的,依法给予行政处分。（V）

92.不当的国际税收竞争不会对主权国家的福利造成影响。（X）

93.自产自用应税消费品用于其他方面应视同销售，征消费税，〃用于

其他方面〃不包括（A）。

A、连续生产应税消费品

B、在建工程

C、职工福利

D、非生产机构

94.征税的目的就是为了满足政府需要。（X）

95.发展中国家实行（B）税收政策更能促进经济腾飞。

A、〃公平〃型

B、〃效率〃型

C、〃兼顾〃型

D、〃收入〃型

96.在商品经济社会,税收具有明显的间接税特征。（V）

97.国际税收同税收的根本差别在于国际税收只涉及国家之间的财权

利益分配,而不涉及其他的分配关系或社会关系。（V）

98.某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税

额从销项税额中低扣的是（A）

A、外购的低值易耗品

B、外购的固定资产

C、外购的货物用于在建工程

99.税收是政府最为重要的调控工具之一。（V）

100.亚当?斯密的税收原则:平等、确实、简便、省费。（J）

101.现行税法规定，对未按照规定（BCD）,由税务机关核定其应纳税

额，责令缴纳。

A、办理税务登记的纳税人

B、办理税务登记的从事生产的纳税人

C、办理税务登记从事经营的纳税人

D、临时从事经营的纳税人

102.计征消费税的销售额包括（ABD）

A、价款

B、集资费

C、增值税

D、消费税

103.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率

货物或应税劳务的销售额。否则，从高适用税率征收增值税。（J）

104.国家间交换防范税收欺诈、偷逃税的情报,对解决核实征税和依

法处理偷逃税案件的问题的意义不大。(X)

105.企业所得税的一般计算公式是:应纳税额=应纳税所得额X税率。

(J)

106.计算的增值税销项税额的销售额就是会计上的收入。(X)

107.税收的行政效率可以从(AB)考察。

A、征税费用

B、纳税费用

C、超额税收负担

D、其他费用

108.工商税收一般由税务机关征收管理。(J)

109.甲国实行居民管辖权，下列选项中是该国征税对象的有(ABD)

A、本国居民的境内所得

B、本国居民的境外所得

C、乙国居民来源于乙国所得

D、本国居民在外国的房屋出租收入

110.我国现行税制中，下列属于中央税的是(B)。

A、资源税

B、车辆购置税

C、个人所得税

D、企业所得税

111.按税收与价格的关系分类,税收可以分为价内税和价外税。(J)

H2.依法治税是依法治国的重要组成部分,是依法治国基本方略在税

收工作中的具体体现。（J）

113.某企业为本企业专门自制发电机组一台，本月移送并开始安装,

该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价，则应纳销项税额

为（B）（成本利润率为10%）。

A、5950元

B、6545元

C、3850元

D、3500元

H4.下列属于税收行政法规的是（C）

A、《税收征管法》

B、《行政诉讼法》

C、《税收征管法实施细则》

D、《个人所得税法》

115.立宪课税时期有哪些特点（ABCD）o

A、人民掌握了课税权

B、特权阶级不再享有税收豁免权

C、普遍原则得到广泛承认

D、征税确定性原则得到广泛承认

H6.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期

改正，并处五万元以下的罚款。（J）

H7.在零售环节征收消费税的是（C）o

A、汽车

B、化妆品

C、金银首饰

D、啤酒

118.企事业单位进行技术转让，以及与技术转让有关的技术所得，净

收入额在(B)万元以下的可免征企业所得税。

A、40

B、30

C、25

119.下列关于纳税申报的处理正确的是(BC)

A、纳税人享受免税待遇的,在免税期间可以不办理纳税申报

B、纳税人享受免税待遇的,在免税期间应当按照规定办理纳税申报

C、纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关

批准外,均按规定办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告

书

D、纳税人、扣缴义务人当期没有发生纳税义务的，没必要进行纳税申

报

120.下列关于最低折旧年限的规定正确的是(BCD)O

A、房屋、建筑物为10年

B、火车、轮船为10年

C、机器、机械为10年

D、与生产经营有关部门的器具、工具、家具为5年

121.纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的税金包括(B)。

A、增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税

B、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税

C、消费税、营业税、资源税、印花税、耕地占用税

D、增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税

122.税收的公平与效率是一对不可避免的矛盾体。(X)

123.纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报，经税务

机关责令限期申报,逾期仍不申报的,税务机关有权核定其应纳税额。

(J)

124.西方国家经历的税收发展的阶段包括(ABCD)

A、自由贡纳时期

B、税收承诺时期

C、专制课税时期

D、立宪课税时期

125.计算应纳税所得额时,准予扣除的项目是指纳税人每一纳税年度

发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金

和损失。(J)

126.我国税收的〃双主体〃是指以(AB)为主体税种。

A、流转税

B、所得税

C、行为税

D、财产税

127.下列符合《税收征管法》规定的是(AB)。

A、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经有权机关批准,可以

延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月

B、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳外,

从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

C、纳税人享受免税待遇的,在免税期间可以不办理纳税申报

D、税务登记证件可以转借给他人使用

128.降低征税成本的根本是(A)o

A、优化税制结构,完善税收政策,建立简繁适度的税制结构

B、合理调配现有税收征管资源,努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制

D、合理设置税务征收机构

129.20世纪80年代以前，投资者一般都比较注重税收优惠。(X)

130.征税对象，又称征税客体。这是指税法规定对什么征税。(J)

131.征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，包括

(ABCD)o

A、税务机关的房屋建筑

B、税务机关设置购置

C、税务机关日常办公所需的费用

D、税务人员的工薪支出

132.按(C)分类,我国税收可以分为价内税和价外税。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

133.下列说法错误的是（AB）。

A、增值税是价内税

B、增值税是具有特殊调节作用的税种

C、消费税是价内税

D、消费税是具有特殊调生影响而实现的。（X）

134.企业所得税法的纳税年度的说法正确的是（ABCD）

A、当年1月1号至12月31日

B、当年的实际经营期

C、纳税年度就是财政年度

D、清算期

135.税制的三个基本要素不包括（C）。

A、纳税人

B、课税对象

C、纳税环节

D、税率

136.如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担,那么税收

就是累进的。（X）

137.如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担,那么税收

就是累进的。（X）

138.企业在核定年应纳税所得额时,主要考虑真实性原则。（V）

139.下列消费品，应征消费税的有（ABD）

A、白酒

B、摩托车

C、空调

D、汽车

140.税法是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配

过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和（J）

141.纳税人、扣缴义务人,不论当期是否发生纳税义务,除经税务机关

批准外,提倡按规定办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报

告书。（X）

142.目前,在国家税务总局税收征管司设立了专门的纳税服务处。（V）

143.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关

追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（A）

的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下

B、百分之五十以上两倍以下

C、两倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

144.下列不是米用定额税率的税种有（ABD）

A、企业所得税

B、个人所得税

C、车船使用税

D、消费税

145.税收管辖权是国家在税收领域的主权，即一国政府在行使主权课

税方面所拥有的管理权力。（J）

146.亚当？斯密的税收平等原则的含义是（A）

A、收税要公平合理

B、税收要有可估性

C、税收制度要简易可行

D、税收管理的经济效果要好

147.提高税务违法案件的处罚程度是让纳税人形成良好纳税意识的

关键。（V）

148.当纳税人的销售额无法准确提供时，税务机关确定的方法有

（ABCD）

A、按纳税人当月同类货物的平均销售价格

B、按纳税人最近日期同类货物的平均销售价格

C、按组成计税价格

D、按纳税本年或上年平均销售额

149.消费税可以矫正不良消费习惯，改善社会与自然环境。（J）

150.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长

批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（X）

151.我国增值税的标准税率是（B）o

A、13%

B、17%

C、4%

D、6%

152.党的(C)提出依法治国的基本方略，标志着法治已经成为我国

政治、经济和社会生活中的基本准则。

A、十三大

B、十四大

C、十五大

D、十六大

153.价外税是指税金包含在商品销售价格或非商品销售价格中的税。

(X)

154.税收优惠并不影响投资者是否在海外进行投资的决策。(J)

155.我国税制和税收政策的选择运用上应实行〃效率型〃兼顾公平的

原则。(/)

156.下列商品中适用定额税率征收的有(ABC)o

A、汽油

B、柴油

C、啤酒

D、小汽车

157.依企业所得税规定，下列纳税人不构成企业所得税纳税人的是(D)

A、联营企业

B、股份企业

C、有所得的军队

D、个体户

158.纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收

违法所得和作案工具，并处（D）的罚款。

A、10000以上20000以下

B、5000以上20000以下

C、10000以上30000以下

D、10000以上50000以下

159.国际避税的内在动机是纳税人想尽各种办法，尽可能增加税负的

强烈欲望所致。（X）

160.根据税收征管法的规定,纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税

款的,税务机关除责令限期缴纳外,应当从滞纳税款之日起，按日加收

滞纳税款（D）的滞纳金。

A、万分之一

B、万分之二

C、万分之三

D、万分之五

161.下列有关国际税收的表达正确的是（AC）。

A、国际税收以国际间的经济贸易活动为前提

B、国际税收以国家间内部的经济贸易活动为前提

C、国际税收只涉及国家之间的财权利益分配

D、国际税收涉及国家和企业之间的财权利益分配

162.依〃外商投资税法〃规定,再投资退税的普通退税率为（B）

A、30%

B、40%

C、50%

D、100%

163.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人

追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款(A)的罚款。

A、50%以上3倍以下

B、50%以上5倍以下

C、1倍以上5倍以下

D、5倍以下

164.纳税人在销售货物后，到一定期限由销售方一次或分次退还购货

方全部或部分购货款的销售方式称为(C)o

A、折扣方式

B、以旧换新

C、还本销售

D、以物易物

165.中国历史上的治税原则中的统一原则，强调国家定税要有常规,

税制要相对稳定。

(X)

166.一般而言，下列各项中单位税额所耗费的征税费用最低的是(B)

A、增值税

B、消费税

C、个人所得税

D、企业所得税

167.税收法律关系的主体主要可以分为(ABC)o

A、国家

B、税务机关

C、纳税人

D、司法机关

168.下列税种不属于流转税类的有(D)o

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、城市维护建设税

169.工商行政管理机关可以将从事生产、经营的纳税人办理工商登记

注册、核发营业执照的情况，不定期向税务机关通报。(X)

170.纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提

供确实记录和单据，经核准后予以全额扣除。(X)

171.税收竞争既然是经济全球化的产物，最终解决有害的税收竞争还

是要靠税收的国际化。(X)

172.国家税务总局将2001年确定为〃依法纳税年〃,重点解决(ABC)

A、有法可依

B、执法必严

C、违法必究

D、依法行政

173.纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，包括（ABC）

A、纳税人完成纳税申报所花费的时间

B、纳税人完成纳税申报发生的交通费用

C、纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用

D、纳税人支付的职工工资

174.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记

的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（B）的罚款。

A、2000元以上5000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、2000元以上20000元以下

D、5000元以上10000元以下

175.如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批

准,税务机关可以采取相应的税收保全措施。（V）

176.依所得税有关规定，中央级企业2002rh发生的重大自然灾害减

免税，年度减免所得税额达到或超过（A）万元的，由国家税务总局审

批。

A、100

B、200

C、50

177.为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于（D）

的税制。

A、侧重于以流转税为主体

B、侧重于以所得税为主体

C、侧重于以财产税为主体

D、以所得税和流转税为〃双主体〃

178.国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的（AB）,将征收的

税款缴入国库。

A、税收征收范围

B、税款入库预算级次

C、税种大小

D、税收制度

179.纳税客体,又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负

有纳税义务的自然人、法人或其他组织。（X）

180.纳税人销售货物收取的包装物押金，逾期未退的，（A）o

A、按所包装货物的适用税率征收增值税

B、不征增值税

C、按17%的税率征收增值税

D、征收营业

181.娱乐业、餐饮业自制的啤酒，单位税额为250元/吨。（V）

182.工业企业购进货物，增值税专用发票抵扣时间为货物入库时。（X）

183.下列货物征收的消费税的有（ABD）

A、啤酒

B、汽车轮胎

C、保健食品

D、金银首饰

184.在税收征管法中，（D）不属于〃税务管理〃的范畴。

A、税务登记

B、账簿凭证管理

C、纳税申报

D、税务检查

185.关于消费税下列说法正确的是（C）

A、属价外税

B、属多环节征税的税种

C、属中央税

D、属直接税

186.如果没有各国政府同它们各自管辖范围下纳税人所形成的征纳

关系,那么也就很容易产生国家之间的税收分配关系（X）

187.最早研究税收合理问题的是凯恩斯。（X）

188.流转税的特点包括（ABC）。

A、收入充裕

B、计算简便

C、缺乏弹性

D、税负公平合理

189.夏王朝向臣民征收的〃贡赋〃是我国古代早期税收的原始形态。

(V)

190.下列项目不得税前扣除的有（ABC）

A、贿赂等支出

B、粮食白酒广告费

C、向受赠人的直接捐赠

D、按规定上缴的保险基金

191.中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调赋税的征收量有伸缩

性，依条件的变化而变化。（V）

192.在国际避税的主要方式中，人的流动是指通过人的非流动进行国

际避税。（X）

193.采用从价定率办法计算交纳消费税的应税消费品是（C）。

A、卷烟

B、啤酒

C、汽车

D、汽油557中国历史上的治税原则中的有常原则，强调全国的税政要

统一，。（X）

194.我国现行增值税的税率有（ABC）o

A、17%

B、13%

C、零税率

D、4%或6%

195.下列有关增值税说法正确的有（ACD）

A、增值税属价外税

B、一般纳税人外购货物取得发票的均可抵扣进项税

C、易货贸易双方均应按购销业务处理

D、从2002年6月1日起，自来水公司销售自来水按6%征增值税

196.企业所得税2003年应纳税所得额2万元,则当年该企业适用税率

（B）

A、28%

B、18%

C、30%

D、33%

197.根据税收征管法及细则的有关规定,从事生产、经营的纳税人应

自领取营业执照之日起（B）内，按照国务院财政、税务主管部门的规

定设置账簿,根据合法有效凭证记账,进行核算。

A、10年

B、15日

C、30日

D、60日

198.中国历史上的治税原则中的税为民所急原则，强调选择人民必需

的生活、生产用品征税，以保证税收充沛、可靠。（J）

199.1995年召开的全国税收工作会议确立了〃以德治税〃在税收工作

中的基础地位。（X）

200.消费税不同应税产品的纳税环节包括（ABC）o

A、进口环节

B、零售环节

C、生产销售环节

D、批发环节

201.提高税务违法案件的处罚程度是让纳税人形成良好纳税意识的

辅助因素。（X）

202.在当今社会，税收已经成为中国社会的一种普遍现象。（J）

203.下列不是实行以中央集权为特征的地方税制体系的是（D）。

A、英国

B、法国

C、韩国

D、美国

204.在我国境内销售热力应纳增值税。（V）

205.外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、

场所取得的所得,企业所得税按应纳税所得额适用15%的比例税率。

（X）

206.税收体系的财政、公平和效率目标不能通过主体税种来实现。（X）

207.通过国家机关、社会团体向以下方面的捐赠准予在缴纳所得税前

的所得中全额扣除的是（BCD）o

A、盈利性老年服务中心

B、福利性老年公寓

C、红十字会

D、村办小学

208.税收的征收主体是各级税务局。（X）

209.小规模纳税人的销售额是指小规模纳税人销售货物或应税劳务

向购买方收取的全部价款（不含价外费用）。（X）

210.按管理和使用权限分类,税收可以分为工商税收、关税、农（牧）

业税收。（X）

211.要提高纳税人的纳税意识,还必须有效保护纳税人税收权益。（J）

212.征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。（V）

213.纳税人间接发生的向红十字会发生的捐赠按10%的比例税前扣除。

（X）

214.下列支出，准与在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除的是

（C）

A、税收滞纳金

B、上缴给关联企业的管理费

C、支付给银行的罚息

D、纳税人计提的风险基金

215.政府需要分权,分权需要分级,这是分税制的基本理论依据。（X）

216.依现行企业所得税法规定,纳税人的坏帐可按建立坏帐准备和不

建立坏帐两种办法处理（J）

217.税收法律关系的客体是税收法律关系中各种权利和义务共同指

向的内容。（V）

218.实行生产型增值税的不足表现在（ABD）

A、不利于国内投资环境的改善

B、不利于高新技术产业参与国际竞争

C、不利于劳动密集型产业参与国际竞争

D、不利于资金技术密集型产业参与国际竞争

219.纳税环节是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税

款的阶段。(J)

220.现行企业所得税实行33%的法定比例税率。(V)

221.酒类货物采取符合计征方式计征消费税(X)

222.我国现行的中央税中的包括(AD)。

A、关税

B、消费税

C、房产税

D、土地增值税

223.国际避税的主要方式有(ABCD)。

A、人的流动

B、人的非流动

C、资金、货物或劳务的流动

D、资金、货物或劳务的非流动

224.税务机关对纳税人、扣缴义务人的税收违法行为处理正确的是

(ABCD)o

A、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票,没收违

法所得和作案工具,并处一万元以上五万元以下的罚款

B、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的

税收违法行为,拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票

或者停止向其发售发票

C、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检

查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款

D、情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款

E、纳税人、扣缴义务人的开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税

人、扣缴义务人存款账户造成税款流失的，由税务机关处十万元以上

225.税是指在经济活动中作出的违背政府政策意图但又不违法的安

排，以达到少缴税款的目的。（J）

226.实行增值税可以解决对商品的重复征税问题。（J）

227.下列不属于税收行政责任的是（B）。

A、吊销税务登记证

B、补缴税款

C、罚款

D、税收保全及强制执行

228.在经济活动中，纳税人的销售方式有（ABCD）。

A、以旧换新

B、以物易物

C、还本销售

D、折扣销售

229.下列有关税款优先制度的表述正确的是（ABC）o

A、税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外

B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳

税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得

的，税收优先于罚款、没收违法所得

D、纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务

应当承担连带责任

230.拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的外在关系。（X）

231.根据不同的企业规模,可适用的企业所得税税率有（ABC）o

A、33%

B、27%

C、18%

D、10%

232.车辆购置税纳税人应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报

缴纳。（X）

233.依现行企业所得税法规定，纳税人清算时,应当以清算期间作为

一个纳税期间。（J）

234.税收和收费作为分配形式,但两者并没有共性。（X）

235.公平是效率的前提。（X）

236.主体税收是对在我国从事工商业经营的业主以及居民个人征收

的各种税的总称。（X）

237.纳税人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应

按规定办理纳税申报。（J）

238.在中国劳动力供给大于需求的情形下,税收对于劳动供给的影响

是较强的。（X）

239•企业将非货币性资产进行股权投资，下列说法正确的是（C）

A、投资发生时，不考虑税收问题

B、投资发生时，将资产按账面价视同销售处理

C、投资发生时,将资产按公允价值分解成销售和分配两项业务处理

D、待股权转让时，再考虑税收问题

240.法治是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。

（V）

241.目前,税收因素在外国直接投资的区位决策中已经变得越来越不

重要了。（X）

242.准予抵扣的货物运费金额的是（A）o

A、货票上注明的运费和建设基金

B、装卸费

C、保险费

D、包装费

243.纳税人是税收制度的核心要素。（X）

244.征税对象按其性质不同，通常可划分为四大类,其中不包括（D）o

A、流转额

B、所得额

C、行为

D、资源

245.规范执法要靠机制，关于〃四个机制〃的理解是（ABCD）。

A、行政立法机制是规范执法的前提

B、征管机制是规范执法的基础

C、执法监督机制是规范执法的关键

D、执法责任制是规范执法的保障

246.下列说法正确的是（ACD）

A、边际消费倾向递减

B、边际消费倾向递增

C、商品税主要体现受益分配原则

D、财产税主要体现公平分配原则

247.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（J）

248.政府不能运用税收乘数原理对社会经济运行进行调控。（X）

249.借鉴国外经验,统一后的所得税税收优惠应依间接优惠方式为主

（V）

250.在直接税和间接税中，一般情况下,直接税是累退的。（X）

251.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全

部价款和价外费用。价外费用中不包括（A）。

A、销项税额

B、购买方收取的手续费

C、买方收取的包装费

D、购买方收取的集资费

252.我国正式出现〃税收〃一词是在1916年贾士毅的（C）一书中。

A、《原富》

B、《实业计划》

C、《民国财政史》

D、《赋税论》

253.市场经济更需要收入分配的平均。(X)

254.纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,可暂缓缴清税

款。(X)

255.组成计税价格的公式为：(A)

A、成本+利润

B、成本+费用

C、成本+税金

D、费用+税金

256.对未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人,可由税务

机关核定其应纳税额,责令缴纳。

(J)

257.纳税人采取以旧换新方式销售货物,其还本支出可从销售额中扣

除(X)

258.下列实行以分权为特征的地方税制体系的是(A)。

A、英国

B、法国

C、日本

D、美国

259.对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。(J)

260.对于纳税人骗取国家出口退税款的，其承担的相应责任有(ABC)。

A、由税务机关追缴其骗取的退税款

B、构成犯罪的，依法追究刑事责任

C、处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款

D、处骗取税款一倍以上十倍以下的罚款

261.依现行企业所得税法规定，纳税人外购的商誉,应以购入时支付

的全部价款和该企业全部净资产的公允价值之和作为〃无形资产一商

誉〃的入帐价值。(X)

262.营业税采用的是〃发票抵扣法〃。(X)

263.我国现行企业所得税的税率有(ABC)o

A、33%

B、27%

C、18%

264.按管理和使用权限分类,税收可以分为中央税和地方税。(J)

265.依现行企业所得税法规定，纳税人当年的亏损，需在下一年度税

前弥补的，需必报国家税务总局审核确认,否则,不得税前扣除。(X)

266.一国政府对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳税款

抵扣在本国应缴纳的税额，称为(B)。

A、扣除法

B、抵免法

C、低税法

D、免税法

267.推进依法治税的核心就是要重在治〃内〃、重在治〃权〃、重在治〃

官〃。(V)

268.应纳增值税的企业，下列销售额中含增值税的有(ABCD)

A、销售给使用单位

B、销售给消费者

C、小规模的纳税人销售给小规模纳税人(未代开票)

D、零售商店销售化妆品

269.在税收征管模式中，〃重点稽查〃中的〃重点〃的含义就是要求税务

机关对每个纳税人都要进行检查。(X)

270.下列属于税收法律的是(AB)。

A、《个人所得税法》

B、《外商投资企业和外国企业所得税法》

C、《增值税暂行条例》

D、《营业税暂行条例》

271.加入WTO后，可考虑把生产型增值税改为消费型的突出作用表现

在(ABCD)o

A、有利于产业结构的调整

B、有利于进行资产重组

C、有利于吸引外资

D、有利于保护国内幼稚产业

272.强化执法监督，就是要理顺监督职能，建立统一的对税收执法行

为进行事前、事中、事后的日常监督机制。所谓（C）就是对执法全

过程随时检查,及时发现问题,及时整改。

A、事前监督

B、事中监督

C、事后监督

D、全过程监督

273.就一个产品而言,增值额是产出减去投入后的余额；就一个环节

而言，增值额之和就是商品价值之和。（X）

274.从事商品生产销售的小规模纳税人实行的征收率为（A）

A、6%

B、4%

C、13%

D、10%

275.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，

应当向税务机关报告。（X）

276.增值税和消费税的销售收入核定方法一致（V）

277.下列实行以中央集权为特征的地方税制体系的是（B）。

A、英国

B、法国

C、日本

D、美国

278.依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止

的,应当自停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期所

得税汇算清缴（V）

279.西方国家税收发展的第三个阶段是立宪课税时期。（X）

280.营业税的征收范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转

让无形资产或者销售不动产。（J）

281.在税收领域,人治观的表现就是或〃有税无法〃，或〃有法不依〃,〃

税收无用论〃盛行。

（J）

282.不当的国际税收竞争会对主权国家的福利造成影响，是一种恶性

税收竞争。（J）

283.依现行企业所得税法规定，境外所得税税款扣除限额;来源于某

国的所得X我国税法规定税率（J）

284.我国企业所得税纳税人判断标准采用的标准是〃独立经济核算〃

论标准。（J）

285.几乎所有的国家都明文规定纳税人必须按期申报纳税。（J）

286.纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的多缴税款,可以向税

务机关要求退还多缴的税款并加银行同期定期存款利息（X）

287.从数量方面来看,征税费用通常要大于纳税费用。（X）

288.商品劳务课税是对（C）课征的税收。

A、所得额

B、财产

C、商品和劳务

D、利息

289.纳税人采取综合调整法计算调整因资产评估增值不予税前扣除

的资产折旧额或摊销额的，其调整期限最长不得超过(C)o

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

290.纳税人兼营增值税非应税劳务的，若合并核算货物或应税劳务和

非应税劳务的销售的，不征增值税征营业税。(X)

291.要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。

(J)

292.我国现行增值税的计算公式为(B)o

A、增值税=(产出一投入)X税率

B、增值税=产出X税率一投入X税率

C、增值税=(工资+利润)X税率

D、增值税=工资X税率+利润X税率

293.下列项目中属于纳税人权利的是(C)o

A、依法办理税务登记

B、自觉接受税务检查

C、申请减免税

D、追回纳税人欠缴的税款

294.公共需要同私人需要相比,具有(ACD)。

A、整体集合性

B、排他性

C、非排他性

D、非竞争性

295.税务登记证件可以转借，但不得涂改、损毁、买卖或者伪造。（X）

296.外商投资企业和外国企业实行33%的比例税率。（X）

297.推进依法治税应当坚持（ABC）o

A、内外并举

B、重在治内

C、以内促外

D、以外促内

298.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日

内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关

备案。（J）

299.如果随着收入的增加征税的比例越大,则税收是累退的。（X）

300.下列关于定额税率的表述正确的是（ABCD）。

A、定额税率又称固定税率,是按课税对象的计量单位直接规定应纳税

额的税率形式

B、课税对象的计量单位主要有吨、升、平方米、千立方米、辆等

C、定额税率一般适用于从量定额计征的某些课税对象

D、定额税率实际是从量比例税率

301.除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为（B）

A、纳税人的核算所在地

B、纳税人实际经营管理所在地

C、纳税人的货物销售所在地

D、纳税人的营业执照注册所在地

302.下列选项符合《税收征管法》相应规定的是（ABD）

A、纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履

行的纳税义务

B、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，

应当向税务机关报告

C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的,免除欠缴税款的纳税人

尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任

D、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者

无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情

形,对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代

位权、撤销权

303.企业所得税的计税依据是纳税人每一纳税年度的收入总额减去

税法准予扣除项目后的余额（J）

304.OECD在防止国际税收恶性竞争的报告中提出的有关税收恶性竞

争的具体的实务性标准有（ABCD）。

B、对所得实行低有效税或零税率

B、税收制度显得封闭保守,存在环形篱笆

C、税收运作缺乏透明度

D、不能有效与其他国家进行信息交流。

305.下列税种中属于流转税的是（D）。

A、个人所得税

B、土地增值税

C、房产税

D、消费税

306.加拿大的地方税制体系是以中央集权为特征的。（X）

307.依外外商投资企业所得税税法规定,再投资退税包括地方所得税

的部分（X）

308.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限

解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加

收滞纳税款（A）的滞纳金。

A、万分之五

B、千分之五

C、万分之二

D、万分之一

309.在西方国家，销售税一般都是价内税。（X）

310.关于企业所得额的调整下列观点正确的是（AC）

A、工资支出按税法规定的计税工资扣除

B、工资支出按企业实际发放的工资计算

C、纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%扣除

D、向非金融机构借款的利息支出按实际发生数扣除

311.在近代资本主义国家,得到广泛承认的税收原则包括（AB）

A、纳税普遍原则

B、征税确定性原则

C、税收豁免原则

D、特权原则

312.外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机

构、场所每一纳税年度的收入总额，减除（ABC）后的余额，为应纳税

所得额。

A、成本

B、费用

C、损失

D、资本的利息

313.小规模纳税人按低税率计税。（X）

314,收入型增值税是最为彻底、规范的增值税,发达国家实行的多为

这种类型的增值税。（X）

315.某零售商店为一般纳税人,本月销售彩电一批,含税价格为65520

元，则销售额为（A）。

A、56000元

B、65000元

C、50000元

D、5520元

316.下列各项收入中，不应纳增值税的是（ABC）

A、某电视台广告播映收入

B、邮政部门邮政储蓄收入

C、房地产开发公司销售办公楼收入

D、某商店销售化妆品收入

317.一个民主政府需要减少收入分配的不平等，就可以通过(ABCD)

来实现。

A、政府可以通过累进税制对富人的收入多征税,对穷人少征税

B、政府可以建立转移支付制度

C、通过收来的税,建立社会保障制度，保护不幸者免予经济灾难

D、可以通过支出，为低收入者提供医疗、食品和住房补贴等

318.税收优惠的形式包括(ABCD)。

A、减免税

B、税收抵免

C、递延纳税

D、出口退税

319.税收法律关系中的权利主体是指(C)o征税方

B、纳税方

C、征纳双方

D、国家税务总局

320.对生产性外商投资企业，符合条件的，经营期在(A)年以上的，

从开始获利年度起，享受〃免2减3〃的税收优惠政策

A、10

B、15

C、3

321.下列对于税收保全措施终止的表述正确的是（ABD）

A、纳税人在规定限期内缴纳税款的,税务机关必须立即解除

B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的,应采取税收强制执行措施

C、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的,转入人民法院强制执行

D、纳税人在规定限期内已缴纳税款，因税务机关未立即解除给纳税人

带来经济损失的,税务机关应承担赔偿责任

322.在计算企业所得税应纳税额时,可以税前直接扣除的税金是指（D）

A、增值税

B、所得税

C、耕地占用税

D、消费税

323.增值税是一种（A）

A、比例税

B、累进税

C、价内税

D、定额税

324.纳税人、扣缴义务人可以按照中国人民银行或者国家审计署的规

定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算（X）

325.金银首饰消费税由生产环节纳税改为在零售环节纳税以后，纳税

人用外购的己税珠宝玉石生产的金银首饰（含镶嵌首饰），在计税时

一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。（J）

326.税收的财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都

必须有利于保证国家的财政收入。

（V）

327.税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，

有关银行和其他金融机构应当予以回绝。（X）

328.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应分别核算不同税率

货物或应税劳务的销售额。否则,从高适用税率征收增值税。

329.如果纳税人不能提供纳税担保,经税务局（分局）局长批准,税务

机关可以采取相应的税收保全措施。

（X）

330.税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额

的尺度。（V）

331•人的流动的特点是:最终所有人并没有离开他的国家或移居出境,

而是呆在本国不动。（X）

332.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税,除由税务机关追缴其

拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微,未构成犯罪的，

由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（C）的罚款。

A、两倍以上五倍以下

B、两倍以上十倍以下

C、一倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

333.下列不属于商品劳务课税的是（A）o

A、农业税

B、消费税

C、营业税

D、关税

334.开征消费税的经济意义表现在（ABCD）。

A、贯彻消费政策，调节消费结构

B、限制过度消费，平衡供求关系

C、有利于增加财政收入

D、矫正不良消费习惯,改善社会风气

335.税务管理与税款征收和税务稽查三者的组合就是税收征管模式。

（J）

336.依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止

的,应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所

得税汇算清缴。（X）

337.税收是国家取得财政收入的基本形式。（V）

338.专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（V）

339.下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）

A、公益性捐赠

B、业务招待费

C、工会经费

D、职工教育经费

340.《税收征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务

时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是

（BCD）

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理

B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

C、立即停止支付应付纳税人的有关款项

D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

341.下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）

A、营业税

B、企业所得税

C、消费税

D、增值税

342.内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）

A、境外所得已纳税款的扣除规定

B、借款利息费用在税前的列支标准

C、高新技术企业的税收优惠

D、工资费用在税前的列支

343.现行制度规定,对外省（自治区,直辖市）来本地从事临时经营活

动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票

面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元

B、5000元

C、10000元

D、20000元

344.主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关

无权停止减免。

(X)

345.某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际

费计税的最高比例为(C)

A、1%。

B、3%0

C、5%0

D、10%0

346.增值税的基本税率是17%o(V)

347.按(A)分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税

和行为税五大类。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

348.清朝实行的〃初税亩〃，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

(X)

349.以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B)

A、中国

B、法国

C、美国

D、日本

350.我国税法规定的法律责任形式主要有三种,其中不包括（C）经济

责任

B、行政责任

C、民事责任

D、刑事责任

351.〃生产型增值税〃显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上

的对〃增值额〃征税。（J）

352.纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）

A、税制与征管是否公平

B、税率的高低

C、税负的轻重

D、征管效率

353.下列采用定额税率的税种有（BC）

A、个人所得税

B、车船使用税

C、资源税

D、增值税

354.本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般

财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税

法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部

分不予扣除称为（C）

A、扣除法

B、全额抵免

C、普通抵免

D、免税法

355.下列企业委托外贸企业代理出口货物,不予退（免）税的是（D）

A、有出口经营权的生产企业

B、无出口经营权的生产企业

C、有出口经营权的外贸企业

D、无出口经营权的外贸企业

356.纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以

选择（AB）国家外汇牌价。

A、当月1日

B、结算当天的

C、上次申报纳税时的

D、事先确定并经税务机关核准的

357.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A）

A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门

B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋

D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

358.公平是效率的必要条件。（V）

359.在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地

区新办的企业,经主管税务机关批准,可减征或免征所得税（C）

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

360.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖

市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款，但是最长不得超

过三个月。（J）

361.我国的税收实体法主要包括（AB）

A、税收法律

B、税收行政法规

C、税收基本法

D、国际条约

362.对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有

（ABCD）

A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

B、税务人员违反法律、行政法规的规定,故意高估或者低估农业税计

税产量,致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利

益，尚不构成犯罪的

C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的

D、违反法律、行政法规的规定,擅自做出税收的开征、停征或者减税、

免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。

363.严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD）

A、税收法律

B、税收行政法规

C、地方性法规

D、国际条约

364.税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性,不依条件的变化

而变化（X）

365.一般而言，税收法律关系的客体就是（A）

A、税收利益

B、税收支出

C、税收收入

D、纳税人

366.我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（ABD）

A、退税率不合理

B、存在补贴政策

C、不存在补贴政策

D、政策不公平

367.生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度

起，（D）o

A、第一年免征企业所得税,第2年和第三年减半征收企业所得税

B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税

C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税

D、第1年和第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所

得税

368.国际税收同税收的根本差别在于(B)

A、财权利益分配关系

B、其他的分配关系

C、社会关系

D、人际关系

369.按税收与价格的关系分,税收可分为(CD)直