公路工程全过程跟踪审计服务方案

1、公路工程全过程跟踪审计方案第一章、实施交通建设项目跟踪审计的意义、目的、原则、依据和职能定位一、跟踪审计意义与目的实施交通建设项目跟踪审计，一方面可以合乎建设项目控制造价、节约投资、化解凤险、加强管理，并能建立健全良性的快速纠错和预警机制；另一方面，可以为委托单位提供专业咨询服务，促使跟踪审计更加规范化。另外也可以避免事后审计模式，因审计介入滞后，存在审计难度大，发现的问题和损失浪费等难以再行整改，不能满足全面监管的需要，因此，实行事前、事中和事后审计相结合的全方位、全过程审计方式是必然；也是政府部门构建教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系的重要工作内客的补充。开展交通项目全过程跟踪审计，

2、能借助于有相应资质和高速公路审计经验的社会专业力量，将事后审计环节提前并始终资穿项目建设全过程，使建设单位能及时发现问题、解决问题，有效防范风脸，强化管理，保障建设资金安全、完整和有效使用；有利于加强建设单位与审计机构、施工单位的沟通、协调，及时采纳合理化审计建议和咨询意见，节约投资，体现审计成果，促进工程结算支付和竣工决算编报、审批工作顺利完成，同时也使得建设单位在向社会交出一条好路的同时，能经得起内、外部的审计、稽查。为委托单位提供专业咨询服务，提高项目的规范管理，降低审计风险。二、跟踪审计原则交通建设项目跟踪审计是将交通建设项目全过程划分为若干阶段，审计人员在项目建设过程中及时对各阶段经

3、济活动的真实、合法、效益性进行审计，并及时提出审计意见和建议，促进被审计单位规范管理，提高建设项目投资效益。它与交通建设项目管理及监理工作虽有交叉，但不能相互替代。因此，交通建设项目跟踪审计必须明确原则，科学定位，使交通建设项目管理、监理、审计形成合力，发挥交通建设项目投资的最大效益。交通建设项目跟踪审计应遵循以下原则：审计目标与建设目标协调一1,明确跟踪审计目标，做到审计到位不越位。审计目标与建设目标协调致实施交通建设项目跟踪审计，既要实现与其他审计项目同样的目标“真实、合法、效益”，又要促使交通建设项目实现"质量、进度、效益”目标，跟踪审计与项目建设的总体目标是一致的。跟踪审计工

4、作必须紧紧围绕项目建设的总体目标开展工作，在保持相对独立性和客观性的前提下，努力寻求项目管理与跟踪审计的和谐进行，跟踪审计与项目管理要有良好的制度街接，真正做到审计到位不越位。2、以投资控制为项目管理主线。交通建设项目跟踪审计要以投资控制为主线，以经济效益为中心，重点关注交通建设项目的经济性、效率性、效果性，如资金运用情况、成本节约情况、效益目标完成情况，要针对那些对工程造价有重要影响的关键环节开展工作，包括方案设计、工程招投标、合同签订、工程变更与签证等，做到发现问题随时纠正，及时控制。3、技术与经济相结合。技术与经济相结合是控制工程造价的最有效手段，跟踪审计要充分利用价值工程理论，正确处理

5、技界先进与经济合理两者之间的对立统一关系，特别是在履行评价职能时，要力求做到在技术先进条件下的经济合理，在经济合理基础上的技术先进，努为实现功能与造价的最佳结合。4、重要性与可能性相结合。从理论上讲，交通建设项目跟踪审计应贯穿于交通建设项目全过程，而实际上跟踪审计不可能对其全过程的每一环节都进行监督和评价。如项目决策及可行性研究虽然都是影响工程造价的关键因素，但它一般都是由单位的最高领导层决定，对其进行监督与评价是不太显示，既不能事先评价，也不能事后"品头论足”。5、成本效益原则。交通建设项目跟踪审计能产生一定的经济效益，也必然发生一定的成本，受审计资源与成本的限制，审计不可能对交通

6、建设项目全过程的每一个环节都进行审计，惟有将有限的审计资源用在最需要审计的环节，才能发挥审计的最大效益。因此，跟踪审计必须科学选择重点，正确处理成本与效益的关系。6、监督、评价、服务、咨询相结合。交通建设项目跟踪审计的基本职能是监督与评价，交通建设项目跟踪审计也是最能发挥审计咨询与服务职能的审计项目。在交通建设项目跟踪审计过程中，要全面履行监督与评价、服务与咨询职能,通过参与和监督，及时发现和纠正项目建设过程中的违规行为，合理评价工程造价，同时，积极发挥审计人员政策水平高、综合能力强、知识全面的优势、适时为项目管理提供咨询和服务。高水平的咨询与服务还可以提高跟踪审计的地位，使审计环境更佳。三、

7、跟踪审计工作依据（一）、法规、文件依据厅P依据类别审计依据1国家级布的法体、法规包括公路法、招投标法、税法、土地管理法、合同法、会计法、审计法、民事诉讼法、仲载法、标准化法和财经法规等2仃业领布的技术标准包括审计的工作内容、程序、方法、操作规程文件等3行为准则执业行为准则、职业道德行为准则等4内部控制制度、审计依据包括内部管理制度、内部会计制度、内部审计制度、审计依据5计价依据包括审计所依据的概算定额、概算指标、预算定额以及有关技术经济参数指标等1、公路工程基本建设项目概算预算编制办法（JTG3830-2018）2、公路工程预算定额（JTG/TB06-01-2007,2019年5月1日起施行公

8、路工程预算定额（JTG/T3832-2018）。3、公路工程机械台班费用定额（JTG/TB06-032007）,2019年5月1日起施行公路工程机械台班费用定额（JTG/T3833-2018）。4、关于印发«江省公路工程概算预算编制补充规定的通知（浙交【2008】85号）。5、关于发布公路工程部分四新技术预算定额的通知（浙交2010】133号。6、关于发布浙江省公路工程邮分补充预算定额（20102011年）的通知（新变201226号）。7,浙江省交通建设工程部分补充预算定额（2013年）。8、关于调整我省公路工程概算预算编制人工费单价的通知（浙交201288号）.9、关于部分税费改革

9、后涉及公路水运工程造价文件编制事项的通知（浙交办（200952号）。10、关于公布公路工程基本建设项目概算预算编制办法局部修订的公告（变通部2011年83号）。11、转发财政部安全监管局关于印发企业安全生产费用提取和使用管理办法的通知（7财企2012114号）。12、公路工程标准施工招标文件（2009年版）。13、关于进一步规范交通建设工程量清单预算第100章总则部分费用计列内容和标准的指导意见（2014-01-27）。14、浙江省物价局关于调整交通建设和工程材料试验收费标准的复函（浙价服2013264号）。15、浙江省交通厅发布的浙交2016J113号转发交通运输部办公厅关于印发公路工程营业

10、税改增值税计价依据调整方案的通知。（二）审计资料依据序号建设项目审计全过程工作内容审计各阶段审计依据1投资立项决策程序、可行性研究报告（1）组织决策过程的有关资料2设计管理委托设计（勘查）管理、初步设计管理、施工图审计管理、设计变更管理、设计资料管理（1）委托设计（勘查）管理制度（2）经批准的可行性研究报告及估算（3）设计所需的气象资料水文资料、地质贵料、技术方案、建设条件批准文件、设计界面划分文件、能源介质管网资料、环保资料、预算编制原则、计价依据等基础资料；（4）勘察和设计招标资料；（5）勘察和设计合同；（6）初步设计审查及批准制度；（7）初步设计审查会议纪要等相关文件；（8）组织管理部门

11、与勘察、设计往来文件；（9）经批准的相步设计文件及概算；（10）修正概算审批制度；（11）施工图设计管理制度；（12）施工图交底和会审会议纪要；（13）经会审的施工图设计文件及施工图预算；（14）设计变更管理制度及变更文件；（15）设计资料管理制度等。3招投标招投标前期准备、招投标文件及标底义件、开标、评标、定标（1）标管理制度；（2）招标答疑文件；（3）招标文件；（4）标底义件；（5）投标保函；（6）投标人资格质证明文件；（7）投标文件；（8）投标澄洁义件；（9）开标记录；（10）开标鉴证文件；（11）评标文件；（12）定标记录；（13）中标通知书；（14）专项合同等。4合同管理合同管理制度

12、、各类专项合同跳关和内容、各类专项合同支撑材料（1）合同当事人的法人资质资料；（2）合同管理的内部控制；（3）专项合同书；（4）专项合同的各项支撑材料等。5设备、材料采购设备、材料米购划、节（1）采购计划；（2）采购计划批准书；（3）采购招投标文件；（4）中标通知书；（5）专项合同；（6）采购、收发和保管等的内部控制制度；（7）相关会计凭证和会计账薄等。6工程管理工程进度管理、工程质量管理、工程投资控制（1）施工图纸；（2）匕，程相关的专项合同；（3）网络图（4）业务指令；（5）设计变更通知单；（6）相关会议纪要等。7工程造价设计概算、施工图预算、合同价、工程量清单、工程结算1）经审核的概算和

13、预算；（2）有关设计图纸和设备清单；（3）工程招投标文件；（4）合同文本；（5）工程价款支付文件；（6）工程变更文件；（7）工程索赔义件等。8竣工验收验收、试运行情况、合同履行结果（1）经批准的可行性研究报告；（2）唆工图；（3）施工图设计及变更洽谈；（4）国家颁布的各种标准和现行施工验收规范；（5）肩关部门审核、修改、调整的文件。（6）施工合R；（7）技术负料和技术设备说明书；（8）竣工决算财务资料；（9）现场签证；（10）隐蔽工程记录；（11）设计变更通知单；（12）会议纪要；（13）工程档案结算资料清单等。四、跟踪审计的意义跟踪审计与传统审计相比，只是审计方式的改变，并未改变审计的本质，

14、跟踪审计起到的应该是监督作用，而不是管理作用，所以跟踪审计不能超越自己的审计界限、大包大揽，跟踪审计应正确定位，严格恪守审计法赋予的监督职能，把握好是监督者的角色定位，依法独立实施审计监督，做到"到位而不越位"不偏离定位介入管理，不代替建设、监理等单位和相关职能部门应尽的职责，同时跟踪审计在发挥审计监督功能的同时，还应发挥咨询服务功能，咨询服务只能是建立在监督基础之上的，在监督中体现服务，在服务中搞好监督。第二章、实施交通建设项目跟踪审计的主要工作内容、各阶段工作方法和实施程序以及审计工作质量保证措施一、主要工作内容（一）建设前期审计1、项目的立项、初步设计、概算、规划、土

15、地征迁和环保等文件的审查批准情况，施工图设计和初步设计标准的情况。2、项目勘察、设计、施工、监理等事项的招投标和合同签订、管理、执行情况。3、项目前期工作中其他需要审计的内容。（二）施工阶段审计1、项目概算调整、设计变更、建设内容变更的审查批准情况，项目施工、设计各环节中执行国家环保有关法律法规的情况。2、项目执行公路建设"四项制度"的情况。项目资本金按工程进度及时到位的情况3、项目建设资全使用的合规性情况，有无转移，侵占，挪用建设资金和损失浪费的情况。4、项目工程款计量支付的真实性、合法性情况、合同款支付、工程索赔、材料价差核定的合规性情况，施工单位有无违规转（分）包情况

16、。5、项月工程结算最终计量的审核。本项目设备、材料采购、验收、保管、使用的情况以及合规性、有效性的情况。6、整个项日实施过程中对工程财务情况进行监督和提供专业咨询意见，监督施工阶段建设成本控制情况和整个项目建设过程中的资金来源和使用情况，建设进度计划完成情况，项目投资完成额的真实性、准确性情况。7、项目建设成本的归集情况，基建收入来源和债权债务的真实性、合法性情况，税、费的及时、足额计缴情况，财务报表的真实性、准确性情况。8、项目征地拆迁费的支出情况，及土地使用面积、房屋拆迁数量和面积等情况9、每季度对业主单位的财务管理情况审计，并出具跟踪审计意见。10、项目建设期间工作中其他需要审计的内容。

17、（三）协助和指导业主编制竣工财务决算报告协助和指导业主按照交通基本建设项目竣工决算报告编制办法（交财发【200】207号（2000年4月11日）的要求进行竣工财务决算报告的编制，编制的主要内容：竣工工程概算表、竣工财务结算表和说明书、交付使用财务总表及明细表等。（四）竣工决算审计按照交通基本建设项目竣工决算报告编制办法（交财发【2000】207号（2000年4月11日），公路工程决算编制办法（交通部交公路发2004-507号文），及国家审计署审计机关对国家建设项目竣工决算审计实施办法等相关规定的要求审核本项目的竣工决算相关文件，主要内容涉及但不限于以下方面：1、基本建设程序执行情况。2、项目投

18、资、初步设计及概（预）算执行情况。3、建设资金来源、支出及节余等财务情况。4、工程款结算（决算）审核及工程合同执行情况。5、交付使用资产情况。6、收尾工程的未完工程量及所需投资情况。7、竣工工程概况表、竣工财务决算表和说明书，交付使用财务总及明细表等编报审核情况。8、授资效益评审等有关情况。（五）重点工作环节1、按合同规定的各阶段施工单位，监理单位和其他单位计量结算支付款审核。2、工程施工过程中的设计变更和索赔等重大事项，以及隐蔽工程的审核。3、工程结算最终计量支付的审核。4、工程合同奖罚条款的监督执行和材料差价的核定。5、征迁工作中征迁协议、款项支付、征迁面积以及征迁工作其他相关资料合法合规

19、性审核。6、工程管理中存在的问题及其咨询意见和建议。7、财务管理中存在的问题及其咨询意见和建议。二、各阶段工作方法和实施程序1、前期调查在编制审计实施方案前，应当进行调查，详细了解项目基本情况，分析调查资料，确定审计目标、审计形式和工作重点。调查应包括下列内容：项目立项批难情况；项目概算或预算的批准与调整情况；年度预算安排情况；建设资金筹措计划与实际到位情况；基本建设程序执行情况；工程现场管理、工程财务核算、工程材料与设备管理、工程价款结算、工程合同管理等内部控制制度的建立情况。2、编制实施方案方案应包括下列内容：编制实施方案的依据、预目基本情况；审计范围、内容、形式、方法、重点、目标、实施步

20、骤、预定时间；项目组成员具体分工和相应职责；明确跟踪审计的重点环节、审计内容及其审计方法，项目跟踪审计操作流程。跟踪审计实施方案经部门负责人审核，报公司分管领导批准后，由项目组负责实施。项目组严格按照确定的审计实施方案执行，在执行过程中，如发现部分内容不适应实际需要时，应及时进行调整，调整方案的程序与制定方案的程序形同。3、审计需获取的资料根据项目进展程度项目业主应向跟踪审计项目组提供以下资料：项目批文，包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计及设计概算、施工图设计及施工图预算及审批文件等；招投标资料，包括招投标文件、中标通知书及有关会议纪要等项目前期征地拆迁资料；经济合同：包括总承包、分包、

21、设计、折迁、评估、施工、监理、咨询、材料（含设备）采购等合同及与项目有关的协议、纪要、各类签证等；竣工图；工程结算资料：包括工程量计算资料、单价测算资料、工料分析单及汇总计算资料等；基本建设项目概况表、竣工财务决算表、交付使用财产总表、交付使用资产明细表、竣工财务决算说明书等；项目财务收支账册、凭证、报表及交付使用财产、项目结余物资清单、未完工程项目资料等。4、调查取证跟踪审计实施阶段，项目组负责收集审计证明材料。审计证明材料种类有：提供的与审计事项有关的各种资料；审计人员通过观察、调查、审核、计算等方法收集形成的、能够证实审计事项真相的证明材料；审计证明材料应符合客观性、相关性、充分性、合法

22、性的要求。5、编制审计底稿及其他项目组应建立跟踪审计工作台账，由项目组成员负责记载，项目负责人负责检查。及时记载审计时间、工作纪实（包括审计内溶容、项目现状、发现问题、审计意见）。台账要注重反映量化成果，要成为反映跟踪审计全貌的工作目志。跟踪审计过程中，项目组成员应当对审计工作中的重要事项以及项目组成员的专业判断进行记录，编制审计工作底稿，并对审计工作底稿的.真实性负责。项目组组长应对审计工作底稿进行复核，并签署复核意见、审计工作底稿的主要内容包括：被审计单位名称；审计项目的名称及实施时间；审计过程记录；审计人员对审计事项的判断意见；编制者的姓名及编制日期；复核意见、复核者的姓名及复核日期。编

23、制审计工作底稿应做到真实客观、内容完整、事实清楚、重点突出。跟踪审计实施阶段，项目组应按照“跟踪审计、分期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则，针对发现的问题，定期或不定期地提出意见和建议。交通公路工程规模比较大，建设周期长，项目参与者众多，涉及的审计对象较广，审计内客复杂，审计技术专业要求比较高。因此，在进行工程全过程审计时，应当根据每一项业务的对象、目标、专业技术要求等不同情况，分别制定相应的工作程序。三、控制工程造价的主要措施1、要求项目负责人在初步熟悉工程项目具体情况下，汇通项目组成员共同完成工程审计计划的制订。2、按照公司全过程造价控制咨询作业指导操作流程表的要求，规范完成跟踪审计的每一

24、个过程，分阶段完成项目的跟踪审计工作，并由部门经理进行实时的监督。3、严格执行公司全过程造价控制咨询作业指导的要求，从制度上控制和保证在审核过程中执业要求和质量标准。4、制定内部误差率控制标准，对直接审核项目的人员实行一对一的复核制度，对在复核过程中发现较大技术问题的实行登记制度，并将影响审核人员的年度考评。5、项目负责人负责整个项目的审核进度，审核质量。6、各专业人员在审核过程中遇重大技术或政策性问题如项目负责人、部门经理无法处理，应及时向分管副总汇报，并请示总工程师，成立由总工、分管制总、部门经理、项目负责人、专业负责人参加的专业技术协调小组，研究并确定审计方法。对于内部无法处理的涉及定额

25、或政策法规的问题，及时向委托方汇报，并征求有关部门的意见。7、做好各种基础工作及审核底稿，随时接受部门经理和委托人的检查。8、审核人员在填写审核定案表前实行"三级复核制度"。即一级复核由项目负责人复核，二级复核由部门经理或分管副总复核，三级复核由总工程师复核签发。四、审计过程质量控制体系1、建立了以ISO9001：2015为主的质量内控体系。2、严格按照，ISO9001：2015体系认证的质量标准、操作规程和本咨询服务方案等，做好委托项目的咨询服务工作。3、公司业务质量执行三级复核，即分别由专业互查、部门经理复核和总师办复核后，出具咨询成果；重特大工程项目完成三级复核后，尚

26、需总工程师进一步审查后，出具咨询成果。4、对于重大分歧问题，即施工单位与建设单位、跟踪审计单位由不同的意见或由很大的分歧时，针对建设单位、施工单位提出的不同看法或不同意见，由项目整理并汇总后，报部门经理，由部门经理提交总师办，由总师办主持召集5个或7个公司专业委员会人员，经充分讨论后，以少数服从多数的原则，确定分歧事项。五、项目合同管理（一）管理原责1、合同管理在工程实施的全过程中，无论是委托方、施工单位、设计还是监理单位都必须遵守全面履行的原则和实际履行的原则，切实维护合同严肃性、社成性、各方都应做到"重合同、守信誉"，使得工程实施始终处于良好的在合同约束下的管理状态之中

27、。2、跟踪审计应采取预控在先，深入审查的方法，经常跟踪合同执行情况和施工中有违合同的问题，及时与建设单位沟通，督促和纠正施工单位、业主违反合同约定的行为和提前向业主发出预示，防止各方行为有偏离合同事件的发生。（二）管理内容1、设计变更、工程洽商的管理；2、暂停及复工的管理；3、工程延期的管理；4、费用索赔的管理；5、合同争议的调解和处理；6、违约处理。（三）管理方法1、工程变更管理建设单位提出的工程变更，应填写工程变更单，必要时应委托设计单位编制设计变更文件，并经监理工程师签转；设计单位提出工程变更应填写工程变更单报送监理工程师、监理工程师审查同意后转呈建设单位，必要时由建设单位委托设计单位编

28、制设计变更并转发监理工程师；工程变更单签认前，由施工单位填写工程变更费用报审表报监理工程师，由监理工程师进行审核并与施工单位、建设单位及造价工程师协商后由建设单位批准实施。2、停、复工管理签发工程暂停指令后，造价工程师应协同建设单位按施工合同的约定，处理好因工程暂停所诱发的各类问题。3、延期管理(1)评估工程延期的原则工程延期事件属实(要严格区别由于施工单位自身原固造成的工期延误)。工期延误申请依据的合同条款准确。(2)造成工程延期事件的范围非施工单位的责任使工程不能按原定工期开工。)工程量实质性变化和设计变更。非施工单位原因停水、停电(地区限电除外)、停气造咸停工时间超过合同的约定。国家和浙

29、江省有关部门正式发布的不可抗力事件。)异常不利的气候条件。建设单位同意工期相应顺延的其他情况。(3)工程延期事件发生后，应做的工作：对工程延期事件随时收集资料(包括监理日志、天气情况、延误事实及时间、人力、机械设备闲置情况以及能否重新调整计划等)并好记录；对工程延期事件进行分析、研究，对减少损失提出建议：在处理工程延期的过程中，还要书面通知施工单位采取必要的措施，减少对工程的影响程度。4、索赔的控制管理(1)审查与评估的内容：费用索赔申请报告的程序、时限是否符合要求。费用索赔申请报告的格式和内容是否符合规定。费用申请资料是否真实、齐全、手续完备。中请索赔的合同依据、理由是否正确，充分。索赔金额

30、的计算原则与方法是否合理、合法，计算结果是否正确。(2)对承包单位提出的费用与工期索赔，咨询单位根据评估内容即施工单位的详细报告向业主提供专业评估意见及估算书，以保证业主的利益。(3)费用索赔管理的方法对导致索赔的原因有充分的预测和防范。通过有力的合同管理，防止或减少干扰事件的发生。对已发生的千扰事件及时采取措施，以降低它的影响及损失。随时跟踪索赔事件过程，及时收集与索赔有关的资料。参与索赔的处理过程，审核索赔报告，反驳施工单位不合理的索赔要求及内容，使索赔得到圆满解决。(4)总监理工程师根据审查与评估结果，经与建设单位、咨询单位和施工业位协商，确定赔付金额，并签发费用索赔审批表。索赔费用批准

31、后，施工单位应按正常的支付程序办理费用索赔的支付。(5)由于施工单位的原因造成建设单位的额外损失，咨询单位协助建设单位向施工单位提出费用索赔，总监理工程师在审查建设单位提交的索赔报告后、应与建设单位和施工单位进行协商，公正地及时做出答复。5、合同争议调解合同争议发生后，争议一方可用工作联系单通知造价工程师、监理程师，请求予以调解。造价工程师、监理工程师收到合同一方或双方将出的要求调解争议的书面通知后。造价工程师会同监理工程师在约定的期限内进行调查和取证，在与双方协商后对争议作出调解决定。并用工作联系单通知合同双方。在签发工作联系单后，如果建设单位或施工单位在合同约定的期眼内对监理工程师做出的决

32、定未提出异议，在符合施工合同的前提下，则此决定未最后决定，双方必须认真执行。不同意该项决定时，可按合同约定的解决争议的最终办法办理(或仲栽、或起诉)。在仲裁(或起诉)过程中，监理工程师有资格、有义务作为证人，公正地向仲裁机关（或法院）提供与争议有关的证据，在争议解决过程中，甚至在仲裁（或诉讼）期间，监理工程师仍应督促施工单位按照合同继续施mo6、违约处理造价工程师发现违约事件可能发生时，应及时提醒有关各方，防止或减少违约事件的发生；对已发生的违约事件，要以事实根据，以合同约定为准绝、公平处理；处理违约事件应认真听取各方意见，与双方充分协商后确定解决方案。六、审计及时性、适时性根据委托方要求结合

33、工程的实际实施情况制定项目跟踪审计实施进度计划，专人负责各专业的协调沟通，随时监控整个项目的实施进度和质量，收集汇总项目参审人员在审核过程中的问题，负责重大问题提交公司专业委员会讨论，负责与相关单位协调沟通，并及时向委托单位进行汇报。紧紧围绕业主的项目管理的投资目标、进度目标、质量目标、安全目标及时、适时出具前期迁改、计量支付、变更等审核意见和季度、半年度、年度等阶段性审计报告及管理建议书。七、与项目业主的配合紧密度情况1、项目团队与业主的关系是委托与被委托的合同关系，严格按照业土的指令和授权范围开展工作。2、在工程的各实施阶段，与业主的管理部门建立细致、富有效率的协调管理制度，保证造价按照工

34、作流程组织各项工作；制定向业主的定期汇报制度，保证审计工作在业主的直接领导和控制之下进行。3、实施项目负责人负责制度，规定由项目负责人或其指定的其他专业造价工程师接受业主的指令，或签发向业主报送的各类报告。并由公司副总经理与甲方保持联系，每半年一次书面征询甲方意见，作为考核项目组人员履职能力依据。八、审计工作计划措施（一）人员组织如我公司能荣幸中标成为该工程跟踪审计服务单位，我们公司将在组织体系上、专业力量安排上、审计时间及后勤保障上给予最大保证，并严格按照招标文件的要求，确保跟踪审计工作高质量、高水平、高效率地完成。为保证高质量、高水平、高效率完成本次全过程造价控制的委托任务，公司高度重视并

35、专门进行了研究，组成了以公司总经理为该项目的总协调人的咨询团队(团队总人数为1人，其中具有注册造价师资格14人，具有公路甲级造价从业人员资格6人，注册会计师4人，全面负责协调整个项目全过程造价控制及咨询工作的实施。拟安排的审计咨询人员均具有高速公路跟踪审计的实战工作经验，项目负责人*、财务主审*1长期从事高速公路跟踪审计，有丰富的实践经脸。项目班子成员专业配套齐全(详见项目审计人员配备情况表)，能充分满足本次招称项目的要求。(二)人员分工项目协调人：*，总经理，教授级高级工程师、注册造价工程师。负责项目跟踪审计工作协调，负责与项目业主汇报交流，调配公司内部专业人员，协调总师办即使参与项目复核工

36、作项目负责人：*,高级工程师、注册造价工程师、公路甲级造价员(三)项目部岗位职责1、项目负责人职责(1)确定项目班子人员的分工和岗位职责。(2)撤换不能胜任本职工作或行为不端或玩忽职守的项目部人员。(3)主持编写项目实施规划，并负责项目部的正常工作。(4)审阅重要的成果文件，审定咨询条件、咨询原则及重要技术事项。(5)负责项目造价组内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理等工作关系，研究解决各种存在的问题。(6)负责协调三级复核人员之间的技术分歧，对形成的咨询成果的质量负责。(7)根据项目实施规划，负青航一审计咨询的技术条件、工作原则，确定阶段或节点控制目标、风险预测办法、偏差分析、纠偏办

37、法。(8)组织综合编写审计成果文件的总说明、总目录，审核相关成果文件最终稿。(9)负责定期与委托单位进行工作汇报与交流，定期向公司分管领导汇报工作进展及其审计咨询意见(结果)出具情况。(10)对项目部成员自身无法处理或把控的专业问题，可以项目部名义提请公司专家资源或专业委员会讨论解决。2、专业负责人职责(1)负责本专业实施及其质量管理工作，指导和协调专业工程师的工作。(2)按项目负责人的授权，行使项目负责人的部分职责和权力。(3)在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定本项目实施细则，核查审计原则、计价依据、计算公式、资料使用、软件使用等是否正确。(4)动态掌握本专业项目实施状况，协调并研

38、究解决存在的问题。(5)组织编制本专业的咨询成果文件，编写本专业的成果文件说明和目录，检查咸果文件是否符合规定，负责审核和签发本专业的成果文件。(6)负责项目负责人指定或交办的造价管理工作。3、专业工程师职责(1)依据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量和进度负责。(2)根据项目实施规划要求，展开选用正确的业务数据、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。(3)对实施的各项工作进行自控，努力提高工作质量。成果文件经校核后,负责进行修改。(4)完成的成果文件应符合规定要求，内容表述清晰规范。(四)项目组内部沟通机制1、项目机构内部人际关系的协调。在人员

39、安排上要量才录用，在工作委托上要职责分明，在成绩考评上要实事求是，在矛盾调解上要恰到好处。2、由项目负责人或其指定的专业造价工程师统一负责项目部的工作，统一调配人力资源，完成业主布置的各项工作。3、由项目负责人或其指定的专业工程师负责对外协调与业务有关的事宜，包括签发或果文件，参加业主组织的工作协调会议，主持项目部的一切日常工作。4、项目机构内部组织关系的协调。在职能划分的基础上设置组织机构。根据工程对象及委托合同所规定的工作内容，确定职能划分，并相应设置配套的组织机构。明确规定每个岗位的目标、职责和权限，最好以规章制度的形式作出明文规定，建立信息沟通制度，及时消除工作中的矛盾或冲突。(五)项

40、目部工作守则1、遵守国家法律、法规和政策，执行行业自律性规定，珍惜职业声誉，自觉维护国家和社会公共利益。2、遵守"诚信、公正、精业、进取"的原则，以高质量的服务和优秀的业绩,赢得社会和客户对职业的尊重。3、勤毒工作，独立、客观、公正、正确地出具工程造价成果文件，使客户?两忌、04.诚实守信，尽职尽责，不得有欺诈、伪造、作假等行为。5、尊重同行，公平竞争，搞好同行之间的关系，不得采取不正当的手段损害、促犯同行的权益。6、廉洁自律、不得索取、收受盛托C合同约定以外的礼金和其他财物，不得利用职务之便谋取其他不正当的利益。7、专业工程师与被审计对象有利害关系的应当回避，委托方有权要

41、求其回避。8、知悉客户的技术和商务秘密，负有保密义9、接受国家和行业自律性组织对其职业道德为的监督检查（六）主要工作实施计划厅P主要工作内容主要人员计划工作时间备注1项目前期工程审计财务专业合同签订后现场集中审计2施工阶段工程审计工程专业每月一次现场审计现场驻点审计3施工阶段财务审计财务专业视委托单位需求现场驻点审计4工程结算审核工程专业竣工后集中审计送达审计5工程竣工决算审计财务+工程专业工程结算审核完成后现场审计九、项目资料档案管理工程造价资料是对工程投资确定、控制的有效记录。项目部将设专人负责资料的收集、整理和保管。工程造价咨询档案是指从接受委托、调研、取证、编审、合议、复核、审批到出具

42、报告书全过程中形成的具有查考和保存价值的文件和材料。完成咨询、审计业务后必须逐项建立档案移交公司档案室专门保管。1、管理原则（1）遵循工程审计文件材料的形成规律，保持卷内文件材料的系统联系。（2）正确分析和鉴别文件材料的保存价值。（3）文件材料应真实、完整，审批和签章手续完备。（4）文件材料的制作和书写必须规范、清晰，利于长期保存和查阅。2、归档材料归档材料主要由审计成果（报告）、审计依据文件、其他文件三部分组成。（1）审计成果（报告）主要内容和排列：审计成果（报告书）正本原件（含附件）签发人签发的报告书底稿。计算书工料分析表等）。技术文件及工作底稿（各类分析说明文件、计算书、工料分析表等）。

43、（2）审计依据文件主要内容：项目建议书或批件、设计方案及初步设计文件。工程招标文件（含工程量清单）。工程承包合同、中标通知书、补充协议。送审工程概、预、决算书。施工单位送审的工程结算书。设计变更单、施工签证。）工程坡工验收凭证。甲供材料、设备明细单。会议纪要、文函。其他材料；各种调查材料、采集数据、取证资料等。十、审计工作协调沟通是进行各方而管理的纽带，是在人、思想和信息之间建立的联系，它对于项目取得成功是必不可少的，而且非常重要。沟通与协调可使矛盾着的各个方而居于统一体中，使系统结构均衡，使项目实施和运行过程顺利。在本项目的造价咨询工作中，我们将建立周密、富有效率的协调管理制度，与业主和参与

44、建设的各个管理机构加强沟通，团结协作，共同服务于工程项目建设。（一）跟踪审计与其他参建单位的协调关系1、全过程审计与设计单位的关系全过程审计与设计单位之间仅为业务联系关系，圈绕工程项目，双方在技术和经浇上有着密切的关系，因此设计工程师与造价工程师之间，应互相理解与密切配合。专业工程师应充分理解业主、设计单位对本工程的使用和设计意图，并促其圈满地实现。同时，专业工程师认为设计中存在不足之处，必须先与业主和设计单位洽商，得到同意并下发变更文件后才能执行。2、金过程审计与施工单位、材料供应商的关系全过程审计与施工单位、材料供应商的关系是审计与被审计的关系。施工单位必须接受审计，并按要求提供完整的原始

45、记录、报告和审计工作所必须的文件资料，审计人员在授权范围内对各类合理处理意见，施工单位必须服从。业主应将控制委托及授权范围书面通知施工单，全过程审计单位应将审计组与人员、工作流程、有关单位、人员明确交底。3、全过程审计与质量监理的关系全过程审计与质量监理的关系是无合同关系，是以工程项目为同一目标的业务合作关系，同受业主授权，质量监理首先应在质量管理单位对某一分部分项的质量进行检验签认合格，并进行初步计量，明确计量范围后，再进行费用合适确定工作款，上报业主财务审核后支付。双方应团结一致，密切配合。全过程审计并不是单一的日标控制，而是与质量控制、进度控制同时进行，是控制过程活动的核心部分，应相互兼

46、顾，平衡协调。4、协调工作中的组织保证措施建立联系人制度。由项目负责人指派专人与各有关单位的固定联系人，按照工作流程的要求建立工作联系，由业主统一协调。（二）各阶段协调工作重点1、在工程招标阶段，在业主的领导下，协调好与招标代理单位的工作关系，协助业主做好招标工作，对招标方案、招标文件、合同提出设置意见，对标底提出审核意见，与相关单位通力协作，为业主把好造价关。2、在工程施工阶段，与监理单位密切协作，与施工单位素，分沟通。做好施工期间的造价咨询工作，严格按照合同约定，协调好施工单位与业主的利益关系，闭时，要求项目部的成员严格按照工作程序开展工作，履行廉洁自律承诺。3、在工程结算阶段，协调好业主

47、和施工单位之间的利益关系，协调解决结算中的疑难问题和意见分歧，与双方充分沟通，积极配合业主的法定审计(含业主上级各部门的审计)工作。(三)沟通协调的原则及主要沟通方式1、通协调的原则原则第一、以理服人，态度平和，重在沟通、强化管理。2、主要沟通方式书面文件：应按正规手续办理文件的收发和签字。(1)涉及工程造价的所有文件及造价咨询项目部发出的所有文件均应由项目负责人签字才能有效，否则视为无效。(2)现场使用的各种报表、签证单及其它填写资料，凡属建设行政主管部门规定使用的表格、均应按规定的要求进行呈报。)其它表格(若中标后)，由本造价咨询及拉制项目部编制的实施细则，并征得业主同意，发送各参建方，以

48、统一格式及流程，否则将不予以认可；所有文件、报表一律使用打字或用钢笔、签字笔填写。(4)要求书写工整、没有涂改。文件、报表不能使用复写纸填写，可以复印，但签字和印章不能复印。3、协调会议(1)召开例会前，若有涉及工程造价的内容，需提前两天将会议主要内容以书面形式报送造价咨询项目部，如临时会议需提前一天通知造价咨询项目部成质。(2)会议纪要由会议主持方起草，与会各方汇签后报送项目组。(四)沟通方法和技巧项目人员要以身作则，克己奉公、严以律己，对社会尤其对业主项目负查，对自己负责，对公司负责。严格遵守职业道德，不向任何参建各方“吃拿卡要”、树立自己权威，让业主及施工方信任，觉得你是可以依赖，为人忠

49、厚、襟怀坦白的人。在工作中充分发挥自身的能力，从业务知识、专业技术方面让业主及施工单位信服，因此，作为专业工程师客要不断的积累经验，不断的提高自己素质，熟悉建设程序，在协调工作中尽量的为业主、施工单位排忧解难，解决问题。在管理过程中与施工单位也不应敌对，既要坚持原则，又要管帮结合，帮功其做好相关工作其实也是在为业主服务。在与施工单位交流时不能以强硬的口气，以上欺下的资态，面对不同业主及施工单位，要不断的调整自已心态去应对，用婉转口气才能让对方易于接受。对于施工单位不能够只是用简单的方式。而是以亲情、坦诚的交流方式，对于发现问题，不能流流于形式的同意或不同意，二是要为其出谋献策提出合理可行的建议

50、和方案。让施工单位觉得专业工程师正直和乐于助人，而从而从心里接钠你的建议和要求，这样也是有助于在管理工作中做好各方面的协调工作。（五）注意事项以理服人是跟踪审计中最重要的沟通协调原则，切忌倚老实老，凭经验做事，而忽略合同、图纸等事实依据。因此，专业工程师在跟踪审计中应注意以下几方面的问题：1、熟悉资料。专业人员的首要任务就是吃透资料，及时了解详细情况，做到心中有数。只有这样，处理问题才能有根据，说话才有份量。2、以理服人。公平、合理地解决跟踪审计中出现的分歧问题，切忌由于施工单位胡搅蛮缠和无理取闹而退缩，要载于坚持原则，以法律为依据，以事实为基础，作出客观公正的处理。要以高度负责态度，合情合理

51、解决分歧问题，避免出现叫板、较劲、态度刁蛮、动辄训人的现象。3、端正态度。在与施工单位发生纠纷时，不能以义气待人，或义气待事，而采取对工程放任不管、置之不理，或暗中使辟的错误作法。第三章参与交通建设项目全过程跟踪审计实施的经验、得失及建议意见我司多次参与审计署、省审计厅等政府审计部门组织的建设项目审计工作，通过对国家审计披露问题的借鉴，使我们能够更好地为本项目的跟踪审计服务。在具体跟踪过程中，重点从基本建设程序方面、据投标方面、工程管理、合同管理方面以国家审计的视角能够做到及时发现及时防范。针对长隧道、高桥墩、高边坡、洞渣资源利用等对于业主方工程管理和合同管理都有更高的要求。一、针对项目特点，

52、做到有的放矢本工程项目设计有多处互通式立交及连接线，既有高速公路又有一二级公路、具有封闭式与开放式并存的特点。往往类似项目新建工程、改建工程、拓宽工程同时具备，对新老交接部位工程量的确认就显得尤为重要，此类项目与地方道路交叉多，接坡工程、该路、改渠等三改工程也相对较多，地方上对于此类项目扩大规模、提高标准来搭“顺风车”的情况往往成为跟踪审计的关注对象。本工程隧道占路线总长的56.3%,隧道洞渣弃方量大，如何经济、合理的加工利用（除用以本工程的填方外）在项目招标文件设置、标底审查阶段尤值得关注。有的项目需要根据项目资金来源情况的不同，需在实施过程中做好不同的审查准备。如工程项目有国家资金的注入，

53、很大程度上就需要面临审计署特派办对项目的审计，这就需要我们在平时有差别、有重点地做好相关的应对审查工作的准备。一旦进行审查，就能够高效从容应对，做到资料完备、心里有底。工期的延期势必会发生索赔与反索赔，跟踪阶段处理因工期延误产生的索赔是工作重点。工期延误索赔处理的要点；首先分析延误导致原固，确定延误的责任主体；确定延误的实际工期，往往比较难准确的确定实际延误工期，建设单位、监理单位、施工单位应及时记录各个事件的发生，以便后期的处理；确定实际产生的损失，实际产生的损失应经各方的确认，不能以某一方上报的数据为准，以免出现乱报、超报的现象；根据实际的工期延误及施工合同，还因分析其是否涉及材料调差、工

54、期罚款、人员考勤等事项的处理；工期延误导致的索赔是一项非常复杂的工作，如我单位有幸中标，将公平公正的处理相关事项二、做实做细前期工作、能够起到事半功倍的效果在实际工程实施过程前期，协助业主做好不平衡报价的清标工作；指导承包人进行0号清单的编制，协助业主对0号清单的复核；为业主方的管理制度提供合理的建议（如建议业主提前谋划安全生产措施标准化设计、解决安全生产费用的落实与计量），使得管理制度更加趋于完善，有效。做实做期工作，后续跟踪审计工作起到事半功倍的效果。随着浙江省公路工程施工招标文件范本（2015版）的出台及逐步运用合同及计量支付条款都有较为明显的调整。如本项目采用（2015版）范本，在审前

55、交底前结合本项目的招标文件，对相关的计量支付条款进行宣贯学习，在后续计量支付过程中能够有效防止惯性思维，避免对新范本的不了解而发生计量错误。三、准确把握法律法规，为业主提供决策参考根据我司参与过多次浙江省审计厅、国家审计署驻上海特派办、国家审计署驻成都特派办等高规格审计的协审经验，审计报告中任何一项审计事项的披露，必须要有相关法律法规的依据支撑（需明确违反了那一项法规的哪一条），且在正式出具审计报告前，还需通过系统内部法规处的审查。可见要有效的防范工程管理过程中风险，仅仅做好价款审查工作是片面的。对现行与工程管理相关的法律法规的全面把握，准确运用就显得尤为重要。此外目前国家正处在改革深水区、新

56、的法律法规出台较为频繁，这就需要我们及时敏锐地把握前沿的法规、政策，做到系统学习、深入领会，与时俱进地为项目保驾护航，为业主提供决策参考。四、注重过程中发现的实际问题，及早解决自本公司成立以来，我公司参与了多个交通建设项目的跟踪审计。在这个过程中，我们认为，对于过程中发现的问题，要及早解决，这样才能为今后的竣工结算顺利进行铺平道路。在对某大桥进行跟踪审计时，鉴于跟踪审计介入时间较迟，工程进度已进展了一半以上，在对前期所有的计量进行审计时，我们发现上部结构70米箱梁预制中，上部钢筋计量了钢绞线的定位钢筋，此数量当时计量估算的金额已达700多万元，总金额约为900多万元，在我们提出要扣此项时、施工

57、单位强烈反对，后经政府审计部门协调，认定此项予以扣除，在我们出具跟踪审计报告后，指挥部对此进行了扣除。本招标项目如设计采用高架桥结构形式，同样需要关注预制构件等工程的计量。安全生产费的计量应按照浙江省交通运输厅工程质量监督局文件关于进一步加强我省交通建设工程施工安全生产费用管理的通知相关规定进行计量，应充分理解文件的内容，避免出现安全生产费的不合理计量。例如某施工单位购买了一辆用于安全管理的汽车，将整车的购买费用在安全生产费中进行计量，这不合理。虽然汽车是用于安全生产管理工作，但这辆汽车在本工程结束之后还存在价值，还能组续使用，只能计量其损耗值；再如某隧洞工程在开挖过程中需要布置进生管道，施工单位将新购买的逃生管道所有支出进行计量，这也不合理。