培训-期初建账(工业)

会计实操---期初建账讲师：范丽云了解企业情况及任务北京蓝梦有限公司为工业企业，增值税一般纳税人，记账本位币为人民币用新会计准则。工作背景工作任务2014年12月初手工建账期初建账期初就是开始记账的年初或当月，建账就是设置核算帐套。

如果是持续经营，期初数就是上年期末数；如果是新建企业，注册时间就是期初。

手工账需要准备账簿，设置会计科目，结转上年期初建账流程备账本根据需要购买账簿选科目根据需要选择会计科目选账簿根据科目性质选择账页填制账簿内容填制账簿内容账簿准备

根据需要购买账簿一般需要总账、两本日记账、明细账会计科目选择会计科目分为资产类、负债类、共同类、所有者权益、成本类、损益类。根据企业用到的科目选出会计科目。蓝梦公司主要涉及的会计科目：库存现金、银行存款、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、坏账准备、原材料、库存商品、周转材料、固定资产、累计折旧、固定资产清理、无形资产、长期待摊费用、待处理财产损益、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、生产成本、制造费用、主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用

明细账选择

按账页格式标准划分为：两栏式、三栏式、多栏式、数量金额式（1）两栏式账簿。是指只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿。

如：普通日记账和转账日记账一般采用两栏式。

（2）三栏式账簿。是指设有借方、贷方和余额三个基本栏目账簿。

如：各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账都可以采用三栏式。

（3）多栏式账簿。是指在账簿的两个基本栏目借方和贷方按需要分设若干专栏的账簿。

如：收入、费用明细账一般均采用这种格式。

（4）数量金额式账簿。是指账簿的借方、贷方和余额三个栏目内，部分设数量、单价和金额三小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量的账簿如：财产物资类明细账用数量金额式账页本企业账页选择情况用数量金额式账页：原材料（甲材料、乙材料）、库存商品（A产品、B产品）用多栏式账页的：应交税费、制造费用、管理费用、财务费用其余科目用三栏式账页，总分类账统一用三栏式账页三栏式账页总分类账总第24页分第页会计科目或编号

2014年凭证摘要借方Ｖ贷方Ｖ借或贷余额Ｖ月日字号

千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分

上月余额

借

数量金额式明细分类账名称：总第页单位：分第页

2014年凭证摘要借方Ｖ贷方Ｖ借或贷余额Ｖ月日字号

数量单价金额数量单价金额数量单价金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分

上月余额

借

多栏式账页明细分类账总第页分第页

2014年凭证摘要借方贷方借或贷余额

月日字号

千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分

上月余额

借

明细账选择

按账簿外表形式划分：订本式、活页式、卡片式订本式账簿——在启用前就把账页顺序编号装订成册的账簿（如总账、日记账）。

活页式账簿——活页账（如明细账）。

卡片式账簿——卡片账（如固定资产卡片）

填制账簿内容封皮扉页、或使用登记表（启用表）总分类账目录账页（期初余额录入）封面样板账户目录账簿启用表总账账页库存现金总分类账总第24页分第1页会计科目或编号库存现金

2014年凭证摘要对方科目借方Ｖ借方Ｖ借或贷借方Ｖ月日字号

千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分

上月余额

借

500000

总账账页应收账款总分类账总第24页分第3页会计科目或编号应收账款

2014年凭证摘要对方科目借方Ｖ借方Ｖ借或贷借方Ｖ月日字号

千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分

上月余额

借

20000000