2023年河曲县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE332023年河曲县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考试考场：__________考试考号：__________一、选择题1．下列各项中，应当在“其他应付款”科目核算的是()。A、应付股东的现金股利B、应收取的包装物的租金C、应付外购工程物资款D、收取的包装物押金答案：D解析：选项A计入应付股利;选项B计入其他应收款;选项C计入应付账款;选项D计入其他应付款。故选D。2．以下关于案件审理期限的表述中正确的是()。A、向相关部门征询政策问题的时间不计算在内B、案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日后填制《延长税收违法案件审理时限审批表》审批C、审理实施岗接收案件后，应当实施审理，并在30日内提出审理意见D、案情复杂确需延长审理时限的，报税务局稽查局分管领导批准，可以适当延长答案：A解析：根据《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十条，审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：(一)检查人员补充调查的时间;(二)向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长，因此A选项正确、C选项错误。根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日前填制《延长税收违法案件审理时限审批表》，经审理部门领导岗与稽查局分管领导审核后，报稽查局局长批准，可以适当延长，因此B、D选项错误。故选A。3．设定和实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的()以及社会危害程度相当。A、事实、性质、后果B、事实、性质、情节C、事实、性质、手段D、事实、情节、后果答案：B解析：依据《行政处罚法》第四条第二款，设定和实施行政处罚必须以事实为依据与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。故选B。4．增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是()。A、以清包工方式提供的建筑服务B、提供的非学历教育服务C、增值电信服务D、提供的人力资源外包服务答案：C解析：选项C没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。故选C。5．下列关于证人证言的说法中，不正确的是()：A、当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言B、当事人、证人口头陈述或者提供证言的，检查人员可以笔录、录音、录像C、笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录并打印，陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页签章、捺指印D、当事人、证人变更书面陈述或者证言的，可以要求退回原件答案：D解析：《税务稽查工作规程》第二十八条规定，当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人逐页签章、捺指印。当事人、证人变更书面陈述或者证言的，不退回原件。故选D。6．在税务稽查案件查办的过程中，《税务行政处罚事项告知书》适用的情形为税务稽查部门拟对被查对象或者其他涉税当事人作出()。A、税务处理决定之前B、税收保全措施决定之前C、税务行政处罚决定之前D、税收强制执行决定之前答案：C解析：根据《全国统一税收执法文书式样》(国税发〔2005〕179号)的规定，《税务行政处罚事项告知书》适用于税务机关对税收违法行为调查取证后，依法应给予行政处罚前使用，依法当场给予行政处罚决定的除外。故选C。7．某市高新区税务局稽查局检查人员要查询涉案人员王某的储蓄存款，批准的稽查局领导岗位是()。A、高新区税务局局长B、高新区税务局稽查局局长C、市税务局稽查局局长D、市税务局局长答案：D解析：依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。故选D。8．下列属于督办案源调查核实处理情形的是()。A、纳税人状态为非正常B、纳税人已走逃而无法开展检查的C、纳税人已立案检查且未审结的D、督办任务只涉及协助取证等事项答案：D解析：案源管理岗经过识别和判断，发现督办任务只涉及协助取证等事项，通过调查核实可以完成，报经督办部门同意后，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，并报案源部门领导岗审核。案源部门领导岗审核后，报稽查局局长或其授权的稽查局领导审批。审批通过的，案源管理岗应当及时制作《税务稽查调查核实(包括协查)任务通知书》，转送稽查局检查部门进行调查核实，因此，选项D为调查核实情形。选项A、B属于暂存待查处理的情形，选项C属于并案处理的情形。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选D。9．已确定虚开发票案件的协查，委托方应当按照受托方一户一函的形式出具的文书是()。A、《税收违法案件协查函》B、《已证实虚开通知单》C、《税务事项通知书》D、《税务检查通知书》答案：B解析：依据《国家税务总局关于印发<税收违法案件发票协查管理办法(试行)>的通知》(税总发〔2013〕66号)第九条，已确定虚开发票案件的协查，委托方应当按照受托方一户一函的形式出具《已证实虚开通知单》及相关证据资料，并在所附发票清单上逐页加盖公章，随同《税收违法案件协查函》寄送受托方。故正确选项为B。故选B。10．某房地产开发企业系增值税一般纳税人，于2016年9月将开发的商铺开盘预售，假定该房地产开发企业选择一般计税方法缴纳增值税，取得的商铺预售收入，是()。A、确认纳税义务发生，按11%税率计算销项税额B、确认纳税义务发生，按5%征收率计算应纳税额C、不确认纳税义务发生，但按3%的预征率预缴增值税D、不确认纳税义务发生，不缴纳或预缴增值税答案：C解析：《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第十条规定：一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税;第十一条规定：应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%。故选C。11．下列各项不属于《税务行政处罚事项告知书》应当包括的内容是()。A、认定的税收违法事实和性质B、适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件C、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限D、拟作出的税务行政处罚答案：C解析：C选项，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限是《税务行政处罚决定书》的内容。故选项C正确。故选C。12．采取税收保全措施的期限一般不得超过的期限是()：A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月答案：D解析：《税务稽查工作规程》第三十八条规定，采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。故选D。13．根据证据排除规则，下列证据材料不能单独作为定案依据的是()。A、无法与原件、原物核对的复制件或者复制品B、以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料C、被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料D、不能正确表达意志的证人提供的证言答案：A解析：下列证据不能单独作为定案证据：①未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言;②与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所做的对该当事人有利的证言，或者与当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言;③难以识别是否经过修改的视听资料;④无法与原件、原物核对的复制件或者复制品;⑤经改动但当事人不予认可的证据资料;⑥其他不能单独作为定案依据的证据材料。以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料;被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料;不能正确表达意志的证人提供的证言均属于不能作为定案证据的材料。故选A。14．实施行政处罚，纠正违法行为，应当坚持()相结合，教育公民、法人或者其他组织自觉守法。A、处罚和教训B、处罚与批评C、处罚与教育D、处罚与纠错答案：C解析：依据《行政处罚法》第五条，实施行政处罚纠正违法行为应当坚持处罚与教育相结合教育公民、法人或者其他组织自觉守法。故选C。15．应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长的部门是()。A、选案部门B、检查部门C、审理部门D、执行部门答案：A解析：根据《税务稽查工作规程》第二十条，选案部门应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长。故选A。16．某公司2016年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地;另外在该地区分设的A机构占地3000平方米，其中包括无偿使用公安机关的一块场地100平方米。假设该公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司2016年应缴纳城镇土地使用税为()元。A、150000B、157500C、156500D、155000答案：D解析：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税;纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。故选D。应纳城镇土地使用税=(30000-500-1500)×5+3000×5=155000(元)。17．下列关于留置送达表述正确的是()。A、受送达人或者其同住成年家属、代收人、代理人拒绝签收，无法直接送达税务文书的，可以采取留置送达的方式送达税务文书B、留置送达可以邀请有关基层组织人员或者其他第三方见证人到场，在送达回证上记明拒收事由和日期，由送达人签名或者盖章，将税务文书留在受送达人处，即视为送达C、邀请见证人到场见证的，应当取得见证人的有效身份证明资料。税务人员也可以作为见证人D、必须制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程答案：A解析：选项B，留置送达必须有第三方见证人到场并签名或盖章;选项C，税务人员不可以作为见证人;选项D，可以制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程。故选项A正确。故选A。18．下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中，正确的是()。A、由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除B、对租金收入计征的附加税费，允许从税前收入中扣除C、在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人D、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定答案：B解析：选项A，由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，准予从收入中扣除;选项C，无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定;选项D，是以领取租金的个人为纳税义务人。故选B。19．根据行政强制法律的规定，下列关于行政机关申请人民法院强制执行的说法中，错误的是()。A、申请人民法院强制执行的主体是没有行政强制执行权的行政机关。B、申请人民法院强制执行的期限是自期限届满之日起3个月C、行政机关申请人民法院强制执行前，应催告当事人履行义务。催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，方可申请法院强制执行。D、行政机关应向被执行对象所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。答案：D解析：《中华人民共和国行政强制法》第五十三条规定，没有行政强制执行权的行政机关可以自期限届满之日起3个月内，申请人民法院强制执行。第54条规定，行政机关申请人民法院强制执行前，应催告当事人履行义务。催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行;执行对象是不动产的，向不动产所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。本题考查申请人民法院强制执行。故选D。20．根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》，以下情形不属于税收执法过错的是()。A、未按规定延长检查时限B、违规对纳税人加收滞纳金C、税务行政处罚决定书逾期送达D、纳税人开具与实际经营情况不符的发票答案：D解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第五条：“本办法所称税收执法过错，是指税收执法人员因故意或者过失，导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的情形”。A、B、C项属执法过错行为，D项属纳税人行为非税收执法行为，故D项正确。故选D。21．税务机关相关部门可以查阅、借阅税务稽查案卷文件材料，下列说法不符合规定的是()。A、税务机关相关部门可以查阅、借阅本级税务机关与其工作相关的税务稽查案卷文件材料B、上级税务机关可以查阅、调阅下级税务机关税务稽查案卷相关文件材料C、同级税务机关之间可以查阅、复制案卷正卷相关文件材料D、下级税务机关可以查阅、不可复制上级税务机关案卷正卷相关文件材料答案：D解析：《税务稽查案卷管理暂行办法》第四十一条规定，税务机关相关部门可以查阅、借阅本级税务机关与其工作相关的税务稽查案卷文件材料。上级税务机关可以查阅、调阅下级税务机关税务稽查案卷相关文件材料。经税务稽查案卷所在税务机关审核同意，同级税务机关之间可以查阅、复制案卷正卷相关文件材料，下级税务机关可以查阅、复制上级税务机关案卷正卷相关文件材料。故选D。22．某纳税人2019年4月应申报缴纳税款11万元，按规定应于4月15日之前申报缴纳该税款，但由于种种原因，该纳税人直至2019年6月11日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金共计是()。A、113135元B、113025元C、113190元D、110000元答案：A解析：根据《税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据《税收征收管理法实施细则》第八十三条，补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。到2019年6月11日，共需缴纳57天的滞纳金，即110000*0.05%*57=3135元，因此应缴纳税款和滞纳金共计113135元。故选A。23．税收执法过错责任追究应当自确认执法过错之日起()内完成。A、15日内B、20日内C、25日内D、30日内答案：D解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第三十二条：“税收执法过错责任追究应当自确认执法过错之日起30日内完成”。故选D。24．本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的税务处理决定或税务行政处罚决定，由税务机关收缴其发票，收缴的税务机关或人员是()。A、本案中稽查局检查人员B、本案中稽查局审理人员C、本案中稽查局执行人员D、本鑫公司的主管税务机关答案：D解析：根据《税收征收管理法》第七十二条的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。故选D。25．走逃(失联)企业开具增值税专用发票，下列不属于异常抵扣凭证规定的情形是()。A、商贸企业购进、销售货物名称严重背离的B、生产企业无实际生产加工能力但有委托加工业务C、生产能耗与销售情况严重不符D、直接走逃失踪不纳税申报答案：B解析：关于《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》规定(一)走逃(失联)企业存续经营期间发生下列情形之一的，对应所属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围：商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的;直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。故选B。26．以下关于消费税相关政策的描述不正确的是()。A、委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B、委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C、在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要以组成计税价格为依据进行补税处理D、如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税答案：C解析：在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，若收回的应税已直接出售，则按照销售额计算补缴税款;若尚未销售或运用连续生产等，则按照组成计税价格补缴税款。故选C。27．税收执法人员对过错责任追究决定有异议可以提出申诉，提出申诉的期限是自追究结果告知之日起()。A、3个工作日内B、5个工作日内C、7个工作日内D、10个工作日内答案：B解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第四十二条：“税务机关、税收执法人员对过错责任追究决定有异议的，应当自追究结果告知之日起5个工作日内，提出申诉”。故选B。28．对于税务系统内部控制监督平台每月生成的执法过错信息，责任人通过内控平台提出陈述申辩意见的期限是()。A、5个工作日内B、7个工作日内C、10个工作日内D、15个工作日内答案：A解析：《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第三条第(五)项：“内控平台自动扣分后5个工作日内，责任人可以通过内控平台提出陈述申辩意见，填写《税收执法考核陈述申辩单》，提交陈述申辩意见及相关的证据资料”。故选A。29．某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税税额是()。A、0B、2C、12D、20答案：A解析：商贸企业关于白酒的业务涉及到的是零售环节不是生产环节，故不缴纳消费税。故选A。30．下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是()。A、摩托车以每辆为计税单位B、客车以整备质量每吨为计税单位C、机动船舶以净吨位每吨为计税单位D、游艇以艇身长度每米为计税单位答案：B解析：客车以每辆为计税单位。故选B。二、多选题1．延山公司经申请取得某项发票使用许可后，税务机关发现其多次实施发票违法行为。在税务机关对其作出吊销该许可证的决定前，延山公司要求举行听证。根据法律及有关规定，下列说法中正确的包括()。A、延山公司应当在税务机关告知听证权利后3日内提出听证要求B、延山公司应当在税务机关告知听证权利后5日内提出听证要求C、若延山公司要求听证符合条件，税务机关应当在收到听证要求后15日内举行听证D、若延山公司案件应当进行听证，税务机关不组织听证，税务处罚决定不能成立，延山公司放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外答案：ACD解析：当事人无正当理由不参加听证的，视为放弃听证权利，听证应当予以终止。故选ACD。2．根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》，税收执法过错责任追究形式包括()。A、批评教育B、取消评选先进的资格C、罚款D、责令待岗答案：ABD解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十一条：“税收执法过错责任追究形式包括：(一)批评教育;(二)责令作出书面检查;(三)通报批评;(四)取消评选先进的资格;(五)责令待岗;(六)调离执法岗位;(七)取消执法资格”上述追究形式可以单独适用，也可以合并适用。C项不属于税收执法责任追究形式。故选ABD。3．音像记录的存储类别分为()和()。A、纪录类B、非纪录类C、档案类D、非档案类答案：CD解析：《执法全过程记录实施办法(试行)》第十八条规定，音像记录的存储类别分为非档案类和档案类。故选CD。4．下列国家秘密事项，密级为机密的是()。A、反避税对外磋商的方案B、国家重大税收政策调整方案C、涉外税收谈判的内部方案D、增值税发票税控系统发行密钥答案：BD解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，上述国家秘密事项中国家重大税收政策调整方案、增值税发票税控系统发行密钥密级为机密，反避税对外磋商的方案和涉外税收谈判的内部方案为秘密，重大税制改革方案为绝密。故选BD。5．案源管理质效，是指稽查局承办上级税务局稽查局部署案源、自主选取案源以及其他案源的查处进度和结果反馈的管理质量和实施成效。案源管理质效评价内容包括()。A、立案分配情况B、检查取证情况C、查处结果反馈D、执行入库情况答案：AC解析：案源管理质效评价内容包括：①立案分配情况。主要评价承办上级税务局稽查局部署的随机抽查和查处偷税(逃避缴纳税款)、骗税、虚开发票等案件任务的立案管理，以及承接税收高风险应对任务、接收部门转办任务、受理检举和受托协查的处理情况。故选AC。②案源选取质量。主要评价稽查局筛选偷税(逃避缴纳税款)、骗税、虚开发票等案源的准确性和开展规模等情况。③案源查处进度。主要评价承办上级税务局稽查局部署案件任务和自主选取案源以及其他案源的查处进度和结案率等情况。④查处结果反馈。主要评价承办上级税务局稽查局部署案件任务和推送、转办、检举、协查等案件查处结果按规定反馈情况。⑤其他案源管理情况。主要评价案源管理的其他相关工作情况。6．下列属于行政处罚的是()。A、拘役B、罚款C、行政拘留D、吊销企业营业执照答案：BCD解析：本题考核行政处罚的种类。《行政处罚法》第八条规定，行政处罚的种类：(一)警告;(二)罚款;(三)没收违法所得、没收非法财物;(四)责令停产停业;(五)暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照;(六)行政拘留;(七)法律、行政法规规定的其他行政处罚。故选BCD。7．以下行为在进行税收执法过错考评与责任追究时适用“从重追究”方式的有()。A、执法人员被责令限期改正逾期不改正，又无正当理由的B、因执法人员主观故意导致的税收执法过错C、因执法人员不作为导致的税收执法过错发生D、因纳税人自身原因提供虚假材料导致的执法过错答案：ABC解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十六条：“有下列情形之一的，应当从重追究：(一)税收执法人员因主观故意或者不作为导致税收执法过错发生的;(二)导致国家税款流失并且数额较大的;(三)被责令限期改正逾期不改正，又无正当理由的;(四)税收执法过错发生后瞒报或者不采取有效措施，致使损害后果扩大的;(五)隐瞒事实真相、出具伪证、毁灭证据，或者以其他方式阻碍、干扰税收执法过错调查的;(六)因税收执法过错形成负面涉税舆情、造成恶劣社会影响的;(七)因税收执法过错导致税务机关承担国家赔偿责任的;(八)其他应当从重追究的情形”。选项D属“不予追究”的情形。故选ABC。8．按照规定，如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格，应按组成计税价格计算纳税。下列关于组成计税价格的计算公式正确的有()。A、实行从价定率办法：组成计算价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)B、实行从价定率办法：组成计算价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)C、实行从价定率办法：组成计算价格=(成本×(1+成本利润率))÷(1+消费税税率)D、实行从价定率办法：组成计算价格=(成本×(1+成本利润率))÷(1-消费税税率)答案：AD解析：按照规定，如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格，应按组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法：组成计算价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)或组成计算价格=(成本×(1+成本利润率))÷(1-消费税税率);实行复合计税办法：组成计算价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)。故选AD。9．依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享有()。A、陈述权B、拒绝执行权C、申请行政复议权D、提起行政诉讼、请求国家赔偿权答案：ACD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条第五款：“纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。”故选ACD。10．制定《重大税收违法失信案件信息公布办法》的目的是()。A、维护正常的税收征收管理秩序B、惩戒严重涉税违法失信行为C、保障国家税收收入D、推进社会信用体系建设答案：ABD解析：为维护正常的税收征收管理秩序，惩戒严重涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(2014-2020年)的通知》(国发〔2014〕21号)和《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)，制定本办法。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选ABD。11．审理部门在对证据进行审查时，对证据效力认定正确的有()。A、原件、原物优于复制件、复制品和重制品B、原始证据优于传来证据C、视听资料和证人证言优于鉴定意见、现场笔录D、法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见答案：ABD解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，证明同一事实的数个证据，其证明效力一般可以按照下列情形分别认定：①国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证。②鉴定意见、现场笔录、勘验笔录、档案材料及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言。③原件、原物优于复制件、复制品和重制品。④法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见。⑤原始证据优于传来证据。⑥其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言。⑦数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据。故选ABD。12．执法过错责任追究适用“从轻或者免予追究”应同时满足以下要件()。A、税收执法过错情节显著轻微B、主动发现并及时纠正C、因不作为导致的执法过错D、未造成危害后果答案：ABD解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十五条：“有下列情形之一的，可以从轻或者免予追究：(一)税收执法过错情节显著轻微，主动发现并及时纠正，未造成危害后果的”……;《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(六)项：“税收执法过错情节显著轻微、主动发现并及时纠正、未造成危害后果三个要件应同时具备”。故ABD当选。故选ABD。13．“经税务机关检查确认走逃(失联)的”，是指检查对象在税务局稽查局案件执行完毕前()。A、缴清税款、滞纳金和罚款B、不履行税收义务C、脱离税务机关监管D、按时进行纳税申报答案：BC解析：“经税务机关检查确认走逃(失联)的”，是指检查对象在税务局稽查局案件执行完毕前，不履行税收义务并脱离税务机关监管的。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》案件标准。故选BC。14．项目制管理适用案件包括()。A、跨区域重大税收违法案件B、跨区域税收违法案件C、复杂举报案件D、案情复杂或案值较大的重大单一案件答案：AD解析：《税务稽查重点案件项目制管理办法(试行)》第四条规定：项目制管理适用于以下案件：(一)跨区域重大税收违法案件;(二)案情复杂或案值较大的重大单一案件;(三)税务总局稽查局确定的需要采取项目制管理的其他案件。故选AD。15．下列属于检查环节的主要风险点的有()。A、未按法定程序进行检查B、未按法定程序采取或解除税收保全措施C、作出的处理、处罚决定事实不清、证据不足、定性不准确、适用法律依据错误D、证据不符合合法性、真实性、关联性要求答案：ABD解析：根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度(试行)》的通知》，第十一条检查环节的主要风险点：(一)未按法定程序进行检查;(二)未按法定程序采取或解除税收保全措施;(三)检查项目存在重大遗漏，《税务稽查项目书》所列疑点信息未能查实，或未能合理排除;(四)证据不符合合法性、真实性、关联性要求;(五)违规中止或终结检查。故选ABD。16．下列关于某生产企业委托加工应税消费品收回后再加工出售的账务处理正确的有()。A、由受托方代交的消费税账务处理：借：应交税费—应交消费税贷：银行存款B、由受托方代交的消费税账务处理：借：委托加工物资贷：银行存款C、收回加工物资账务处理：借：原材料贷：委托加工物资D、收回加工物资账务处理：借：库存商品贷：委托加工物资答案：AC解析：由受托方代交的消费税账务处理：借：应交税费—应交消费税贷：银行存款;收回加工物资账务处理：借：原材料贷：委托加工物资;最终产品出售时的账务处理：借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税。故选AC。17．下列税务机关实施冻结符合《行政强制法》有关规定的有()。A、甲税务机关在实施前向税务局局长进行报告并取得了批准B、乙税务机关派出一名执法人员和一名助征员前去实施冻结C、丙税务机关执法人员现场出示了工作证D、丁税务机关执法人员制作了现场笔录答案：AD解析：A、D属于《中华人民共和国行政强制法》第十八条行政机关实施行政强制措施应当遵守的规定，B选项应该由两名执法人员实施冻结，C选项应该出示出示执法身份证件。故选AD。18．《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容()：A、被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址B、当事人陈述申辩意见C、行政处罚种类和依据D、告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任答案：ACD解析：《税务稽查工作规程》第五十七条规定，《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：(一)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址;(二)检查范围和内容;(三)税收违法事实及所属期间;(四)行政处罚种类和依据;(五)行政处罚履行方式、期限和地点;(六)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任;(七)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(八)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。故选ACD。19．根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，可以实施查封、扣押措施的财产或其它财产包括()。A、古玩字画B、机动车辆C、豪华住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九条:“机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。”故选ABC。20．以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有()。A、非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所为纳税地点。B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。C、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。D、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。答案：ABCD解析：上述均为企业所得税征收管理中的条款。故选ABCD。三、判断题1．税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场;被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场;拒不到场的，不影响执行。()答案：正确解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十三条:税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或者其成年家属到场;被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场;拒不到场的，