存款业务管理及管理知识稽核

存款业务稽核陈朝辉2011年10月一、单位存款业务稽核

（一）单位存款业务稽核概述单位存款业务稽核主要是稽核其合规性和风险性，主要包括存款帐户开立、使用、撤销，对帐、挂失、冻结、扣划及存款长期不动户等稽核。（二）单位存款业务稽核的重点开立账户的合规性账户取现的合规性对账的合规性（三）单位存款业务稽核内容开户稽核账户使用稽核账户撤销稽核定期存款支取稽核长期闲置账户稽核挂失稽核支票户的对账稽核存款冻结及扣划稽核通知存款稽核1、单位存款开户稽核查看印鉴卡及开户资料，主要稽核：开立的基本存款帐户、临时存款账户及专用存款账户是否有人民银行核发的账户开户许可证；预留印鉴与开户申请资料是否相符；预留印鉴卡是否落实信用社（银行）经办责任人、经办会计；预留印鉴卡移交手续是否完备。2、单位存款账户使用稽核（一）调阅会计凭证及及相关存款账户，主要稽核：是否存在支取远期支票（支票支取、转账日是否早于支票开立日期）、无效支票的行为（含支票开立时间超10天以上）；支取现金有无违反人民银行现金管理规定；有无在一般存款账户中办理取现；大额提现及转账是否按要求办理了相关手续；福祥卡开户是否填写“福祥卡开卡申请书”，是否按规定收取工本费；调阅《临时存款账户开户许可证》，看临时存款账户是否超时限（2年）使用。2、单位存款账户使用稽核（二）看凭证要素是否齐全，大小写金额是否一致；支票印鉴与预留印鉴是否相符；存款人更换预留印鉴是否提交了更换印鉴申请书，新印鉴卡背面原印鉴是否加盖齐全，是否注明新印鉴卡使用日期。3、单位存款账户撤销稽核调阅账户撤销申请资料，主要稽核：撤销时是否核对了帐户存款余额，存款人是否交回了各种重要空白凭证、结算凭证、开户许可证等，撤销后是否按时向人民银行报告；撤销帐户申请人是否已清偿在开户社（行）债务（没有清偿则不能撤销帐户）。4、单位定期存款支取稽核

调阅分户帐、会计凭证，主要稽核：取款是否符合该单位存款预留印鉴的有关要求，是否转入了存款人基本帐户，有无用于结算和取现；手工计付利息是否合规。5、单单位存存款长长期闲闲置账账户稽稽核调阅分分户帐帐，对对长期期闲置置的账账户原原因不不明地地突然然启用用或者者平常常资金金流量量小的的账户户突然然有异异常资资金流流入，，且短短期内内出现现大量量资金金收付付，看看是否否及时时向有有关部部门进进行反反洗钱钱报告告；调阅分分户账账及会会计凭凭证，，核对对预留留印鉴鉴，看看是否否有私私下客客户存存款情情况。。6、单位存存款挂失稽稽核查阅挂失登登记簿，看看挂失单位位是否出具具公函证明明（个人印印鉴丢失，，由本单位位出具；单单位印鉴丢丢失，由上上级主管单单位或工商商部门出具具证明）；；挂失手续是是否齐全。。7、单位存存款支票户户的对账稽稽核从核心业务务系统中打打印所稽查查月份的存存款支票户户帐户余额额表与收回回的对帐单单进行逐户户核对，主主要稽核：：是否坚持内内外对账制制度，是否否按时（按按月或按季季）向存款款单位发出出和收回存存款对账通通知单（对未对账账的重要客客户，要逐逐一查明原原因）；对帐回执是是否载明了了核对情况况，余额是是否一致，，是否加盖盖了预留印印鉴，余额额不相符是是否查明原原因；对账回执有有无更改现现象；帐户核对是是否坚持记记帐与对帐帐分离制度度。8、单位存存款冻结及及扣划稽核核（一）从核心业务系系统打印冻结结登记簿及调调阅每天的流流水账（查找找特殊转账业业务）与手工工冻结、扣划划登记簿进行行核对，主要要稽核：冻结、扣划事事项是否进行行了登记，是是否要冻结人人、扣划人出出示本人工作作证或执行公公务证和出具具法律规定的的县团级以上上有权机关签签发的“冻结结存款裁定书书”、“协助助冻结存款通通知书”、““冻结存款决决定书”、““协助扣划存存款通知书””及相关“裁裁定书”等；；执行冻结和扣扣划存款的单单位是否符合合国家法律、、法规的明文文规定；8、单位存款款冻结及扣划划稽核（二））冻结、扣划的的存款额度是是否超越冻结结、扣划裁定定书（决定书书）金额；是否及时处理理有权机关要要求协助的事事宜；有无在依法被被冻结的账户户中扣收贷款款本息的问题题、有无擅自自解冻已依法法冻结的存款款；扣划的存款是是否以转账形形式划到“协协助扣划存款款通知书”指指定的账户。。9、单位通知知存款稽核（（一）调阅报批资料料及会计凭证证等，主要稽稽核：开办通知存款款业务的机构构、网点是否否经人民银行行批准；通知存款的最最低起存金额额和最低支取取金额是否符符合规定的数数额，是否为为一次性存入入；通知存款是否否为记名存款款凭证形式，，存款凭证有有无注明“通通知存款”字字样；9、单位通知知存款稽核（（二）通知存款取现现有无违反现现金管理规定定；有无在存单或或存款凭证上上注明存期和和利率，支取取时是否按规规定的利率执执行；有无未按品种种规定的时间间提前通知而而办理取款手手续；是否建立“通通知存款接到到通知登记簿簿”，对客户户通知内容是是否及时、完完整记载；有无为完成对对公存款任务务，将同业存存款转作通知知存款。二、个人存款款业务稽核（一）个人存存款业务稽核核概述个人存款业务务稽核主要是是稽核其合规规性和风险性性，主要包括括存款帐户开开立、使用、、撤销，对帐帐、挂失、冻冻结、扣划及及存款长期不不动户等稽核核。（二）个人存存款业务稽核核的重点特殊转账业务务的合规性；；账户取现的合合规性；挂失及提前支支取存款的合合规性；存款提前支取取及挂失是否否存在私下客客户存款等可可疑情况。是否存在利用用系统“重打打交易”打印印多张存单套套取客户存款款情况；是否存在利用用其他凭条代代替存单支取取客户存款或或无单支取客客户存款情况况。（三）个人存存款业务稽核核内容存款开户业务务稽核存、取款及账账户销户业务务稽核定期存款提前前支取业务稽稽核长期不动账户户取款及销户户业务稽核付息业务稽核核账户冲正及撤撤销业务稽核核挂失业务稽核核账务稽核冻结及扣划业业务稽核通知存款业务务稽核教育储蓄存款款业务稽核1、存款开户户业务稽核（（一）调阅开户资料料及会计凭证证，主要稽核核：是否执行了储储蓄存款实名名制规定：开开户时是否登登记了储户有有效证件号码码，有无随意意登记证件号号码情况，代代理他人开户户的，有无登登记代理人和和被代理人的的有效证件号号码。福祥卡开户是是否填写“福福祥卡开卡申申请书”，是是否按规定定收取工本费费；1、存款开户户业务稽核（（二）凭条主要要素素是否齐全；；开户凭条电脑脑打印的内容容是否与储户户填写的内容容一致；开户凭证有无无信用社工作作人员代填现现象；凭证销号是否否及时、准确确，处理号是是否连接；操作员操作码码与操作员名名章是否相符符。2、存、取款款及账户销户户业务稽核（（一）调阅会计凭证证，主要稽核核：是否凭存单、、存折或银行行卡销户，已已销户银行卡卡是否切角作作废归档（已已销户存折是是否作为销户户凭条附件留留存或归档））；大额提现及转转账是否符合合有关规定。。储户存、取款款凭条张数、、金额是否与与电脑打印的的综合业务系系统科目日结结单注明的张张数、金额一一致，有无以以其他凭证代代替存单支取取存款；2、存、取款款及账户销户户业务稽核（（二）凭印鉴支取的的是否与预留留的印鉴相符符；电脑打印的存存、取款凭证证及利息凭证证，储户是是否签字确认认，操作员操操作码与操作作员名章是否否相符。风险提示：1、曾经发生生过以其他凭凭证代替存单单支取客户存存款或者凭空空支取客户存存款的案件；；2、对大量量办理小额存存款业务的网网点、柜员及及大额取款账账户，要深入入检查。3、定期存款款提前支取业业务稽核从省中心打印印提前支取登登记簿或查看看销户登记簿簿掌握提前支支取情况，再再调阅会计凭凭证，主要稽稽核：是否登记了储储户有效证件件号码、代理理他人提前支支取的，是否否登记了代理理人和被代理理人的有效证证件号码，存存款人死亡无无有效身份证证的，是否出出具了公证部部门或法院的的遗产继承书书（或裁定书书）。单个网点提前前支取存款情情况较多的，，要查明原因因，可通过系系统现金流水水清单的交易易时间查看监监控资料或将将提前支取的的签字笔迹与与开户时的签签字笔迹进行行核对从中发发现是否有私私下客户存款款行为。4、长期不动动账户取款及及销户业务稽稽核调阅长期不动动户专户账（（含到期后长长期未支取的的定期存款））及会计凭证证，看取款时时，有无存折折（存单）作作附件（以挂挂失方式处理理的除外），，是否坚持按按清户处理，，没有存单、、存折作附件件及没有按清清户处理的要要查清是否是是私自支取客客户存款。5、付息业务务稽核查看会计凭证证及系统历史史付息明细，，主要稽核：：利息支付是否否与相应的存存款帐户相对对应；利息支出科目目是否有非利利息支出项目目；利息支出凭证证是否有储户户签字；用7540代代码查询利息息支出及应付付利息分户账账历史明细，，查看交易码码0604现现金交易或者者6302转转账交易非系系统自动支付付的利息是否否真实。6、、账账户户冲冲正正及及撤撤销销业业务务稽稽核核打印印《《错错账账冲冲正正登登记记簿簿》》，，审审查查凭凭证证和和原原始始记记录录，，主主要要稽稽核核：：冲正正是是否否正正确确；；冲冲正正手手续续是是否否符符合合规规定定，，冲冲正正凭凭证证是是否否有有相相关关人人员员签签字字确确认认，，是是否否说说明明冲冲正正原原因因，，凭凭证证上上是是否否有有记记账账、、复复核核、、会会计计主主管管签签章章，，是是否否由由有有权权人人员员进进行行冲冲正正，，有有无无记记账账员员自自行行冲冲正正现现象象，，有有无无人人为为利利用用冲冲正正手手段段造造成成账账务务混混乱乱，，营营私私舞舞弊弊，，套套取取、、挪挪用用信信用用社社及及客客户户资资金金现现象象；；从打打印印的的流流水水账账中中查查找找，，看看是是否否有有账账务务撤撤销销情情况况，，应应对对其其账账务务撤撤销销的的原原因因和和撤撤销销后后相相应应的的账账务务处处理理的的准准确确性性和和真真实实性性重重点点稽稽查查。。注：：对对频频繁繁抹抹账账的的柜柜员员要要重重点点检检查查，，查查清清原原因因。。7、、挂挂失失业业务务稽稽核核（（一一））调阅阅手手工工挂挂失失登登记记簿簿，，主主要要稽稽核核：：用于于挂挂失失的的身身份份证证件件是是否否合合法法有有效效，，存存款款人人本本人人挂挂失失的的是是否否留留存存了了身身份份证证复复印印件件，，代代理理人人挂挂失失的的是是否否留留存存了了存存款款人人及及代代理理人人身身份份证证复复印印件件，，存存款款人人死死亡亡，，继继承承人人申申请请挂挂失失时时，，是是否否凭凭县县以以上上公公证证机机关关或或县县以以上上人人民民法法院院签签发发的的继继承承权权证证明明书书办办理理挂挂失失手手续续；；挂失失后后补补发发存存单单（（折折或或银银行行卡卡））、、销销户户及及密密码码重重置置是是否否是是存存款款人人本本人人办办理理；；调阅阅会会计计凭凭证证，，看看是是否否按按规规定定收收取取挂挂失失手手续续费费（（密密码码挂挂失失除除外外））。。7、、挂挂失失业业务务稽稽核核（（二二））从核核心心业业务务系系统统打打印印挂挂失失登登记记簿簿，，逐逐笔笔与与手手工工挂挂失失登登记记簿簿核核对对:是否否有有客客户户签签字字的的挂挂失失申申请请书书（（没没有有的的要要查查明明原原因因））；；核心业业务系系统是是否及及时办办理书书挂登登记；；挂失处处理时时，，客户户是否否挂失失登记记簿上上签字字（同同一客客户申申请时时和处处理时时的签签字笔笔迹不不一致致时，，要查查清是是否是是工作作人员员私挂挂客户户存款款）。。对频频繁办办理挂挂失的的经办办人员员要重重点检检查。。8、账账务稽稽核稽核科科目传传票借借、贷贷方发发生额额与系系统科科目日日结单单及系系统日日计表表借、、贷方方发生生额是是否相相等，，如果果不相相等要要查明明原因因，如如果是是借方方不相相等，，要查查清是是否存存在无无存单单支取取客户户存款款；稽核会会计报报表科科目余余额与与核心心业务务系统统科目目总账账余额额是否否相等等，如如果不不相等等，要要查明明原因因，如如是否否存在在为虚虚增存存款而而制作作虚假假会计计报表表。9、冻冻结及及扣划划业务务稽核核（一一）从核心心业务务系统统打印印冻结结登记记簿及及调阅阅每天天的流流水账账（查查找特特殊转转账业业务））与手手工冻冻结、、扣划划登记记簿进进行核核对，，主要要稽核核：查询、、冻结结、扣扣划事事项是是否进进行了了登记记，是是否要要冻结结人、、扣划划人出出示本本人工工作证证或执执行公公务证证和出出具法法律规规定的的县团团级（（含））以上上有权权机关关签发发的““冻冻结存存款裁裁定书书”、、“协协助冻冻结存存款通通知书书”、、“冻冻结存存款决决定书书”、、“协协助扣扣划存存款通通知书书”及及相关关“裁裁定书书”等等；执行冻冻结和和扣划划存款款的单单位是是否符符合国国家法法律、、法规规的规规定；；9、冻冻结及及扣划划业务务稽核核（二二）有无超超越有有权机机关要要求协协助的的金额额或事事宜；；是否及及时处处理有有权机机关要要求协协助的的事宜宜；有无在在依法法被冻冻结的的账户户中扣扣收贷贷款本本息的的问题题、有有无擅擅自解解冻已已依法法冻结结的存存款；；扣划的的存款款是否否以转转账形形式划划到““协助助扣划划存款款通知知书””指定定的账账户。。风险提提示：：特殊殊转账账业务务要逐逐笔核核查合合规性性，防防止信信用社社（银银行））工作作人员员通过过扣划划交易易，侵侵占客客户资资金10、通知知存款业务务稽核（一一）调阅报批资资料及会计计凭证等，，主要稽核核：开办通知存存款业务的的机构、网网点是否经经人民银行行批准；通知存款的的最低起存存金额和最最低支取金金额是否符符合规定的的数额，是是否为一次次性存入；；通知存款是是否为记名名存单方式式，存单有有无注明““通知存款款”字样；；大额提现手手续是否完完善；10、通知知存款业务务稽核（二二）有无在存单单或存款凭凭证上注明明存期和利利率的问题题，支取时时是否按规规定的利率率执行，是是否利随本本清；有无未按品品种规定的的时间提前前通知而办办理取款手手续的问题题；是否建立““通知存款款接到通知知登记簿””，对客户户通知内容容是否及时时、完整记记载。11、教育育储蓄存款款业务稽核核存入时是否否提供小学学三年级以以上的学生生证明，本本金合计是是否超过2万元；支取时是否否凭存折和和学校提供供的税务部部门印制的的“正在接接受非义务务教育学生生证明”办办理支取手手续。三、其他存存款业务稽稽核（一）应解解汇款业务务稽核本科目核算算和反映农农村信用社社办理结算算业务过程程中收到的的待解付的的款项及未未在本机构构开户的单单位、个人人需要办理理异地汇款款时临时存存入的款项项。稽查时时，调阅分分户帐、会会计凭证，，看是否按按收款单位位或个人设设置明细账账，科目使使用是否正正确；是否否凭收款人人有效证件件及时解汇汇；退汇是是否及时；；是否存在在逃避帐户户管理，套套取现金的的行为。（二）保证证金存款业业务稽核本科目核算算和反映农农村信用社社收到客户户存入的各各种保证金金，下设贷贷款保证金金、信用证证保证金、、保函保证证金、银行行承兑汇票票保证金及及其他等5个二级科科目。稽查查时，调阅阅分户帐、、会计凭证证及相关协协议资料，，看保证金金是否足额额缴纳；保保证事项未未完成，保保证金是否否提前支付付。四、检查存款类类负债业务务注意事项项（一）调看营业场场所监控录录象，看是是否坚持双双人临柜（（实行柜员员制的除外外）、双人人守库、双双人管库的的制度；是是否存在多多个柜员共共用一个柜柜员号的现现象；柜员员授权时，，是否存在在将柜员号号和密码告告诉他人代代为授权的的现象；柜柜员制网点点业务授权权和碰库是是否合规。。调阅登记簿簿，看柜员员请休假或或调离是否否存在不按按规定交接接的现象。。四、检查存款类类负债业务务注意事项项（二）现场检查，，看是否存存在柜员离离柜不暂退退到登录状状态的现象象；是否存存在人离开开而印章或或重要空白白凭证未入入柜落锁保保管的现象象。调阅会计年年报，对近近年或近几几年存款净净增较慢或或下降的，，要注意稽稽查是否存存在较多提提前支取存存款现象，，如果提前前支取存款款较多，要要重点稽核核是否存在在私下客户户存款行为为。谢谢12月-2205:57:4705:5705:5712月-2212月-2205:5705:5705:57:4712月月-2212月月-2205:57:472022/12/315:57:479、静静夜夜四四无无邻邻，，荒荒居居旧旧业业贫贫。。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、雨雨中中黄黄叶叶树树，，灯灯下下白白头头人人。。。。05:57:4805:57:4805:5712/31/20225:57:48AM11、以我独独沈久，，愧君相相见频。。。12月-2205:57:4805:57Dec-2231-Dec-2212、故人江海别别，几度隔山山川。。05:57:4805:57:4805:57Saturday,December31,202213、乍见翻疑疑梦，相悲悲各问年。。。12月-2212月-2205:57:4805:57:48December31,202214、他乡生白发发，旧国见青青山。。31十二月月20225:57:48上午05:57:4812月-2215、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。十二月月225:57上上午午12月月-2205:57December31,202216、行动出成成果，工作作出财富。。。2022/12/315:57:4805:57:4831December202217、做前，能能够环视四四周；做时时，你只能能或者最好好沿着以脚脚为起点的的射线向前前。。5:57:48上上午5:57上上午05:57:4812月-229、没有有失败败，只只有暂暂时停停止成成功！！。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、很多多事情情努力力了未未必有有结果果，但但是不不努力力却什什么改改变也也没有有。。。05:57:4805:57:4805:5712/31/20225:57:48AM11、成功功就是是日复复一日日那一一点点点小小小努力力的积积累。。。12月月-2205:57:4805:57Dec-2231-Dec-2212、世间成成事，不不求其绝绝对圆满满，留一一份不足足，可得得无限完完美。。。05:57:4805:57:4805:57Saturday,December31,202213、不知香积寺寺，数里入云云峰。。12月-2212月-2205:57:4805:57:48December31,202214、意志坚强强的人能把把世界放在在手中像泥泥块一样任任意揉捏。。31十二二月20225:57:48上上午05:57:48