第十五章控制方法

第十五章控制方法工欲善其事，必先利其器预算控制财务控制综合控制方法1整理ppt第一节预算控制概念种类作用及缺点2整理ppt一、预算控制的概念根据预算规定的收入与支出标准来检查和监督各个部门的生产经营活动，以保证各种组织活动或各个部门在充分达成既定目标，实现利润的过程中对经营资源的利用，从而费用的支出受到严格有效的约束。3整理ppt二、预算控制的种类收入预算支出预算现金预算资金支出预算资产负债预算4整理ppt预

算

表

年

月

日

借方科目借方金额备注调整贷方科目贷方金额备注调整现

金

股

本

应收帐款

公

积

金

应收票据

制造费用

坏帐准备

制

成

品

原

料

机器设备

辅

料

折旧准备

在制原料

管理费用

在制品辅料

销

货

在制人工

销货成本

在制造费用

销货退回

应付票据

销货折扣

应付凭单

财务费用

已分摊制造费

财务收入

已分摊管理费用

本期利润

5整理ppt2010年中央财政收入预算表单位：亿元项目2009年执行数2010年预算数预算数为上年执行数的％一、税收收入33359.4835983107.9

国内增值税13915.9915350110.3

国内消费税4759.125241110.1

进口货物增值税、消费税7729.158070104.4

出口货物退增值税、消费税-6486.56-7070109

营业税167.11190113.7

企业所得税7618.828061105.8

个人所得税2366.722542107.4

城市维护建设税123.52140113.3

印花税495.04516104.2

其中：证券交易印花税495.04516104.2

船舶吨税23.7925105.1

车辆购置税1163.171338115

关税1483.571580106.5

其他税收收入0.04

二、非税收入2536.66207781.9

专项收入215.44216100.3

行政事业性收费收入354.84410115.5

罚没收入35.0136102.8

其他收入1931.37141573.3中央财政收入35896.1438060106调入中央预算稳定调节基金50510019.8支出大于收入的差额75008500113.36整理ppt7整理ppt资

产

负

债

表编制单位：年

月

日资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数

流动资产：

流动负债：

货币资金1

短期借款30

短期投资2

应付票据31

应收票据3

应付帐款32

应收帐款4

预收帐款33

减：坏帐准备5

其他应付款34

应收帐款净额6

应付工资35

预付帐款7

应付福利费36

应收补贴款8

未交税金37

其他应收款9

未付利润38

存货10

其他未交款39

待摊费用11

预提费用40

待处理流动资产净损失12

一年内到期的长期负债41

一年内到期的长期债券投资13

其他流动负债42

其他流动资产14

流动负债合计43

流动资产合计15

长期负债：

长期投资：

长期借款44

长期投资16

应付债券45

固定资产：

长期应付款46

固定资产原价17

其他长期负债47

减：累计折旧18

其中：住房周转金48

固定资产净值19

固定资产清理20

长期负债合计49

在建工程21

递延税项：

待处理固定资产净损失22

递延税款贷项50

固定资产合计23

无形资产及递延资产：

负债合计51

无形资产24

所有者权益：

递延资产25

实收资本52

资本公积53

无形资产及递延资产合计26

盈余公积54

其他长期资产：

其中：公益金55

其他长期资产27

未分配利润56

递延税项：

所有者权益合计57

递延税款借项28

资产总计29

负债及所有者权益总计58

补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票

元；4.法人资本

元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价

元；5.个人资本

元；3．国家资本

元；6.外商资本

元。单位负责人：财会负责人：复核：制表：8整理ppt三、预算控制的作用及缺点预算的实质是用统一的货币单位为企业各部门的各项活动编制计划。增加了不同部门、不同时期的可比性便于协调企业活动便于绩效衡量工作9整理ppt缺点只能计算可以计量的因素拘泥于历史而脱离现实无法适应环境的变化费用预算的副作用制定与审批中人为因素的干扰10整理ppt第二节生产控制对从资源输入到最终产品和服务输出之间的转换过程进行控制。一般将事前、事中、事后的控制结合运用。成本控制库存控制质量控制11整理ppt

（一）成本控制

成本中心法：独立的成本中心主管对产品成本负责直接成本——与产出量成比例关系的成本由成本中心主管负责间接成本——不受产出量影响的成本不由成本中心主管负责12整理ppt（二）库存控制保持合理的库存结构与库存水平，避免积压与供应不及时。定点订货模型经济订货批量模型准时制库存系统13整理ppt1.定点订货模型订货点库存量=订货周期×平均日需求量+保险库存量H2H1TH3时间库存量14整理ppt2.经济订货批量模型E=H·e/2+Q·e订/HH0=[2Q·e订/e]1/2EH0E0费用数量订货费存储费15整理ppt3.准时制库存系统通过精确地协调生产和供应，消除原材料的库存。目标：实现零库存基本思路：企业不储备原材料库存，一旦需要时，立即向供应商提出，由供应商保质保量按时送到，生产继续进行下去。实施条件?16整理ppt（三）质量控制通过监控产品质量特征，确保产品质量满足预先制定的标准。强调识别已经发生的严重失误持续贯穿整个加工过程17整理ppt全面质量管理（TotalQualityManagement）为保证产品质量符合规定标准和满足用户适用目的，企业需在产品设计试制、生产制造直至使用的全过程中，进行全员参加的、事后检验和预先控制有机结合的、从最终产品的质量到产品赖以形成的工作质量的全方位的质量管理活动。18整理ppt全面质量管理的要点强烈地关注顾客坚持持续改进关注过程改进组织所有工作的质量精确测量强调从根本上消除产生问题的原因向员工授权19整理ppt全面质量管理的工作程序APCD找问题找要因找原因订计划执行计划检查结果巩固成绩制定标准遗留问题转入下期P——planA——actionC——checkD——do20整理ppt第三节财务控制比率分析经营审计其它方法21整理ppt一、比率分析流动比率速动比率负债比率盈利比率库存周转率固定资产周转率销售收入与销售费用的比率22整理ppt二、经营审计内部审计外部审计优点熟悉情况利于分权化管理独立、公正缺点费用高对审计人员要求高其它人员易抵触不熟悉情况与内部人员的配合难度较大23整理ppt外部审计是核对企业财务记录的可靠性和真实内部审计在此基础上，对企业政策、工作程序和计划的遵循程度进行确定，并提出必要的改进企业控制系统的对策建议管理审计的对象和范围更广，是一种对企业所有活动及其绩效进行全面系统地评价和鉴定的方法24整理ppt反映企业管理绩效及其影响因素：经济功能企业组织结构收入合理性研究与开发财务政策生产效率销售能力对管理当局的评估25整理ppt三、其他方法统计分析亲自观察……26整理ppt第四节综合控制方法标杆控制平衡积分卡控制27整理ppt一、标杆控制标杆控制是以在某一项指标或某一方面实践上竞争力最强的企业或行业中的领先企业或组织内某部门作为基准，将本企业的产品、服务管理措施或相关实践的实际情况与这些基准进行定量化的评价、比较，在此基础上制定、实施改进的策略和方法，并持续不断反复进行的一种管理方法。其心理学基础是人的成就导向动机28整理ppt步骤确定控制项目确定控制对象和对比点组成小组确定计划资料收集与调查比较找差距，确定最佳纠偏做法明确方向制定方案沟通与修订方案实施与监督总结经验进行再标杆循环29整理ppt评价学习雷锋好榜样导致企业的竞争战略趋同标杆管理陷阱30整理ppt二、平衡积分卡控制平衡积分卡是由财务、顾客、内部经营过程、学习和成长四个方面构成的衡量企业、部门和人员的卡片。卡普兰和诺顿《平衡积分卡：企业绩效的驱动》（1992）是一种战略管理方法31整理ppt优点将企业的战略置于核心地位使战略在企业上下进行交流学习，并与各部门和个人的目标相结合使战略目标在各经营层面达成一致有助于短期成果和长远发展的协同和统一32整理ppt财务要在财务方面取得成功，我们应向股东展示什么顾