2023年梅州兴宁市税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE332023年梅州兴宁市税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》，以下情形不属于税收执法过错的是()。A、未按规定延长检查时限B、违规对纳税人加收滞纳金C、税务行政处罚决定书逾期送达D、纳税人开具与实际经营情况不符的发票答案：D解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第五条：“本办法所称税收执法过错，是指税收执法人员因故意或者过失，导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的情形”。A、B、C项属执法过错行为，D项属纳税人行为非税收执法行为，故D项正确。故选D。2．以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是()。A、房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税B、个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得，应按照“股息、红利、所得”项目缴纳个人所得税C、演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，按次纳税D、股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期答案：C解析：选项A，不征收个人所得税;选项B，按“财产转让所得”征收个人所得税;选项D，股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人兑现增值权所得的日期。故选C。3．2018年6月，天伦制衣厂因财务人员调动进行账目清理时发现本单位有两笔收入用错税率，多缴了税款。一笔税款在2012年1月缴纳，另一笔税款在2016年5月缴纳。天伦制衣厂向主管税务机关提出要求退还多缴税款的申请。根据税收征管法规定，下列说法正确的是()。A、2012年1月和2016年5月的多缴均可以退还B、2012年1月多缴的税款可以退还，2016年5月多缴的税款不可以退还C、2012年1月多缴的税款不可以退还，2016年5月多缴的税款可以退还D、2012年1月和2016年5月的多缴均不可以退还答案：C解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。故选C。4．纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税。骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成()。A、骗取出口退税B、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪C、抗税罪D、逃避缴纳税款罪答案：A解析：纳税人缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按“逃税罪”处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以“骗取出口退税罪”论处。故选A。5．某境内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，该印刷收入是()。A、按照图书适用的税率征收增值税B、按照印刷劳务适用的税率征收增值税C、按照委托加工劳务适用的税率征收增值税D、免税答案：A解析：国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，按照图书适用的低税率征收增值税。故选A。6．某工业企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元(不含增值税)。该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为()万元。A、12.00B、21.00C、19.50D、15.50答案：B解析：收入总额=450(万元)，扣除项目=700×50%+30=380(万元)，增值额=450-380=70(万元)，增值率=70÷380×100%=18.42%，适用税率30%。应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。故选B。7．已确定虚开发票案件的协查，委托方应当按照受托方一户一函的形式出具的文书是()。A、《税收违法案件协查函》B、《已证实虚开通知单》C、《税务事项通知书》D、《税务检查通知书》答案：B解析：依据《国家税务总局关于印发<税收违法案件发票协查管理办法(试行)>的通知》(税总发〔2013〕66号)第九条，已确定虚开发票案件的协查，委托方应当按照受托方一户一函的形式出具《已证实虚开通知单》及相关证据资料，并在所附发票清单上逐页加盖公章，随同《税收违法案件协查函》寄送受托方。故正确选项为B。故选B。8．下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是()。A、年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人1个月的工资缴纳个人所得税B、按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税C、个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除D、企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税答案：D解析：选项A，企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税;选项B，个人达到国家规定的退休年龄，按月领的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税;选项C，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。故选D。9．填写《税务文书送达回证》时，如果受送达人为法人单位，在“受送达人签名或盖章”一栏签名不具有法律效应的是()。A、企业法定代表人B、企业项目部经理C、企业财务负责人D、企业收发室收件人答案：B解析：根据《税务稽查工作规程》：《填写《税务文书送达回证》时，受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收;受送达人是个人的，应当由本人直接签收。故选B。10．甲企业2018年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是()。A、5000万元B、6000万元C、9000万元D、2000万元答案：C解析：以房产抵偿债务，按照房屋的折价款作为计税依据缴纳契税，本题中的折价款为9000万元。故选C。11．重大税收违法失信案件，应在符合公布标准()日内完成录入审批工作，并在审批通过后次月()日内对外公布。A、10，7B、30，15C、15，30D、45，30答案：B解析：重大税收违法失信案件，应在符合公布标准30日内完成录入审批工作，并在审批通过后次月15日内对外公布。依据《国家税务总局关于重大税收违法失信案件信息公布有关事项的通知》(税总函〔2018〕686号)。故选B。12．下列关于增值税退(免)税的计税依据，表述不正确的是()。A、生产企业出口货物劳务(包括进料加工复出口货物)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价格B、以铁路运输方式载运旅客的，增值税退(免)税的计税依据为按照铁路合作组织清算规则后的实际运输收入C、实行免退税办法的退(免)税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的《中华人民共和国税收缴款凭证》上注明的金额D、以航空运输方式载运货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入答案：A解析：生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。故选A。13．某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地使用权。该建筑物占地面积为3000平方米，建筑面积为20000平方米，公司与军队的占用比例为4:1，公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税为()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案：C解析：纳税单位与免税单位共同拥有土地使用权的多层建筑，对纳税单位按照其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税，该公司全年应纳城镇土地使用税=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故选C。14．下列关于小规模纳税人管理的表述，不正确的是()。A、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税B、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C、销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算D、“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额答案：D解析：“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额。故选D。15．李某骗取国家出口退税款60万元，则李某可能面临的刑罚为()。A、3年以下有期徒刑或拘役B、5年以下有期徒刑或拘役C、5年以上10年以下有期徒刑D、10年以上有期徒刑或者无期徒刑答案：C解析：根据《刑法》第二百零四条、《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条，骗取国家出口退税款，数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑;骗取国家出口退税款50万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额巨大”。故选C。16．一般适用于会计核算水平较高、内部控制较强、纳税态度较好的企业的检查方法是()。A、全查法B、审核法C、抽查法D、校对法答案：C解析：抽查法一般适用于会计核算水平较高、内部控制较强、纳税态度较好的企业。故选C。17．税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门，以下说法中正确的是()：A、移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经稽查局局长批准后，由稽查局立案检查B、移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属稽查局领导批准后，由稽查局立案检查C、移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查D、移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经上级稽查局领导批准后，由稽查局立案检查答案：C解析：《税务稽查工作规程》第十九条规定，税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门;移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查。故选C。18．对过错责任追究决定申诉答复有异议的，税收执法人员可以向以下哪个机构提出书面复核申请()。A、上一级税务机关税收执法责任制工作领导小组办公室B、本级税务机关税收执法责任制工作领导小组办公室C、上一级税务机关税收执法责任制工作领导小组D、本级税务机关税收执法责任制工作领导小组答案：A解析：根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》，税收执法人员对过错责任追究决定有异议的，可以提出申诉，税收执法责任制工作领导小组办公室应当自收到申诉材料之日起15个工作日内组织调查核实，形成调查结论，并作出答复。执法人员对答复有异议的，可以自收到答复之日起5个工作日内向上一级税务机关税收执法责任制工作领导小组办公室提出书面复核申请。故A项当选。故选A。19．已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()年。A、1B、3C、5D、10答案：C解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。故正确选项为C。故选C。20．根据刑法规定在不涉及数罪并罚的情况下，拘役的期限为()。A、十五日以上六个月以下B、十五日以上一年以下C、一个月以上六个月以下D、一个月以上一年以下答案：C解析：根据刑法第四十三条，拘役的期限为一个月以上六个月以下。故选C。21．下列表述错误的是()。A、自2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原材料消耗掉的自产成品油，免征消费税B、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税C、将对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款D、进口石脑油不征收消费税答案：D解析：进口石脑油应征收消费税。故选D。22．省以下稽查部门的稽查人员在检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为时，下列说法正确的是()。A、稽查人员应当在发现情况或线索之日起2个工作日内逐级报告至稽查部门主要负责人B、稽查人员应当在发现情况或线索之日起3个工作日内逐级报告至稽查部门主要负责人C、稽查人员应当在发现情况或线索之日起2个工作日内逐级报告至分管稽查工作的税务局领导D、稽查人员应当在发现情况或线索之日起3个工作日内逐级报告至分管稽查工作的税务局领导答案：A解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第十一条，税务稽查人员应当在发现情况或线索之日起2个工作日内逐级报告至稽查部门主要负责人。稽查部门主要负责人应当在收到报告之日起3个工作日内签报分管稽查工作的税务局领导，并附《税务机关(人员)涉嫌违纪违法问题线索移交单》。故选A。23．下列关于耕地占用税的说法中，正确的是()。A、占用园地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，不属于耕地占用税的征税范围B、集体所有的耕地不属于耕地占用税的征税范围C、占用耕地建设农田水利设施的，属于耕地占用税的征税范围D、飞机场跑道占用耕地属于耕地占用税的征税范围答案：D解析：根据《中华人民共和国耕地占用税法》第十二条、第二条和第七条的规定，选项A.占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照规定缴纳耕地占用税;选项B.耕地占用税的征税范围包括用于建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设征(占)用的国家所有和集体所有的耕地。选项C农田水利占用耕地的不征收耕地占用税;选项D.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。故选D。24．行政执法公示制度的信息化主要通过()来实现。A、税务执法信息公示云台B、税务执法信息公示平台C、税务执法信息公示云端D、税务执法信息公示系统答案：B解析：行政执法公示制度的信息化是税收执法信息化的组成部分，是以金税三期系统为支撑，融入“三项制度”工作要求，在税务执法信息公示平台集中发布公示信息。故选B。25．下列证据收集与固定的说法符合规定的是()。A、检查人员既要收集被查对象有违法行为、有从重处罚情节的证据，也要收集被查对象没有违法行为的证据B、从其他部门取得的言词证据，一律不能直接作为案件的证据C、调查取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据的，可以取得言词证据，但应当有3人以上言词证据相互印证D、将其他部门取得的证据转换作为税务稽查案件证据的，必需制作《现场笔录》答案：A解析：选项B，从其他部门取得的言词证据，一般不能直接作为案件的证据，检查人员在条件允许的情况下应当自行取得言词证据;选项C，调查取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据或者取得实物性证据有困难的，可以取得言词证据，但应当有2人以上言词证据相互印证;选项D，将其他部门取得的证据转换作为税务稽查案件证据的，所转换证据应当符合证据的法定形式和取证要求，必要时可以制作《现场笔录》，说明证据转换的时间、地点、过程以及是否核对无误等情况，并由提供证据的部门盖章确认。故选A。26．某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税税额是()。A、0B、2C、12D、20答案：A解析：商贸企业关于白酒的业务涉及到的是零售环节不是生产环节，故不缴纳消费税。故选A。27．稽查局依法需要公告送达文书的，下列税务文书的公告送达期限为60日的是()。A、税务事项通知书B、税务处罚告知书C、税务处罚决定书D、税务强制执行决定书答案：D解析：依据《行政强制法》《民事诉讼法》的有关规定，《催告书》《税收强制执行决定书》的公告期限为60日。故选D。28．增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，享受的增值税优惠政策是()。A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、减半征收答案：B解析：增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。故选B。29．某市税务局稽查局在检查中发现该市某税务分局副局长向纳税人索贿的违纪违法线索，下列说法正确的是()。A、将线索移交国家税务总局党建办按照规定统筹处理B、将线索移交税务总局驻所辖特派办按照规定统筹处理C、将线索移交上级税务机关一案双查牵头部门协调处理D、将线索移交同级纪检机构协调处理答案：D解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第九条，省以下税务局稽查部门发现的线索，移交同级纪检机构协调处理。故选D。30．税收执法质量评价，是对以下哪些主体的评价()。A、仅对税务机关B、仅对执法人员C、税务机关和税收执法人员D、税收执法人员和纳税人答案：C解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第三十三条：“税收执法质量评价包括对税务机关的评价和对税收执法人员的评价”。故选C。二、多选题1．下列房地产交易行为中，不应当缴纳土地增值税的有()。A、房地产公司出租别墅B、非营利的基金会将合作建造的房屋转让C、房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D、城市居民之间互换自有居住用房屋且经当地税务机关核实答案：ACD解析：选项B：双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，要计算缴纳土地增值税故选ACD。2．装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目包括()。A、本卷情况说明B、立卷人C、检查人D、立卷时间答案：ABCD解析：《税务稽查案卷管理暂行办法》第十六条规定，装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目包括：本卷情况说明、立卷人、检查人、立卷时间。故选ABCD。3．行政许可的基本特点是()。A、依申请行为B、强制性行政管理行为C、外部行政行为D、准予从事特定活动的行为答案：ACD解析：本题考核行政许可的基本特点，《行政许可法》第二条规定，本法所称行政许可，是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。故选ACD。4．检查人员对虚开发票企业进行立案检查时，可以查询的银行账户包括()。A、企业开立的单位银行账户B、与案件有关的企业员工个人储蓄存款账户C、虚开发票团伙内的其他涉案企业单位银行账号D、上下游业务链条上的涉案企业单位银行账户答案：ABCD解析：税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人在银行和其他金融机构的存款账户，查询案件涉嫌人员的储蓄存款。检查银行账户不受立案检查企业所在地税务机关地域管辖限制。依据《中华人民共和国税收征收管理法》，《虚开发票案件查处工作指引》。故选ABCD。5．下列各项行为中，免征或暂免征收土地增值税的有()。A、企业与企业之间的房地产互换B、私营企业的房地产评估增值C、双方合作建房，建成后按比例分房自用的D、因国家建设需要而被依法征用的土地使用权而使房地产权属发生转让的答案：CD解析：选项A：企业之间交换房地产，应征收土地增值税;选项B：房地产评估增值，没有发生房地产权属转让，不属于土地增值税的征收范围故选CD。6．检查过程中稽查人员对证人证言的收集，以下说法正确的有()。A、证人口头提出变更证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由证人逐页签章、捺指印，并注明日期B、证人变更书面证言的，退回证人原件C、自然人代表单位或者法人提供证言的，属于证人证言证D、以单位或者法人名义出具证明文件的，属于证人证言答案：AC解析：根据《税务稽查工作流程》关于证人证言的收集和固定相关要求，选项B错误，证人并更书面证言的，不得退回证人原件;选项D错误，以单位或者法人名义出具证明文件的，属于书证。故选AC。7．纳税人有视同销售资源税应税产品行为而无销售价格的，可按哪些方式确定计税价格()。A、纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定B、其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定C、组成计税价格确定D、后续加工非应税产品销售价格减去后续加工环节的成本利润后确定答案：ABCD解析：根据《资源税征收管理规程》第五条规定：纳税人有视同销售应税产品行为而无销售价格的，或者申报的应税产品销售价格明显偏低且无正当理由的，税务机关应按下列顺序确定其应税产品计税价格：(一)按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。(二)按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。(三)按应税产品组成计税价格确定。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-资源税税率)(四)按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定。(五)按其他合理方法确定。所以选ABCD。故选ABCD。8．甲公司委托乙企业加工消费税应税货物一批，乙企业将加工好的应税货物交付甲公司时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有()。A、乙企业应按规定补税B、甲公司应按规定补税C、对乙企业应给予处罚D、对甲公司应给予处罚答案：BC解析：根据消费税政策有关规定，委托加工环节的消费税应由受托方(乙企业)代收代缴。对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的，由委托方(甲公司)补缴消费税，对受托方(乙企业)不再重复补税，但要按《税收征管法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。故选BC。9．对实行源泉扣缴的非居民企业，以支付人为扣缴义务人，税款由扣缴义务人在每次支付或到期应支付时扣缴，其支付方式包括()。A、现金支付B、汇拨支付C、转账支付D、权益兑价支付答案：ABCD解析：支付包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。故选ABCD。10．未作出《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的走逃(失联)案件，纳入《重大税收违法失信案件信息公布办法》应满足的条件是()。A、具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为B、经税务机关查证并审理定性C、出具《已证实虚开通知单》或者移送公安机关D、发布《走逃(失联)纳税人公告》满30日后，当事人仍处于走逃(失联)状态的答案：ABCD解析：具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃(失联)的案件，未作出《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的，经税务机关查证并审理定性，出具《已证实虚开通知单》或者移送公安机关，应发布《走逃(失联)纳税人公告》(以下简称《公告》)，公告满30日后，当事人仍处于走逃(失联)状态的，纳入公布范围。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》、《国家税务总局关于重大税收违法失信案件信息公布有关事项的通知》(税总函〔2018〕686号)。故选ABCD。11．稽查局对当事人进行询问时，以下符合法律规定的有()。A、询问时应当告知被询问人如实回答问题B、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读;询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印C、核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过)”，并逐页签章、捺指印D、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明答案：ABCD解析：根据《税务稽查规程》第二十七条第二款“询问时应当告知被询问人如实回答问题。询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读;询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印;核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过)，与我说的相符”，并逐页签章、捺指印。被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。”故选ABCD。12．对走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票的资金流相关情况进行检查时，应取得以下资金支付虚假的证据材料是()。A、交易资金信息不真实，如利用银行账户回流资金等B、大宗交易未付款或虚假现金支付C、取得企业增值税专用发票有关信息与上下游开票、受票企业相应发票信息是否一致的相关证据D、利用银行承兑汇票虚假结算答案：ABD解析：《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》“(四)资金流相关情况及证据检查人员调取资金流信息，从企业报送的《企业存款账户报告表》以及增值税专用发票信息获得企业的有关银行账户信息，经审批后凭《检查存款账户许可证明》向相关银行、其他金融机构查询走逃(失联)企业所有已知银行账户及相关联人员个人账户(包括在检查中发现的其他银行账户)的银行流水账单，核对资金流，取得以下资金支付证据材料：1.交易资金信息不真实，如利用银行账户回流资金等。2.大宗交易未付款或虚假现金支付。3.利用银行承兑汇票虚假结算。”选项C属于增值税专用发票相关情况及证据。故选ABD。13．根据刑法及司法解释规定，下列关于逃税罪的说法中，正确的有()。A、本罪主观方面必须出于故意B、本罪犯罪主体只能是纳税人C、本罪侵犯的客体是税收征管秩序D、逃税额在5万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的，才能构成本罪答案：ACD解析：根据刑法第二百零一条规定，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，……。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。故选ACD。14．以下行为在进行税收执法过错考评与责任追究时，对于执法瑕疵说法正确的是()。A、因执行上级税务机关的书面答复导致的税收执法过错作为执法瑕疵B、文书制作疏漏，包括文书中存在的语法、文字、排版编辑等问题，例如文书中有错别字、字体字号有误、页数页码有误等情形作为执法瑕疵C、事实清楚、证据充分，但是文字表述不详细、不清晰可作为执法瑕疵D、法条引用不规范，包括没有列明文件全称、发文字号有误、引用的原文正确但具体条款号标记错误等情形可作为执法瑕疵答案：BCD解析：根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(四)项：“执法瑕疵须同时满足以下三个条件：(1)在事实表述、法条引用、文书制作等方面存在过错;(2)执法过错不影响执法结果的正确性及效力;(3)执法过错能够及时予以补正。事实表述存在执法瑕疵是指事实清楚、证据充分，但是文字表述不详细、不清晰。法条引用存在执法瑕疵是指法条引用不规范，包括没有列明文件全称、发文字号有误、引用的原文正确但具体条款号标记错误等情形。文书制作存在执法瑕疵是指文书制作疏漏，包括文书中存在的语法、文字、排版编辑等问题，例如文书中有错别字、字体字号有误、页数页码有误等情形”故BCD当选;《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十四条：“具有下列情形之一，导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的，不予追究：(一)法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或者有争议的;(二)执行上级税务机关的书面答复、决定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A项不属于执法瑕疵。故选BCD。15．金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有()。A、以货币资金投资收取的保底利润B、融资性售后回租业务取得的利息收入C、买入返售金融商品利息收入D、金融商品持有期间取得的非保本收益答案：ABC解析：选项A：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。选项BC：各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项D：金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。故选ABC。16．税务稽查风险，是指各级稽查局及其所属稽查人员在案源管理、检查、审理、执行等税务稽查工作中，因故意或过失违反相关法律法规及税务稽查工作规定而产生的风险。下列属于案源环节的主要风险点的有()。A、税务稽查计划不严密，随意变更稽查对象B、依法应立案处理的案源未进行立案处理C、未按规定实施“双随机、一公开”D、违规撤销案源或删除案件答案：ABCD解析：根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度(试行)》的通知》，第十条案源环节的主要风险点：1.税务稽查计划不严密，随意变更稽查对象;2.依法应立案处理的案源未进行立案处理;3.未按规定实施“双随机、一公开”;4.违规撤销案源或删除案件;5.对应下达稽查项目的案源，未下达稽查局项目;6.按规定应督办的案件未及时督办;7.未按规定受理、处理检举事项。故选ABCD。17．纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有()。A、集资款B、增值税销项税额C、未逾期的啤酒包装物押金D、白酒品牌使用费答案：AD解析：集资款、白酒品牌使用费属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。啤酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。包装物租金也要并入计税依据计算消费税。故选AD。18．下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有()。A、企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除B、企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理C、企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算D、企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除答案：ABC解析：选项D，企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入10%的部分准予扣除。故选ABC。19．根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，可以实施查封、扣押措施的财产或其它财产包括()。A、古玩字画B、机动车辆C、豪华住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九条:“机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。”故选ABC。20．行政诉讼期间，原则上不停止具体行政行为的执行。但有下列哪项情形之一的，具体行政行为即可停止执行。A、被告认为需要停止执行的B、人民法院认为应当停止执行的C、原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的D、原告申请停止执行的答案：AC解析：《中华人民共和国行政诉讼法》第五十六条诉讼期间，不停止行政行为的执行。但有下列情形之一的，裁定停止执行：(一)被告认为需要停止执行的;(二)原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的;(三)人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的;(四)法律、法规规定停止执行的。当事人对停止执行或者不停止执行的裁定不服的，可以申请复议一次。故选AC。三、判断题1．查补税款和罚款变更，应当经审理部门审理通过后，在会议纪要中列明变更或者撤销的原因和决定。()答案：错误解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，查补税款和罚款变