预算管理与财务审批制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档关于预算管理及财务审批程序、权限的规定为了加强财务预算管理和会计监督，根据某总公司的有关制度规定，结合某公司的具体情况，特制定本规定，希各部门严格遵照执行。固定资产购建1、定义固定资产是指使用年限一年以上，单位价值2000元以上能独立使用的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、器具、工具等物品照像机、打印机等特殊物品，虽然金额构不成固定资产，但为加强管理此类物品（见名细清单）均视为固定资产。2、固定资产预算公司各部门根据生产和经营管理需要，需在上年末统一编制本年固定资产预算，经董事会审查批准后，由财务部下达各部门固定资产预算。3、预算执行审批权限预算内项目由CEO或执行董事批准；预算外0＜项目金额≦10000元CEO或执行董事批准；1000＜项目金额≦500000元执行委员会批准；500000元＜项目金额董事会批准；4、预算执行申请部门在充分询价后，填报《固定资产预算执行申请表》（附表一），按审批权限批准后交采购部门执行。采购部门负责依照审批权限审核《固定资产预算执行申请表》的有效性，并承担审核责任。确认无误后，必须在申请部门申报的预算金额内进行采购。若市场价高于预算单价，则需由申请部门修改预算并按原程序重新批准后方可执行。5、货款支付购入的固定资产由采购部门到行政部办理固定资产登记手续，行政部完成固定资产登记后通知申请部门领用。申请部门对购入品质量、价格（是否超预算）确认无误后向行政部出具领用单。采购部门备齐《领用单》、《发票》、《固定资产预算执行申请表》，出具《清算书》并按审批权限批准后，到财务部办理货款支付。采购/外协1、定义采购/外协对象为主要材料、外购成品件（汽车底盘、专用空调）和半成品件及需对外协作加工的零部件。2、采购/外协执行依据生产部根据《销售合同评审表》和消耗定额、合同单价制定采购/外协计划（纳期、数量、金额），采购计划经生产主管审核、CEO或执行董事批准后交采购部门执行。公司原则上不作预投，确因特殊情况需预投时，必须经“预投评审会”确认后交生产部下达采购/外协计划，采购/外协计划经CEO或执行董事批准后交采购部门执行。采购部门必须严格按照采购/外协计划规定的数量、金额采购，不得无计划、超预算采购/外协。3、审批权限采购金额≦10万元采购部主管批准；采购金额﹥10万元CEO或执行董事批准；4、货款支付货到验收合格后，采购部人员负责办理入库，凡无收货计划的购入品，库管人员不得出具《入库单》。采购部门备齐《入库单》、《发票》并按审批权限批准后交财务部办理支付。财务部按与供应商约定的放帐期付款。办公用品采购办公用品由公司行政部统一采购和管理。行政部定期收集各部门办公用品申请计划并编制公司当期办公用品采购计划，经行政部主管审核、公司分管领导批准后，由行政部统一采购。办公用品购入后，必须由行政部专人验收入库，出具入库单并建立台帐。采购经办人备齐《发票》、《入库单》，出具《清算书》经行政部主管审核，公司分管领导批准后报销。使用部门领用办公用品需出具《领用单》，行政部定期将领用单交财务部，财务部将领用金额划入各部门并纳入预算考核。行政部依据《入库单》、《领用单》定期盘查办公用品库存，并将盘存记录归档备查。各类费用审批权限1、定义各类费用包括差旅费、交际应酬费、汽车费用、市内交通费、通讯费等。2、预算管理各类费用均需在上年末按月编制本年度预算，预算经董事会批准后由财务部下达到各部门。预算不得跨预算项目和提前使用。财务部每月书面通知各部预算执行情况。预算执行结果纳入部门主管KIP考评，若超预算，则超预算的项目暂停报销。3、审批权限（1）预算内：A、营业部：金额≦500元，部门主管批准500元＜金额≦10000元销售总监批准10000元＜金额CEO或执行董事批准B、其它部门金额≦500元，部门主管批准500元＜金额≦1000元公司分管领导批准1000元＜金额CEO或执行董事批准由CEO直接管理的部门，超出部门主管审批权限的审批事项由CEO或执行董事审批。差旅、通讯费等特殊费用的使用标准参见《费用范围和使用标准》文件。（2）预算外：0元＜金额≦10000元CEO或执行董事批准10000元＜金额公司执行委员会批准本规定自下发之日起执行，公司以前文件中凡与本规定不一致之处，以本规定为准，本规定解释权属财务部。附件：1、《预算管理及财务审批流程》2、《费用范围和使用标准》3、《财务审批权限一览表》精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档制度名面谈调查实施程序细则电子文件编码GLZD178页码5-1第一条面谈调查概要每一项调查都必须按下列顺序进行，首先，制定一项调查计划，明确调查时间、调查目的、调查对象以及相应的调查方法；其次，确定相应的实施步骤，收集有关资料，即实施调查；最后，整理资料，撰写报告书。第二条面谈调查的实施由于个别面谈调查，受调查员和被调查对象观念的影响，往往会出现调查员提问，与被调查对象回答出现差异，甚至答非所问。因此，有必要在调查开始之前，统一调查方式、调查语言和问题。1.调查监督员与调查员事先要充分讨论和摸拟，在弄清调查目的、调查方法和调查问题的基础上，统一行动。2.调查员(1)调查员应该充分理解提问内容，决定调查提问的顺序。(2)在开展调查之前，充分研究和掌握调查所在地区的地理位置、交通路线，以及被调查对象在家的时间，以求调查工作效率。（3）准备好调查用表以及其它印刷品。（4）在实际调查进行过程中，切忌照调查问卷提问，应该事先充分练习，熟记问卷全部内容。3.上述准备工作一旦做好，就可能进入实际调查阶段。实际调查的方法要点如下：(1)接近的方法①不能以提审犯人的态度进行提问，而应该不卑不亢，保持绅士风度。②注意礼仪，保持自信。尤其在最初接触的一瞬间，给人留下好印象，注意见面时打招呼的方式方法和用语，力求自然得体。签发人责任人签名制度名面谈调查实施程序细则电子文件编码GLZD178页码5-2③掌握随机应变的能力，在众多人之中迅速判断出哪些是富有诚意、热情和容易合作者，哪些是不容易对付或难以合作者。2)提问的方法①万事开头难，注意提第一个问题的意义和重要性。要从第一问中迅速判断出被调查对象的认知能力和兴趣所在。要懂得第一问与调查主题之间的内在关系，要把握第一问以后各问之间的转折，力图平稳而自然地深入面谈内容，并使被调查对象真诚地回答提问。②逐步引导被调查对象紧紧扣住主题进行回答。③不要代替被调查对象回答或解释所提问题。④不要在调查主题外的事情上兜圈子、浪费时间。⑤按调查问卷内容和顺序进行提问。⑥在一些回答不尽人意时，不要纠缠，要依靠自身的判断力作出合乎客观的修正，以维持良好的面谈气氛。4.在遇到对方喋喋不休时，不要显得不耐烦，也不要武断地打断对方说话，而应该机警地把问题引向深入。譬如，当对方喋喋不休时，说：“这个问题清楚了，那么，那个问题怎样呢”，就显得生硬，破坏对方的谈话情趣；不如说：“根据您前面所说，您对这一点是怎么看的。”5.不要与对方展开某个问题的讨论。6.在答非所问的情况下，可根据对方的语言措词以及所显示的态度，进行正确判断，不慌不忙地把问题引向深入。7.在对方回答说“不知道”时，不要草率从事，简单了之。应该懂得，通常回答“不知道”的比率在10％左右，这种回答除了表明对方缺乏必要的知识或常识外，还表明其中多有难言之处，也许这正是调查所需要的重要情报或信息。签发人责任人签名制度名面谈调查实施程序细则电子文件编码GLZD178页码5-38.如果对方回答问题附带各种假设或条件，譬如说“总的来说……”，“如果这样的话……”或者“原则上说……”，在这种情况下，必须努力摘除对方擅自附加的假设条件，让对方谈出真实感受与想法。9.在对方说话吞吞吐吐，或者一时回答不上来时，可以暂时让对方回答下一个问题，以免谈话出现冷场或僵持。第三条记录的方法1.一般来说，谁都讨厌或不希望自己的即席发言被他人记录下来，所以，通常一作记录，谈话就变得拘谨。因此，在必须作记录的情况，应该十分强调并告诉对方调查的目的是什么，告诉对方严守秘密的原则，打消对方顾虑。2.如果对方依然紧张或拘束，那只能停止记录，在谈话结束之后，立即凭瞬时记忆，追忆并记录面谈主要内容。为了防止遗忘，可在谈话过程中，在香烟盒或其它随手可得的物品上作些自己能够识别，并能帮助回忆的符号。3.如果对方并不在意记录的话，调查员可以利用调查问卷，逐字逐句地作好记录。4.尽可能采用要点记录的方法，抓住对方回答中的要点和主要内容，作好记录。不必面面俱到，以免对方放慢回答问题的速度，不能畅所欲言，或遮遮掩掩。5.调查员作好记录的必要前提是，对所提问题的内容、价值和意义十分明确，并能运用尽量少的语言准确地表达出来，让对方听明白，理解所提问题。这样，才能迅速、准确地抓住对方回答中的真实内涵，才能迅速予以概括，以很少的笔墨，准确记录所谈内容。6.避免记录失误或重要遗漏与疏忽。好的调查员应该是一位好的听众，能够迅速把握对方的谈话思路，把握对方的表达特点。7.调查员必须尊重对方的隐私权，对性别、年龄、收入、家庭成员、文化程度、财产关系、健康状况等记录，严守秘密。签发人责任人签名制度名面谈调查实施程序细则电子文件编码GLZD178页码5-48.面谈结束后，必须表示感谢，并表示对所谈内容严加保密，让对方放心。9.面谈结束，并不意味着调查工作结束，调查员必须在第二天及时对面谈内容进行整理。(1)整理调查问卷。(2)撰写成文的谈话记录。(3)整理被调查对象名录。(4)撰写报告书，并予面谈结束后第三日呈交调查监督员。第四条调查员资格1.调查员必须能够服从调查监督员的指示与命令，忠诚地实行调查事项，保证做到兢兢业业、集中精力，圆满完成调查任务。2.调查员必须是一位能引起他人好感，或者能给人以亲切与热情的人，容易取得被调查对象的信任与合作。3.调查员应该具有涵养和忍让精神。调查不是单纯的提问，也不是与对方讨论问题，最重要的在于倾听，要能够容忍对方的傲慢、对方的批评、对方的议论和评头品足，并且能平心静气地引导对方回答问题紧扣主题。4.调查员应该善于同各类人打交道，能与各种人真诚相处，诸如官员、公务员、商人、农民、市民，甚至地位卑下的人，不要以貌取人，不要计较他人的衣着打扮、行为举止，要懂得自己的目的是要获取正确而客观的回答。5.调查员应该具备正确的判断力