疫情防控税收政策试题附答案

疫情防控税收政策试卷及答案1.自2020年1月1日起，企业和个人通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠用于应对疫情的现金和物品，______。允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时部分扣除允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除(正确答案)不允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除允许在计算企业所得税应纳税所得额时部分扣除2.自_______起，各地（除湖北省外）可根据受疫情影响情况和基金承受能力，免征中小微企业三项社会保险（含基本养老保险、失业保险、工伤保险）单位缴费部分，免征期限不超过5个月；对大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可减半征收，减征期限不超过3个月。2020年1月2020年2月(正确答案)2020年3月3.自2020年1月1日起，对受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至_____年。5年6年7年8年(正确答案)4.受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴社会保险费，缓缴期限原则上不超过____个月，缓缴期间_________。3；免收滞纳金3；不免收滞纳金6；免收滞纳金(正确答案)6；不免收滞纳金5.自2020年2月起，各地可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行_______，期限不超过_____个月。减半征收；5(正确答案)减免；5减半征收；6减免；66.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税的，免征______。城市维护建设税教育费附加和地方教育附加城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(正确答案)7.自2020年1月1日起，对纳税人提供_____，以及为居民提供必须生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务、生活服务(正确答案)金融服务交通运输服务、生活服务文化创意服务8.自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，_________。免征增值税维持不变减按2%征收率征收增值税减按1%征收率征收增值税(正确答案)9.企业享受防控疫情规定的全额税前扣除政策，采取_____方式，并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税申报表相应行次。"自行判别、备案享受、相关资料留存备查""自行判别、申报享受、相关资料留存备查"(正确答案)"自行判别、申报享受、相关资料无需留存备查""自行判别、备案享受、相关资料无需留存备查"10.深圳市阶段性减免企业社会保险费政策由哪个部门负责执行？深圳市人力资源和社会保障局(正确答案)深圳市社会保险基金管理局(正确答案)深圳市医疗保障局(正确答案)11.缴费人有哪些渠道能够了解更多深圳市阶段性减免企业社会保险费政策内容和业务办理流程？深圳市人力资源和社会保障局官网(正确答案)深圳市社会保险基金管理局官网(正确答案)深圳市医疗保障局官网(正确答案)12333热线(正确答案)“深圳人社”“深圳社保”“深圳医保”微信公众号(正确答案)深圳市社保局和深圳市医保局办理大厅(正确答案)12.根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）及《应对新冠肺炎疫情税费优惠政策指引》规定，对受疫情影响较大的哪些困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年。交通运输(正确答案)餐饮(正确答案)快递住宿(正确答案)旅游(正确答案)教育13.认真落实2月26日全国税务系统视频会议重要精神的情况，聚焦“四力”方面采取的有效措施、典型经验做法。“四力”是指

优惠政策落实要给力(正确答案)“非接触式”办税要添力(正确答案)数据服务大局要尽力(正确答案)疫情防控要加力(正确答案)14.按照《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）及《应对新冠肺炎疫情税费优惠政策指引》规定，支持重点保障物资生产企业稳产保供，执行好帮扶住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游等受疫情影响严重行业的税收政策。具体包括：纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税。(正确答案)纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税。(正确答案)对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除。(正确答案)15.根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）及《应对新冠肺炎疫情税费优惠政策指引》规定，无偿捐赠应对疫情的货物免征______。增值税(正确答案)消费税(正确答案)城市维护建设税(正确答案)教育费附加(正确答案)地方教育附加(正确答案)16.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜在企业所得税或个人所得税税前部分扣除。对错(正确答案)17.对取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税。对(正确答案)错18.自2020年1月1日起，对个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税？对(正确答案)错19.对受新冠肺炎疫情影响到2月28日仍无法办理纳税申报或延期申报的纳税人，最迟在政府宣布疫情防控解除之日起15个工作日内补办延期申报手续并同时办理纳税申报。对错(正确答案)20.自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。增量留抵税额是指与2019年12月相比新增加的期末留抵税额。对(正确答案)错21.以下不可以享受大政发〔2020〕3号文件规定的一季度免征房土两税政策的是()A.某中型从事旅游服务的联营企业自用的房产B.某小型从事网游设计的私营合伙企业对外出租的房产(正确答案)C.某小型从事家政服务的中外合资经营企业对外出租的房产D.某中型从事仓储服务的港、澳、台商投资企业自用的房产22.下列说法中正确的是()A.某中型装卸搬运服务企业在取得土地后正处于筹建期尚未从事生产经营且未取得相关收入，则其可以享受此次减免房土两税政策B.某中型物业公司其2019年物业管理收入占比90%，则其自用的房产可以享受此次减免房土两税政策C.某小型酒吧自2018年底已停止经营，于2019年1月将部分房产出租给他人使用，则其自用和出租部分的房产可以享受此次减免房土两税政策D.某小型市场签订租赁合同对外出租的柜台可以享受此次减免房土两税政策(正确答案)23.以下情形可以享受大政发〔2020〕3号文件规定的一季度房产税优惠政策的是()A.某夜总会无租使用企业法定代表人朋友的房产，2019年之前(含2019年)对缴纳房产税的房产按固定资产进行了管理和会计核算且实际缴纳房产税B.某小型快递公司无租使用总公司房产，2019年之前(含2019年)对缴纳房产税的房产按固定资产进行了会计核算且实际缴纳房产税C.某从事餐饮服务的个体工商户无租使用某中型软件开发企业的房产，2019年之前(含2019年)对缴纳房产税的房产按固定资产进行了管理和会计核算且实际缴纳房产税(正确答案)D.某中型度假村无租使用母公司房产，将全部房产出租给某大型酒店经营使用，2019年之前(含2019年)对缴纳房产税的房产按固定资产进行了管理和会计核算且缴纳从租计征房产税24.某住宿业企业从业人数和营业收入达到以下()条件可以享受大政发〔2020〕3号文件规定的一季度免征房土两税优惠政策A.从业人员300人以下或营业收入10000万元以下(正确答案)B.从业人员300人以下或营业收入20000万元以下C.从业人员200人以下或营业收入30000万元以下D.从业人员200人以下或营业收入40000万元以下25.在工商部门注册登记为物流、仓储的某中型专业物流企业为增值税小规模纳税人，2019年从事仓储服务销售额占比11%，物流服务销售额占比30%，无其他“三业”相关收入，拥有一块面积为10000㎡的土地，其中4/5部分出租给某仓储服务企业作为大宗商品仓储设施用地，其余为该物流企业的办公和生活区用地，该物流企业2020年一季度实际应缴纳城镇土地使用税()元(每平方米年税额标准6元)A.2250B.1875C.4500D.3000(正确答案)26.某小型信息技术服务企业为增值税小规模纳税人，拥有一块400㎡土地，其上为该企业自建的房屋，房产原值4000万元，建筑面积2000㎡，其中500㎡对外出租，年租金12万元，出租部分房产原值1000万元，其余作为办公场所使用，2020年度所得税汇算纳税调整后所得为负数，该企业2020年可享受的房土两税减免税额合计()元(每平方米年税额标准24元)A.203850(正确答案)B.207525C.224250D.23730027.以下说法中错误的是()A.符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型物业公司出租房屋，可以减半征收一季度出租部分房土两税B.某小型广告公司在同一个土地使用证的土地上既有自用房屋又有出租房屋，可以使用建筑面积法分摊计算一季度可享受减免税的土地面积C.某中型租赁服务企业与承租方签订合同约定一季度免收租金，则该企业一季度可以减半缴纳从租计征房产税和出租部分城镇土地使用税(正确答案)D.某大型四星级酒店对外出租部分的房产亦可以享受一季度免征房产税优惠政策28.从事以下()服务的中小企业不可以享受大政发〔2020〕3号文件规定的一季度免征房土两税政策A.装卸搬运服务B.管道运输服务C.居民日常服务D.会议展览服务(正确答案)29.疫情期间享受房土两税减免时，往期存在在欠缴房土两税的纳税人前往办税大厅窗口申报房土两税是，窗口人员进行如下操作①新增一条与欠缴的税源信息相同的税源②在修改后的纳税义务有效期内选择减免税性质代码③保存修改后返回申报界面进行一季度申报④对欠缴的税源信息做义务终止⑤在税源信息的应税明细中应享受此次减免税政策的纳税义务有效期分段调整为“2020-01-01”至“2020-03-31”，正确的顺序是()A.①④⑤②③B.④①②⑤③C.④①⑤②③(正确答案)D.①②④①③30.以下不可以享受大政发〔2020〕3号文件规定的一季度减半征收房土两税政策的是()A.已依法享受其他房土两税优惠政策的某中型餐饮企业对外出租的房产B.自然人对外出租的经营性房产(正确答案)C.某中型咨询公司已签订租赁合同的地下车位D.某小型游艺厅对外出租的房产31.从事以下()服务的中小企业可以享受大政发〔2020〕3号文件规定的一季度免征房土两税政策A.高尔夫球(正确答案)B.劳务派遣C.收件派送(正确答案)D.足疗按摩(正确答案)32.以下()企业可以享受大政发〔2020〕3号文件规定的一季度减免房土两税政策A.从业人数600人的某物业管理企业对外出租房屋(正确答案)B.营业收入20000万元的某批发业企业对外出租房屋(正确答案)C.营业收入7000万元的某餐饮业对外房屋(正确答案)D.资产总额15000万元的某房地产开发经营企业对外出租房屋33.代缴纳人符合以下()条件可以享受大政发〔2020〕3号文件规定的一季度房产税优惠政策。A.双方必须为同一投资主体内部所属企业B.2019年之前(含2019年)实际缴纳房产税(正确答案)C.2019年之前(含2019年)对缴纳房产税的房产按固定资产进行了管理(正确答案)D.2019年之前(含2019年)对缴纳房产税的房产按固定资产进行了会计核算(正确答案)34.以下说法中错误的是()A.企业结合工信部联企业〔2011〕300号文件自行判断是否符合中小企业划型标准，对划型标准有疑义的，以市税务局解释口径为准(正确答案)B.星级酒店不受划型标准限制，无论规模大小，均可享受此次房土两税免征政策C.对于符合大政发〔2020〕3号文件规定的减免税条件的纳税人，可以减免税款所属期为2020年1月至3月的房土两税D.符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的中型商业综合体签订租赁合同对外出租房屋不可以减半征收第一季度出租部分房土两税(正确答案)35.以下不符合大政发〔2020〕3号文件规定的一季度免征房土两税政策范围的是()A.某中型洗浴中心自用的房产B.大连市妇女联合会自用的房产(正确答案)C.某小型早餐店无租使用老板亲戚的房产(正确答案)D.某大型五星级酒店无租使用关联企业房产(正确答案)36.某从事餐饮服务的个体工商户，2019年销售额30万元，其中从事餐饮服务销售额20万元，出租部分房屋取得租金收入10万元，则一季度其自用部分房产税可以享受此次免征优惠政策，出租部分房产税可以享受此次减半征收优惠政策。对错(正确答案)37.某中型仓储服务企业取得土地后正在筹建期尚未从事生产经营，将部分土地出租给某物流企业使用，取得租金收入，则该仓储服务企业不可以免征一季度城镇土地使用税。对(正确答案)错38.对于2020年1月1日后新成立的纳税人在第一季度没有销售额的，暂根据纳税人经营范围判断是否符合条件。对(正确答案)错39.一、单选题

1.自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按(

)征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按(

)预征率预缴增值税。A.2%、2%B.2%、1%C.1%、2%D.1%、1%(正确答案)40.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省境内的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，代开货物运输服务增值税发票时，暂不预征个人所得税;对其他地区的上述纳税人统一按代开发票金额的(

)预征个人所得税。A.0.5%(正确答案)B.1%C.2%D.3%41.以下有关支持疫情防控的税收优惠政策中，表述错误的是(

)A.对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除B.疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请退还部分增值税增量留抵税额(正确答案)C.对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税D.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年42.个人在捐赠时不能及时取得捐赠票据的，可以暂凭捐赠银行支付凭证享受扣除政策，并在捐赠之日起的(

)日内取得捐赠票据即可。A.90(正确答案)B.30C.45D.6043.员工个人发生符合条件的捐赠，全额扣除时，应纳税所得税不足以扣除，超过部分(

)A.可以结转至次年继续扣除B.可以结转至以后年度继续扣除，最多不超过5年C.不可以结转至以后年度继续扣除(正确答案)D.可以结转至以后年度继续扣除，最多不超过10年44.个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新冠肺炎疫情的物品，在办理个人所得税税前扣除时，需在《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》备注栏注明的是（

）A.免征个税B.个人捐赠C.直接捐赠(正确答案)D.公益捐赠45.个人取得单位发放用于预防新冠肺炎的实物，需要计入工资、薪金收入征收个人所得税的是（

）A.现金(正确答案)B.药品C.医疗用品D.防护用品46.南充市某运输业个体工商户系小规模纳税人，在2020年3月发生纳税义务并在当月到税务机关代开货物运输服务增值税专业发票，价税合计10000元，则该纳税人此项业务应预缴的个人所得税税额是（

）A.48.54元B.49.5元(正确答案)C.50元D.99元47.二、多选题

1.对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。下列服务免征增值税的是(

)A.网约车公司通过组织车辆提供客运服务(正确答案)B.公交公司提供公交客运服务(正确答案)C.班车服务(正确答案)D.管道运输服务48.下列有关支持新冠肺炎疫情防控捐赠税收政策表述正确的有(

)。A.企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。(正确答案)B.企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时，按照应纳税所得额30%扣除。C.企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，在计算应纳税所得额时不得扣除。D.企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。(正确答案)49.鼓励公益捐赠方面个税优惠政策包括哪些内容(

)？A.个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品，允许在个人所得税税前全额扣除。(正确答案)B.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许个人所得税税前全额扣除。(正确答案)C.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠现金和疫情物品允许个人所得税税前全额扣除。D.个人通过公益性社会组织或者市级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品，允许在个人所得税税前全额扣除。50.受疫情影响较大的4个困难行业企业包括下面选项中的哪几个？(

)A.交通运输(正确答案)B.餐饮(正确答案)C.金融D.住宿(正确答案)E.旅游(正确答案)51.对生产和销售(

)等疫情防控重点保障物资以及对此类物资提供运输服务的纳税人，申请增值税发票“增版”"增量"的，可暂按需调整其发票领用数量和最高开票限额，不需事前实地查验。A.医疗救治设备(正确答案)B.检测仪器(正确答案)C.防护用品(正确答案)D.消杀制剂(正确答案)E.药品(正确答案)52.以下有关企业对新冠病毒防治的爱心捐赠，可以在企业所得税税前全额扣除的有（

）A.鲁粮集团向火神山医院捐赠价值20万元的优质稻花香大米和花生油等产品(正确答案)B.武汉某药房在得知顾客是大连支援武汉雷神山医疗队时，对价值2600元得药品仅收取2000元C.河南某运输企业将物资从外地运到武汉，在得知是用于雷神山医院建设后，拒收运费D.某港口集团免除疫情防控物资港口作业包干服务费E.恒大集团向武汉市新冠肺炎防控指挥部捐赠2亿元(正确答案)53.有关企业受疫情影响较大的困难行业企业的企业所得税政策，以下说法正确的有（

）A.2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年(正确答案)B.困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游四大类(正确答案)C.困难行业企业2020年度主营业务收入占当年收入总额扣除不征税收入和投资收益后余额的比例，应在50%以上(正确答案)D.困难行业企业名单名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定E.应在2020年度企业所得税汇算清缴时通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》(正确答案)54.疫情防控期间纳税人办理涉税业务，湖北省电子税务局和增值税发票综合服务平台新增哪项功能？金税盘登陆无盘登陆(正确答案)税控盘登陆Ca登陆55.疫情防控期间纳税人在发票综合服务平台适用延期勾选功能时，下列说法正确的是延期统计中，点击“确认”后当期统计表将作为申报的依据，且不允许撤销统计。(正确答案)选择勾选的发票后，系统将有效税额转变为可编辑状态，用户修改完成并提交后可以逆转操作重新修改。输入确认密码后，如果忘记密码则没有解决方法。所有发票都可选择延期抵扣勾选的所属期56.疫情防控期间关于延期勾选申报，下列说法错误的是A.进行所属期为1月的增值税申报前，需完成1月进项税额的抵扣勾选。B.如果属期1月的增值税申报已完成，仍有部分进项税额未勾选，可以在2月或以后属期继续抵扣勾选，进入勾选日所属期抵扣税款。C.如果属期1月的增值税申报未完成，且未对属期为1月的进项税额进行勾选确认，可以使用延期抵扣勾选功能，延期抵扣勾选的进项税额可以计入属期1月的进项税额。D.如果属期1月的增值税申报未完成，但已完成属期为1月进项税额的勾选确认，可以使用延期抵扣勾选功能，已抵扣勾选的进项税额将计入属期1月的进项税额。(正确答案)57.在使用无盘登录进行注册时，需要等待最长__数据同步时间，电子税务局会根据办税人员注册的手机号，自动绑定办税人员实名认证的企业信息3小时(正确答案)12小时24小时48小时58.在办理无盘登录注册时_______必须与实名认证时的信息保持一致。手机号码(正确答案)姓名(正确答案)身份证号(正确答案)纳税人识别号59.下列哪些退（抵）税纳税人可登录湖北省电子税务局后通过选择“我要办税”，进入“一般退（抵）税管理”，填写并提交《退（抵）税申请表》申请。出口退税资源综合利用即征即退误收多缴退抵税(正确答案)增值税期末留抵退税(正确答案)60.疫情防控期间，各地税务机关应大力倡导纳税人采用()的方式领用和代开发票。自助终端办理网上申领，邮寄配送网上预约，大厅取票网上申领，邮寄配送或自助终端办理(正确答案)61.对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税进口环节消费税进口环节增值税以上均正确(正确答案)62.自2020年3月1日至2020年5月31日，对湖北省境外的小规模纳税人跨地区到湖北省提供服务的，适用3%预征率的减按1%预缴增值税(正确答案)暂停预缴增值税63.对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税增加的有试剂(正确答案)消毒物品(正确答案)防护用品(正确答案)救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车(正确答案)64.以下符合大政发〔2020〕3号文件规定的一季度免征房土两税政策范围的是()A.某中型软件开发企业自用的房产B.某大型五星级酒店对外出租的房产(正确答案)C.某小型快餐店无偿使用法定代表人的房产D.大连市总工会自用的房产65.以下不可以享受大政发〔2020〕3号文件规定的一季度减半征收房土两税政策的是()A.已享受财税〔2019〕13号文的某小型快递公司对外出租的房产B.某中型制造业外资企业对外出租的房产C.某中型中介公司已签订租赁合同的地下车位D.某大型物业公司对外出租的房产(正确答案)66.某中型房地产开发公司出租房屋给某小商店经营使用，为减轻疫情期间小商店资金压力，该房地产开发公司免收小商店2020年第一季度的租金，那么该房地产开发公司一季度的房土两税应该()A.减半缴纳从价计征房产税和出租部分城镇土地使用税(正确答案)B.减半缴纳从租计征房产税和出租部分城镇土地使用税C.免缴从价计征房产税和出租部分城镇土地使用税D.全额缴纳从租计征房产税和出租部分城镇土地使用税67.某批发业企业为增值税小规模纳税人，从业人数185人，营业收入30000万元，拥有房产1000㎡，其中200㎡对外出租，年租金12万元，自用房产原值2000万元，该企业2020年1季度实际应缴纳房产税()万元A.1.14B.2.28C.2.19(正确答案)D.1.2368.某餐饮业企业为增值税小规模纳税人，从业人数10人，营业收入100万元，自用房产原值400万元，土地面积100㎡，2020年度所得税汇算纳税调整后所得为负数，该企业2020年可享受的房土两税减免税额合计()元（每平方米年税额标准24元）A.29250(正确答案)B.27000C.28125D.2250069.某中型建筑业企业为增值税一般纳税人，拥有一块500㎡土地，其上为该企业自建的房屋，建筑面积200㎡，其中50㎡对外出租，其余作为办公场所使用，则该企业2020一季度可享受减免城镇土地使用税()元（每平方米年税额标准18元）A.281.25(正确答案)B.112.5C.225D.45070.某零售业企业从业人数和营业收入达到以下()条件可以享受大政发〔2020〕3号文件规定的一季度减半征收房土两税政策。A.从业人员200人以下或营业收入30000万元以下B.从业人员200人以下或营业收入40000万元以下C.从业人员300人以下或营业收入20000万元以下(正确答案)D.从业人员300人以下或营业收入10000万元以下71.代缴纳人符合以下()条件可以享受大政发〔2020〕3号文件规定的一季度房产税优惠政策。A.代缴纳人实际缴纳房产税B.代缴纳人2019年之前（含2019年）对缴纳房产税的房产按固定资产进行了管理C.代缴纳人2019年之前（含2019年）对缴纳房产税的房产按固定资产进行了会计核算D.以上条件同时满足(正确答案)72.从事以下()服务的中小企业不可以享受大政发〔2020〕3号文件规定的一季度免征房土两税政策。A.美容美发B.婚姻中介(正确答案)C.摄影扩印D.文艺表演73.以下说法错误的是()A.个人出租房屋可以享受此次政策减半征收第一季度出租部分房土两税(正确答案)B.符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的中小型外资企业出租房屋可以减半征收房土两税。C.星级酒店不受划型标准限制均可享受此次房土两税免征政策。D.取得土地后正在筹建期尚未从事生产经营且未取得相关收入的中型仓储服务企业不可以享受此次免征房土两税政策。74.从事以下()服务的中小企业可以享受大政发〔2020〕3号文件规定的一季度免征房土两税政策。A.仓储服务(正确答案)B.管道运输服务(正确答案)C.旅游娱乐服务(正确答案)D.广播影视服务75.以下说法中正确的是()A.符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的中型商业综合体对外出租房屋可以减半征收第一季度出租部分房土两税。(正确答案)B.对于2020年1月1日后新成立的纳税人在第一季度没有销售额的，暂根据纳税人经营范围判断是否符合条件。(正确答案)C.符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型货物运输代理公司自用房产可以享受此次免征房土两税政策。D.符合条件的纳税人在2020年4月份申报第一季度房土两税时可以实现税收优惠。(正确答案)76.以下无偿使用房屋的情形可以享受此次免征房产税政策的是()A.某食杂店无偿使用老板朋友的房产并缴纳了2019年度房产税B.某中型餐饮企业无偿使用母公司房产，缴纳2019年度房产税且对房产按照固定资产进行了管理和会计核算(正确答案)C.某中型宾馆无偿使用关联企业房产，缴纳2019年度房产税且对房产按照固定资产进行了管理和会计核算(正确答案)D.某小型家政企业无偿使用其他子公司房产并缴纳了2019年度房产税77.疫情期间享受房土两税减免时，往期未欠缴房土两税的纳税人，在电子税务局中自行申报房土两税应()A.在税源信息维护中选择需要办理减免的税源信息(正确答案)B.在税源信息的应税明细中将应享受此次减免税政策的纳税义务有效期调整为“2020-01-01”至“2020-03-31”(正确答案)C.在修改后的纳税义务有效期内选择减免税性质代码房产税“0008011607/SXA031901117/抗击疫情地方减免房产税”，城镇土地使用税“0010011607/SXA031901118/抗击疫情地方减免城镇土地使用税”(正确答案)D.保存修改后返回申报界面进行一季度申报(正确答案)78.以下()企业可以享受大政发〔2020〕3号文件规定的一季度减免房土两税政策A.从业人数200人的某餐饮业企业对外出租房屋(正确答案)B.资产总额90000万元的某建筑业企业对外出租房屋C.营业收入200000万元的某信息传输业企业对外出租房屋D.营业收入5000万元的某住宿业企业对外出租房屋(正确答案)79.某中型企业2019年销售额40000万元，其中水路运输服务销售额1000万元，装卸搬运服务销售额700万元，仓储服务销售额300万元（无其他“三业”销售额），则该企业2020年一季度可以享受大政发〔2020〕3号文件规定的一季度免征房土两税政策。对错(正确答案)80.疫情期间享受房土两税减免时，往期存在欠缴房土两税纳税人前往办税大厅窗口申报房土两税，窗口人员首先需要对欠税的税源信息做义务终止。对(正确答案)错81.商场出租柜台可以享受此次减半征收房土两税政策。对错(正确答案)82.停止经营的小型台球厅2019年从事娱乐服务取得的销售收入占比为85%，其自用房产不可以享受此次免征房土两税政策。对错(正确答案)83.某星级酒店无偿使用集团其他公司房产，实际按房产余值缴纳2019年度房产税，并自使用之日起对缴纳房产税的房产按照固定资产进行了管理和会计核算，则该星级酒店可以享受此次免征房土两税政策。对(正确答案)错84.财税公告2020年第10号规定:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。这里的政府，指的是哪一级政府？省级政府市级政府县级政府各级政府(正确答案)答案解析：自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。85.财税公告2020年第10号规定:自2020年1月1日起，个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税，发放的物资不包括以下哪一项？用于购买防护物资的现金(正确答案)防护药品口罩酒精答案解析：自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。86.自2020年1月1日起，对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额，疫情防控重点保障物资生产企业名单，由哪一级发展改革部门、工业和信息化部门确定？地市级省级及省级以上(正确答案)87.自2020年1月1日起，对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。这里的增量留抵税额，是指与什么时间相比新增加的期末留抵税额？2019年3月底2019年12月底(正确答案)2019年10月底88.自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。纳税人按规定享受免征增值税优惠的，可自主进行免税申报，（

）办理有关免税备案手续。无需(正确答案)需要89.对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后（

）个月内完成开具。3个月2个月1个月(正确答案)90.自2020年1月1日